田冠軍

【摘 要】 在以高水平開放助推高質(zhì)量發(fā)展的背景下，深入分析復(fù)雜的企業(yè)行為與社會責任決策以及企業(yè)社會責任的全球治理問題，重視“走出去”企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理并構(gòu)建其協(xié)同治理的層次和體系，具有重要的理論和實踐價值。文章回顧了企業(yè)社會責任的理論脈絡(luò)，并重點解析了利益相關(guān)者理論和協(xié)同治理理論，以現(xiàn)狀分析為基礎(chǔ)，將對外投資企業(yè)的社會責任跨境協(xié)同治理劃分為企業(yè)內(nèi)部協(xié)同治理、境內(nèi)跨組織協(xié)同治理和境內(nèi)外協(xié)同治理三個層次；然后構(gòu)建了治理主體整合、治理目標契合、治理客體融合、治理手段復(fù)合、治理規(guī)則綜合“五位一體”的社會責任跨境協(xié)同治理體系，提出了體系運行的建議，并指出創(chuàng)建“社會責任治理云平臺”以促進和保障該體系的高效運行。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)社會責任； 跨境協(xié)同治理； 層次劃分； 對外投資企業(yè)； 一帶一路

【中圖分類號】 F270.7? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2023）17-0002-07

一、引言

企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的過程中，積極履行社會責任是實現(xiàn)其長期利益最優(yōu)化的戰(zhàn)略選擇。我國“一帶一路”倡議有別于過去的對外開放策略，是一種有利于形成新的全球經(jīng)貿(mào)多邊格局的戰(zhàn)略思路和運行布局。黨的二十大報告強調(diào)，要“推動共建‘一帶一路高質(zhì)量發(fā)展”。高質(zhì)量發(fā)展是新發(fā)展理念的核心和體現(xiàn)，從企業(yè)層面來看，需要企業(yè)通過社會責任承擔為高質(zhì)量發(fā)展提供強勁動能。隨著我國貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、加速國內(nèi)國際雙循環(huán)，越來越多的企業(yè)統(tǒng)籌利用國際國內(nèi)兩種資源，“走出去”開展投資和經(jīng)營，“走出去”的同時必然伴隨著復(fù)雜的企業(yè)行為與社會責任問題。

全球經(jīng)濟一體化背景下，跨國企業(yè)的社會責任問題越來越不容回避。在海外，我國企業(yè)想要增強核心競爭力和持久的競爭優(yōu)勢，就必須響應(yīng)國家政策，積極履行社會責任，協(xié)同海內(nèi)外利益相關(guān)者實施社會責任協(xié)同治理，在產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈布局中謹防社會責任鏈條風險，總結(jié)社會責任治理實踐和成功經(jīng)驗，不斷完善治理體系、優(yōu)化實施路徑，創(chuàng)造更加適合高質(zhì)量發(fā)展的企業(yè)治理環(huán)境。

然而，面對復(fù)雜多變的國際環(huán)境，對外投資企業(yè)社會責任治理能力存在短板，社會責任合規(guī)風險時有發(fā)生，跨境協(xié)同治理體系和治理機制亟待完善，還不能夠完全滿足企業(yè)不斷發(fā)展壯大和走向國際大市場“深水區(qū)”的需要，本文深入分析企業(yè)社會責任的全球治理問題，思考對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的層次和體系，為我國對外投資企業(yè)社會責任的綜合治理提供啟示與決策參考。

二、理論回顧與現(xiàn)狀分析

（一）理論回顧

從20世紀初經(jīng)過近一個世紀的概念建構(gòu)、功能分析、分類分層、范圍拓展，“企業(yè)社會責任”已形成科學系統(tǒng)的理論體系。經(jīng)過多年的演變，其研究脈絡(luò)主要歸為兩類：一類是按層次劃分，如“金字塔模型”（經(jīng)濟責任、法律責任、倫理道德責任和慈善責任）和“三重底線”理論（經(jīng)濟底線、社會底線和環(huán)境底線）；一類按參與主體劃分，如“利益相關(guān)者”理論。但這種劃分并非絕對，按層次劃分同時需要考慮參與主體，按參與主體劃分同樣需要厘清層次。企業(yè)社會責任決策必然是在一定情境下融合多種理念并根據(jù)不同的利益相關(guān)者需求所形成的組織活動和政策。進入20世紀90年代，利益相關(guān)者理論的影響迅速擴大，其有力推動了公司治理模式和管理方式的變遷。因此，本文以利益相關(guān)者理論為理論研究起點。

1.利益相關(guān)者理論。利益相關(guān)者理論認為，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟下，企業(yè)本質(zhì)上是各利益相關(guān)者締結(jié)的“一系列契約”，這意味著企業(yè)的收益不僅受自身決策的影響，還與各利益相關(guān)者高度相關(guān)。伴隨著經(jīng)濟一體化和全球化，企業(yè)與利益相關(guān)者之間的聯(lián)系日漸緊密，關(guān)于企業(yè)社會責任的研究視角不能再局限于單一企業(yè)[1]，而應(yīng)拓展到整個管理與治理的價值維度及關(guān)系鏈條?？姵療樀萚2]從利益相關(guān)者角度，將企業(yè)社會責任分為了五個部分，即供應(yīng)商責任、客戶責任、環(huán)保責任、員工權(quán)益保障和社會道義責任；企業(yè)的發(fā)展不能只依靠股東和管理者，而需要與利益訴求有差異的各利益相關(guān)者保持長期合作[3]；政府、民間社會、社區(qū)和公司相互合作，并不斷加強利益相關(guān)者之間的聯(lián)系，是獲得雙贏利益的唯一途徑[4]。

學者們以利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ)、致力于研究企業(yè)社會責任和各治理主體之間的關(guān)系，企業(yè)社會責任領(lǐng)域中的系統(tǒng)治理理念和共同治理理念也被廣泛推廣與采納。劉新民[5]基于治理主體的劃分，既從宏觀角度分析了社會責任國家治理模式，又從微觀的企業(yè)治理路徑展開了研究，還將兩者有機結(jié)合建立了包括公司股東、員工和外部主體三類利益相關(guān)者共同參與的治理系統(tǒng)，同時提出要構(gòu)建多層次、全方位、立體式的系統(tǒng)性治理模式，協(xié)調(diào)內(nèi)外部各主體的關(guān)系，以實現(xiàn)公司的價值目標。陳曉春等[6]提出了多中心治理理論，構(gòu)建了由政府、大眾、獨立部門等多個治理主體組成的多向度聯(lián)合治理，以促進社會責任治理更規(guī)范、更安全運行。其后，學者們對于社會責任治理這一話題大都是基于多中心治理理論，并在此基礎(chǔ)上進行不斷的深化和創(chuàng)新。

2.協(xié)同治理理論。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，關(guān)于“協(xié)同”的研究獲得了學術(shù)界的廣泛討論。在現(xiàn)代社會，任何個人、企業(yè)、國家都不是一個完全獨立的個體，協(xié)同這種方式普遍存在于社會生活中。近年來，企業(yè)之間、政府與企業(yè)之間、社會與企業(yè)之間的跨域互動式協(xié)作在全球逐漸推廣，形成“協(xié)同治理”理念并得以普及。特別是對于企業(yè)而言，協(xié)同治理因能化解、協(xié)調(diào)不同利益主體之間的矛盾，迅速被專家學者和管理者所關(guān)注?！皡f(xié)同治理”主要指利益相關(guān)者在治理活動中，通過治理規(guī)則集體參與以共識為目標導(dǎo)向的決策。Walter et al.[7]將協(xié)同治理描述為“涉及聯(lián)合活動、共同結(jié)構(gòu)和共享資源”的正式活動；Ansell et al.[8]認為“協(xié)同治理”是“一個或多個組織和其他利益相關(guān)者的共同決策”。

客觀上講，企業(yè)社會責任的履行因需要與利益相關(guān)者進行信息、資源和能量交換，因此“協(xié)同”是自然而然產(chǎn)生的；由于企業(yè)規(guī)模的擴大、產(chǎn)業(yè)多元化和外界對企業(yè)責任邊界的期許越來越高，企業(yè)社會責任則需要從內(nèi)部治理擴展到行業(yè)多邊治理乃至社會多元協(xié)同治理。吳月[9]探討了我國企業(yè)社會責任“四位一體”實施模式，其核心內(nèi)容包括企業(yè)自律、政府監(jiān)管、行業(yè)協(xié)會引領(lǐng)和公眾輿論監(jiān)督；郭嵐[10]在分析政府、社會、行業(yè)協(xié)會與企業(yè)“四位一體”嵌套治理框架的基礎(chǔ)上，提出基于制度頂層設(shè)計的社會責任協(xié)同治理方式。企業(yè)社會責任協(xié)同治理體系構(gòu)建盡管有相同或相似之處，但在視角和組成要素等方面存在一定差異。

（二）現(xiàn)狀分析

我國企業(yè)在“一帶一路”沿線的對外投資既有金融類投資，也有大量非金融類直接投資，覆蓋資源開、加工制造、海外工程、商貿(mào)服務(wù)等領(lǐng)域。近年，由于我國的國際地位和國際影響力顯著提升，對外投資合作增長態(tài)勢明顯，特別是對“一帶一路”沿線國家投資合作面臨著較多重要機遇。根據(jù)商務(wù)部2023年1—6月的數(shù)據(jù)，我國對外投資持續(xù)增長，對外非金融類直接投資4 316.1億元人民幣，同比增長22.7%；我國企業(yè)在“一帶一路”沿線國家非金融類直接投資801.7億元人民幣，同比增長23.3%。“一帶一路”倡議提出10周年的經(jīng)驗充分表明：“一帶一路”沿線合作不斷走深走實，在我國對外投資格局中的地位不斷增強。但是，世界百年未有之大變局加速演進，全球經(jīng)濟增速下行與衰退趨勢顯現(xiàn)、國際金融制裁和貿(mào)易管制頻現(xiàn)、新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革引發(fā)激烈競爭，加之氣候變化成為全球治理主題，世界進入新的動蕩變革期，使我國對外投資合作面臨較大的風險與挑戰(zhàn)。

在社會責任方面，“走出去”企業(yè)的社會責任意識日益增強，對不同的投資區(qū)域或行業(yè)有更多認識，多渠道熟悉投資目的國的制度、環(huán)保、文化情況，以關(guān)注不同利益相關(guān)者的訴求，更好地適應(yīng)社會責任的履行環(huán)境，積極防范和控制社會責任風險。但是由于對外投資企業(yè)社會責任受到環(huán)境的復(fù)雜性、規(guī)則的差異性、治理的跨國性、文化的多樣性、信息的不對稱等多重特征因素影響，導(dǎo)致仍存在以下問題：一是在監(jiān)管力量和監(jiān)督半徑的約束下，部分對外投資企業(yè)社會責任控制失效、管控滯后，需要重塑治理模式；二是由于跨國經(jīng)營管理瓶頸制約，部分企業(yè)對“全球企業(yè)”社會責任治理的理解仍然模糊，跌入“社會責任陷阱”的可能仍然存在；三是雖然各部門編制、公開了目的國投資指南，但“走出去”企業(yè)仍然對海量信息缺乏提取吸收機制，導(dǎo)致仍面臨社會責任“合規(guī)”挑戰(zhàn)；四是社會責任牽涉面廣、問題復(fù)雜，如何進行協(xié)同治理，目前在體系設(shè)計及運行上缺乏深入、系統(tǒng)研究。這充分說明，單一主體、單一方式的管理不能解決現(xiàn)實問題，只有借助系統(tǒng)整體協(xié)同理念、將社會責任置于全球治理范疇，推進跨境協(xié)同治理，才能構(gòu)建良好的國際商業(yè)生態(tài)，破解上述理念、空間、管理、信息等難題，提升治理的效率和效果。

綜上所述，盡管利益相關(guān)者在層次上可分為內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者，但目前的理論和實踐研究大都針對企業(yè)“近距離”的利益相關(guān)者，治理半徑或覆蓋范圍存在局限。隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展和企業(yè)跨國經(jīng)營的客觀需要，企業(yè)社會責任愈發(fā)呈現(xiàn)出驅(qū)動因素多元化、責任運動國際化、責任評價標準化的趨勢，對外投資企業(yè)社會責任建設(shè)更需要考慮復(fù)雜的外部環(huán)境和多元的治理因素，特別是對于跨國經(jīng)營的大型企業(yè)，國際利益相關(guān)者關(guān)注、國際治理規(guī)制引導(dǎo)和強化跨國履責監(jiān)控是其繁榮昌盛和持續(xù)發(fā)展的一個極其關(guān)鍵的因素。

學者們通過對企業(yè)社會責任與新興的全球價值鏈和產(chǎn)業(yè)集群的聯(lián)系分析，發(fā)現(xiàn)全球價值鏈的牽頭公司承受著更大的壓力，因而要求以更綜合的形式促進“私人治理”“社會治理”“公共治理”融合，從而體現(xiàn)“協(xié)同治理”模式[11]。本文擬將企業(yè)社會責任治理嵌入到全球治理的戰(zhàn)略高度和跨境協(xié)同治理大的維度，分析對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的層次，構(gòu)建涵蓋“治理主體-治理目標-治理客體-治理手段-治理規(guī)則”的協(xié)同治理體系，積極探尋多維度協(xié)同治理體系的運行，以適應(yīng)企業(yè)全球化發(fā)展的戰(zhàn)略理論和實踐需要。

三、對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的層次劃分

社會責任跨境協(xié)同治理需踐行“共同價值”理念，秉承全球化視野下的整體利益觀，需要考慮的影響因素多維度、多視角、多層次、多類別，結(jié)構(gòu)極為復(fù)雜。需要仔細分析內(nèi)外部治理環(huán)境，確立清晰的、遞進的協(xié)同治理層級。本文把對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理劃分為企業(yè)內(nèi)部協(xié)同治理、境內(nèi)跨組織協(xié)同治理和境內(nèi)外協(xié)同治理三個層次，三個層次是緊密融合、分層遞進的“整體化”進階體系：

（一）企業(yè)內(nèi)部協(xié)同治理

企業(yè)內(nèi)部治理是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各利益主體之間關(guān)系的一系列制度設(shè)計或安排，企業(yè)內(nèi)部治理包含多元治理主體，呈現(xiàn)縱向結(jié)構(gòu)和橫向結(jié)構(gòu)結(jié)合的形式。通過權(quán)責劃分、有效制衡、協(xié)調(diào)運行，以股東會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會為基礎(chǔ)治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)的投融資、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、審計、人事、信息化等“條線”深度融入治理結(jié)構(gòu)，形成縱向聯(lián)動、橫向協(xié)同、綜合監(jiān)控的組織和制度體系。進入新時代，公司治理在空間范圍、透明度、數(shù)字化等方面必然加速擴大和轉(zhuǎn)型，由于研究公司治理層級的既有文獻較多，本文主要探討以多主體參與、一體化協(xié)同、多機制貫通、合力與效能提升為特征的企業(yè)內(nèi)部協(xié)同治理。

企業(yè)內(nèi)部協(xié)同治理是將社會責任理念與公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進行深度融合，依托公司治理和組織職能管理，讓社會責任理念固化成為企業(yè)價值觀和日常運營的重要組成部分。核心企業(yè)作為社會責任協(xié)同治理的主體，要在企業(yè)內(nèi)部樹立正確的價值觀念，通過文化建設(shè)、組織活動、專題學習等方式讓社會責任價值觀“內(nèi)化于心”、潛移默化影響企業(yè)員工，在更大范圍凝聚社會責任共識。在內(nèi)部對價值觀達成共識，不僅能夠降低企業(yè)內(nèi)部交易成本，還能提高員工的工作效率與團隊的合作效益，推動企業(yè)的價值創(chuàng)造[12]。

企業(yè)必須進行一系列完善的正式和非正式制度安排，如資源和利益共享、風險與責任共擔、評估獎懲聯(lián)動等機制，通過企業(yè)規(guī)范運作和員工廣泛參與在各職能部門和業(yè)務(wù)單元之間形成緊密的良性互動。將社會責任和“業(yè)財法稅審”等融為一體，實現(xiàn)戰(zhàn)略（可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃）、研發(fā)（綠色技術(shù)創(chuàng)新）、制造（低碳環(huán)保）、人力資源管理（勞動關(guān)系）、財務(wù)（社會責任預(yù)算）等職能部門與內(nèi)審、監(jiān)察、風控、合規(guī)等監(jiān)督部門有機協(xié)同，做貫徹新發(fā)展理念及努力實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、高可持續(xù)性的學習型企業(yè)。

（二）境內(nèi)跨組織協(xié)同治理

治理的高度契合為組織間構(gòu)建協(xié)同機制提供了可能，建立實時溝通機制、及時傳遞企業(yè)社會責任理念、實現(xiàn)共同行動計劃是價值鏈上所有主體都必須面對的關(guān)鍵問題。組織之間要充分考慮各利益相關(guān)方的實際需求與期許，以社會責任為切入點，在價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)過程的始終，建立“共建共享”的社會責任治理制度，完善協(xié)同治理體系和共治機制。

價值鏈各節(jié)點企業(yè)作為社會責任協(xié)同治理的次主體和客體，需積極開展自我治理與自我監(jiān)督，確保與核心企業(yè)相配合，形成合力、產(chǎn)生效力。利益相關(guān)者之間要通過信息共享、資源整合和交互配合，降低協(xié)同治理的成本費用，為治理共同體持續(xù)獲得經(jīng)濟資源、創(chuàng)造社會價值奠定堅實基礎(chǔ)。政府監(jiān)管部門作為社會責任協(xié)同治理的政策主導(dǎo)者，應(yīng)該及時根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟社會環(huán)境的變動展開調(diào)研，做好頂層設(shè)計，制定相關(guān)政策，完善法律法規(guī)并確保有效實施；充分發(fā)揮各部門職能作用，在文化引導(dǎo)、價值倡導(dǎo)、制度監(jiān)管、資源配置等方面打造誠實守法、和諧發(fā)展的營商環(huán)境和市場生態(tài)，大力弘揚企業(yè)家精神，促進市場、政府、社會各層面在社會責任上求共識、善協(xié)作、謀共贏，真正實現(xiàn)利益共同、責任共同、命運共同。社會公眾作為企業(yè)社會責任的建言者、協(xié)商者、監(jiān)督者和最終受益者，需要與民間團體、輿論媒體一起積極參與企業(yè)社會責任履行監(jiān)督，促使企業(yè)承擔其作為“社會公民”應(yīng)盡的責任和義務(wù)。除了與價值鏈伙伴的合作機制外，競爭機制也會對企業(yè)形成“倒逼”效應(yīng)，迫使部分企業(yè)不得不審慎思考社會責任履行的利與弊，探討社會責任投入對企業(yè)產(chǎn)出績效和長期競爭力的影響，從而自覺主動地履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的共贏。

（三）境內(nèi)外協(xié)同治理

伴隨著經(jīng)濟全球化和多元化，跨國公司的數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，在國際經(jīng)濟中占據(jù)了舉足輕重的地位，企業(yè)文化與戰(zhàn)略中的社會責任因子也越來越重要。對外投資企業(yè)應(yīng)審視自身的價值鏈結(jié)構(gòu)，將社會責任與其投融資和生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)緊密相連，與境內(nèi)外上下游企業(yè)共同承擔治理責任，確保供應(yīng)鏈各主體嚴格遵守社會責任規(guī)則，并對全球合約供應(yīng)商定期進行評估，減少企業(yè)社會責任在境內(nèi)外履行中可能存在的潛在風險。

在東道國，對外投資企業(yè)要適應(yīng)差異化的經(jīng)濟和社會環(huán)境要求，處理好公司與社會的關(guān)系，自覺遵守并響應(yīng)當?shù)氐纳鐣熑我?guī)則和標準，守法經(jīng)營、自覺履責，強化公司與社會責任相關(guān)的組織機構(gòu)建設(shè)，制定并推行詳盡的社會責任規(guī)劃；還需按照國際商業(yè)原則和國際慣例開展經(jīng)營活動，將母國、東道國的社會責任要求與國際層面（全球、區(qū)域性組織）的期望相結(jié)合，遵循社會責任的國際標準，防范由于認知不到位帶來的“責任空白”與治理不當風險。面對復(fù)雜多變的國際環(huán)境，對外投資企業(yè)需要充分發(fā)揮主體功能，建立企業(yè)社會責任聯(lián)盟，搭建跨境履行社會責任的溝通交流平臺、能力互促平臺和經(jīng)驗推廣平臺，為推動社會責任事業(yè)，促進母國和東道國的跨文化交流及世界經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展做出貢獻。

上述三類協(xié)同治理的層次劃分，體現(xiàn)了多元性、系統(tǒng)性、開放性的特點，使企業(yè)內(nèi)外多元主體基于協(xié)同規(guī)則和治理機制，在企業(yè)社會責任治理系統(tǒng)中能夠高效協(xié)同和有序運行，從而有助于提升跨職能部門、跨組織機構(gòu)和跨境的治理效率和效果。在治理功能上，多層次協(xié)同治理超越了傳統(tǒng)的科層制，通過有效互動和高頻率的相互借鑒學習，促進治理生態(tài)圈的功能升級與成長進階，從而努力保證企業(yè)社會責任治理系統(tǒng)更高質(zhì)量、更長效的運行。

四、對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的體系構(gòu)建

可持續(xù)發(fā)展思想和企業(yè)社會責任理念已成為全球普遍共識，但其壓力和挑戰(zhàn)來自方方面面，單純依靠單一企業(yè)的自發(fā)行為無法真正得以實現(xiàn)，因此，既需要政府、企業(yè)、社會公眾和有關(guān)機構(gòu)多主體參與，也需要強化社會責任跨境協(xié)同治理，構(gòu)建一個系統(tǒng)、全面、開放的治理體系?；谏鲜鰧哟蝿澐?，本文構(gòu)建了治理主體整合、治理目標契合、治理客體融合、治理手段復(fù)合、治理規(guī)則綜合“五位一體”的企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理體系（如圖1）。

（一）治理主體整合

治理主體整合，即推進多治理主體（如企業(yè)、政府部門、第三方機構(gòu)等）協(xié)同監(jiān)管。根據(jù)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論，主體是開放的、有創(chuàng)造性的實體，受到環(huán)境影響后能依據(jù)外界變化主動做出反應(yīng)。社會責任的綜合性和社會性特點，決定了其治理的復(fù)雜性。在對外投資中，社會責任各治理主體應(yīng)根據(jù)東道國的實際情況做出判斷與決策，協(xié)同發(fā)揮各自職責和功能。國內(nèi)治理只能解決本國的問題，而不能適應(yīng)全球化不斷深入、資本的跨國流動和企業(yè)的跨國經(jīng)營。因此，應(yīng)利用境內(nèi)外多方力量與資源，在不同環(huán)節(jié)、不同程序中采取措施，對社會責任進行跨境治理。社會責任跨境協(xié)同治理主體包括跨國公司及其合作伙伴，母國相關(guān)政府部門，國際組織和非營利機構(gòu)，東道國相關(guān)政府部門，中介機構(gòu)和專家，東道國社區(qū)、民眾或公共輿論等。

1.跨國公司及其合作伙伴。2022年1月，包括可口可樂、法國巴黎銀行等在內(nèi)的70多家企業(yè)或金融機構(gòu)呼吁全球簽訂條約以對抗塑料污染，這是行業(yè)領(lǐng)袖第一次針對某一特定污染政策發(fā)出強有力的倡導(dǎo)，展現(xiàn)出大型跨國公司在社會責任跨境治理中的生力軍作用。由此可見，我國跨國投資經(jīng)營企業(yè)既要在企業(yè)內(nèi)部制定企業(yè)社會責任守則，企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理部門、法務(wù)部門、風險管控以及內(nèi)部審計等其他監(jiān)督部門需協(xié)同做好社會責任內(nèi)部治理，在此基礎(chǔ)上，加強同商業(yè)伙伴的交流合作，構(gòu)建與合作伙伴“同呼吸、共命運”的良好互動關(guān)系，又要以積極的態(tài)度學習和借鑒國際上的有關(guān)社會責任的原則、標準和指南，全面了解東道國關(guān)于企業(yè)社會責任的政策，破解社會責任與商業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“選擇困境”，抑制由于信息不對稱帶來的社會責任認知缺失風險。

2.母國相關(guān)政府部門。由于對外投資企業(yè)社會責任治理環(huán)境相對復(fù)雜，我國政府應(yīng)積極開展國際對話，通過國際交流借鑒發(fā)達國家的治理經(jīng)驗，多渠道、多方式促進企業(yè)社會責任跨境治理能力提升。社會責任治理涉及到較多政府部門，需要在多政府部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下，樹立“一盤棋”思想、建立系統(tǒng)的工作方式，依靠多部門和社會各方面的力量，通過跨界溝通與協(xié)作，打破僵化的思維模式和制度、行為藩籬，建立分工協(xié)作的良性互動機制。國家層面需考慮中央政府部門在跨國公司社會責任跨境協(xié)同治理中的作用和功能，通過功能延伸，明確治理目標制定及其實施的系統(tǒng)性和結(jié)構(gòu)性協(xié)調(diào)，優(yōu)化頂層設(shè)計，通過跟蹤研判、資源統(tǒng)合、策略調(diào)整、信息反饋和經(jīng)驗分享，實現(xiàn)治理的常態(tài)化和持續(xù)性；地方政府應(yīng)指導(dǎo)、倡導(dǎo)建立多治理主體協(xié)同機制，通過各部門、各方面、各要素的統(tǒng)籌，營造良好有序的治理環(huán)境，優(yōu)化多元協(xié)作和互補關(guān)系，實現(xiàn)社會責任治理資源的協(xié)同和優(yōu)化配置，提升治理能力并完善治理運行機制。

3.國際組織和非營利機構(gòu)。在全球化背景下迅速崛起的國際組織作為獨特的社會力量，在經(jīng)濟領(lǐng)域和社會各層面發(fā)揮著評價和監(jiān)督的重要作用，促進了政府、企業(yè)與社會間的有效聯(lián)系與對話，有利于彌補全球市場與公共領(lǐng)域治理的失靈或不足。因此，必須在國際層面建立操作性強的國際參與機制和平臺，推進國內(nèi)外多渠道合作，形成企業(yè)社會責任協(xié)同治理的全球格局；在國家層面加強政府與社會良性互動，常規(guī)化、制度化地協(xié)同非營利機構(gòu)，協(xié)調(diào)建設(shè)認知和理念趨同的治理體系。我國一直支持聯(lián)合國在全球治理中發(fā)揮支柱和核心作用，同聯(lián)合國等有關(guān)國際組織及非營利機構(gòu)保持密切溝通，為推動企業(yè)社會責任國際合作規(guī)則的建立提供中國方案，為制度環(huán)境和治理模式的優(yōu)化匹配提供中國路徑。

4.東道國相關(guān)政府部門。東道國政府部門通過政策制定、公共行為、信息溝通等干預(yù)或引導(dǎo)機制介入跨國公司社會責任治理，促使其遵循本地環(huán)保、稅收、就業(yè)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的法律法規(guī)。在社會責任協(xié)同治理體系中，政府有效介入并起到重要作用是一種普遍現(xiàn)象。政府及其相關(guān)部門通過制定環(huán)境保護、產(chǎn)品質(zhì)量、消費者權(quán)益保護、市場公平、勞工權(quán)益保護等規(guī)則有力地規(guī)范企業(yè)行為，從法律層面建立促使跨國企業(yè)履行社會責任的監(jiān)控機制，促進企業(yè)社會責任有序發(fā)展；通過機構(gòu)設(shè)立、規(guī)劃和計劃推進、財政行為（如政府采購）、信息披露等，有計劃、有步驟地推進企業(yè)社會責任建設(shè)，并采取審計、巡查和宣傳、獎勵等監(jiān)督、激勵機制和手段對企業(yè)形成壓力與推動力。

5.中介機構(gòu)和專家。中介機構(gòu)和專家在理論研究、實務(wù)操作層面和信息融通上發(fā)揮著重要作用。中介機構(gòu)應(yīng)發(fā)揮信息優(yōu)勢和按國別跨境咨詢服務(wù)優(yōu)勢，建立業(yè)務(wù)援助體系，助力企業(yè)跨國投資和生產(chǎn)經(jīng)營，制定社會責任跨境協(xié)同治理的執(zhí)業(yè)標準，協(xié)助企業(yè)強化對外投資社會責任風險控制。國內(nèi)外研究機構(gòu)及專家應(yīng)堅持全球社會責任治理理念，共享信息和研究成果，協(xié)助建立數(shù)據(jù)分析、信息交互、風險協(xié)防等系統(tǒng)，共同探討合作治理的方式和途徑。

6.東道國社區(qū)、民眾或公共輿論。對外投資企業(yè)社會責任治理參與方除了政府和市場主體外，還包括社會公民、媒體和社區(qū)等，與政府和市場兩大“主動脈”相比，社會的功能恰似“毛細血管”。社會力量雖較為松散且相互之間協(xié)調(diào)難度大，但是觸角較廣、熱情度高、機制靈活，在民意表達、輿論壓力和群眾監(jiān)督方面是政府和市場資源的有力補充。在新媒體時代，各種輿論可以借助移動終端大范圍迅速傳播，從而形成對企業(yè)社會責任進行全方位監(jiān)督的強大力量，其能量與作用甚至可能對政府部門決策產(chǎn)生直接有力的影響。

社會責任跨境協(xié)同治理體系是一個完整的、龐大的多主體治理體系。在跨境投資經(jīng)營中，多元主體的協(xié)同治理會從境內(nèi)延伸至全球范圍。主流思想普遍認為將協(xié)同機制應(yīng)用于社會責任治理是理性選擇，應(yīng)充分發(fā)揮各方面作用，既在治理主體之間共享治理行為、方式和資源，又在治理主體內(nèi)部通過職能協(xié)調(diào)或協(xié)作產(chǎn)生整體效應(yīng)。隨著治理環(huán)境變化，治理主體內(nèi)部也會交流溝通并相互適應(yīng)，及時改變治理行為，調(diào)整治理舉措，降低由于外部環(huán)境與治理要素變化而帶來的治理決策風險，彌補治理短板，實現(xiàn)各主體協(xié)同治理效用最大化。

（二）治理目標契合

治理目標契合，即根據(jù)各利益相關(guān)方企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)特征等實際狀況，分析社會責任的適用性和各節(jié)點企業(yè)的認知與執(zhí)行差異化程度，設(shè)定治理目標?？鐕顿Y企業(yè)應(yīng)以“構(gòu)建人類命運共同體”為價值目標，自覺肩負起推動世界可持續(xù)發(fā)展的使命。各利益相關(guān)方之間由于社會責任治理模式與治理目標存在差異，容易導(dǎo)致選擇困難，而治理政策和治理目標的選擇既不能各自為政、缺乏協(xié)同，也不能脫離實際而無法實現(xiàn)。各治理主體應(yīng)“求同存異”“相向而行”，有針對性地選擇合適的治理模式與治理目標，實現(xiàn)趨同的治理目標與差異化的主體特征有效耦合，才能更有效地發(fā)揮治理作用。

（三）治理客體融合

由于社會責任內(nèi)涵豐富，且涉及不同分類，因此需要融合開放狀態(tài)下復(fù)雜的治理客體。社會責任治理客體就是指社會責任治理的對象和范圍。企業(yè)行為體現(xiàn)了企業(yè)的社會責任或“不負責任”，而企業(yè)“不負責任”的行為包括在產(chǎn)品質(zhì)量和安全、環(huán)境保護、資源或能源節(jié)約、遵守法律、員工保護、誠實守信、公平或不歧視、慈善捐贈等方面出現(xiàn)“行為失范”。因此，社會責任協(xié)同治理的對象應(yīng)分別針對各種不同的利益相關(guān)者，如客戶、員工、投資者、債權(quán)人、政府、社區(qū)和公眾、競爭者等。在跨國經(jīng)營下，治理邊界和治理活動明顯擴大，以社會責任為切入點解決復(fù)雜的跨國集團的協(xié)同治理問題，是理論界和實務(wù)界面臨的新課題。境外投資企業(yè)應(yīng)尊重東道國的文化傳統(tǒng)并尋求文化融合、通過磋商機制尋求規(guī)制協(xié)同、積極化解糾紛和防范“失責”風險，通過對客體的認識反向約束主體的行為，從而使企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理更加規(guī)范而務(wù)實，并帶動企業(yè)國際化經(jīng)營管理能力明顯提升。

（四）治理手段復(fù)合

治理手段復(fù)合具體包括建“標”與對標、風險控制、信息溝通、激勵機制等手段的復(fù)合使用。為了使對外投資企業(yè)在國際化中“走穩(wěn)走實”，包括政府、企業(yè)、媒體等在內(nèi)的各治理主體，應(yīng)瞄準治理目標，積極采取多種治理手段提升社會責任治理能力。目前國際上已有400多份得到廣泛認可的社會責任標準，應(yīng)“對標管理”“創(chuàng)標提升”，建立健全企業(yè)社會責任標準體系，在制定標準的同時考慮企業(yè)履行社會責任的階段性和適度性，并與東道國的商業(yè)環(huán)境、文化相融合。為了保證企業(yè)社會責任治理體系的順利運行，應(yīng)建立社會責任風險智能治理框架，識別、評估與社會責任相關(guān)的關(guān)鍵風險點并有效應(yīng)對。社會責任治理主體之間應(yīng)加強信息溝通，促進企業(yè)、境內(nèi)外政府、非政府組織、中介機構(gòu)及媒體等的信息交換，建立科學有效的信息化協(xié)同監(jiān)控機制。同時，根據(jù)對外投資企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)及發(fā)展階段等特征，加強對企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的評價和分類評比，通過激勵機制和多層次的合規(guī)披露向國際社會傳遞企業(yè)在高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展中的“責任擔當”等積極信號。

（五）治理規(guī)則綜合

治理規(guī)則綜合，即綜合法律、行政法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)章和規(guī)范性文件、行業(yè)準則與企業(yè)制度及內(nèi)部行為守則，推進一體化審核、要素關(guān)聯(lián)和制度協(xié)調(diào)。企業(yè)存在對東道國與企業(yè)社會責任有關(guān)的法律法規(guī)及政策了解不足以及社會責任合規(guī)風險防范能力欠缺等風險，因此應(yīng)建立專業(yè)高效的信息采集機制，及時、準確、全方位、多渠道地采集境內(nèi)外社會責任信息；及時對接母國和東道國的利益相關(guān)方，按照既定的規(guī)則和標準持續(xù)通報企業(yè)實況，共享社會責任相關(guān)數(shù)據(jù)、信息以及治理經(jīng)驗；凝聚企業(yè)共識，全面提高制度執(zhí)行力度，加強內(nèi)部管理和治理環(huán)境改善，提高社會責任治理能力；按照社會責任應(yīng)急管理辦法和流程，迅速啟動應(yīng)對預(yù)案，最大限度降低社會責任事件造成的損害，積極有效開展事后原因調(diào)查并彌補漏洞。

通過治理主體整合，在主體間建立對接模式和協(xié)同機制，既可以充分發(fā)揮各自功能，又可以實現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補；通過治理目標契合，凝聚多方共識，同時梳理各自目標訴求，尋找共同的薄弱環(huán)節(jié)，以目標為導(dǎo)向設(shè)計流程，提高目標的共鳴度、兼顧性和可執(zhí)行性；通過治理客體融合建立主體、客體和環(huán)境的耦合機制，既是對治理資源的集成利用，也是提高治理效能和促進企業(yè)全面高質(zhì)量發(fā)展的重點；通過治理手段復(fù)合，充分結(jié)合運用新技術(shù)和既有的風控、監(jiān)督、激勵等手段，提升企業(yè)社會責任治理的科學化和精細化，從而為治理效率和能力的提高提供強大動力；通過治理規(guī)則綜合，以協(xié)商、協(xié)調(diào)、協(xié)作等方式調(diào)整法律、政策等制度，科學匹配權(quán)責關(guān)系、健全協(xié)同規(guī)范體系，從而突破地域、領(lǐng)域和部門規(guī)制壁壘，建立企業(yè)社會責任“共治”規(guī)制，促進治理環(huán)境和秩序優(yōu)化?！拔逦灰惑w”企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理體系對于回應(yīng)新形勢、新要求和新趨勢、健全治理體制、改善治理機制、優(yōu)化治理路徑作用明確，有利于提升協(xié)同治理的精益化、前瞻性和綜合效益。

五、對外投資企業(yè)社會責任跨境協(xié)同治理的體系運行

建議企業(yè)以社會責任跨境協(xié)同治理層次劃分為基礎(chǔ)，通過各個層次的相互影響和作用，使社會責任治理的問題表現(xiàn)和資源需求能夠及時準確得到把握和響應(yīng)；應(yīng)集合治理主體、錨定治理目標、融合治理客體、創(chuàng)新治理手段、完善治理規(guī)則，全面改進流程、強化基礎(chǔ)保障，促進“五位一體”跨境協(xié)同治理體系建立和運行。運行中，對外投資企業(yè)和其他利益相關(guān)者應(yīng)以企業(yè)核心價值觀為宗旨建構(gòu)企業(yè)社會責任的理念和目標；企業(yè)和各利益相關(guān)者進行深層次合作，以共同打造“企業(yè)命運共同體”“社會命運共同體”為導(dǎo)向提升企業(yè)社會責任協(xié)同治理的效率和效果；以推動建立“人類命運共同體”為目標妥善處理母國和東道國之間存在的制度和文化差異，推動全球社會責任治理體系變革，化解企業(yè)跨境社會責任承擔風險。

對外投資企業(yè)應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)建立“社會責任治理云平臺”（見圖1下半部分），并匯集企業(yè)和商業(yè)伙伴以及政府部門、第三方機構(gòu)、社會公眾等其他利益相關(guān)方的海量信息，通過數(shù)據(jù)處理把分散的信息集中化，創(chuàng)建“社會責任數(shù)據(jù)庫”；對外投資企業(yè)和其他利益相關(guān)者要及時向“社會責任數(shù)據(jù)庫”輸入各項與社會責任相關(guān)的信息和資源（特別是社會責任履行的水平、質(zhì)量、需求等），各方隨時在“云平臺”上洞察其他利益相關(guān)方的動態(tài)，共同監(jiān)督并制約個別治理主體的失范行為；若發(fā)現(xiàn)任何異常情況，應(yīng)迅速溝通并采取應(yīng)對措施，“處理痕跡”在平臺上留存“經(jīng)驗”記錄，以供系統(tǒng)“學習進化”。例如，采購企業(yè)要在“云平臺”上隨時監(jiān)控其供應(yīng)商的社會責任信息，如果發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的社會責任出現(xiàn)重大問題，即迅速通過“風險警示”要求其及時整改甚至迅速做出啟用備選供應(yīng)商的決策，這樣可驅(qū)動價值鏈上的各利益相關(guān)方積極主動履行社會責任，防范社會責任風險“連鎖反應(yīng)”。

“社會責任治理云平臺”應(yīng)定期做好企業(yè)社會責任履行情況的信息披露，社會公眾、媒體、第三方機構(gòu)或?qū)＜业葢?yīng)密切關(guān)注、及時做出評價并指明缺陷或提出改進建議，企業(yè)社會責任各治理主體要及時分析和實時推送反饋意見，以利于快速整改。當企業(yè)社會責任的治理目標和治理規(guī)則隨著治理環(huán)境發(fā)生改變時，或云平臺顯示對企業(yè)社會責任治理客體的需求發(fā)生變化時，各治理主體要通過平臺拓展、制度更新、資源整合、流程優(yōu)化、措施細化、監(jiān)督和保障機制重塑等做出靈活、敏捷或高效的反應(yīng)。

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