何天斌

（寧波萬里管道有限公司，浙江 寧波 315800）

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部工作結(jié)構(gòu)中至關(guān)重要的一部分，與各項經(jīng)濟活動的開展、財務(wù)核算、財務(wù)管理以及企業(yè)整體發(fā)展等其他工作方面息息相關(guān)，并在其中發(fā)揮著十分重要的積極作用。在市場經(jīng)濟環(huán)境動蕩不安的情況下，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中會產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險，如果不能在業(yè)務(wù)前期階段進行控制與管理，將會給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟損失。新形勢下，有許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者逐漸意識到基于財務(wù)風(fēng)險防控導(dǎo)向下開展內(nèi)部控制工作的重要性，紛紛采取多樣化的方法開展內(nèi)控工作，以此來達到提高財務(wù)風(fēng)險防控水平與質(zhì)量的目的。然而，在實際管控過程中，存在著諸多的不足，難以保證內(nèi)控各項工作的有序開展，無法有效控制住財務(wù)風(fēng)險，進而阻礙著企業(yè)全面健康發(fā)展。因此，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)不斷強化對內(nèi)控工作與流程的認識與了解，牢牢掌握住內(nèi)控的重點與關(guān)鍵點，并做好財務(wù)風(fēng)險防控工作，充分把握住造成財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的主要原因，從而有針對性地開展防控工作，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)基于財務(wù)風(fēng)險防控導(dǎo)向下開展內(nèi)控工作的重大意義

（一）有利于保證財務(wù)管理各項工作的順利開展

企業(yè)積極開展內(nèi)控工作，可以對企業(yè)各個工作部門與各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展與實施進行精細化、動態(tài)化監(jiān)督與管理，進一步加強各個工作部門之間的有效溝通與交流，促進各部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展[1]。與此同時，開展內(nèi)控工作還能夠?qū)崟r地對企業(yè)資金使用與流轉(zhuǎn)以及各項財務(wù)活動的開展進行跟蹤與管理，在第一時間內(nèi)找出資金使用不合理、浪費資金以及財務(wù)活動開展不規(guī)范等不良問題，并采取相應(yīng)的方法進一步規(guī)范與優(yōu)化經(jīng)濟行為，提高資金利用率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，從源頭上降低財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的可能性，減輕后續(xù)財務(wù)管理工作開展的難度與強度，從而保證企業(yè)各項財務(wù)管理工作的健康有序開展，為企業(yè)高效發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與幫助。

（二）有利于提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力

企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防控導(dǎo)向下科學(xué)規(guī)范地開展內(nèi)部控制工作，不僅可以為財務(wù)管理各項工作的開展提供依據(jù)，還能夠有效減輕財務(wù)管理工作人員的難度與壓力，充分調(diào)動管理的人員的工作積極性與自主性，進一步提高財務(wù)管理的效率與效果，促進企業(yè)自身的長久穩(wěn)定發(fā)展。此外，內(nèi)部控制工作的開展還可以全方位深層次地挖掘出財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因、類型以及對企業(yè)發(fā)展的影響程度，從而選取具有針對性與有效性的方法，對潛在風(fēng)險進行處理與控制，從而逐步提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力，在最大限度上將內(nèi)控工作的內(nèi)在價值與作用充分發(fā)揮出來，為企業(yè)長效發(fā)展貢獻力量。

二、導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要因素

（一）企業(yè)財務(wù)監(jiān)督與管理力度不足

財務(wù)監(jiān)督與管理作為財務(wù)風(fēng)險防控工作中重要的一環(huán)，對提升財務(wù)風(fēng)險防控水平與總體質(zhì)量有著不容小覷的作用。財務(wù)監(jiān)控工作的開展可以高效地對財務(wù)管理工作開展的全過程進行有效的監(jiān)督與管理，及時準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在問題與漏洞，并加以完善與調(diào)整。

然而，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者并沒有意識到財務(wù)監(jiān)管工作的實際意義，對財務(wù)監(jiān)管工作缺乏高度的重視，使其沒有針對財務(wù)管理各項工作的開展設(shè)置專門且獨立的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)或工作職位，更沒有結(jié)合財務(wù)管理工作的實際情況與企業(yè)整體發(fā)展的目標(biāo)，引進與企業(yè)發(fā)展相契合的監(jiān)督管理工作人員，不能很好地對財務(wù)管理工作的開展進行約束與控制，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的工作態(tài)度較為散漫，甚至還有一些工作人員采取消極的工作態(tài)度來開展財務(wù)管理工作，從而難以切實地提升財務(wù)管理水平與管理效果，增加了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性[2]。即便有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者意識到了開展財務(wù)監(jiān)管工作的必要性，但是沒有科學(xué)合理的監(jiān)管計劃與流程作為支持，僅是從事后的角度進行監(jiān)督與管理，忽略了事前預(yù)測與事中控制的作用，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，進而不利于企業(yè)自身的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制體系缺乏全面性與嚴謹性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控工作的開展除了需要具備良好的職業(yè)素養(yǎng)與較強綜合能力的工作人員以外，還需要完善且規(guī)范的內(nèi)部控制體系作為支撐，有效控制與約束管理人員的工作行為，更好地幫助管理人員開展財務(wù)風(fēng)險防控工作，從而增強財務(wù)風(fēng)險防控工作開展的實效性與精準(zhǔn)性。

然而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者在構(gòu)建內(nèi)部控制體系過程中，存在著體系內(nèi)容不全面、體系構(gòu)建方法不科學(xué)以及與實際情況脫軌等現(xiàn)象，導(dǎo)致所構(gòu)建出的內(nèi)部控制體系缺乏嚴謹性與規(guī)范性，所發(fā)揮出來的作用有限，無法為后續(xù)財務(wù)管理與控制工作提供優(yōu)質(zhì)的制度保障[3]。與此同時，盡管少數(shù)企業(yè)內(nèi)部擁有較為完整的內(nèi)部控制體系，但是在構(gòu)建過程中未能嚴格按照并遵循我國相關(guān)法律法規(guī)或規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)與要求，且沒能將其準(zhǔn)確地落實到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控工作的細節(jié)當(dāng)中，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的實際應(yīng)用價值不大，從某種意義上來講，還提高了風(fēng)險問題發(fā)生的概率，嚴重影響著企業(yè)持久發(fā)展。

（三）財務(wù)信息的傳遞與共享能力有待進一步提升

企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制工作均具有復(fù)雜性與系統(tǒng)性，所涉及的內(nèi)容較多、覆蓋面較廣，在實際開展過程中，存在著一定的難度與挑戰(zhàn)。企業(yè)要想切實地提升內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防控工作僅靠一個部門或一位管理人員是無法實現(xiàn)的，而是需要內(nèi)部各個工作部門聯(lián)手，共同開展的。只有建立起和諧友愛、互幫互助的工作關(guān)系，才能夠保證內(nèi)部控制與財務(wù)管理各項工作的平穩(wěn)開展，從而達到良好的管控效果。從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，各個工作部門應(yīng)不斷加強彼此之間的溝通與互動，增強信息數(shù)據(jù)的流通性與共享性，并針對企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風(fēng)險進行管理與控制，共同致力于企業(yè)經(jīng)濟效益的快速發(fā)展[4]。

然而，在企業(yè)實際經(jīng)營與發(fā)展過程中，各部門之間并沒有建立緊密地聯(lián)系，部門之間缺乏有效的溝通與交流。再加上企業(yè)沒能積極順應(yīng)時代變化發(fā)展的趨勢，未將信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等其他科學(xué)技術(shù)落實與應(yīng)用到財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)部控制工作的細節(jié)中，使其財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)部控制缺乏技術(shù)支持，導(dǎo)致關(guān)鍵財務(wù)信息數(shù)據(jù)不能及時地傳遞與共享給財務(wù)人員，進而不能在第一時間對風(fēng)險進行處理與解決，阻礙著企業(yè)先進化與信息化發(fā)展。

三、財務(wù)風(fēng)險防控導(dǎo)向下企業(yè)開展內(nèi)控的有效策略

（一）提高企業(yè)財務(wù)監(jiān)督與管理力度

企業(yè)要想有效控制住財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，將內(nèi)部控制落到實處，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該提高對財務(wù)監(jiān)督與管理工作的關(guān)注度，強化對財務(wù)監(jiān)督與管理工作內(nèi)容的認識與了解，深刻體會到財務(wù)監(jiān)督與管理對財務(wù)管理工作開展的現(xiàn)實意義，充分發(fā)揮自身領(lǐng)導(dǎo)作用，引導(dǎo)與帶領(lǐng)著工作人員積極開展財務(wù)監(jiān)督與管理工作[5]。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員可以從實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)入手，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動開展的全過程進行追蹤與調(diào)查，對研發(fā)開展與實施中可能存在的風(fēng)險因素進行全面精細的分析與研究，細化風(fēng)險管理指標(biāo)，并將管理指標(biāo)作為財務(wù)監(jiān)督與管理工作的目標(biāo)，為財務(wù)監(jiān)督與管理工作注入新鮮動力與活力，努力做好財務(wù)監(jiān)督與管理工作。

與此同時，企業(yè)還需要成立專門的監(jiān)管機構(gòu)，也就是內(nèi)審部門，在保證內(nèi)審部門工作獨立性與密閉性的基礎(chǔ)上，開展財務(wù)監(jiān)督與管理工作，進一步提高監(jiān)管的真實性與正確性，最大限度上將內(nèi)審的作用與功能全部展現(xiàn)出來，從而有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險等其他類型風(fēng)險的發(fā)生。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理的具體要求與整體管理目標(biāo)，對風(fēng)險類型進行合理的劃分，并在企業(yè)內(nèi)部建立起風(fēng)險檔案，定期或不定期地對風(fēng)險進行檢查與核實，對各類型風(fēng)險進行追蹤，查明風(fēng)險發(fā)生的原因，并登記在風(fēng)險檔案中，從而為后續(xù)開展風(fēng)險管控工作提供支持與幫助，促進企業(yè)健康經(jīng)營與發(fā)展。

（二）建立健全內(nèi)部控制體系

為進一步提升財務(wù)風(fēng)險防控效果，準(zhǔn)確降低財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的可能性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)不斷加強對內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的關(guān)注，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況，科學(xué)規(guī)范的建立健全內(nèi)部控制體系，為內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防控等管理工作的開展提供良好的體系保障，逐步提高生財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)部控制工作開展合理性與準(zhǔn)確性，更好地促進企業(yè)長遠發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作時，應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險防控工作作為重點內(nèi)容，明確財務(wù)風(fēng)險防控的目標(biāo)、具體需求以及工作職責(zé)，確保企業(yè)內(nèi)部各個工作部門與全體工作人員對自己的工作職責(zé)有著明確的認識與了解，進而保證財務(wù)風(fēng)險防控內(nèi)部控制工作準(zhǔn)確落實到企業(yè)實處[6]。同時，企業(yè)在制定內(nèi)部控制體系時，應(yīng)充分考慮并結(jié)合我國相關(guān)法律條文或規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)與要求，不斷完善與優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的內(nèi)容，逐漸提高內(nèi)部控制體系的合法性。

除此之外，企業(yè)還需要對內(nèi)部控制體系的落實與應(yīng)用過程進行實時監(jiān)管，發(fā)掘出內(nèi)部控制體系與實際財務(wù)風(fēng)險防控工作不適用的地方，并對其調(diào)整與完善，不斷提高內(nèi)控管理制度的完整性與實用性，進而提高資源利用率，盡全力規(guī)避資金浪費與資源消耗等問題的產(chǎn)生。

（三）積極開展信息化建設(shè)工作

伴隨著我國信息技術(shù)水平的不斷完善與成熟，信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能等其他科學(xué)技術(shù)應(yīng)運而生，逐漸被應(yīng)用到各行各業(yè)的運行與發(fā)展當(dāng)中，并在其中發(fā)揮著不可忽視的促進與推動作用，對企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防控工作的開展也是如此。

因此，企業(yè)要想提高自身適應(yīng)社會變化發(fā)展的能力，在社會與市場中站穩(wěn)腳跟，與時俱進，領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該加強對信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)等科學(xué)技術(shù)的認識，不斷體會到信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)部控制工作開展的具體價值，并將其引入到財務(wù)風(fēng)險防控工作中。財務(wù)工作人員可以充分利用信息化技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建信息交流與共享平臺，加強各部門之間的溝通與交流，逐步實現(xiàn)業(yè)財融合的管理模式，確保各部門的財務(wù)信息能夠及時準(zhǔn)確地傳遞給財務(wù)管理人員，為財務(wù)管理人員獲取有實際應(yīng)用價值的財務(wù)信息提供便利，最大限度上提升財務(wù)信息的傳遞效率，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控工作的有效開展提供信息技術(shù)與平臺支持[7]。

同時，企業(yè)還應(yīng)該加大資金投入，引進具有智能化與先進化等優(yōu)點的辦公軟件或硬件設(shè)施，在信息化管控風(fēng)險的同時，推動電子信息系統(tǒng)管理工作單位創(chuàng)新開展，從而推動企業(yè)向電子化、智能化與先進化方向轉(zhuǎn)變與發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防控導(dǎo)向下規(guī)范準(zhǔn)確開展內(nèi)控工作對企業(yè)良好發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實作用與價值。對此，如何做好內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防控工作日漸成為企業(yè)運行與發(fā)展的重中之重。新時代背景下，無論是內(nèi)部控制工作，還是財務(wù)風(fēng)險防控工作都應(yīng)自覺主動地順應(yīng)時代變化與發(fā)展，緊跟時代潮流，通過提高財務(wù)監(jiān)督與管理力度、建立健全內(nèi)部控制體系，加強部門之間的互動與溝通并充分利用信息化技術(shù)開展信息化與電子化建設(shè)工作等手段，有效挖掘與識別出企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，并對潛在風(fēng)險進行多維度的分析與處理，找出財務(wù)風(fēng)險問題出現(xiàn)的成因以及給企業(yè)帶來的消極影響，有效控制住財務(wù)風(fēng)險，不斷提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控水平與能力，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益協(xié)調(diào)發(fā)展，增強企業(yè)綜合實力與市場競爭力，為企業(yè)自身未來穩(wěn)步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。