沈潔 湖州園林綠化有限公司

引言

隨著社會對園林景觀需求的增加，園林綠化行業(yè)工作需日益精細化，高需求促使園林綠化行業(yè)加速發(fā)展，企業(yè)內部控制制度的設計與實施顯得越來越重要，企業(yè)應重視內部控制管理。本文將通過對企業(yè)內部控制與實施過程中的關鍵點進行探討，從而指出企業(yè)如何加強內部控制，在控制好企業(yè)風險的同時可以提高企業(yè)的效率和績效。

一、園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的關鍵點

（一）定義園林綠化企業(yè)內部控制制度的目的、范圍及主要內容

園林綠化企業(yè)內部控制制度的目的是建立一套有效的內部控制制度，以確保公司正常運營、健康發(fā)展、財務穩(wěn)定，并保證企業(yè)綠化投資的有效性。范圍包括：財務管理、商業(yè)管理、組織管理、科學管理以及綠化管理等。主要內容包括：公司章程、財務制度、行政管理制度、企業(yè)文化制度。

（二）分析園林綠化企業(yè)內部控制的必要性

園林綠化企業(yè)內部控制制度的建設對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，可以有效地規(guī)范和指導企業(yè)的內部活動，提高企業(yè)的內部管理水平。園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的必要性主要體現(xiàn)在：

1.園林綠化企業(yè)內部控制制度建設可以通過實施有效的控制管理措施來保護投資者利益。可以實施完善的內部控制體系，定期評估及更新控制制度，并實施有效的審計監(jiān)督措施，以確?？刂拼胧┑挠行嵤_保企業(yè)的經營活動合規(guī)。

2.園林綠化企業(yè)通過建立健全的內部控制制度，可以提高企業(yè)的組織信息化水平，及時發(fā)現(xiàn)風險，并有效地控制風險，實現(xiàn)企業(yè)的有效運作。另外，建立內部控制制度可以改善企業(yè)的組織架構，強化責任分工，把控職責劃分，提高企業(yè)的管理水平和效率。

3.園林綠化企業(yè)可以通過建立健全的內部控制制度，加強內部審計管理，實施有效的管理程序和控制措施，以確保財務報表信息的可靠性，提高企業(yè)的財務報表質量?？梢越⑼晟频膬炔靠刂企w系，定期評估及更新控制制度，并實施有效的審計監(jiān)督措施，以確保控制措施的有效實施，減少財務風險，提高財務報表質量。

（三）園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的關鍵要素

園林綠化企業(yè)在工程前期招投標階段需要進行充分的市場調研，了解業(yè)主單位的需求和要求，提供合理的方案和報價。同時，企業(yè)需要具備一定的技術和資源優(yōu)勢，在投標書中展示出自己的實力和能力，提高中標的機會。在中標后，企業(yè)需要與業(yè)主單位簽訂合同，明確雙方的權利和義務，以及工程的實施計劃和交付時間等。

在工程實施過程中，園林綠化企業(yè)需要管理好農民工的工資和福利待遇，遵守相關規(guī)定和法律法規(guī)，防止出現(xiàn)欠薪等問題。同時，企業(yè)需要嚴格控制工程成本，尤其是苗木等特殊材料的采購和管理，做到“四流合一”，即票據流、合同流、資金流、貨物流相互要統(tǒng)一對應，防止虛開、漏開或重復開票等風險。

在工程完工后，園林綠化企業(yè)需要進行結算管理，包括與業(yè)主單位確認工程量、審核工程成本票、核算利潤等。此外，企業(yè)需要將質量管理、安全管理、環(huán)境管理和職業(yè)健康管理相結合，確保工程質量和安全，提升企業(yè)形象和信譽度。

（四）研究園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的相關法律法規(guī)

園林綠化企業(yè)內部控制制度建設相關法律法規(guī)主要有：《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國國家審計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等。

（五）總結園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的經驗教訓

以上幾點總結了園林綠化企業(yè)內部控制制度的目的和范圍，以及其建設的必要性和關鍵要素。其中，園林綠化企業(yè)內部控制制度的目的是確保企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展，保證綠化投資的有效性；范圍包括財務管理、商業(yè)管理、組織管理、科學管理以及綠化管理等；必要性主要體現(xiàn)在保護投資者利益、提高企業(yè)的責任感和公信力、實現(xiàn)企業(yè)的有效運作等方面。關鍵要素包括招投標階段的市場調研和技術資源展示、工程實施過程中的農民工管理和工程成本控制、工程完工后的結算管理和工程質量安全管理等。同時，還提到了園林綠化企業(yè)內部控制制度建設相關的法律法規(guī)。

二、園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的分析

園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的分析主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)應科學合理地設計和實施內部控制制度，從根本上解決企業(yè)內部控制問題；其次，企業(yè)應注重實施過程中各個環(huán)節(jié)的工作，加強對各種漏洞的預防；最后，企業(yè)應結合實際情況，加強企業(yè)內部控制的監(jiān)督。

（一）企業(yè)內部控制制度的實施過程中的注意事項

企業(yè)內部控制制度的實施過程中需要注意的事項主要有以下幾點：首先，企業(yè)應定期對內部控制制度的實施進行評估，以提高控制效果；其次，企業(yè)應對實際情況及時進行調整，并及時解決控制中存在的不足；最后，企業(yè)應定期對控制制度進行更新，以確保控制制度的有效性。

（二）企業(yè)內部控制制度的監(jiān)督

園林綠化企業(yè)內部控制制度的監(jiān)督包括以下幾個方面：首先，企業(yè)應建立有效的內部控制監(jiān)督機制，定期進行內部控制的審計；其次，企業(yè)應不定時的進行內部控制的抽查，以發(fā)現(xiàn)存在的問題；最后，企業(yè)應及時對發(fā)現(xiàn)的問題進行修改和完善，確?？刂浦贫鹊挠行浴?/p>

（三）企業(yè)內部控制制度的風險管理

風險管理的目的是通過識別、評估、管理和監(jiān)控風險，保護企業(yè)的財產、安全和聲譽，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其中，通過收集和分析企業(yè)的歷史數據、市場數據等，識別與企業(yè)相關的潛在風險；對識別的風險進行評估，確定其可能性、影響程度和風險等級。評估結果應該被用于制定風險管理策略和措施；然后根據風險評估的結果，確定風險管理策略和措施。這些策略和措施包括風險避免、風險轉移、風險控制、風險承受等。最后通過持續(xù)監(jiān)測和跟蹤企業(yè)的風險情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并采取相應措施，保證風險管理策略和措施的有效性和實施情況。

（四）企業(yè)內部控制制度的合規(guī)管理

合規(guī)管理的目的是確保企業(yè)遵守法律法規(guī)、規(guī)范內部運作和管理，減少違規(guī)行為和風險，提高企業(yè)的合法性和可持續(xù)性。

園林綠化企業(yè)進行合規(guī)管理應建立法律法規(guī)學習和培訓機制，讓員工了解并遵守相關法律法規(guī)。此外，企業(yè)還應制定規(guī)章制度，明確員工的職責和義務，防止違規(guī)行為的發(fā)生；制定和完善內部控制制度，確保內部運作和管理的規(guī)范和有效。內部控制制度應涵蓋各項運作和管理方面，包括財務管理、采購管理、人力資源管理、信息安全管理等；對潛在的風險進行識別和分析，并采取措施進行控制和防范。風險識別與控制應該覆蓋到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，包括財務、運營、招投標市場等；企業(yè)應建立合規(guī)監(jiān)督和檢查機制，對內部運作和管理進行定期監(jiān)督和檢查，以確保企業(yè)的合規(guī)性和規(guī)范性。監(jiān)督和檢查機制應該包括內部審計、風險評估、合規(guī)調查等。

總之，園林綠化企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)建設的關鍵在于系統(tǒng)的全面性、規(guī)范性、有效性和安全性。企業(yè)應根據自身實際情況和內部控制目標，設計合理的系統(tǒng)架構和流程，加強數據安全管理和內部控制監(jiān)督和審計機制的建設，提高系統(tǒng)使用人員的專業(yè)素養(yǎng)和規(guī)范行為，確保內部控制信息系統(tǒng)的有效運作和實現(xiàn)內部控制目標。

三、研究方法

（一）文獻綜述

結合園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的實踐背景，從中獲取必要的文獻資料。在獲取園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的相關文獻資料時，可以查閱相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國國家審計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等；可以查閱相關學術期刊、學術論文、報紙和其他學術資料；還可以查閱企業(yè)內部控制制度建設的實踐經驗，包括企業(yè)的案例和經典案例等。

（二）實地調研

確定調研目的和范圍、收集信息、制定調研計劃、實地調研、分析研究、編寫調研報告。首先，明確調研的目的和范圍，然后通過網絡、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)媒體等途徑收集有關企業(yè)的信息，制定調研計劃和路線圖，確定調研的重點和方向。接著進行實地調研，了解企業(yè)的運營情況，可以采取參觀企業(yè)、訪談企業(yè)負責人或員工、觀察企業(yè)生產流程等方法。其次，進行分析研究，找出企業(yè)的優(yōu)勢和不足之處，為企業(yè)提供改進建議。最后，編寫調研報告，為企業(yè)提供參考。

（三）實證分析

從分析的角度，解析園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的具體過程及有效性?？梢詮膱@林綠化企業(yè)內部控制制度建設的具體過程出發(fā)，運用數據分析、統(tǒng)計分析和模型預測等方法，結合實際情況，對園林綠化企業(yè)內部控制制度建設過程及其有效性進行分析，從而為企業(yè)內部控制制度建設提供有效的參考依據。

（四）學術對比

通過園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的比較研究，探討不同場景下的綠化企業(yè)內部控制制度建設方法?？梢员容^不同地域、不同企業(yè)規(guī)模、不同行業(yè)類型的園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的實施情況，比較不同場景下實施過程中遇到的問題及應對措施，以及比較不同場景下實施的效果等，從而探討不同場景下園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的方法。

（五）思考推理

從實踐角度，總結園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的經驗教訓，加以思考推理。從實踐角度，可以從園林綠化企業(yè)內部控制制度建設的實施過程中，總結出經驗教訓，如企業(yè)內部控制制度的設計和實施應該科學合理，從根本上解決企業(yè)內部控制問題；企業(yè)內部控制制度的實施過程中要注重各個環(huán)節(jié)的工作，避免漏洞；企業(yè)內部控制制度的實施過程中要結合實際情況，加強企業(yè)內部控制的監(jiān)督等。并且，可以從思考推理的角度，對總結出的經驗教訓進行反思，深入分析，從而進一步提高企業(yè)內部控制制度的建設水平。

綜上所述，園林綠化企業(yè)內部控制制度建設應重視分析加以指導，結合實際情況合理設計，注重實施過程中的各個環(huán)節(jié)，避免漏洞，強化監(jiān)督，總結經驗教訓，深入反思，不斷提高企業(yè)內部控制制度的建設水平，從而為企業(yè)發(fā)展和財務報表的真實、準確及有效性提供有力的保障。

四、實施和監(jiān)控

實施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內部控制的最后一個環(huán)節(jié)，企業(yè)應按照內部控制規(guī)范和流程要求，切實落實內部控制措施和制度，確保內部控制制度的全面實施和有效運行。同時，企業(yè)應加強內部監(jiān)督，加強內部控制監(jiān)控和跟蹤，發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷和問題，及時防范和化解內部控制風險，確保內部控制措施和制度的持續(xù)有效運行和改進。比如：在工程項目中設置項目督察部的作用和職責，以某園林綠化企業(yè)新建公園為例，督察部的職責包括制定項目實施計劃、指導工程項目實施、監(jiān)督檢查工程項目進度、質量、安全等方面、對涉及人員進行培訓和指導，以及協(xié)調各部門確保工程項目有序進行。通過設立項目督察部，企業(yè)可以全面掌控工程項目的實施情況，提高項目管理水平，確保項目質量和進度達到預期目標。企業(yè)應對各部門定期開展內部控制評價，對內部控制的有效性、合規(guī)性和適應性等方面進行全面評估，識別內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和改進方向，為改進內部控制提供科學依據；企業(yè)應根據內部控制評價結果，制定內部控制改進計劃和措施，逐步完善和優(yōu)化內部控制機制和流程，提高內部控制水平和效益。

總之，實施和監(jiān)控是園林綠化企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，需要企業(yè)根據內部控制目標和要求，制定切實可行的實施和監(jiān)控方案，建立內部控制改進機制，不斷提高內部控制水平和效益，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

結語

園林綠化企業(yè)通過有效的內部控制制度建設，可以規(guī)范和健康地開展經營和管理活動，降低風險和損失，提高效率和競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

而企業(yè)內部控制制度的設計與實施，以及園林綠化企業(yè)內部控制制度的實施過程中的注意事項和監(jiān)督，都需要企業(yè)強化財務報表的真實性、準確性和有效性，建立完善的控制制度，定期評估及更新控制制度，及時解決控制中存在的不足，以確?？刂拼胧┑挠行嵤?。

為了企業(yè)更好的發(fā)展，園林綠化企業(yè)需要制定內部控制計劃，企業(yè)應加強內部控制管理，建立完善的控制制度，定期評估及更新控制制度。識別和分析內部控制缺陷和風險，設計和實施內部控制改進措施，加強內部控制自查和監(jiān)督，持續(xù)改進內部控制制度，并定期進行內部控制評估，及時解決控制中存在的不足，以確?？刂拼胧┑挠行嵤?，從而提高企業(yè)的效率和績效。