劉丞玉

（中海油銷售湖北有限公司，湖北 武漢 430021）

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，很多企業(yè)尋找到了新的發(fā)展機(jī)會，但是也在某種程度上也限制了集團(tuán)企業(yè)未來的發(fā)展[1-2]。隨著我國經(jīng)濟(jì)形式的進(jìn)一步發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)面對更加多樣化的風(fēng)險，在此背景下，企業(yè)為了自身的良好發(fā)展，就必須對企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式進(jìn)行調(diào)整[3-4]。傳統(tǒng)資金管理統(tǒng)收統(tǒng)支模式已經(jīng)不適合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，而集團(tuán)企業(yè)的分散資金管理模式又會造成企業(yè)中資金使用率偏低的問題。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金管理方面的問題，而又無法在第一時間明確問題并制定對應(yīng)的措施，那么企業(yè)很可能無法規(guī)避風(fēng)險從而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損或者其他經(jīng)濟(jì)問題。因此，資金管理對企業(yè)的發(fā)展，有著至關(guān)重要的意義。集團(tuán)企業(yè)需要有針對性地增強(qiáng)資金管理效果，才能夠提高集團(tuán)企業(yè)對于未來經(jīng)濟(jì)，社會形式的適應(yīng)性，從而保證自身能獲得更好的發(fā)展[5]。

一、集團(tuán)公司強(qiáng)化資金管理的意義

（一）防范和控制資金風(fēng)險

在企業(yè)日常經(jīng)營中，資金風(fēng)險不可避免，常見如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險。如何控制或規(guī)避這類風(fēng)險，是企業(yè)必須解決的問題。提高資金風(fēng)險意識，從多個角度強(qiáng)化監(jiān)督和管理，制定和企業(yè)實際相符合的資金管控流程與制度。同時，落實風(fēng)險防范責(zé)任制度，提高管理人員的工作責(zé)任心；在資金管理工作中，貫徹落實風(fēng)險管控等，這些都是資金管理與控制的常用手段，也是防范和控制資金風(fēng)險的有效舉措。

（二）確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，可以將資金當(dāng)作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，這類資源會給企業(yè)帶來一定的利益，也就是資產(chǎn)。在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，資金狀況不僅反映了經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)情況，也是經(jīng)濟(jì)活動開展的支撐?？梢哉f，資金狀況反映了企業(yè)的資源數(shù)量、配置等。強(qiáng)化資金管理與控制，有助于企業(yè)優(yōu)化資金配置，實現(xiàn)最終的經(jīng)營目標(biāo)。

（三）減少資金成本

從戰(zhàn)略角度上看，資金管理與控制的目的是：保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。那么，其戰(zhàn)術(shù)問題則是加速資金的流轉(zhuǎn)速度，減少資金成本。無論是集團(tuán)企業(yè)，還是單一企業(yè)的資金管理與控制，都要采用科學(xué)、有效的舉措來促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金利用率，這對于企業(yè)增強(qiáng)盈利能力，提高自身價值而言意義重大。

二、集團(tuán)公司資金管理存在的主要問題

（一）資金管理的效果差，資金使用率偏低

在傳統(tǒng)資金管理模式中，集團(tuán)企業(yè)無法有效監(jiān)控下屬各個單位的資金運(yùn)行情況，由于各個子分公司自行管理相應(yīng)的資金，由于各自利益不同，導(dǎo)致集團(tuán)資金統(tǒng)一管理模式難以推行，資金利用率低下，在此情況下，集團(tuán)企業(yè)中容易出現(xiàn)存貸雙高情況現(xiàn)象，使得企業(yè)自身的融資成本增加。企業(yè)集團(tuán)，目前資金管理模式下，各個分子公司之間互相隔絕信息，從而形成了信息孤島，導(dǎo)致無法從集團(tuán)的層次統(tǒng)一配置資金及制定相關(guān)融資政策。上述情況導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)中出現(xiàn)融資優(yōu)惠獲取難度大、難以降低成本。

（二）存量資金管控不靈活

針對資金管理采用集中管理方式，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金風(fēng)險的防范，避免企業(yè)在資金使用期間出現(xiàn)風(fēng)險問題，影響資金的正常使用。但在具體資金管理工作的落實中可以看出，工作人員采用的仍然是傳統(tǒng)管理模式。傳統(tǒng)管理模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式雖然能夠在一定程度上推動資金管理工作的開展，但已經(jīng)逐漸與企業(yè)發(fā)展、時代發(fā)展不適應(yīng)，甚至在很多情況下，會制約企業(yè)的更好發(fā)展。

（三）資金管理體系不夠健全

在當(dāng)今社會，隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，使人們的生活質(zhì)量得到改善，與此同時，這給人們的生活和工作帶來了一定變化，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行分析，逐漸的呈現(xiàn)出復(fù)雜化的趨勢。在資金管理等方面，也需要做到與時俱進(jìn)，適應(yīng)時代的發(fā)展，如果沒有做到的話，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。對于當(dāng)前有的企業(yè)來說，還沒有做到以上這點，資金管理體系還不夠健全，針對這種情況，針對企業(yè)的實際需求，是難以更好地滿足的。

（四）資金管控方式落后，資金管理創(chuàng)新

在社會不斷發(fā)展下，市場之間的競爭越來越激烈，但是有的企業(yè)為了使其自身的核心競爭力得到增強(qiáng)，有的企業(yè)選擇了采取投資這種方式，積極進(jìn)行了投入，所以在投資等方面，存在重復(fù)的這種情況，這直接關(guān)系到企業(yè)流動資金。而且對于企業(yè)之間的競爭進(jìn)行分析，主要就是與人才有關(guān)，但是在資金管理等方面，由于受各種因素的影響，管理人員職位沒有提升的空間，這難以使其企業(yè)的資金更好地使用，在資金管理方面，缺乏在現(xiàn)有制度上進(jìn)行的積極創(chuàng)新。

（五）資金管控風(fēng)險，控制力度不夠

在市場中，有的企業(yè)為了能占有更多的份額，使其在這激烈的市場競爭中，占據(jù)一定的地位，對于有的企業(yè)來說，充分地考慮到了信用服務(wù)這點，并將其進(jìn)行提供，一定程度上，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的利潤，但是這在經(jīng)營等方面，很容易存在負(fù)債的情況。對于有的企業(yè)而言，沒有有效的實施管理這項工作，在賬款等方面，由于收回的力度不夠，這直接關(guān)系到企業(yè)的流動資金。

三、集團(tuán)公司資金管理存在問題的有效對策

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，強(qiáng)化財務(wù)和資金管理意識。

對于企業(yè)來說，一定要意識到財務(wù)監(jiān)督和控制的重要性，并根據(jù)實際情況，采取有效的方式，進(jìn)而將其監(jiān)督和控制的作用充分地體現(xiàn)出來，并組織各方要重視起來，促使在實際工作中，能更好地利用財務(wù)管理軟件。從企業(yè)的角度上來看，還需要在現(xiàn)有的內(nèi)部審計制度基礎(chǔ)之上，積極進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建健全的各種管理制度?？傊?，企業(yè)的內(nèi)部審計制度是非常重要的。所以企業(yè)必須要重視這點，明確工作重點的內(nèi)容，并遵循科學(xué)合理的原則，分配好工作人員，將責(zé)任落實到個人。除此之外，還要加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督考核，并將這方面制度建立出來，提高企業(yè)財務(wù)的真實性。

為實現(xiàn)企業(yè)資金管理工作的更好落實，需要將強(qiáng)化工作人資金管理意識作為一項重點工作，也就是說，企業(yè)相關(guān)工作人員能夠?qū)Y金管理工作的重要意義有全面認(rèn)識，才能實現(xiàn)資金管理工作的更好落實，并發(fā)揮出自身的價值水平。在強(qiáng)化資金管理意識中，需要各級領(lǐng)導(dǎo)者要有著較強(qiáng)的資金管理意識，這樣可以對其他相關(guān)工作人員起到良好榜樣作用。尤其是企業(yè)的第一管理人員，要掌握更多財經(jīng)知識、理財知識等，對于企業(yè)資金流向、應(yīng)用等要有正確認(rèn)識，不僅能夠管好資金，而且能夠用活資金，促使資金的作用與效益能夠被充分發(fā)揮出來。第一管理者要及時對自身工作觀念進(jìn)行更新，這樣才能跟上市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對現(xiàn)有資金的合理應(yīng)用，實現(xiàn)收益最大化[3]。在這一過程中，還要樹立正確的現(xiàn)代成本效益觀念，能夠通過從投入到產(chǎn)出的對比分析，意識到投入成本的重要性與合理性，也就是說，要花費更少成本，創(chuàng)造更多效益。

（二）資金管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型和升級

企業(yè)資金管理工作的落實，可以采用集中管理方式，實現(xiàn)集中支付、集中融資等，通過該種方式能夠?qū)①Y金的整體效益發(fā)揮出來，實現(xiàn)對資金風(fēng)險問題的防范。在這一過程中，企業(yè)資金管理部門在資金集中管理中，需要將中樞機(jī)構(gòu)的作用全面發(fā)揮出來，在資金集中管理期間，要做好以下幾點工作。

第一，企業(yè)要將資金管理部門的作用全面發(fā)揮，將企業(yè)所屬單位資金，尤其是沉淀專項資金，需要進(jìn)行專項資金集中，可以通過貸款的方式，將資金調(diào)配給急需使用資金的部門，這樣企業(yè)內(nèi)資金的相互調(diào)劑余缺可以得到保障，使得資金使用效率可以得到提升，而且能夠盡量減少從銀行貸款，為企業(yè)節(jié)約更多運(yùn)營成本。在集團(tuán)企業(yè)中還要構(gòu)建相應(yīng)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，管理部門要對該系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用，從而實現(xiàn)對所屬單位銀行賬戶存款、資金使用情況的實時監(jiān)督，保證撥付資金的科學(xué)性與合理性，防止上級部門在銀行籌集大量資金，并被分散沉淀在下屬單位銀行賬戶情況出現(xiàn)，此類情況的出現(xiàn)，需要上級部門承擔(dān)高額利息。為強(qiáng)化資金流向控制，企業(yè)針對大額資金的使用要進(jìn)行全面監(jiān)控。各個結(jié)算網(wǎng)點針對大額支付標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)行嚴(yán)格審核，并對付款單位支付材料進(jìn)行審批，針對不符合的審批材料，或者不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的支付款項，要禁止受理，對各個單位大額支付情況進(jìn)行詳細(xì)記錄與登記，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)資金流異常情況，并給出相應(yīng)調(diào)整措施，防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)。

第二，針對企業(yè)現(xiàn)金流要及時做好分析預(yù)測工作，針對現(xiàn)金流要進(jìn)行嚴(yán)格控制，促使企業(yè)支付能力與償債能力可以得到進(jìn)一步提升。企業(yè)可以將現(xiàn)金流管理工作，納入企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)當(dāng)中，做好資金流動性把控工作與支付風(fēng)險把控工作。在投資活動、融資活動以及生產(chǎn)經(jīng)營活動中，都會產(chǎn)生現(xiàn)金流，針對現(xiàn)金流要做好管理工作。在企業(yè)的日常運(yùn)營工作中，建立現(xiàn)金管理體系，對現(xiàn)金流的情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。并依據(jù)監(jiān)控情況，分析了解現(xiàn)金流的具體情況，并對未來公司內(nèi)部現(xiàn)金流的在各個部門的情況進(jìn)行預(yù)測和控制。

（三）持續(xù)完善資金管理流程，強(qiáng)化財務(wù)信息化建設(shè)

在當(dāng)今社會，隨著經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，相關(guān)信息技術(shù)得到發(fā)展，并逐漸地滲透在人們的生活和工作中，并得到了廣泛的應(yīng)用。一定程度上，能夠確保各項工作順利地實施，避免人力和財力發(fā)生浪費的現(xiàn)象?；诖?，從企業(yè)的角度上來看，在實施資金管理這項工作時，可滲透信息技術(shù)對其進(jìn)行管控。由此一來，便于對企業(yè)資金管理情況更好地了解，但是我們還需要采取更加有效的措施，保護(hù)好企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的安全，從根本上防止企業(yè)各種信息被泄露和盜取。

（四）保障資金安全，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險管控

在企業(yè)資金管理中，資金風(fēng)險防范是一項極其重要的工作。針對該項工作，需要相關(guān)工作人員能夠加強(qiáng)重視程度，實現(xiàn)對風(fēng)險問題的有效控制，盡量規(guī)避或者減少風(fēng)險問題的發(fā)生。

做好資金籌集管理，實現(xiàn)對籌資風(fēng)險的防范。企業(yè)對于自身在社會市場中樹立的良好形象與信用要進(jìn)行合理應(yīng)用，同時對于國家出臺的相關(guān)政策條例也要有正確認(rèn)識，在此基礎(chǔ)上，對籌資渠道進(jìn)行拓展，使得以往較為單一的貸款融資方式能夠得到優(yōu)化，可以采取發(fā)行債券方式，也可以采取吸引外資方式等，針對企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)與使用中存在的時間差要進(jìn)行合理應(yīng)用，對資金的使用進(jìn)行調(diào)解與調(diào)度，避免資金浪費情況出現(xiàn)，提升資金使用效率。在籌資決策過程中，需要對資金來源進(jìn)行合理選擇，并有效安排資金結(jié)構(gòu)，在對企業(yè)權(quán)益資金、介入資金比例關(guān)系明確時，要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況展開，對規(guī)劃介入資金規(guī)模。資金結(jié)構(gòu)合理安排的主要目的是，防止企業(yè)出現(xiàn)舉債過度情況，降低企業(yè)還款能力。要明確資金需要量，并對資金投放時間進(jìn)行有效控制。企業(yè)在發(fā)展過程中，如果出現(xiàn)資金不足情況，那么會對企業(yè)正常運(yùn)行、經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生很大影響，甚至?xí)霈F(xiàn)嚴(yán)重浪費問題。針對這一情況，需要在不影響企業(yè)正常運(yùn)行發(fā)展之下，對借款數(shù)額進(jìn)行合理計算與預(yù)測，將籌資風(fēng)險分散，這樣才能保證籌資方式的有效性，為企業(yè)節(jié)約更多成本。

（五）加強(qiáng)預(yù)算管理，提升財務(wù)人員素質(zhì)

從企業(yè)的角度上來看，一定要意識到全面預(yù)算管理的重要性，并有效地實施，一定程度上，便于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，使其成本逐漸呈現(xiàn)出減少的趨勢，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供重要的保障，使得企業(yè)資金得到利用，想促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)資金管理工作順利地進(jìn)行，從企業(yè)的角度上來看，需要加大培訓(xùn)力度，開展各種各樣的培訓(xùn)活動，以定期或者是不定期的方式為主培訓(xùn)財務(wù)人員，適當(dāng)還要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，不斷提高他們的綜合素質(zhì)，使其獲得良好的資金管理效果。

四、結(jié)束語

目前，集團(tuán)企業(yè)若想有效提升資金使用效率，更需要完美規(guī)避存在的各種風(fēng)險，則需要通過集團(tuán)上下統(tǒng)一優(yōu)化資金管理系統(tǒng)，以集團(tuán)管理層認(rèn)識到資金管理方面存在的各種風(fēng)險，從上到下建立風(fēng)險管理意識，不斷優(yōu)化并強(qiáng)化資金監(jiān)控系統(tǒng)。集團(tuán)各子公司，通過完善集團(tuán)內(nèi)部的資金管理制度，明確各個業(yè)務(wù)人員的權(quán)責(zé)，強(qiáng)化并加大集團(tuán)內(nèi)部對資金管理的監(jiān)督力度，有效提升集團(tuán)資金使用率，降低企業(yè)運(yùn)行成本，有效地保證未來企業(yè)的發(fā)展。