陳海嵩

內(nèi)容摘要：在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的綠色低碳轉(zhuǎn)型中，如何以法治思維和法治方式推進(jìn)“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任的法治化、規(guī)范化，實現(xiàn)企業(yè)在環(huán)境治理中的主體責(zé)任，是一個重要的議題。當(dāng)前，“雙碳”目標(biāo)對企業(yè)環(huán)境責(zé)任與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為提出諸多新的要求，形成了一定的規(guī)范體系，但仍帶有傳統(tǒng)環(huán)境法治行政主導(dǎo)的弊端，無法解決環(huán)境監(jiān)管中的威懾過度與環(huán)境守法中的激勵不足問題。對此，企業(yè)環(huán)境合規(guī)作為一種全新的治理機(jī)制，通過實現(xiàn)多元主體相互間的“激勵相容”，能夠化解“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化困境。構(gòu)建適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)要求的企業(yè)環(huán)境合規(guī)法律機(jī)制，需重點(diǎn)從三個方面加以推進(jìn)：一是構(gòu)建適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)的企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃；二是建立環(huán)境行政監(jiān)管執(zhí)法中的企業(yè)合規(guī)裁量；三是完善環(huán)境刑事司法中的企業(yè)合規(guī)審查。

關(guān)鍵詞：碳達(dá)峰碳中和企業(yè)環(huán)境合規(guī)環(huán)境治理減污降碳協(xié)同法治化企業(yè)合規(guī)審查

中圖分類號：DF46 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-4039-（2023）01-0133-143

當(dāng)前，碳達(dá)峰、碳中和（以下簡稱“雙碳”）目標(biāo)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會綠色發(fā)展低碳轉(zhuǎn)型已成為全社會共識。2020年9月22日，我國公布了“雙碳”目標(biāo)，即二氧化碳量排放在2030年前達(dá)到峰值， 2060年前實現(xiàn)碳中和。2022年1月24日，習(xí)近平總書記在主持中共中央政治局第三十六次集體學(xué)習(xí)時強(qiáng)調(diào)：實現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和，是黨中央統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局作出的重大戰(zhàn)略決策；要充分認(rèn)識實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的緊迫性和艱巨性，充分認(rèn)識實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重要性?！?（〕2022年10月，黨的二十大報告強(qiáng)調(diào)“積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和”并用專門段落加以闡釋，明確了相應(yīng)工作的要求?！半p碳”意味著從傳統(tǒng)工業(yè)社會高碳發(fā)展模式，向綠色發(fā)展時代及低碳發(fā)展模式的重大轉(zhuǎn)型?！?（〕就企業(yè)而言，必須順應(yīng)這一趨勢并積極采取措施以適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)的新要求。在全面推進(jìn)依法治國背景之下，如何以法治思維和法治方式推進(jìn)“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任的法治化、規(guī)范化，在新形勢下實現(xiàn)企業(yè)環(huán)境合規(guī)的創(chuàng)新發(fā)展，是一個值得高度關(guān)注的議題。

企業(yè)合規(guī)也已經(jīng)成為當(dāng)前學(xué)術(shù)界和實務(wù)界高度關(guān)注的話題， 但主要集中在刑事和行政領(lǐng)域，針對其他領(lǐng)域的研究較為缺乏，“重刑輕民”現(xiàn)象突出，制約了企業(yè)合規(guī)的有序、全面建設(shè)。〔3"〕通過文獻(xiàn)檢索也發(fā)現(xiàn)，目前針對生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的企業(yè)合規(guī)研究尚不多見，僅有的文獻(xiàn)也主要集中刑事領(lǐng)域?！?"〕顯然，針對企業(yè)環(huán)境合規(guī)的專門研究亟待拓展和深化。同時，針對企業(yè)如何實現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和要求的研究也主要集中在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和環(huán)境科學(xué)等，法學(xué)研究付之闕如，這顯然是忽視了“雙碳”目標(biāo)對企業(yè)環(huán)境合規(guī)提出的內(nèi)在要求，亟待將兩者予以有效對接。研究表明，明確相應(yīng)法律主體的責(zé)任是將“雙碳”目標(biāo)從技術(shù)命題拓展到法治命題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！?"〕這凸顯了推進(jìn)企業(yè)環(huán)境合規(guī)對實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)所具有的重要意義。本文遵循“雙碳”目標(biāo)的要求，以“企業(yè)環(huán)境合規(guī)”為主題進(jìn)行分析，以期拋磚引玉，推動相關(guān)研究的開展。

一、“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境責(zé)任的新要求

在“雙碳”目標(biāo)明確之后，積極且富有成效的行動已經(jīng)成為我國廣大企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，必然產(chǎn)生一系列新型規(guī)則。從法學(xué)角度觀察，這些規(guī)則實際上就是新形勢下企業(yè)所承擔(dān)生態(tài)環(huán)境責(zé)任的拓展和深化。當(dāng)前，我國落實“雙碳”目標(biāo)的政策重心圍繞高污染高耗能的“兩高”企業(yè)以及重點(diǎn)行業(yè)展開，也有部分央企及大型企業(yè)自主提出碳中和相關(guān)戰(zhàn)略；一系列與碳減排、碳中和相關(guān)的政策法規(guī)得以出臺，從頂層設(shè)計逐漸落實為對企業(yè)環(huán)境責(zé)任及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的實質(zhì)性要求。其具體包括：

（一）碳排放影響評價拓展環(huán)境影響評價的范圍

環(huán)境影響評價是世界各國規(guī)制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為所造成環(huán)境影響的核心法律制度。為落實“雙碳”目標(biāo)，企業(yè)行為所產(chǎn)生碳排放環(huán)境影響需被納入環(huán)境影響評價的范圍，對環(huán)境影響評價制度的內(nèi)涵進(jìn)行了拓展與更新，對企業(yè)行為提出了新的要求，即將建設(shè)項目或相應(yīng)規(guī)劃的碳排放水平作為環(huán)境影響評價的標(biāo)準(zhǔn)之一，從而在準(zhǔn)入（論證）階段就對碳排放進(jìn)行強(qiáng)有力的調(diào)控。2021年1月，生態(tài)環(huán)境部發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)籌和加強(qiáng)應(yīng)對氣候變化與生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》，提出“通過規(guī)劃環(huán)評、項目環(huán)評推動區(qū)域、行業(yè)和企業(yè)落實煤炭消費(fèi)削減替代、溫室氣體排放控制等政策要求”的原則性要求；2021年5月，生態(tài)環(huán)境部發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)高耗能、高排放建設(shè)項目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》，明確將“碳排放影響評價”納入環(huán)境影響評價體系，包括項目環(huán)評和規(guī)劃環(huán)評兩個方面，適用對象主要是煤電、石化、化工等“兩高”行業(yè)。這明確了通過規(guī)劃環(huán)評和項目環(huán)評將碳排放納入環(huán)評范圍的規(guī)范性要求。

為進(jìn)一步落實相應(yīng)要求，主管部門針對規(guī)劃環(huán)評和項目環(huán)評分別出臺了具體政策：（1）就前者而言，2021年9月，生態(tài)環(huán)境部修訂印發(fā)了《規(guī)劃環(huán)境影響評價技術(shù)導(dǎo)則—產(chǎn)業(yè)園區(qū)》（HJ"131—2021），增加主要污染物減排和節(jié)能降碳潛力分析、資源節(jié)約與碳減排等相關(guān)內(nèi)容，對以重點(diǎn)碳排放行業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)園區(qū)規(guī)劃提出了碳達(dá)峰與降碳的一般性要求，將“碳中和產(chǎn)業(yè)園區(qū)”作為今后產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)和發(fā)展的重要目標(biāo)。（2）就后者而言，2021年7月，生態(tài)環(huán)境部發(fā)布《關(guān)于開展重點(diǎn)行業(yè)建設(shè)項目碳排放環(huán)境影響評價試點(diǎn)的通知》，組織河北、吉林、浙江等省份開展重點(diǎn)行業(yè)建設(shè)項目碳排放環(huán)境影響評價試點(diǎn)，試點(diǎn)項目是根據(jù)《建設(shè)項目環(huán)境影響評價分類管理名錄》規(guī)定需要編制環(huán)境影響報告書的建設(shè)項目；其環(huán)境影響報告書中應(yīng)明確碳排放主要工序的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)施規(guī)模、資源能源消耗及綜合利用情況、能效標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)能降耗技術(shù)、減污降碳協(xié)同技術(shù)、清潔運(yùn)輸方式等內(nèi)容，提出能源消費(fèi)替代要求、碳排放量削減方案?？傮w而言，隨著配套制度的完善，面向重點(diǎn)行業(yè)開展的碳環(huán)評試點(diǎn)工作正將企業(yè)的項目碳環(huán)評義務(wù)現(xiàn)實化與法定化。

（二）碳排放總量控制制度豐富了企業(yè)環(huán)境責(zé)任的內(nèi)涵

污染物排放總量控制一直是我國環(huán)境法律規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的主要目標(biāo)和核心制度之一，其邏輯被學(xué)者總結(jié)為“總行為控制制度”，即以總行為控制為直接規(guī)制目標(biāo)的環(huán)境法許可執(zhí)法者設(shè)定一定的目標(biāo)，并為此目標(biāo)而采取行動?！?"〕為落實“雙碳”目標(biāo)，必然要求基于總量控制邏輯的企業(yè)環(huán)境治理由大氣污染物總量控制延伸至大氣污染物與溫室氣體協(xié)同控制。從規(guī)制邏輯上分析，污染物排放總量控制制度與碳排放總量控制制度都遵循“總行為控制制度”的基本要求，前者已成為污染防治領(lǐng)域企業(yè)環(huán)境治理的重要制度工具，后者正加速成為企業(yè)環(huán)境治理的新內(nèi)容、新要求。就相關(guān)規(guī)范性依據(jù)而言，2015年9月發(fā)布的《生態(tài)文明體制改革總體方案》首次提出逐步建立全國碳排放總量控制制度和分解落實機(jī)制，隨后的“十三五”規(guī)劃中又提出了在生態(tài)環(huán)境質(zhì)量改善的整體目標(biāo)下有效控制碳排放總量的要求。在實踐中，由于其主要表現(xiàn)為以碳強(qiáng)度控制為主、碳排放總量控制為輔的制度安排，這已經(jīng)不適合當(dāng)前“雙碳”目標(biāo)的要求，需要將碳排放總量作為直接性指標(biāo)。2021年3月，《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》（簡稱“十四五”規(guī)劃）明確提出實施碳排放總量控制的要求?；凇笆奈濉币?guī)劃，北京、上海、甘肅、云南等地已經(jīng)初步探索建立碳排放總量控制制度和分解落實機(jī)制。從我國環(huán)境法的發(fā)展趨勢看，污染防治法和氣候變化應(yīng)對相關(guān)法律措施正在共同發(fā)揮作用，實現(xiàn)污染防治與氣候變化的協(xié)同應(yīng)對，提升環(huán)境治理水平。〔7+〕這明確了碳排放總量控制制度在我國環(huán)境法治發(fā)展轉(zhuǎn)型中的重要地位，對企業(yè)環(huán)境責(zé)任提出了新的要求。

（三）碳排放權(quán)交易制度法定化促使企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任

在“雙碳”目標(biāo)推動下，我國碳排放交易制度已經(jīng)區(qū)別于傳統(tǒng)的排污權(quán)交易制度，形成了較為完善的制度體系，其重要意義在于“我國的碳排放權(quán)交易制度，對外是我國推動構(gòu)建人類命運(yùn)共同體、積極參與氣候外交的一個組成部分，對內(nèi)是我國生態(tài)文明制度建設(shè)的一個組成部分”。〔8"〕從規(guī)范層面看，2021年4月，中辦、國辦發(fā)布《關(guān)于建立健全生態(tài)產(chǎn)品價值實現(xiàn)機(jī)制的意見》，明確“健全碳排放權(quán)交易機(jī)制”的總體要求。2021年2月，生態(tài)環(huán)境部制定的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》正式實施，并在2021年5月進(jìn)一步制定公布了《碳排放權(quán)登記管理規(guī)則（試行）》《碳排放權(quán)交易管理規(guī)則（試行）》《碳排放權(quán)結(jié)算管理規(guī)則（試行）》等配套規(guī)則，已經(jīng)形成了以部門規(guī)章為主體的碳排放權(quán)交易法律體系，為規(guī)范全國碳排放權(quán)登記、交易、結(jié)算活動提供了基本依據(jù)。從實踐層面看，在2011年開始的試點(diǎn)基礎(chǔ)上，我國的全國碳排放權(quán)交易市場已于2021年6月25日開啟，正式市場交易在2021年7月16日啟動，取得明顯的社會效應(yīng)。截至2022年10月，我國碳市場中碳排放配額累計成交量1.96億噸，累計成交額85.8億元?！?+〕根據(jù)《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》的規(guī)定，重點(diǎn)排放單位應(yīng)制定碳排放目錄，具有排放核查與配額清繳義務(wù)，這對企業(yè)環(huán)境治理中落實碳排放管理義務(wù)、助力“雙碳”目標(biāo)實現(xiàn)提出了具體要求。由此可見，企業(yè)碳配額管理與交易已經(jīng)成為一項法定制度，其內(nèi)涵必然隨著碳排放權(quán)交易及實踐的完善而不斷豐富。

（四）“雙碳”相關(guān)地方性規(guī)定細(xì)化落實企業(yè)環(huán)境責(zé)任

前述的規(guī)范依據(jù)主要是中央政府層面制定并加以發(fā)布，而在當(dāng)前落實“雙碳”目標(biāo)實踐中，不能忽視地方政府所采取的積極性措施。總體而言，各地結(jié)合自身特點(diǎn)和當(dāng)前主要任務(wù)，相繼出臺相關(guān)地方性規(guī)定對“雙碳”目標(biāo)加以進(jìn)一步細(xì)化。相關(guān)地方立法已經(jīng)取得一定進(jìn)展，但仍然較為分散和滯后，亟待加以整合?！?0+〕2021年9月，《天津市碳達(dá)峰碳中和促進(jìn)條例》以地方性法規(guī)的方式，形成全國首部“雙碳”專門性地方立法，規(guī)定了實現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和的管理體制、基本制度、政策措施、法律責(zé)任等內(nèi)容。其他類型的“雙碳”地方性規(guī)定還有：（1）2021年7月，北京市發(fā)布地方性標(biāo)準(zhǔn)《企事業(yè)單位碳中和實施指南》（DB11/T）1861—2021），規(guī)定了企事業(yè)單位碳中和實施工作的基本原則、實施流程以及全環(huán)節(jié)各個階段（準(zhǔn)備、實施、評價、聲明）的詳細(xì)內(nèi)容和工作要求。該標(biāo)準(zhǔn)屬于推薦性地方標(biāo)準(zhǔn)，雖不具有強(qiáng)制拘束力，但根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法的規(guī)定，其對該地企業(yè)制定并落實碳中和實施方案具有指導(dǎo)和參考作用。（2）2021年9月，河北省政府印發(fā)《關(guān)于建立降碳產(chǎn)品價值實現(xiàn)機(jī)制的實施方案（試行）》，以政府規(guī)范性文件的方式明確了該地實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的基本原則、工作目標(biāo)、重點(diǎn)任務(wù)、保障措施等要求，探索建立降碳產(chǎn)品生態(tài)價值實現(xiàn)機(jī)制。（3）2021年10月，上海市政府印發(fā)《上海加快打造國際綠色金融樞紐服務(wù)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)的實施意見》，以政府規(guī)范性文件的方式明確在“雙碳”目標(biāo)引領(lǐng)下，將綠色發(fā)展理念與上海國際金融中心建設(shè)緊密結(jié)合，提出了七方面共24項舉措?？傮w而言，上述地方性規(guī)定在一定程度上豐富并落實了“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為所需要完成的新任務(wù)、新要求。

二、落實“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理的法治化困境

綜合前文所述，為落實“雙碳”目標(biāo)，目前我國在中央和地方層面均已制定出臺一系列規(guī)范依據(jù)和政策文件，其中對企業(yè)環(huán)境治理及其承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任提出了諸多新任務(wù)、新要求，具備一定的體系性：其中，中共中央、國務(wù)院《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》、國務(wù)院《2030年前碳達(dá)峰行動方案》、國務(wù)院“十四五”規(guī)劃是頂層設(shè)計層面對企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任的原則性表達(dá)和規(guī)范依據(jù)；《關(guān)于統(tǒng)籌和加強(qiáng)應(yīng)對氣候變化與生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》《關(guān)于開展重點(diǎn)行業(yè)建設(shè)項目碳排放環(huán)境影響評價試點(diǎn)的通知》《關(guān)于嚴(yán)格能效約束推動重點(diǎn)領(lǐng)域節(jié)能降碳的若干意見》等規(guī)范性文件是在具體操作層面針對企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任提出具體的措施和要求，由相關(guān)主管部門（生態(tài)環(huán)境部、國家發(fā)改委等）或地方政府制定出臺，應(yīng)當(dāng)說初步建構(gòu)了法律規(guī)則框架，有力地推動實現(xiàn)綠色低碳發(fā)展及“雙碳”目標(biāo)。

在充分肯定的同時也必須看到，當(dāng)前為落實“雙碳”目標(biāo)而形成的相應(yīng)企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任，仍然在一定程度上囿于我國長期以來環(huán)境法治的固有缺陷，具有強(qiáng)烈的行政主導(dǎo)特征，這阻礙了更深層次之中企業(yè)環(huán)境治理的法治化、規(guī)范化。以企業(yè)行為為著眼點(diǎn)，具體從兩個方面加以分析：

（一）“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理所面臨的外部約束

一直以來，我國環(huán)境法治的一個顯著特征是行政主導(dǎo)，即主要通過公權(quán)力對相對人的監(jiān)管、執(zhí)法實現(xiàn)相應(yīng)環(huán)境要求，被學(xué)者稱為“監(jiān)管者監(jiān)管之法”?！?1）〕這一特征也體現(xiàn)在當(dāng)前為落實“雙碳”目標(biāo)而形成的企業(yè)環(huán)境責(zé)任及相應(yīng)實踐之中。應(yīng)當(dāng)說，環(huán)境行政機(jī)關(guān)與環(huán)境行政相對人（此處特指企業(yè)〔12）〕）相互間開展的行政執(zhí)法與守法活動的成效，很大程度上決定了“雙碳”目標(biāo)推進(jìn)與實現(xiàn)程度。這使得目前“雙碳”目標(biāo)下的企業(yè)環(huán)境治理不可避免地帶有傳統(tǒng)環(huán)境法治行政主導(dǎo)的弊端，表現(xiàn)為環(huán)境監(jiān)管中的威懾過度與環(huán)境守法中的激勵不足問題，這對企業(yè)行為構(gòu)成了外部約束。

所謂威懾過度，是指行政主體單方面強(qiáng)調(diào)“提高環(huán)境違法成本”“嚴(yán)格執(zhí)法”，對行政相對人造成過于嚴(yán)苛的環(huán)境規(guī)制，或者導(dǎo)致各地出現(xiàn)“運(yùn)動式”減排等現(xiàn)象。所謂激勵不足，是指缺乏調(diào)動企業(yè)環(huán)境守法積極性與提升企業(yè)環(huán)境守法能力意愿的機(jī)制措施，體現(xiàn)為目前“雙碳”相關(guān)的政策法規(guī)中對于企業(yè)環(huán)境治理的規(guī)定基本為義務(wù)性規(guī)定，兩者相互作用共同導(dǎo)致了目前“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)的現(xiàn)實困境。應(yīng)當(dāng)看到，“重威懾而輕激勵”一直以來都是我國環(huán)境法治的主導(dǎo)特質(zhì)，學(xué)者們指出：環(huán)境執(zhí)法威懾效果的發(fā)揮需要有特定的適用對象、執(zhí)法關(guān)系和制度環(huán)境；由于不同企業(yè)的違法原因和違法類型千差萬別，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)進(jìn)行類型化分析以甄別威懾型執(zhí)法發(fā)揮功能的空間?！?3#〕更有研究提出，生態(tài)環(huán)境保護(hù)不可一味地推進(jìn)從嚴(yán)執(zhí)法，應(yīng)當(dāng)在保留基礎(chǔ)性基線威懾的同時借用非正式規(guī)制機(jī)制，形成低成本規(guī)則?！?4#〕實證研究也指出，近年來不斷加大對地方環(huán)境監(jiān)管情況的監(jiān)督力度、督促地方政府和環(huán)境行政機(jī)關(guān)提升執(zhí)法力度，雖取得了較大的成效，但在實踐中也出現(xiàn)了規(guī)范執(zhí)行偏離的現(xiàn)象，即立法者對于規(guī)范執(zhí)行的預(yù)期和實際執(zhí)行的結(jié)果之間往往存在一定的偏離，從而導(dǎo)致法律實施的不確定性?！?5#〕總體而言，相應(yīng)研究已經(jīng)充分揭示了環(huán)境法治“重威懾而輕激勵”的弊端及現(xiàn)實困境。

在當(dāng)前“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)過程中，其在實施層面遭遇的現(xiàn)實困境相較于傳統(tǒng)環(huán)境治理領(lǐng)域表現(xiàn)得更為明顯。如前所述，目前我國初步形成的“雙碳”相關(guān)企業(yè)環(huán)境責(zé)任法律規(guī)則是以不同層級的規(guī)范性文件為主，專門立法較為欠缺；在相應(yīng)目標(biāo)考核與問責(zé)壓力的考驗下，〔16#〕央地政府及主管部門一致將推進(jìn)與實現(xiàn)“雙碳”作為國家或特定區(qū)域的重點(diǎn)任務(wù)。在這一模式之中，行政機(jī)關(guān)成為推進(jìn)實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的決定力量，具有強(qiáng)烈的“威懾型”環(huán)境執(zhí)法特征。從前述“雙碳”目標(biāo)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的內(nèi)容看，均為義務(wù)性、責(zé)任性的規(guī)定，由此導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行碳減排及碳中和的意愿來自外部強(qiáng)制而非內(nèi)生驅(qū)動。換言之，執(zhí)法主體通過對執(zhí)法對象進(jìn)行施壓而迫使其守法，而不是執(zhí)法對象主動遵守規(guī)則。在這一意義上，目前針對“雙碳”目標(biāo)的推進(jìn)與實現(xiàn)，實際上更多強(qiáng)調(diào)職責(zé)與義務(wù)面向，淡化或者忽視了權(quán)利與利益面向，未能有效調(diào)和一直以來我國環(huán)境執(zhí)法中的過度威懾取向。有關(guān)研究已經(jīng)提出，應(yīng)反思威懾型環(huán)境法，使其向合作型環(huán)境法方向發(fā)展，其核心機(jī)制在于重視不同主體之間的合作，利用非強(qiáng)制性機(jī)制促進(jìn)環(huán)境治理。〔17#〕可以預(yù)見，如果不加反思地按照現(xiàn)有行政主導(dǎo)、“威懾型”模式來推進(jìn)“雙碳”目標(biāo)下的企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任，在實踐中必然會出現(xiàn)一系列運(yùn)動式、“一刀切”減排的亂象，與環(huán)境治理現(xiàn)代化及經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的要求背道而馳，甚至?xí)?yán)重影響特定企業(yè)甚至行業(yè)的存續(xù)發(fā)展。實際上，現(xiàn)實中已經(jīng)出現(xiàn)有地方在落實“雙碳”目標(biāo)中“喊口號”“不作為”“攤鋪?zhàn)印薄凹鞭D(zhuǎn)彎”等問題?！?8#〕又如，在2021年下半年，多地為了降低能源消費(fèi)總量和能耗強(qiáng)度，采取簡單的限電限產(chǎn)措施，造成嚴(yán)重的社會負(fù)面影響?！?9，〕這些現(xiàn)象一再揭示了行政主導(dǎo)模式的弊端。

（二）“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理存在的內(nèi)部困境

從企業(yè)自身的環(huán)境守法層面審視，雙碳目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)困境表現(xiàn)為激勵機(jī)制的缺失，企業(yè)相關(guān)行為仍然沿著政府管控下的被動式服從思路演進(jìn)，人為抑制了推進(jìn)“雙碳”目標(biāo)過程中企業(yè)提升環(huán)境治理水平的內(nèi)生意愿。為更深入揭示當(dāng)前“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)的激勵困境，以下圍繞企業(yè)全生命周期環(huán)境管理的具體實踐進(jìn)行分析。

企業(yè)全生命周期環(huán)境管理，源于我國“十三五”時期開展的以排污許可制度為核心的固定污染源環(huán)境管理制度體系改革及相應(yīng)建設(shè)工作。隨著排污許可證核發(fā)實現(xiàn)全覆蓋、《排污許可管理條例》的頒布生效以及隨之出臺的一系列政策措施、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)基本實現(xiàn)了在污染物排放與控制領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行全生命周期環(huán)境管理的預(yù)期目標(biāo)，以排污許可證為最為核心的依據(jù)。在實現(xiàn)“雙碳”這一新的背景和目標(biāo)要求下，構(gòu)建減污降碳協(xié)同制度體系成為當(dāng)前一項重要的改革任務(wù)?！?0#〕2022年1月，習(xí)近平總書記在主持中共中央政治局第三十六次集體學(xué)習(xí)時強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，把“雙碳”工作納入生態(tài)文明建設(shè)整體布局和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局，堅持降碳、減污、擴(kuò)綠、增長協(xié)同推進(jìn)?！?1#〕因此，企業(yè)全生命周期環(huán)境管理必須將“減污”和“降碳”加以綜合考慮。減污降碳的協(xié)同規(guī)制，需要建立在已有的針對大氣污染物排放的預(yù)防與控制立法基礎(chǔ)之上。一般而言，在污染防治領(lǐng)域發(fā)揮作用的環(huán)境管理制度，除了處于核心地位的排污許可制度之外，還有污染物總量控制制度與環(huán)境影響評價制度。實踐中均開始提出或通過試點(diǎn)將碳減排的要求融入體現(xiàn)在這三大制度中。除了前文所述環(huán)評制度與總量控制制度中增加了碳排放相關(guān)要求， 全國排污許可證管理信息平臺上也增加了相關(guān)填報內(nèi)容，要求重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)填報提交溫室氣體排放數(shù)據(jù)。這無疑有助于推動相關(guān)工作的進(jìn)展。

然而，目前我國企業(yè)全生命周期環(huán)境管理的法治化、規(guī)范化仍然存在較大障礙。國務(wù)院《排污許可管理條例》作為規(guī)定企業(yè)環(huán)境管理活動最為直接的法律規(guī)范，其中規(guī)定的針對企業(yè)的全生命周期環(huán)境管理要求（包括建立內(nèi)部環(huán)境管理制度、履行自行監(jiān)測和信息的真實承諾義務(wù)、建立環(huán)境管理臺賬記錄制度、建立排污許可證執(zhí)行報告制度、履行全過程信息披露義務(wù)等），需要進(jìn)一步拓展至企業(yè)碳減排與碳中和領(lǐng)域。但是審視該條例的規(guī)定可以發(fā)現(xiàn)，該行政法規(guī)的立法重心仍遵循“行政主導(dǎo)”的基本特征，即在于通過程序與內(nèi)容層面的精細(xì)設(shè)計，細(xì)化落實企業(yè)所承擔(dān)的環(huán)境義務(wù)，便于環(huán)境行政機(jī)關(guān)更有效率、更加可操作的進(jìn)行固定污染源環(huán)境管理；除了關(guān)于企業(yè)環(huán)境管理臺賬的規(guī)定〔22#〕能夠在一定程度上促使企業(yè)主動實施自我環(huán)境管理之外，其余規(guī)定并未有促進(jìn)企業(yè)積極能動守法并予以守法激勵的相關(guān)規(guī)定。立法層面激勵機(jī)制相關(guān)規(guī)定的缺失，使得目前我國企業(yè)的環(huán)境守法更多是被動式地回應(yīng)立法要求，造成企業(yè)全生命周期環(huán)境管理之中缺少激勵要素，這就必然體現(xiàn)在企業(yè)碳減排、碳中和的相關(guān)行為之中，難以從根本上實現(xiàn)相應(yīng)要求，不能適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化、規(guī)范化要求。

三、“雙碳”目標(biāo)下克服企業(yè)環(huán)境治理法治化困境的合規(guī)路徑

基于上述分析，本文主張，應(yīng)當(dāng)重視并強(qiáng)化“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)困境的合規(guī)疏解，即：將企業(yè)環(huán)境合規(guī)作為一種全新的治理機(jī)制，將其充分運(yùn)用到我國實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)進(jìn)程之中，進(jìn)而通過實質(zhì)性的規(guī)范建構(gòu)來化解當(dāng)下企業(yè)環(huán)境治理面臨的法治化表達(dá)困境。

（一）合規(guī)理念化解“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化困境的內(nèi)在優(yōu)勢

自2014年環(huán)境保護(hù)法修訂之后，“強(qiáng)化責(zé)任”成為我國環(huán)境法治的主導(dǎo)理念和思路并在實踐中通過各種創(chuàng)新路徑加以落實。例如，近年來，檢察公益訴訟、生態(tài)環(huán)境損害賠償訴訟等制度以司法手段追究不同主體的生態(tài)環(huán)境治理責(zé)任，彰顯填補(bǔ)生態(tài)環(huán)境損害、維護(hù)環(huán)境公共利益的價值理念，取得顯著成效。〔23#〕總體上，強(qiáng)化政府和社會主體環(huán)境責(zé)任理念已經(jīng)得到充分的貫徹體現(xiàn)，此前學(xué)界所反思的環(huán)保領(lǐng)域“重政府環(huán)境權(quán)力，輕政府環(huán)境義務(wù)”缺陷〔24#〕已得到相當(dāng)程度的解決。但是，以落實追究環(huán)保責(zé)任為主的治理理念無力全面回應(yīng)當(dāng)前的生態(tài)文明建設(shè)整體需要，在構(gòu)建現(xiàn)代環(huán)境治理體系的過程中，不僅需要通過監(jiān)督問責(zé)、處罰來落實各個主體的治理責(zé)任，更需要立足于不同主體的利益需要，探索與其相契合的激勵性治理機(jī)制。在理論上，即為破除傳統(tǒng)環(huán)境規(guī)制的“命令—控制”模式，立足于反身法框架下的理念更新和規(guī)范調(diào)整，實現(xiàn)受規(guī)制者的自我規(guī)制?！?5#〕由此，企業(yè)是現(xiàn)代環(huán)境治理體系至關(guān)重要的參加者與推動者，需通過理念更新與路徑構(gòu)建實質(zhì)性發(fā)揮企業(yè)在環(huán)境治理中應(yīng)有的主體作用。在環(huán)境立法及制度建構(gòu)之中，就需要克服目前環(huán)境立法“重懲罰輕合作”的缺陷，避免對企業(yè)負(fù)有“環(huán)境原罪”的偏見，真正從理念和制度上轉(zhuǎn)向現(xiàn)代環(huán)境治理體系所強(qiáng)調(diào)的多元共治?！?6#〕

環(huán)境治理激勵性機(jī)制的形成，針對不同的主體有著不同的表現(xiàn)方式。就政府主體而言，需要建立健全生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域容錯糾錯、生態(tài)環(huán)境行政管理盡職免責(zé)等緩和與減免機(jī)制，在此不作專門分析；就企業(yè)主體而言，則需要通過合規(guī)機(jī)制來充分體現(xiàn)環(huán)境法律對企業(yè)行為的激勵效用，適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)和綠色低碳發(fā)展的需要。一般來說，企業(yè)守法激勵主要來自“守法成本與違法成本”之差，降低守法成本和增加守法收益是提高守法績效的必要之舉?！?7#〕此時，就凸顯出合規(guī)理念在提升企業(yè)守法激勵上的內(nèi)在優(yōu)勢?？傮w而言，企業(yè)合規(guī)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中要遵守法律和遵循規(guī)則，依法依規(guī)進(jìn)行經(jīng)營活動避免或減輕因違法違規(guī)經(jīng)營而可能承擔(dān)的法律責(zé)任，避免受到更大的經(jīng)濟(jì)或其他損失，對企業(yè)行為具有相應(yīng)的激勵作用?！?8#〕基于合規(guī)理念及企業(yè)主體視角實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)下的環(huán)境治理法治化，并非否棄傳統(tǒng)環(huán)境監(jiān)管的威懾性舉措，而是根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展需要對環(huán)境治理措施的進(jìn)一步豐富。毋庸置疑，針對故意違反環(huán)境法律法規(guī)的排污企業(yè)仍然需要懲罰性、威懾型執(zhí)法，有效遏制其對生態(tài)環(huán)境的破壞，但于此之外，行政機(jī)關(guān)有必要在環(huán)境行政執(zhí)法中揚(yáng)棄威懾舉措的“路徑依賴”而更多從激勵角度實現(xiàn)企業(yè)守法。環(huán)境法中的激勵不應(yīng)當(dāng)局限為某項具體措施或一系列制度，〔29#〕而是一種適應(yīng)現(xiàn)代環(huán)境治理體系要求的多元共治共享邏輯，實現(xiàn)多元主體之間的“激勵相容”。企業(yè)合規(guī)正是這樣一種全新的理念和認(rèn)知視角。如此，“雙碳”目標(biāo)對企業(yè)環(huán)境治理提出的新要求涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全流程，停留于傳統(tǒng)“命令—控制”邏輯的威懾型措施難以通過優(yōu)化來全面貫徹滿足當(dāng)前生態(tài)文明建設(shè)對企業(yè)提出的要求； 通過環(huán)境合規(guī)機(jī)制實現(xiàn)對企業(yè)環(huán)境治理的理念更新與規(guī)范構(gòu)建，達(dá)到疏解“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化表達(dá)困境的預(yù)期目標(biāo)。

（二）契合“雙碳”目標(biāo)要求的企業(yè)合規(guī)理念

分析“雙碳”目標(biāo)下的企業(yè)合規(guī)理念，可以從如下三個主要方面具體展開：

1.企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控之內(nèi)涵。在理念層面上，合規(guī)治理契合當(dāng)下行政機(jī)關(guān)與企業(yè)、司法機(jī)關(guān)與企業(yè)在生態(tài)環(huán)境治理領(lǐng)域圍繞風(fēng)險規(guī)制的實然互動邏輯，這形塑了企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防治的具體內(nèi)涵。必須強(qiáng)調(diào)，企業(yè)合規(guī)治理中所防范、識別和應(yīng)對的合規(guī)風(fēng)險不同于傳統(tǒng)意義上的法律風(fēng)險。研究指出，企業(yè)所面臨的違反行政監(jiān)管法規(guī)或違反刑法所遭遇的特定法律風(fēng)險才是合規(guī)風(fēng)險；使公司免于承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任的企業(yè)管理方式才是合規(guī)治理?！?0，〕遵循這一前提，企業(yè)環(huán)境合規(guī)視域下的風(fēng)險防控，聚焦于行政違法風(fēng)險與刑事制裁風(fēng)險的防控，一般意義上的環(huán)境民事法律責(zé)任（風(fēng)險）并不成為企業(yè)環(huán)境合規(guī)的治理對象。環(huán)境行政機(jī)關(guān)對實施了違法排污、無證排污、未批先建行為的企業(yè)給予行政刑罰、行政強(qiáng)制等制裁性措施，源于企業(yè)所實施行為本身的行政違法性，行政違法風(fēng)險成為環(huán)境合規(guī)治理中所要重點(diǎn)規(guī)避防范的風(fēng)險之一，但一般性的民事責(zé)任風(fēng)險則并非如此。眾所周知，環(huán)境民事侵權(quán)領(lǐng)域適用無過錯原則，行為合法并不免除企業(yè)承擔(dān)的民事侵權(quán)責(zé)任。這就使得企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營中可能面臨的環(huán)境侵權(quán)風(fēng)險不適合“激勵相容”的邏輯，無法成為環(huán)境合規(guī)治理的規(guī)制對象。將合規(guī)治理理念引入企業(yè)環(huán)境治理中，可對企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控的范圍與限度予以明確：企業(yè)環(huán)境治理的核心不在于防范所有潛在的環(huán)境違法風(fēng)險，而應(yīng)針對性地聚焦于環(huán)境行政違法風(fēng)險與環(huán)境刑事制裁風(fēng)險的防范。

2.守法激勵的深入發(fā)展。就行政規(guī)制層面而言，企業(yè)環(huán)境合規(guī)屬于內(nèi)部管理型規(guī)制，重點(diǎn)不在于對企業(yè)規(guī)定特定的技術(shù)要求或績效目標(biāo)，而是要求其在法定管理框架內(nèi)實施適于自身的內(nèi)部經(jīng)營計劃、管理流程及決策規(guī)則來達(dá)成環(huán)境保護(hù)的規(guī)制目標(biāo)?！?1%〕就刑事司法層面而言，涉案企業(yè)以合規(guī)換取實體和程序的從寬激勵，是經(jīng)過多國實踐證明、行之有效的治理路徑，〔32%〕實踐中，各地所推行的合規(guī)不起訴制度， 意味著一種以合規(guī)激勵為核心的合作性司法模式在我國法治實踐中逐步發(fā)展完善，對法學(xué)理論產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響?！?3%〕通常來講，企業(yè)主動合規(guī)的動力來自兩方面：市場驅(qū)動下的合規(guī)和監(jiān)管驅(qū)動下的合規(guī)。〔34%〕我國刑事強(qiáng)制性措施在激勵企業(yè)合規(guī)方面具有天然的本土優(yōu)勢，〔35%〕對環(huán)境行政中命令控制型手段的反思以及經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制的運(yùn)用均顯現(xiàn)出企業(yè)環(huán)境合規(guī)在激勵企業(yè)守法方面存在巨大的發(fā)展?jié)摿ΑＤ壳?，市場?qū)動下的企業(yè)環(huán)境合規(guī)機(jī)制雖然遠(yuǎn)未成型，但相較于自上而下的監(jiān)管驅(qū)動，其通過程序與實體層面的外部激勵，助力企業(yè)構(gòu)建契合其內(nèi)部治理需求的環(huán)境合規(guī)治理體系，對于激勵企業(yè)自主守法，提高行政執(zhí)法效能具有重要價值。

3.協(xié)商共治理念的廣泛實踐。在現(xiàn)代環(huán)境治理體系之中，企業(yè)與其他利益相關(guān)方形成復(fù)雜的利益博弈與互動關(guān)系，生態(tài)環(huán)境協(xié)同治理是從源頭預(yù)防生態(tài)環(huán)境風(fēng)險的有效方法?！?6%〕雖然在現(xiàn)行環(huán)境立法與制度設(shè)計中，對政府、企業(yè)、公眾等主體規(guī)定了一些共同參與生態(tài)環(huán)境治理的路徑方式，但尚未構(gòu)建起多元主體有效溝通與高效協(xié)作的現(xiàn)代環(huán)境治理格局。企業(yè)合規(guī)治理內(nèi)含的合作協(xié)商共治理念使其成為疏解企業(yè)環(huán)境治理困境的應(yīng)然選擇。就環(huán)境刑事治理而言，合規(guī)理念的引入可引導(dǎo)刑法治理走向“企業(yè)與國家”合作治理模式，對于當(dāng)前環(huán)境領(lǐng)域的公害犯罪治理具有可行性和必要性。〔37+〕就政府環(huán)境監(jiān)管而言，企業(yè)合規(guī)通過引入?yún)f(xié)商、對話、共治的理念，激活企業(yè)自我監(jiān)管的能力，提高外部監(jiān)管的有效性，為大型企業(yè)防范違法犯罪活動開辟新的監(jiān)管方式?！?8%〕合規(guī)治理所展現(xiàn)的共治理念特質(zhì)表明其在提升企業(yè)環(huán)境治理能力與水平方面具備顯著優(yōu)勢，通過機(jī)制層面的具體路徑構(gòu)建將其體現(xiàn)于“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理過程，可實質(zhì)性化解當(dāng)前企業(yè)碳減排、碳中和過程中所面臨的法治化困境。

四、契合“雙碳”目標(biāo)的企業(yè)環(huán)境合規(guī)法律機(jī)制構(gòu)建

基于中國特色社會主義法治建設(shè)總體要求，法治化路徑是實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的根本保障，涉及相應(yīng)技術(shù)化路徑、市場化路徑、行政化路徑、綠色化路徑、全球化路徑所涉及的相關(guān)法律規(guī)范體系的建立健全?！?9%〕考慮到目前“雙碳”目標(biāo)下的企業(yè)環(huán)境合規(guī)在我國尚處于起步階段，相應(yīng)研究和制度建設(shè)都不健全，為盡快形成相應(yīng)規(guī)則、對企業(yè)行為予以有效指引，需要充分借鑒吸收一般意義上企業(yè)合規(guī)的要求和制度措施，結(jié)合“雙碳”目標(biāo)在相關(guān)領(lǐng)域提出的任務(wù)明確法律機(jī)制構(gòu)建的思路。在這一意義上說，是在雙碳領(lǐng)域“引入”企業(yè)合規(guī)的相應(yīng)理念和要求，盡快形成制度體系的基礎(chǔ)性框架；具體內(nèi)容則有待在實踐中進(jìn)一步發(fā)展、充實。總體而言，在“雙碳”目標(biāo)指引下，基于法治思維和法治方式推動形成激勵相容的企業(yè)環(huán)境治理機(jī)制，構(gòu)建相應(yīng)的企業(yè)環(huán)境合規(guī)法律機(jī)制，重點(diǎn)需要在如下三個方面加以推進(jìn)：

（一）構(gòu)建適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)的企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃

企業(yè)開展合規(guī)治理，只有將其同時視為公司治理的手段、刑法上的激勵機(jī)制以及律師協(xié)助防范法律風(fēng)險的業(yè)務(wù)，才能對其形成一種完整的理解。〔40#〕合規(guī)計劃是企業(yè)合規(guī)治理的核心內(nèi)容，是企業(yè)圍繞合規(guī)風(fēng)險防控所進(jìn)行的制度制定、風(fēng)險識別、合規(guī)審查、風(fēng)險應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價以及合規(guī)培訓(xùn)等一系列管理活動，以合規(guī)計劃書的文本形式體現(xiàn)，具有確定力、約束力、執(zhí)行力等法律效力?！?1#〕在實踐中，以合規(guī)計劃為核心的企業(yè)合規(guī)治理已經(jīng)得到一定程度的推行，但其在生態(tài)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域尚未得到充分體現(xiàn)。與之相類似的是主管部門針對特定行業(yè)、特定對象所制定的、與企業(yè)環(huán)境合規(guī)功能定位相似的指導(dǎo)性政策，如生態(tài)環(huán)境部曾先后針對制漿造紙類、合成氨類以及燃煤火電類企業(yè)的環(huán)境守法發(fā)布了導(dǎo)則，引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)環(huán)境守法意識，提高環(huán)境自律能力與守法水平。〔42#〕另外具有代表性的有：2018年11月，國資委制定發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，將嚴(yán)格執(zhí)行國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問題列為中央國有企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域；2017年12月，國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會發(fā)布《合規(guī)管理體系指南》（GB/T，35770———2017），以推薦性國家標(biāo)準(zhǔn)的方式提出了企業(yè)合規(guī)管理的基本要求，指導(dǎo)企業(yè)建立、實施、評價和改進(jìn)自身的合規(guī)管理體系。在這些政策文件的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步構(gòu)建契合“雙碳”目標(biāo)的實質(zhì)性企業(yè)合規(guī)治理機(jī)制，將碳減排、碳中和對企業(yè)提出的環(huán)境治理新要求擴(kuò)展到企業(yè)的環(huán)境守法義務(wù)之中，納入具有法律效力的企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃并作為基本依據(jù)。

就規(guī)范路徑而言，以合規(guī)計劃為核心的企業(yè)環(huán)境合規(guī)相關(guān)內(nèi)容需要在當(dāng)前我國環(huán)境法典編纂之中得以體現(xiàn)，即通過法典編纂的方式明確規(guī)定適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)的企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃等內(nèi)容。研究指出，我國應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)面向低碳的立法應(yīng)對，要在總體上及時作出立法回應(yīng)，從政策措施轉(zhuǎn)向法律調(diào)整，由政策引領(lǐng)、技術(shù)推進(jìn)進(jìn)一步向法制保障轉(zhuǎn)變?！?3，〕當(dāng)前，我國環(huán)境法典編纂工作已經(jīng)正式進(jìn)入立法機(jī)關(guān)議程并加快推進(jìn)；在具體構(gòu)造上，學(xué)界普遍主張將綠色低碳發(fā)展編列入生態(tài)環(huán)境法典總體框架體系之中。〔44，〕以此為契機(jī)，環(huán)境法典“綠色低碳編”中應(yīng)當(dāng)對企業(yè)碳減排、碳中和相關(guān)內(nèi)容予以全面、充分的規(guī)范，其中對企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃予以重點(diǎn)規(guī)定，適應(yīng)“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)環(huán)境治理法治化的需要。為體現(xiàn)體系性，在環(huán)境法典“總則”之中也需要對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行原則性、概括性規(guī)定，即規(guī)定企業(yè)所承擔(dān)包括“雙碳”要求在內(nèi)的環(huán)境治理責(zé)任。同時還應(yīng)當(dāng)考慮到，我國環(huán)境法典編纂的思路是“適度法典化”，采取“雙法源”模式，適當(dāng)保留部分環(huán)境單行法，以規(guī)范處于復(fù)雜、變動狀態(tài)的局部領(lǐng)域?！?5，〕這就為“雙碳”專門立法預(yù)留了規(guī)范空間；企業(yè)環(huán)境合規(guī)自應(yīng)成為“雙碳”專門立法中的重要內(nèi)容之一。

（二）建立環(huán)境行政監(jiān)管執(zhí)法中的企業(yè)合規(guī)裁量

在推進(jìn)綠色低碳發(fā)展的時代趨勢下， 企業(yè)環(huán)境合規(guī)治理的巨大經(jīng)濟(jì)價值已經(jīng)開始凸顯。例如，2021年12月9日，青海宏揚(yáng)水泥有限責(zé)任公司要求確認(rèn)環(huán)保處罰無效的再審申請被法院駁回，該公司將因此補(bǔ)繳稅款，間接影響金額3655%萬元人民幣。該案中，因超標(biāo)排放污染物，生態(tài)環(huán)境部門作出的行政處罰金額僅5萬元，但由于違反了增值稅即征即退政策，該公司需要補(bǔ)繳36個月的稅款共計3655萬元?！?6%〕由于我國企業(yè)違法案件多通過行政處罰的方式處理，故通過行政法律法規(guī)激勵企業(yè)合規(guī)是最現(xiàn)實、最有效率的方式?！?7%〕在某種意義上說，行政監(jiān)管是企業(yè)合規(guī)的基礎(chǔ)和前提?！?8%〕總體而言，需要形成企業(yè)合規(guī)對環(huán)境行政監(jiān)管執(zhí)法的正面影響，激勵、促使企業(yè)自覺進(jìn)行環(huán)境合規(guī)治理，將“雙碳”要求內(nèi)化到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部環(huán)節(jié)之中。

在具體規(guī)范方式上，我國金融行政執(zhí)法實踐中以協(xié)商機(jī)制替代行政處罰激勵企業(yè)守法的做法可資借鑒。根據(jù)2015年5月中國證監(jiān)會制定的《行政和解試點(diǎn)實施辦法》，證券行政和解的實質(zhì)是行政相對人繳納行政和解金，補(bǔ)償投資者損失，以此替代行政處罰決定?！?9-〕其中的規(guī)范邏輯在于：通過達(dá)成行政和解協(xié)議，企業(yè)可通過承諾遵約實施改正涉嫌違法行為，消除涉嫌違法行為不良后果自主治理行動終止行政調(diào)查執(zhí)法程序，取得良好效果。在實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)中，應(yīng)充分吸收相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗，將環(huán)境合規(guī)作為環(huán)境行政處罰的裁量因素，即有關(guān)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)合規(guī)情況分別予以“豁免”“減輕”“從輕”環(huán)境處罰的決定，建立環(huán)境行政執(zhí)法的替代性激勵機(jī)制，實質(zhì)性推動企業(yè)的碳減排與碳中和。同時需要注意的是，為確保落實“雙碳”要求，在環(huán)境行政監(jiān)管執(zhí)法中體現(xiàn)企業(yè)環(huán)境合規(guī)治理要求，需要通過規(guī)范方式明確企業(yè)碳減排、碳中和的重點(diǎn)領(lǐng)域及事項，以此規(guī)范環(huán)境行政處罰中裁量權(quán)的行使。筆者認(rèn)為，根據(jù)已有的規(guī)范依據(jù)和政策文件要求，以及國家“十四五”規(guī)劃和生態(tài)文明建設(shè)的總體精神，當(dāng)前我國企業(yè)碳減排、碳中和的重點(diǎn)領(lǐng)域包括四個方面：能源節(jié)約與能源消費(fèi)控制、減排降碳、能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、清潔生產(chǎn)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)。在上述四個方面中，“能源節(jié)約與能源消費(fèi)控制”領(lǐng)域?qū)?yīng)企業(yè)在能源消費(fèi)端的節(jié)約使用與碳排放控制方面的合規(guī)治理，“減排降碳”領(lǐng)域?qū)?yīng)重點(diǎn)企業(yè)或重點(diǎn)項目基于特殊碳管理要求的合規(guī)治理，“能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型”領(lǐng)域?qū)?yīng)企業(yè)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合規(guī)治理，“清潔生產(chǎn)與循環(huán)經(jīng)濟(jì)”領(lǐng)域?qū)?yīng)企業(yè)在工業(yè)廢物處理與資源消耗方面的合規(guī)治理?？傮w而言，需圍繞上述四個重點(diǎn)方面，以規(guī)范路徑（如主管部門制定發(fā)布相應(yīng)的部門規(guī)章）建立健全環(huán)境行政監(jiān)管執(zhí)法中的企業(yè)合規(guī)激勵，通過行政和解、減輕處罰等方式引導(dǎo)形成企業(yè)環(huán)境合規(guī)治理的積極性、主動性。

（三）完善環(huán)境刑事司法中的企業(yè)合規(guī)審查

在環(huán)境刑事司法領(lǐng)域，企業(yè)合規(guī)治理已取得較大進(jìn)展。2020年3月，最高人民檢察院在全國六個基層檢察院開展企業(yè)合規(guī)改革第一期試點(diǎn)工作；2021年4月，最高人民檢察院制定《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作方案》，隨后會同其他部門發(fā)布《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，啟動第二批涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作。針對符合合規(guī)條件的企業(yè)，檢察機(jī)關(guān)可在審查后根據(jù)具體情況作出相對不起訴、不批準(zhǔn)逮捕決定；對認(rèn)罪認(rèn)罰且承諾開展合規(guī)建設(shè)的企業(yè)，可依法提出輕緩量刑建議?！?0-〕

刑事司法中的合規(guī)機(jī)制是涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多方面的整體性制度，環(huán)境合規(guī)是企業(yè)合規(guī)治理的一個重要方面。在2021年6月最高人民檢察院發(fā)布的企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例中，就有通過合規(guī)考察、合規(guī)治理而不予起訴的環(huán)境污染犯罪案件（張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境一案）。合規(guī)不起訴制度的推行，意味著一種以合規(guī)激勵為核心的合作性刑事司法模式在我國的出現(xiàn)?！?1-〕同時也應(yīng)注意到，基于我國刑法的歸責(zé)模式和基本原則，合規(guī)激勵機(jī)制的適用應(yīng)有限度，應(yīng)加以認(rèn)真審查。〔52-〕基礎(chǔ)。為進(jìn)一步完善環(huán)境刑事司法中的企業(yè)合規(guī)審查，應(yīng)遵循“檢察主導(dǎo)”的基本特征及其規(guī)范路徑，〔53（〕通過附條件不起訴制度、檢察建議等方式加以推行。需要注意的是，就“雙碳”目標(biāo)而言，目前除大氣污染防治法中原則性規(guī)定了減污降碳協(xié)同規(guī)制之外，〔54（〕環(huán)境法律法規(guī)中并未直接規(guī)定企業(yè)碳減排或碳中和的強(qiáng)制性義務(wù)及其承擔(dān)的刑事制裁。基于合法性的考慮，在環(huán)境刑事司法的合規(guī)審查之中，并不直接考慮“雙碳”相關(guān)要求，而適宜作為相關(guān)環(huán)境犯罪案件當(dāng)事人主觀惡性的考慮因素，即當(dāng)企業(yè)因環(huán)境違法行為涉嫌犯罪時，對其進(jìn)行合規(guī)考察斟酌確定是否豁免刑事責(zé)任，需要重點(diǎn)對企業(yè)環(huán)境合規(guī)計劃的有效性評估進(jìn)行評估，將其是否落實“雙碳”要求作為一個重要內(nèi)容。特別是當(dāng)涉案企業(yè)屬于煤電、石化、化工、鋼鐵、有色金屬冶煉、建材等“兩高”行業(yè)時，其落實“雙碳”目標(biāo)的措施及內(nèi)部管理狀況直接影響到企業(yè)對生態(tài)環(huán)境造成損害的情況，對相關(guān)環(huán)境合規(guī)計劃進(jìn)行審查有助于檢察機(jī)關(guān)在案件辦理中更加準(zhǔn)確地判斷該企業(yè)環(huán)境違法行為的社會危害性和主觀違法性，能夠更好地進(jìn)行證據(jù)收集和定罪量刑。這就在法治軌道上進(jìn)一步深化了對企業(yè)環(huán)境違法行為的制裁，同時也進(jìn)一步強(qiáng)化了對企業(yè)落實“雙碳”目標(biāo)的激勵和約束。