陳 肖

(廣東太行建設(shè)工程有限公司，廣東 清遠(yuǎn) 511800)

一、 引言

在新時代背景下，房地產(chǎn)逐漸成為我國社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支柱產(chǎn)業(yè)，建筑行業(yè)的資金規(guī)模也不斷擴(kuò)大。 并且在市場競爭日漸激烈的環(huán)境下，資金管理逐漸成為影響建筑企業(yè)開展各項(xiàng)工作、項(xiàng)目的重要因素。 當(dāng)前，“資金緊張”逐漸成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的關(guān)鍵問題，而資金管理存在的問題和不足，又制約了我國建筑企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程。 為此，我們需要在明確資金管理現(xiàn)實(shí)價值的基礎(chǔ)上，對其存在的各類問題進(jìn)行深入的分析。

二、 資金管理在建筑企業(yè)管理中的價值

資金管理主要指對企業(yè)資金的使用與來源進(jìn)行考核、監(jiān)控、支配、規(guī)劃等，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，其核心是最大限度地利用“資金來源”，提升企業(yè)資金使用效率，主要包括專項(xiàng)資金管理、流動資金管理及固定資金管理等類型。 其基本內(nèi)容是通過投資計(jì)劃或決策，構(gòu)建資金分管與使用的責(zé)任制，監(jiān)督并檢查資金的使用狀況，考核資金的使用效率。 旨在保障資金供應(yīng)，確保企業(yè)經(jīng)營活動得到有序、全面、順利地開展；規(guī)避資金浪費(fèi)，提出資金使用建議，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、技術(shù)及生產(chǎn)水平的提升。 其基本原則是劃清專項(xiàng)資金、流動資金、固定資金的使用界限，以避免相互流用；制訂并實(shí)施計(jì)劃管理，根據(jù)國家要求及經(jīng)營決策科學(xué)使用資金；遵循“分口”與“集中”相結(jié)合的原則，構(gòu)建資金使用責(zé)任機(jī)制，引領(lǐng)企業(yè)各部門節(jié)約、有效、科學(xué)地使用資金；遵循“群眾管理”與“專業(yè)管理”相結(jié)合的原則，推進(jìn)相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)同分工，以提高資金應(yīng)用的實(shí)效性[1]。

通常來講，資金管理反映了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況和水平，對建筑企業(yè)的發(fā)展與生存起到了舉足輕重的作用。 在經(jīng)濟(jì)全球化的視域下，我國建筑企業(yè)獲得了巨大的發(fā)展機(jī)遇及面臨著多元的市場挑戰(zhàn)，資金規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，增加了企業(yè)經(jīng)營管理的難度。 因此，資金管理逐漸成為我國建筑企業(yè)的重點(diǎn)工作。 通過理論研究不難發(fā)現(xiàn)，資金管理在建筑企業(yè)中的價值主要包括以下兩個方面。

首先是提升管理效率。 資金管理可以充分發(fā)揮建筑企業(yè)的“資金池”作用，結(jié)合成員單位的“資金余缺”情況，及時調(diào)控歸集資金，降低賬務(wù)的資金沉淀，以提高資金整體的利用質(zhì)量。 建筑企業(yè)通過對資金的“年管控”“月計(jì)劃”“日排程”等方式，可以準(zhǔn)確把握資金的適應(yīng)狀況，以推動資金的有序流轉(zhuǎn)。與此同時，企業(yè)管理層也能更好地掌管基層企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，為各類決策的制訂提供堅(jiān)實(shí)的保障，還能夠提升工作水平。 在資金管理的作用下，企業(yè)可以實(shí)時管控資金的支出、收入及預(yù)算的完成、使用狀況，讓各類業(yè)務(wù)更加規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，以提升企業(yè)各項(xiàng)工作的開展水平。 簡而言之，在資金管理的支持下，企業(yè)能夠確保各類工作擁有充足的資金支持，降低各部門在資金上所受到的壓力，提升資金使用的有效性[2]。

其次是滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求。 建筑企業(yè)在時代發(fā)展的過程中，面臨著資金規(guī)模不斷擴(kuò)大的“現(xiàn)實(shí)境遇”；資金規(guī)模的擴(kuò)大，雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展帶來諸多的機(jī)遇，但同時也增加了企業(yè)各項(xiàng)工作的開展難度。 而加強(qiáng)資金管理，能夠滿足企業(yè)在資金的使用、節(jié)約及統(tǒng)籌等方面的需求，從而更好地幫助企業(yè)獲得健康的發(fā)展。 然而現(xiàn)階段，建筑企業(yè)卻面臨著諸多資金管理上的問題，嚴(yán)重影響了資金使用的實(shí)效性，為此我們需要對企業(yè)資金管理問題進(jìn)行全面的分析。

三、 建筑企業(yè)資金管理存在的問題

資金管理在企業(yè)節(jié)約資金、推動企業(yè)發(fā)展、資金合理利用上，有著鮮明的現(xiàn)實(shí)意義和時代價值。 然而資金管理中所存在的問題，卻影響了企業(yè)資金管理的功能發(fā)揮和價值彰顯。

(一)資金使用較為“分散”

當(dāng)前，建筑企業(yè)在資金使用上存在過于“分散”的問題，同時資金管理工作也存在很多不標(biāo)準(zhǔn)與不規(guī)范的地方。 雖然我國建筑企業(yè)制訂了費(fèi)用開支計(jì)劃與資金使用計(jì)劃，但由于受內(nèi)外多種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)難以根據(jù)計(jì)劃來控制資金的流向，從而造成了企業(yè)資金使用情況與開支計(jì)劃嚴(yán)重脫節(jié)。 資金管理存在的盲區(qū)，又導(dǎo)致企業(yè)資金的有效運(yùn)行受到制約，具體體現(xiàn)在費(fèi)用支出與資金利用計(jì)劃不完善方面。 在市場經(jīng)濟(jì)的影響下，建筑企業(yè)的費(fèi)用支出計(jì)劃及資金使用計(jì)劃難以準(zhǔn)確地預(yù)測出所有的項(xiàng)目支出，常常出現(xiàn)計(jì)劃盲目涉及不相干的項(xiàng)目；由于建筑企業(yè)缺乏對資金管理的重視，沒有遵循支出計(jì)劃購置固定資產(chǎn)，從而資金支出嚴(yán)重超出了公司的承受能力。 并且建筑企業(yè)的追蹤費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性的支出在不斷擴(kuò)大，進(jìn)而分散了企業(yè)資金的使用，而且在某種程度上，帶來了嚴(yán)重的資金浪費(fèi)問題。此外，我國建筑企業(yè)沒有做好可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)評價、投資分析等工作，致使盲目投資問題難以被充分、有效地解決[3]。

(二)資金管理制度不完善

在建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展中，很多企業(yè)都是沿襲傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗(yàn)或管理方法開展資金管理的，并沒有制訂出科學(xué)、合理的資金管理制度，并且在經(jīng)營管理中，不能按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金管理。 我國部分企業(yè)雖然制訂了相應(yīng)的資金管理制度，然而在制度制訂的過程中，缺乏對企業(yè)整體情況、實(shí)際狀況及戰(zhàn)略發(fā)展的考慮，加之后期資金管理者難以嚴(yán)格遵照資金管理制度進(jìn)行工作，從而導(dǎo)致了建筑企業(yè)的資金管理制度淪為形式，無法發(fā)揮其推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、效益提升的作用。 例如企業(yè)沒有結(jié)合真實(shí)狀況進(jìn)行預(yù)算編制，考核依據(jù)、預(yù)算指標(biāo)及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)也不夠嚴(yán)密，導(dǎo)致企業(yè)對成本費(fèi)用的管控力度容易受到影響。 此外，部分企業(yè)在制度制訂的過程中，難以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來組織經(jīng)營和管理，從而導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算難以在項(xiàng)目開展中充分落實(shí)。 總而言之，我國建筑企業(yè)的資金管理制度存在不完善、不標(biāo)準(zhǔn)或嚴(yán)重缺失的問題，長此以往必將會制約建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及利潤提升[4]。

(三)內(nèi)部監(jiān)督力度“不足”

現(xiàn)階段，我國建筑企業(yè)普遍存在工程監(jiān)督力度與內(nèi)部管理質(zhì)量“低下”的問題。 管理者盲目追求工程進(jìn)度，輕視了內(nèi)部管理工作，從而導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)收益與效益下滑，并為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。 而大部分企業(yè)通常是臨時搭建內(nèi)部管理部門對工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，在工程結(jié)束后，內(nèi)部管理部門便會就地解散，這就導(dǎo)致了參與內(nèi)部管理的工作者無法從資金使用計(jì)劃、使用標(biāo)準(zhǔn)及資金預(yù)算等角度出發(fā)去提升資金的監(jiān)督、管控效能。 此外，我國建筑企業(yè)還存在權(quán)利結(jié)構(gòu)單一、監(jiān)督力度薄弱等問題，建筑企業(yè)在資金管理的過程中，難以通過組織和制度以深化對資金使用、支出的控制，容易出現(xiàn)各類資金使用難題。 而且在信息技術(shù)得到快速發(fā)展的過程中，與信息技術(shù)相關(guān)的資金監(jiān)督機(jī)制或平臺沒有被廣泛應(yīng)用，極大地影響了建筑企業(yè)內(nèi)部的整體效率。

(四)資金的融資渠道狹窄

建筑企業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，真正上市的企業(yè)比較少。 為確保工程項(xiàng)目得以順利開展，很多企業(yè)都是通過融資的方式向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。 但由于建筑企業(yè)資金規(guī)模大、工程周期長，資金周轉(zhuǎn)期也相對較長，建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)期與銀行借貸期難以銜接起來，以致于不能做到按時歸還借款，嚴(yán)重影響到企業(yè)的社會信用，同時也制約了企業(yè)的融資成效，增加了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)難度。 為此，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)拓寬融資途徑，以提升資金周轉(zhuǎn)效率，因此，如何選擇融資途徑逐漸成為現(xiàn)代建筑企業(yè)主要考慮的問題。 由于不同的融資方式帶來的收益和風(fēng)險(xiǎn)不同，如果建筑企業(yè)不加選擇地采用新型融資方式，則可能為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來諸多負(fù)面影響。 例如民間借貸的利息較高，企業(yè)在償還借款時，需要額外償還巨額的利息。

四、 資金管理問題的解決措施

建筑企業(yè)存在的資金管理問題，容易使公司面臨極高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而制約了企業(yè)的發(fā)展與生存。因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，制訂或選擇出契合自身發(fā)展的管理辦法，以提高資金的使用效率，提高自身的市場競爭力。 為此，建筑企業(yè)應(yīng)從集中管理、制度完善、監(jiān)督管理及拓寬融資途徑等角度出發(fā)，推進(jìn)企業(yè)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化進(jìn)程。

(一)集中管理企業(yè)資金

建筑企業(yè)因工程款被拖欠及履約保障金等因素，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，資金占用量大。 再加上其項(xiàng)目分散，賬戶較多，所以需要企業(yè)加強(qiáng)對資金的集中管理。

首先，實(shí)行統(tǒng)一管理。 即構(gòu)建資金結(jié)算平臺或中心，統(tǒng)一開設(shè)賬戶，吸納并歸集分支機(jī)構(gòu)的收入，以保障資金按時、規(guī)范、安全地流動；或者統(tǒng)一調(diào)劑“余缺”，以提升企業(yè)各項(xiàng)資金的使用質(zhì)量。 督促業(yè)務(wù)部門提高履約保障金的回籠效率，如果必須進(jìn)行工程墊資，企業(yè)應(yīng)做好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，以提升資金投入的安全性。

其次，加強(qiáng)預(yù)算管理。 由于預(yù)算管理在資金管理中的價值舉足輕重，能夠更好地幫助企業(yè)管理“不同賬戶資金”的使用情況，因此企業(yè)有必要加大對預(yù)算管理的關(guān)注力度。 在管理實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)采用全面預(yù)算的方式，構(gòu)建適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的資金管理體系、預(yù)算控制模式，深化對預(yù)算過程的考核與監(jiān)督。 在預(yù)算編制的過程中，企業(yè)則應(yīng)采用滾動管理、審批管理及逐級編報(bào)的方式。 當(dāng)預(yù)算獲批后，企業(yè)不能隨意更改預(yù)算內(nèi)容，即便遇到特殊情況需要進(jìn)行調(diào)整的，也需要根據(jù)預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行。

(二)完善資金管理制度

在資金管理的過程中，建筑企業(yè)應(yīng)提高對資金管理制度的重視程度，明確資金管理制度在基金管理中的現(xiàn)實(shí)意義和價值。 通常來講，完善的資金管理制度涵蓋核算制度、審批制度及預(yù)算制度等，通過對各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行，企業(yè)可以準(zhǔn)確地把控不同環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用情況，從而提升資金管理效率與使用質(zhì)量。 譬如，在預(yù)算制度制定中，企業(yè)應(yīng)明確預(yù)算的執(zhí)行效果、管理辦法及管理指標(biāo)，并且嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行預(yù)算管理。 但針對資金管理制度在制訂和施行過程中存在的問題，建筑企業(yè)應(yīng)從如下兩方面出發(fā):首先，企業(yè)應(yīng)明確企業(yè)的真實(shí)情況、項(xiàng)目特點(diǎn)、行業(yè)趨勢及法律規(guī)定，科學(xué)制訂資金管理制度，并通過對管理效果的評價，持續(xù)優(yōu)化資金管理制度。 當(dāng)然，建筑企業(yè)也可以引用其他公司或國外的管理制度，但需要進(jìn)行科學(xué)的本土化改造，使其更契合企業(yè)當(dāng)前的資金使用特點(diǎn)。 其次，企業(yè)應(yīng)通過宣傳教育，以提高資金管理者對管理制度的重視程度；通過獎懲機(jī)制，提高制度執(zhí)行的效率。 除此之外，也可通過完善監(jiān)督制度的方式，讓資金管理制度的落實(shí)更加規(guī)范、更加全面、更加有效。

(三)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理

首先，企業(yè)在資金管理的過程中，應(yīng)以“職責(zé)分離”與“授權(quán)審批”為抓手，適當(dāng)下放權(quán)力，遏制資金使用中存在的徇私舞弊現(xiàn)象。 與此同時，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建獨(dú)立的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，以定期對固定資金、流動資金及專項(xiàng)資金進(jìn)行清查；也可以通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)或現(xiàn)代信息技術(shù)，強(qiáng)化管理模式與流程，對資金進(jìn)行多角度、全方位、立體化的監(jiān)督。 例如，監(jiān)督人員可以通過信息網(wǎng)絡(luò)平臺對資金收入、支出情況進(jìn)行全面了解，再通過系統(tǒng)功能將不符合規(guī)定的資金使用事項(xiàng)呈現(xiàn)出來，并及時問責(zé)，從而實(shí)時規(guī)范資金的使用。

其次，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)。 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，企業(yè)應(yīng)制訂出科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制、問責(zé)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制及獎懲機(jī)制，以提升內(nèi)部管理者的監(jiān)督意識，規(guī)范管理者的監(jiān)督行為，提高內(nèi)部管理與監(jiān)督的科學(xué)性。 與此同時，建筑企業(yè)還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制訂出多元化的監(jiān)督辦法。 例如財(cái)務(wù)總監(jiān)制，通過對資金使用過程實(shí)施全面控制，以確保企業(yè)資金得到更加科學(xué)、合理的利用。 企業(yè)還可以制訂外部追蹤制，通過與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，把握企業(yè)存貸款現(xiàn)狀，加強(qiáng)對企業(yè)外部資金的有效管理。

(四)拓寬融資途徑

融資是建筑企業(yè)募集資金，以推動項(xiàng)目實(shí)施的重要途徑，可以幫助企業(yè)解決資金運(yùn)轉(zhuǎn)的難題。 然而傳統(tǒng)的銀行貸款存在諸多的問題，容易影響到企業(yè)后續(xù)的融資質(zhì)量及項(xiàng)目支出效率。 為此，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況和行業(yè)發(fā)展趨勢，拓寬融資渠道。

一方面，建筑企業(yè)應(yīng)提高對融資管理的重視程度，構(gòu)建完善的融資管理機(jī)制，自覺整合并優(yōu)化資金配置，及時歸還相應(yīng)的銀行借款，以維護(hù)企業(yè)的社會信用。 在拓寬融資途徑前，建筑企業(yè)應(yīng)以銀行融資為主，同時加強(qiáng)對資金配置的整合與優(yōu)化。

另一方面，企業(yè)應(yīng)在配合銀行融資的前提下，拓展出適應(yīng)自身發(fā)展特征與需求的新型融資途徑。 例如大數(shù)據(jù)金融、P2P 借貸、眾籌等融資途徑。 企業(yè)還可以采用融資租賃的形式，拓寬融資途徑，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以降低成本投入。 例如在購買大型設(shè)備時，運(yùn)用融資租賃便能規(guī)避“資金一次性投入”的問題?；蛘咂髽I(yè)可將應(yīng)收賬款證券化，降低企業(yè)資產(chǎn)管理的壓力與風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。 此外，企業(yè)在拓寬融資途徑過程中，應(yīng)協(xié)調(diào)好項(xiàng)目與融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系。 例如企業(yè)所承接的PPP 項(xiàng)目的收賬款效率高，企業(yè)信用也相對良好。因此可以將“收賬款”作為“保理”，向其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以減輕建筑企業(yè)的資金壓力。

五、 結(jié)語

資金是建筑企業(yè)發(fā)展的根本，企業(yè)要想在市場競爭中獲得優(yōu)勢，必須結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)，做好資金管理工作。 企業(yè)只有通過有效的資金管理工作，才能科學(xué)配置各項(xiàng)資源，才能將企業(yè)發(fā)展與資金使用結(jié)合起來，從而促進(jìn)企業(yè)提升自身的發(fā)展質(zhì)量，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。