賀滿武

（寧波艾思科汽車音響通訊有限公司，浙江 寧波 315800）

相較于傳統(tǒng)管理工作而言，企業(yè)在落實(shí)現(xiàn)金流管理工作的過程中，發(fā)展運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)并不是偶然出現(xiàn)的，企業(yè)必須立足多個(gè)角度展開探討，遵循針對性原則開展工作。除了要積極應(yīng)對過往工作問題以外，還需要積極部署未來戰(zhàn)略規(guī)劃，循序漸進(jìn)地提升企業(yè)實(shí)力。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

對企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展來說，開展現(xiàn)金流管理工作不僅能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，還能在潛移默化中提升企業(yè)經(jīng)營價(jià)值，因此下文深入探討企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性。

（一）推動(dòng)企業(yè)有序發(fā)展

現(xiàn)金流管理本身是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容，其會(huì)導(dǎo)致企業(yè)未來發(fā)展受到極大影響［1］。面對這一情況，企業(yè)可以立足內(nèi)外部環(huán)境，圍繞現(xiàn)金流管理對企業(yè)發(fā)展的意義和影響展開深入分析。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，只看重企業(yè)的盈利狀況是無法判斷企業(yè)健康與否的，如果其現(xiàn)金流量較為充足，不僅可以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的有序開展，還可以為企業(yè)后續(xù)的系統(tǒng)性發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。從企業(yè)外部環(huán)境來看，如果企業(yè)想要獲得理想的現(xiàn)金流管理效果，則需要在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，同時(shí)進(jìn)一步帶動(dòng)企業(yè)競爭、生存能力的多元化發(fā)展，避免企業(yè)在后續(xù)投資中由于資金鏈斷裂而陷入發(fā)展困境［2］。

（二）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營價(jià)值提升

在企業(yè)實(shí)踐運(yùn)行發(fā)展中，現(xiàn)金流會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的實(shí)踐價(jià)值。簡單來說，企業(yè)將現(xiàn)金流當(dāng)作生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的核心內(nèi)容，必須確?，F(xiàn)金流高效運(yùn)轉(zhuǎn)，只有這樣才能為后續(xù)的設(shè)備購置、人才招聘等活動(dòng)提供堅(jiān)實(shí)的保障，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。尤其是在經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展的背景下，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，費(fèi)用成本不斷增加，也需要投入大量資金以購置原材料，推動(dòng)企業(yè)有序經(jīng)營［3］。

（三）為決策編制提供依據(jù)

將會(huì)計(jì)報(bào)表作為依據(jù)，企業(yè)可以明確運(yùn)行發(fā)展過程中的利潤和成本。而現(xiàn)金流量表的應(yīng)用則依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)機(jī)制展開。企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出情況更多地體現(xiàn)在企業(yè)實(shí)踐運(yùn)行方面，存在于整個(gè)資金鏈條中，與收入、開支、融資等環(huán)節(jié)有十分密切的聯(lián)系。編制現(xiàn)金流量表，可以保障企業(yè)始終處于有序的生產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)，在潛移默化中全面防控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流數(shù)據(jù)能夠直接反映企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力［4］。而導(dǎo)致企業(yè)陷入發(fā)展、運(yùn)行困境的核心因素在于，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、現(xiàn)金流管理等環(huán)節(jié)缺乏關(guān)注，并且所采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施缺乏針對性。因此企業(yè)必須構(gòu)建以現(xiàn)金流分析和預(yù)警為核心的系統(tǒng)，最大限度地避免因現(xiàn)金流不足而產(chǎn)生資金鏈斷裂的問題。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

我國部分企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)行過程中，缺乏對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐把控，甚至部分企業(yè)還存在貪功冒進(jìn)的問題，誠然這能夠使企業(yè)經(jīng)營在短期內(nèi)獲得出色的效果，但同樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)耗，進(jìn)而影響企業(yè)后續(xù)的進(jìn)步、發(fā)展。根據(jù)以往的工作標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行中存在的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括以下兩個(gè)方面。

第一，在現(xiàn)金流管理工作中，未能有效規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金，甚至發(fā)生了極端操作問題。例如，部分企業(yè)了解到某個(gè)產(chǎn)品市場需求量較大后，會(huì)投入大量現(xiàn)金開展產(chǎn)品采購工作，想要通過囤積居奇的方式提高產(chǎn)品價(jià)格，從而獲得成倍的利潤［5］。如今，經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，任意一種產(chǎn)品供給跟不上，都會(huì)在短時(shí)間內(nèi)被其他產(chǎn)品所替代，尤其是一些科技含量較高的產(chǎn)品更新迭代的速度更快。投入大量資金采購某一產(chǎn)品，給現(xiàn)金流管理工作埋下了隱患，最終影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

第二，企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)力有序開展現(xiàn)金流管理工作。一部分小型企業(yè)處于發(fā)展變化中，其內(nèi)部構(gòu)造、組織結(jié)構(gòu)等持續(xù)完善，但是其開展現(xiàn)金流管理工作，往往會(huì)借鑒大型企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，甚至盲目跟風(fēng)，不僅現(xiàn)金流管理工作成效不佳，甚至?xí)谝欢ǔ潭壬嫌绊懫髽I(yè)前期的經(jīng)營業(yè)績，最終制約企業(yè)發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對大部分企業(yè)而言，財(cái)務(wù)部門是開展現(xiàn)金流管理工作的核心部門，如果財(cái)務(wù)部門并未對現(xiàn)金流管理引起重視，甚至在工作實(shí)踐中仍然采用簡單傳統(tǒng)的工作模式，現(xiàn)金流管理就可能陷入惡性循環(huán)。企業(yè)往往無法在短時(shí)間內(nèi)改善這一情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來極大的影響和危害。

首先，在現(xiàn)金流管理工作中，各個(gè)部門之間缺乏充分溝通，協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，導(dǎo)致后續(xù)業(yè)務(wù)辦理受到影響。

其次，財(cái)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理任務(wù)無法得到落實(shí)，特別是在企業(yè)的未來發(fā)展和進(jìn)步層面上缺少共線性，不僅無法享受相關(guān)政府部門的優(yōu)惠政策，還會(huì)在一定程度上導(dǎo)致其付出成果淪為空談。

最后，企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也與工作人員的日常工作態(tài)度、能力等存在緊密聯(lián)系，若員工專業(yè)水平不高，思想觀念陳舊，沒有求變意識(shí)，則很容易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理發(fā)生問題和偏差。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理中風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）提升對現(xiàn)金流管理的重視度

企業(yè)想要在發(fā)展運(yùn)行過程中降低現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，并系統(tǒng)把控和預(yù)防外部風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)管理人員就必須對現(xiàn)金流管理形成積極認(rèn)知，并樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，明確現(xiàn)金流的主體走向和趨勢。同時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展運(yùn)行規(guī)律，拓展契合企業(yè)未來戰(zhàn)略規(guī)劃的基本發(fā)展道路。從現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)投資項(xiàng)目無法運(yùn)行、資金鏈斷裂的關(guān)鍵在于，企業(yè)并未在項(xiàng)目投資前考慮實(shí)際情況與發(fā)展特征，最終出現(xiàn)盲目擴(kuò)張、投資等行為。與此同時(shí)，由于現(xiàn)金流管理本質(zhì)上是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，其可能在很大程度上影響企業(yè)未來的戰(zhàn)略發(fā)展走向，因此應(yīng)以實(shí)踐管理方案為基礎(chǔ)，并采取科學(xué)的現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施，推動(dòng)企業(yè)有序發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)決策、管理人員應(yīng)以現(xiàn)金流量為出發(fā)點(diǎn)，分析、識(shí)別企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)指明未來發(fā)展的具體方向。

（二）完善預(yù)算編制及管理工作

企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流預(yù)算環(huán)節(jié)對維護(hù)企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)而言十分關(guān)鍵，其也是構(gòu)建完善的企業(yè)體系的前提和基礎(chǔ)?？梢载瀼芈鋵?shí)精細(xì)化管理與預(yù)算編制工作，明確某一特定時(shí)段的現(xiàn)金開支、收入間的具體差額。但從本質(zhì)上看，現(xiàn)金預(yù)算是一種與企業(yè)業(yè)務(wù)具有較高關(guān)聯(lián)度的開支事項(xiàng)匯總，必須保障開支、收入之間的差額，保持財(cái)務(wù)系統(tǒng)平衡，通過這一舉措獲得現(xiàn)金管控預(yù)期效能。

（三）加強(qiáng)循環(huán)周期控制

從企業(yè)的角度來說，現(xiàn)金流管理工作是一項(xiàng)核心的工作，尤其是針對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制工作而言，其具備十分深遠(yuǎn)的影響和意義。從客觀角度來說，企業(yè)應(yīng)從根本上強(qiáng)化現(xiàn)金流循環(huán)周期管控，進(jìn)一步加快現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度，最大限度避免流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生問題，排除各類管理風(fēng)險(xiǎn)，從而使管理體系始終處于良性循環(huán)的狀態(tài)。

除此之外，經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)周期延長，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行資金受到極大影響，相對應(yīng)的額外損失也不斷增加。由此可見，企業(yè)必須加強(qiáng)對現(xiàn)金流循環(huán)周期的管控，系統(tǒng)分析提升現(xiàn)金流管理實(shí)效的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并持續(xù)優(yōu)化相關(guān)支付流程，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)設(shè)健全的審批制度，并以此為基礎(chǔ)開展系統(tǒng)的存貨管理工作。這也意味著，通過強(qiáng)化循環(huán)周期控制，能夠從根本上提高企業(yè)經(jīng)營效率，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金的科學(xué)統(tǒng)籌

為了提高現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量，企業(yè)必須遵循科學(xué)籌資的核心原則，同時(shí)優(yōu)化處理發(fā)展運(yùn)行過程中存在的問題，這是確保資金管理質(zhì)量達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的核心。因此，在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí)，企業(yè)需要圍繞相關(guān)問題展開具體分析，以自身實(shí)際還款能力為基礎(chǔ)，進(jìn)一步籌劃資金，不應(yīng)想當(dāng)然地展開資金籌措，一旦出現(xiàn)經(jīng)營管理效果不到位的問題，不僅會(huì)削弱企業(yè)的還款能力，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問題?；诖?，企業(yè)需要圍繞資金的具體用途作出科學(xué)劃分，以實(shí)現(xiàn)對資金的科學(xué)管理，為企業(yè)未來業(yè)務(wù)的開展提供便利，最終實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)范化管理和應(yīng)用。

我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展，各個(gè)行業(yè)之間的競爭也趨于白熱化，面對的風(fēng)險(xiǎn)也十分繁雜，如果資金管理理念和形式仍固守傳統(tǒng)，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇。在資金統(tǒng)籌工作中，企業(yè)可以積極引進(jìn)信息化技術(shù)提升統(tǒng)籌成效。例如，某家傳統(tǒng)生產(chǎn)制造類企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展中，始終沿用傳統(tǒng)的統(tǒng)籌管理形式，導(dǎo)致該企業(yè)在2019年發(fā)生現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)。針對這一問題，企業(yè)引進(jìn)信息化資金統(tǒng)籌模式，圍繞企業(yè)的資金信息進(jìn)行系統(tǒng)性管理籌劃，為企業(yè)的未來發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。因此，企業(yè)必須提高對現(xiàn)金流管理的重視度，并及時(shí)總結(jié)企業(yè)運(yùn)行過程中的現(xiàn)金流管理經(jīng)驗(yàn)，分析不同階段的資金管理效果吻合度，逐個(gè)排查管理過程中的隱患，以此確保企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)范性。

（五）科學(xué)評(píng)判企業(yè)現(xiàn)金流管理

從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，必須在科學(xué)指導(dǎo)的前提下，識(shí)別企業(yè)發(fā)展運(yùn)行過程中的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn),以企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控為切入點(diǎn)進(jìn)行分析，還應(yīng)增強(qiáng)現(xiàn)金流管理評(píng)判的有效性。

第一，在實(shí)踐工作中，應(yīng)階段性地總結(jié)企業(yè)現(xiàn)金流的管理情況，考察不同企業(yè)發(fā)展過程中的現(xiàn)金流管理實(shí)際效果，明確企業(yè)是否始終處于科學(xué)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，同時(shí)探察其發(fā)展過程中是否存在隱患，能否有效應(yīng)對突發(fā)狀況。企業(yè)一旦在階段性評(píng)測工作中發(fā)現(xiàn)實(shí)踐管理效果未達(dá)預(yù)期，則應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況采取針對性處理對策，避免陷入惡性循環(huán)。

第二，在評(píng)判現(xiàn)金流管理層面，應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門積極參與其中。特別是在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，公司各個(gè)員工應(yīng)做到協(xié)同努力，明確各部門的職責(zé)，保障各部門各司其職。此外，在實(shí)踐工作中，各部門存在的問題也不盡相同，因此相關(guān)部門應(yīng)集思廣益，圍繞企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行針對性分析，并總結(jié)出一系列建設(shè)性意見，增強(qiáng)企業(yè)的問題處理能力。

四、結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流管理逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中一種全新的管理模式。為了保證企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，企業(yè)的決策人員及管理人員應(yīng)提升對現(xiàn)金流管理的重視度，并在全面掌控現(xiàn)金流管理核心概念的前提下，落實(shí)現(xiàn)金流管理方式，同時(shí)在此基礎(chǔ)上持續(xù)完善現(xiàn)金流預(yù)警、控制體系，確保在企業(yè)現(xiàn)金流管理系統(tǒng)中融合資金管控模式，通過這一舉措進(jìn)一步提高企業(yè)現(xiàn)金流管理效率，從而更好地推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。