宋文娟

公眾肅然起敬的精算師，在部分從業(yè)者眼里，逐漸成了一個(gè)并不好做的“高危職業(yè)”。圖／IC

3月是人事變動(dòng)的高發(fā)期，曾被譽(yù)為最穩(wěn)定金領(lǐng)職業(yè)的精算師主動(dòng)離職現(xiàn)象頻現(xiàn)。

A公司總精算師最近一周都沒去職場(chǎng)，在家等待離任審計(jì)。

B公司人力資源負(fù)責(zé)人說，“公司原來的總精算師跳槽了，還沒有招到合適人選?！?/p>

總精算師是險(xiǎn)企產(chǎn)品的總設(shè)計(jì)師，擁有不菲的薪金。但現(xiàn)實(shí)光環(huán)正在逐漸褪去，有些資深精算師離職后，不愿再重操舊業(yè)。

瑞再中國前總裁陳東輝直言，“以前總精算師是很風(fēng)光、很受尊敬的職位，現(xiàn)在不一樣了，總精算師沒有那么好做了?！?/p>

一位壽險(xiǎn)公司總精算師認(rèn)為，“總精算師要平衡好業(yè)務(wù)端和利潤端，產(chǎn)品定價(jià)激進(jìn)的話，照顧了業(yè)務(wù)端，利潤端和價(jià)值端就很難保證；過多考慮價(jià)值端和利潤端，業(yè)務(wù)又下滑比較快。四口鍋三個(gè)蓋子來回蓋，總有一口鍋沒有蓋子。雖然大公司與小公司總精算師面臨的情況不一樣，但是總體上壓力都比前幾年大?！?/p>

某80后總精算師坦言，“作為總精算師在公司有些‘里外不是人的感覺。看上去被放在一個(gè)挺高的位置，聽上去頭銜挺光鮮的，但其中艱辛難以言表。保險(xiǎn)公司整體還是銷售為王、業(yè)務(wù)導(dǎo)向?yàn)橹?。誰拉來保費(fèi)，誰就說了算，提醒合規(guī)、風(fēng)控在中小公司也很尷尬；而公司覺得給你配了高薪，你卻沒能給我解決監(jiān)管的壓力。當(dāng)下，監(jiān)管趨嚴(yán)，對(duì)總精算師有一些職責(zé)與要求，以整治數(shù)據(jù)不真實(shí)、產(chǎn)品亂象等問題。粗放發(fā)展下，有隊(duì)伍、有機(jī)構(gòu)保費(fèi)就能增長，一些矛盾會(huì)被掩蓋；而現(xiàn)在行業(yè)從高速發(fā)展變成存量競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，行業(yè)的矛盾點(diǎn)在精算方面越來越突顯?！?/p>

更有甚者，總精算師還可能會(huì)面臨職業(yè)操守的考驗(yàn)。

銀保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管部原主任趙宇龍?jiān)赋?，在面臨股東和其他經(jīng)營者提出違背保險(xiǎn)經(jīng)營規(guī)律的意見時(shí)，能否守住專業(yè)底線，是不少總精算師面臨的考驗(yàn)。精算師不能迎合股東或經(jīng)營者的激進(jìn)要求。作為掌握著保險(xiǎn)經(jīng)營核心技術(shù)的總精算師，既要維護(hù)公司利益，幫助公司發(fā)展，也要做消費(fèi)者、社會(huì)公眾利益的守護(hù)人。

頻頻更換的總精算師

中國的精算師主要集中在保險(xiǎn)行業(yè)。據(jù)趙宇龍《中國精算從業(yè)人員現(xiàn)狀與需求預(yù)測(cè)》一文披露，中國精算師有3282人就職于保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)，占精算師總?cè)藬?shù)的85.40/0。其中人身險(xiǎn)公司1967人，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司962人，再保險(xiǎn)公司182人，保險(xiǎn)集團(tuán)171人。

盡管精算師職業(yè)的規(guī)模很小，但“門檻”是非常高的。

按照監(jiān)管部門出臺(tái)的《保險(xiǎn)公司總精算師管理辦法》，擔(dān)任總精算師應(yīng)當(dāng)具備下列條件：從事保險(xiǎn)精算、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)或者保險(xiǎn)投資工作8年以上，其中包括5年以上在保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)擔(dān)任保險(xiǎn)精算、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)或者保險(xiǎn)投資管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；取得中國精算師資格3年以上或取得國外精算師資格3年以上等。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，精算是其賴以生存和發(fā)展的核心技術(shù)，精算師是保險(xiǎn)公司專業(yè)化經(jīng)營的保證。而監(jiān)管對(duì)于總精算師的職業(yè)穩(wěn)定性也有要求。

原保監(jiān)會(huì)在《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)公司總精算師管理的通知》中曾強(qiáng)調(diào)：總精算師不得頻繁變換任職機(jī)構(gòu)。擬任保險(xiǎn)公司總精算師的，原則上在原任職機(jī)構(gòu)連續(xù)工作年限不得低于兩年。

財(cái)險(xiǎn)精算起步較晚，雖無總精算師任職年限不低于兩年的要求，不過某財(cái)險(xiǎn)公司董秘稱，“公司聘用總精算師給董事會(huì)提交議案的時(shí)候通常都是聘期三年?！?/p>

她透露，現(xiàn)實(shí)中，不少公司的幾任總精算師在銀保監(jiān)會(huì)批復(fù)下來任職資格幾個(gè)月、半年后，就走了。

以北部灣財(cái)險(xiǎn)為例，2019年10月起，三年間其更換了五位總精算師。

近期，部分公司因總精算師離職而產(chǎn)生空缺。公開信息顯示，目前珠峰財(cái)險(xiǎn)、華海財(cái)險(xiǎn)、亞太財(cái)險(xiǎn)等公司仍缺乏總精算師。

在一位業(yè)內(nèi)人士看來，總精算師離職原因多樣，主要有以下幾方面原因：有更好的職位去向；報(bào)酬或職權(quán)未達(dá)預(yù)期，而責(zé)任卻很大；公司某些數(shù)據(jù)不真實(shí)，總精算師提前離任規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；公司內(nèi)部斗爭(zhēng)；公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)太大，主動(dòng)離職……

“由于公司報(bào)備產(chǎn)品需要總精算師簽字，上一個(gè)總精算師辭職，公司必須馬上再聘一任總精算師，否則報(bào)備產(chǎn)品沒人簽字，就無法報(bào)備新的產(chǎn)品條款，進(jìn)而影響業(yè)務(wù)?！蹦澄环止苓^精算的保險(xiǎn)公司高管分析。

其認(rèn)為，很多中小財(cái)險(xiǎn)公司配總精算師，經(jīng)常是為聘而聘，經(jīng)營者對(duì)精算師的作用、定位及能力要求并不是很清楚。

有專業(yè)人士認(rèn)為，總精算師承擔(dān)的責(zé)任和工作難度比普通精算師更為重要和復(fù)雜。對(duì)于總精算師離職，國際慣例有一套特定的規(guī)范，要求：保險(xiǎn)公司如果變更指定精算師必須通知保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。新的指定精算師還必須與前任指定精算師進(jìn)行會(huì)談，了解后者的辭職是否存在職業(yè)規(guī)范方面的考慮。

不過，對(duì)于總精算師離職的原因，保險(xiǎn)公司多披露為系“個(gè)人原因”而一筆帶過。

精算師的兩難

公眾肅然起敬的精算師，在部分從業(yè)者眼里，逐漸成了一個(gè)并不好做的“高危職業(yè)”。

中韓人壽原總裁桂文超認(rèn)為，保險(xiǎn)公司總精算師目前面臨較大壓力?？偩銕煶袚?dān)產(chǎn)品開發(fā)、精算模型、準(zhǔn)備金計(jì)提等把關(guān)工作，尤其準(zhǔn)備金的計(jì)提對(duì)當(dāng)期損益影響極大，不僅有來自負(fù)債端需要的各種精算假設(shè)的激進(jìn)要求，也會(huì)受到股東、董事會(huì)和管理層的壓力，畢竟精算報(bào)告最終要總精算師簽字方能報(bào)送監(jiān)管部門。

桂文超稱，“近年來監(jiān)管部門加強(qiáng)了產(chǎn)品設(shè)計(jì)回溯檢查，對(duì)定價(jià)假設(shè)與實(shí)際差異加大的情況要求總精算師進(jìn)行解釋說明，這些都使得總精算師不得不審慎，而這種審慎常被業(yè)務(wù)部門詬病，特別是當(dāng)下保險(xiǎn)行業(yè)面臨較大的資產(chǎn)負(fù)債久期缺口等問題，監(jiān)管部門從防范系統(tǒng)性利差損等角度加大監(jiān)管，都讓總精算師成為矛盾交織點(diǎn)?！?/p>

從總精算師的職責(zé)與權(quán)益角度來看，總精算師屬于保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員之一，有權(quán)參與董事會(huì)會(huì)議，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)與定價(jià)，計(jì)提準(zhǔn)備金等。總精算師還作為審核人，接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的委托，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率、產(chǎn)品演示利益、準(zhǔn)備金項(xiàng)目、紅利分配和再保計(jì)劃的合規(guī)與合理進(jìn)行審核，發(fā)表精算意見。

表：保險(xiǎn)三家上市公司2022年前三季度增加準(zhǔn)備金計(jì)提對(duì)利潤影響情況

資料來源：根據(jù)上市公司公開披露信息整理 制表：顏斌

而其主要負(fù)責(zé)的準(zhǔn)備金評(píng)估與產(chǎn)品定價(jià)設(shè)計(jì)的合理性也是其容易面臨爭(zhēng)議的地方。

某壽險(xiǎn)公司總精算師張先生坦言，現(xiàn)在行業(yè)業(yè)績不好，大家第一想到的都是產(chǎn)品，認(rèn)為產(chǎn)品能解救一切。想通過產(chǎn)品突破一下，把銷售帶起來。

目前保險(xiǎn)公司產(chǎn)品同質(zhì)化較嚴(yán)重，多位總精算師反饋，工作中經(jīng)常會(huì)遇到此類隋況，“如果對(duì)標(biāo)的公司發(fā)布某項(xiàng)產(chǎn)品，老板或銷售老大就會(huì)懟：‘為什么人家能賣，咱們就不能賣？”

“為什么A公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)比我們公司低，精算師是不是太保守了，是不是不了解市場(chǎng)閉門造車？”

從精算師另一職責(zé)準(zhǔn)備金評(píng)估來看，精算師估出的精算結(jié)果，與保險(xiǎn)公司是虧是賺的關(guān)系極大。保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的提留會(huì)影響保險(xiǎn)公司利潤呈現(xiàn)。如增加保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，將對(duì)其當(dāng)期盈利產(chǎn)生一些負(fù)向影響。

在2022年三季度，多家上市保險(xiǎn)公司均因增加了準(zhǔn)備金計(jì)提，從而減少了當(dāng)期利潤呈現(xiàn)。中國人壽、中國太保、新華保險(xiǎn)三家公司因增提壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金因此合計(jì)減少稅前利潤358.12億元。

另一方面，所謂準(zhǔn)備金即對(duì)于保險(xiǎn)公司目前所有的保單，未來要準(zhǔn)備多少錢，才能保證賠得起客戶，與公眾利益關(guān)系極大。

從全世界來看，準(zhǔn)備金不足是很多破產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。提升準(zhǔn)備金的充足性，有利于維護(hù)公司長期發(fā)展與保單持有人權(quán)益。

事實(shí)上，在責(zé)任準(zhǔn)備金的提留上存在一定的主觀和人為的空間。在符合有關(guān)精算規(guī)定的前提下，精算師可以有多種選擇的余地，依據(jù)同一家公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)，可以得出不同的精算結(jié)果，差異可以很大。

某位在多家保險(xiǎn)公司擔(dān)任過總裁的資深人士分析，實(shí)踐中，如果一家公司在近一年剛更換股東，新接手的人多會(huì)希望一把出清，多按照“上一任經(jīng)營層提取的準(zhǔn)備金不足”處理，當(dāng)年盈利為負(fù)，把虧損的責(zé)任歸結(jié)為前任，以便后期能輕裝上陣。

“但如果在這一年，這家公司經(jīng)營層希望向上走一步，又會(huì)希望總精算師為企業(yè)出具一份漂亮的精算報(bào)告或償付能力報(bào)告，則又會(huì)期待少提準(zhǔn)備金?！?/p>

某財(cái)險(xiǎn)公司總裁透露，個(gè)別保險(xiǎn)公司為規(guī)避提取準(zhǔn)備金對(duì)利潤造成影響，會(huì)從理賠端人手，“出了案子不進(jìn)系統(tǒng)，準(zhǔn)備金都可以不提”。

原保監(jiān)會(huì)副主席魏迎寧認(rèn)為，“高管層出于自身業(yè)績考核的需要，股東出于股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市等需要，會(huì)對(duì)精算結(jié)果提出要求。對(duì)于股東或高管層的要求，精算師知道根本無法滿足?；蛘呖梢栽谛问缴喜贿`反有關(guān)規(guī)定，做變通處理，但實(shí)質(zhì)上背離了精算規(guī)定或精算原理，其結(jié)果是損害保單持有人的權(quán)益或掩蓋公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，需要精算師做出抉擇?！?/p>

某資深總精算師坦言，如果公司如實(shí)反映經(jīng)營情況，就不存在壓力了，問題是經(jīng)營層不想虧那么難看，公司高管人員的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等往往與業(yè)績相關(guān)，業(yè)績太差經(jīng)營層甚至還面臨被董事會(huì)解聘的風(fēng)險(xiǎn)，所以經(jīng)營層有自己的一些訴求，而這個(gè)訴求又與監(jiān)管方面的要求相矛盾，矛盾必然產(chǎn)生沖突。這個(gè)沖突會(huì)影響總精算師自身的利益，根據(jù)監(jiān)管要求，總精算師要對(duì)評(píng)估結(jié)果簽字，要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

“準(zhǔn)備金評(píng)估如果不充足，它在當(dāng)期不一定能看得出來，但監(jiān)管在回溯準(zhǔn)備金充足性的時(shí)候，可以客觀地反映出準(zhǔn)備金充足還是不足。這時(shí)候監(jiān)管進(jìn)行問責(zé)，是明確把板子落在總精算師身上?！?/p>

從精算師職業(yè)制度來看，除了量化方式評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法外，還有一套簽字責(zé)任制度，簽字則意味著要承擔(dān)法律責(zé)任。

原保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)公司總精算師管理的通知》，明確規(guī)定保險(xiǎn)公司總精算師對(duì)產(chǎn)品定價(jià)、法定責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估、分紅方案確定等履職行為負(fù)終身責(zé)任，監(jiān)管部門對(duì)總精算師的不當(dāng)履職行為追究責(zé)任。

2022年3月，銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（1-7號(hào)）》，強(qiáng)化總精算師的簽字責(zé)任，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)出具總精算師簽署的《總精算師聲明書及精算意見》：1.準(zhǔn)備金合理；2.準(zhǔn)備金不足；3.準(zhǔn)備金高估；4.無法表示意見。

精算師劉先生講述了他的經(jīng)歷。

他在C保險(xiǎn)公司擔(dān)任總精算師時(shí)，董事長為了業(yè)績不出現(xiàn)虧損，要求一些該錄入的未決賠款準(zhǔn)備金不錄入，以滿足“保費(fèi)業(yè)務(wù)增長了，還沒出現(xiàn)虧損”的業(yè)績目標(biāo)要求。

劉先生為此很苦惱，他認(rèn)為董事長要求錄入的未決賠款數(shù)字與實(shí)際發(fā)生偏差比較大，拒絕簽字。為此，他最終離開了C公司。

而劉先生到D公司也有類似問題。由于此前的某項(xiàng)承保業(yè)務(wù)出現(xiàn)較大虧損，而近兩年投資情況也不好，D公司償付能力已出現(xiàn)不足。

為避免償付能力掉至不合格等級(jí)導(dǎo)致地方國資部門領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)和監(jiān)管的業(yè)務(wù)限制，D公司董事長指示劉先生，先讓償付能力合格這一關(guān)過了再說，以后再把準(zhǔn)備金調(diào)回來。

管理層希望在數(shù)據(jù)上能過關(guān)。但劉先生認(rèn)為，紙里終究包不住火。最終他也選擇了離職。

如何護(hù)航精算合規(guī)

近日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布《關(guān)于修訂印發(fā)2023年度保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》，至此中國版IFRS17下的財(cái)務(wù)報(bào)表格式正式明確。

據(jù)了解，上市保險(xiǎn)公司2023年開始實(shí)施IFRS17新準(zhǔn)則，與國際同步。非上市保險(xiǎn)公司實(shí)施日期為2026年，較國際實(shí)施日期推后三年。

財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，新準(zhǔn)則的實(shí)施，將有利于抑制保險(xiǎn)公司粉飾財(cái)務(wù)業(yè)績，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。原準(zhǔn)則下，精算假設(shè)調(diào)整對(duì)未來利潤的影響直接計(jì)入當(dāng)期損益，導(dǎo)致個(gè)別保險(xiǎn)公司為粉飾當(dāng)期財(cái)務(wù)業(yè)績不惜虛假調(diào)整精算假設(shè)。新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則下，精算假設(shè)調(diào)整對(duì)未來利潤的有利影響不允許計(jì)入當(dāng)期損益，而必須在未來提供服務(wù)的期間逐步確認(rèn)，使得保險(xiǎn)公司利用調(diào)整精算假設(shè)來調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤的目的落空，一定程度上抑制了利潤操縱行為。

某位總精算師表示，2022年財(cái)險(xiǎn)業(yè)由于疫情管控導(dǎo)致居民活動(dòng)量大幅下降，從而帶來車險(xiǎn)出險(xiǎn)率、賠付率下降，相對(duì)而言，部分財(cái)險(xiǎn)公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表中可以藏一部分利潤；不過對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，由于資本市場(chǎng)大幅波動(dòng)投資收益下滑明顯，負(fù)債端銷售人力銳減、新單保費(fèi)增速承壓，整體業(yè)績?nèi)悦媾R較大挑戰(zhàn)。

仁和研究院院長王和認(rèn)為，精算Ac-tuarial的語源實(shí)際上是以“實(shí)際發(fā)生”為核心，業(yè)績是經(jīng)營出來的，而不是精算算出來的，業(yè)績是否漂亮與公司基本面息息相關(guān)，精算結(jié)果只是一面鏡子，保險(xiǎn)公司應(yīng)在基本面上下功夫。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院教師楊步青建議，為保證精算審核的獨(dú)立性，可借鑒國際上對(duì)簽字精算師與總精算師會(huì)進(jìn)行區(qū)分的做法。如英國要求負(fù)責(zé)審核的精算師來自公司外部，審核精算師不能同時(shí)兼任精算職能人，以避免兩類崗位的職責(zé)差異，以及可能面臨的利益沖突問題。

有專業(yè)人士表示，目前的精算師制度對(duì)精算審核的獨(dú)立客觀性以及警哨功能缺乏制度支持和配套保護(hù)措施。建議中國精算師協(xié)會(huì)加強(qiáng)和發(fā)揮職業(yè)團(tuán)體的自律和紀(jì)律制度建設(shè)，同時(shí)加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，盡量分擔(dān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)職能。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國精算研究院精算科技實(shí)驗(yàn)室主任陳輝認(rèn)為，目前在實(shí)踐中，精算師這個(gè)職業(yè)并沒有回到監(jiān)管部門最初設(shè)計(jì)總精算師制度的目標(biāo)與初衷：去發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，幫助報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

“總精算師關(guān)鍵是‘預(yù)測(cè)，即對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、中觀金融趨勢(shì)、微觀保險(xiǎn)波動(dòng)要有前瞻性判斷，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、關(guān)鍵事件上，樹立自己的專業(yè)形象?！标愝x說。

在某壽險(xiǎn)公司總裁看來，總精算師應(yīng)聘者對(duì)自我實(shí)力與履職能力要有所認(rèn)知，避免能力與角色、角色與職業(yè)擔(dān)當(dāng)存在錯(cuò)配；其次，保險(xiǎn)公司的一把手對(duì)精算人才的聘任標(biāo)準(zhǔn)要充分認(rèn)知，寧缺毋濫。此外，監(jiān)管部門對(duì)經(jīng)營能力缺乏的公司要加強(qiáng)監(jiān)管。

“從長遠(yuǎn)來看，監(jiān)管部門與股東、經(jīng)營層的利益是一致的，而這恰恰需要精算師的底線與擔(dān)當(dāng)?！?/p>

中國精算師協(xié)會(huì)顧問包虹劍認(rèn)為，總精算師作為公司的數(shù)據(jù)樞紐，可以了解經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，這個(gè)崗位對(duì)溝通能力的鍛煉、既要把握全局又兼顧細(xì)節(jié)能力的歷練不是所有的崗位都有機(jī)會(huì)遇到。一個(gè)有心的總精算師可以有助于推動(dòng)公司經(jīng)營轉(zhuǎn)型與良性發(fā)展而不是在改善數(shù)字。

在陳東輝看來，精算師是一個(gè)一度被畸形追捧的職業(yè)，現(xiàn)在回歸常態(tài)，存在危機(jī)感未必是壞事。