[摘要]長期以來，關(guān)于工人權(quán)益以及工人為了保護自身權(quán)益所發(fā)起的集體行動（包括罷工、集會和游行等）都是資本主義生產(chǎn)方式下無法忽略的議題。因此當今的企業(yè)在獲取利潤的前提下被要求承擔(dān)多方面的社會責(zé)任，與之相應(yīng)的是圍繞企業(yè)的環(huán)境、社會與治理（ESG）的評判標準。本文以在A股上市且業(yè)務(wù)量相近的快遞企業(yè)為例，對比研究并得出了工人集體行動與公司的ESG評級的社會層面的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)工人集體行動與ESG評級的社會層面具有一定聯(lián)系，而對ESG表現(xiàn)的整體影響較小；此外還基于該結(jié)果結(jié)合企業(yè)ESG信息披露進行了探索性研究，對加強信息披露質(zhì)量帶來參考建議。

[關(guān)鍵詞]罷工；ESG；對比研究法；信息披露

引言

在過去的十年里，可持續(xù)和負責(zé)任的投資（SRI）有了很大的發(fā)展，投資者、股東、政府和公司都從中受益，他們不僅要求獲得有關(guān)財務(wù)業(yè)績的準確信息，還要求獲得有關(guān)環(huán)境、社會和治理（ESG）方面的信息，這已經(jīng)成為競爭戰(zhàn)略的一部分。ESG在企業(yè)內(nèi)部的信息披露和外部機構(gòu)對企業(yè)的評級上均有體現(xiàn)，然而就該評判標準的目的而言，企業(yè)公開的ESG表現(xiàn)與實際情況會不可避免地產(chǎn)生偏差，由于信息不對稱的因素，企業(yè)會在相關(guān)披露中選擇性地強調(diào)自身的優(yōu)勢并掩蓋出現(xiàn)的問題；同時，外部機構(gòu)在掌握不同信息的情況下亦會給出不同的評級。相對于環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展，關(guān)于工人權(quán)利的議題并不像前者那樣受到非常普遍地關(guān)注，除了政治博弈促進該議題的關(guān)注者趨于極化以外，工人自身在社會上較少受到關(guān)注，這也導(dǎo)致了相關(guān)信息的匱乏，進而影響了企業(yè)公布ESG表現(xiàn)的準確性，甚至?xí)霈F(xiàn)擁有良好數(shù)據(jù)表現(xiàn)的企業(yè)卻不斷被曝光丑聞的反差。

本文的研究意義在于將工人集體行動這一不易披露的信息與現(xiàn)有的ESG評級架構(gòu)聯(lián)系起來，通過一個不同的向度以更全面、客觀地展現(xiàn)企業(yè)真實的ESG表現(xiàn)情況，減少企業(yè)在不道德行為下各方面的受害者。本文將以快遞行業(yè)作為案例，提取已在A股上市且業(yè)務(wù)量相近的快遞公司作為案例中的樣本，并基于中國勞工通訊提供的集體行動信息結(jié)合路孚特和秩鼎所公開的ESG三個維度的數(shù)據(jù)（重點在社會的部分）進行對比研究；同時也為表現(xiàn)相異于其它快遞公司的特例進行公司之間的對比研究；其后將基于對比研究的結(jié)果與對目前企業(yè)的信息披露狀況作出的探索性的研究相結(jié)合，進而闡述最終的研究結(jié)果。

本文的結(jié)構(gòu)組織如下，第一部分主要對ESG和ESG與工人權(quán)益的關(guān)系進行文獻綜述并分析已有文獻的不足；第二和第三部分介紹和分析案例；最后在第四部分得出結(jié)論。

一、文獻綜述

（一）ESG的概念

ESG是環(huán)境、社會與公司治理的縮寫。2004年，時任聯(lián)合國秘書長的科菲·安南邀請50家世界頂級投資機構(gòu)的首席執(zhí)行官參加聯(lián)合國金融組織（IFC）和瑞士政府聯(lián)合發(fā)起的ESG倡議，討論如何在投融資活動中融入ESG 因素。2005年，作為上述倡議的成果，Ivo Knoepel執(zhí)筆完成了《誰在乎誰贏》（Who Cares Wins）的研究報告，首次提出了ESG概念，E即環(huán)境標準，包括公司吸收的能源和排放的廢物、需要的資源以及因此對生物造成的后果；S指社會標準，涉及公司與其開展業(yè)務(wù)的社區(qū)、人們和機構(gòu)之間的關(guān)系以及它所培養(yǎng)的聲譽，包括勞資關(guān)系以及多樣性和包容性，每個公司都在一個更廣泛的、多樣化的社會中運作；G指公司治理，是公司為了管理自己做出有效的決定，遵守法律并滿足外部利益相關(guān)者的需求而采取的內(nèi)部實踐、控制和程序系統(tǒng)。

實踐中，ESG表現(xiàn)為披露、評價和投資等不同環(huán)節(jié)。其中評價是建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是衡量企業(yè)績效的工具，通過開展ESG評價，有利于“以評促改”，明確企業(yè)在ESG實務(wù)中需要著重改進和加強的薄弱環(huán)節(jié)，推動企業(yè)持續(xù)深化ESG實踐，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力[1]。包括大量的數(shù)據(jù)供應(yīng)商提供了各種各樣的產(chǎn)品，總體評級分數(shù)、特定問題領(lǐng)域的次級評級、公司排名，以及對公司的ESG表現(xiàn)進行定制評估的工具。根據(jù)前全球可持續(xù)發(fā)展評級倡議組織和報告交流中心的數(shù)據(jù)，今天有超過100個組織在收集數(shù)據(jù)、分析、評級和對公司的ESG表現(xiàn)進行排名。

（二）工人權(quán)益與ESG的關(guān)系

在企業(yè)的ESG表現(xiàn)中，工人權(quán)益多體現(xiàn)在社會層面，并且在一定情況下與公司治理有關(guān)。工人是企業(yè)主要的利益攸關(guān)者。而企業(yè)是不同攸關(guān)者的利益集合體，企業(yè)的管理層應(yīng)當同時兼顧股東和其他利益攸關(guān)者的利益訴求，不僅應(yīng)當對資本的主要提供者股東負責(zé)，而且應(yīng)當對其他要素提供者和產(chǎn)品消費者等利益攸關(guān)者負責(zé)[2]。對于工人來說，ESG內(nèi)在利益可以是員工參與決策、認可（來自上級和同事的贊揚）、自主權(quán)、反饋、給予挑戰(zhàn)性的任務(wù)、成就、責(zé)任、個人和職業(yè)成長等形式，而外在利益的形式可以是加薪、獎金、帶薪休假、有競爭力的工資、年度娛樂計劃、附加福利、工作保障、晉升、免費互聯(lián)網(wǎng)設(shè)施、彈性工作時間、地點、私人辦公空間、社會氛圍等。

（三）文獻綜述小結(jié)

在已有的研究中，學(xué)者對ESG的概念、支持此概念的理論以及評價ESG的方法論做了詳盡的研究，亦有一部分學(xué)者對ESG中保障工人的權(quán)益的部分作出了有限的延伸，但鮮少有文章涉及到工人因維護自身權(quán)益中自發(fā)作出的集體行動與ESG之間的聯(lián)系。因此，本文將以快遞行業(yè)為例，同時引入工人集體行動和企業(yè)ESG的信息進行對照，為提升ESG披露的科學(xué)性和維護相關(guān)者的利益提供有價值的參考。

二、案例介紹

（一）行動背景

激烈的價格戰(zhàn)使快遞巨頭陷入低質(zhì)發(fā)展困境。2014-2020年，全國快遞業(yè)單票價格由14.65元降至10.55元；2017-2020年，通達系公司剔除派費的單票價格由約2元降至約1元，韻達、圓通、申通的單票毛利由約0.5元降至約0.1元；由于加盟商經(jīng)營困難、快遞員派費減少，通達系網(wǎng)點異常、快件積壓的現(xiàn)象時有發(fā)生[3]?？爝f企業(yè)自2020年5月起為彌補損失，再次啟動了價格戰(zhàn)，壓低了快遞站點的派費，同時下達了高收件的任務(wù)指標，而在此基礎(chǔ)上的2021年初全國范圍內(nèi)又發(fā)生了新一輪的價格戰(zhàn)；派費的減少使加盟商的站點虧損甚至倒閉，而站點的老板面對欠薪的情況選擇克扣工資或是直接逃逸，直接導(dǎo)致了2021年快遞工人罷工的高峰。

（二）案例選擇

相對于其它行業(yè)，快遞業(yè)務(wù)的市場份額被數(shù)量有限的大型快遞公司所占有，工人集體行動的數(shù)據(jù)較為集中；同時考慮到路孚特和秩鼎的ESG評級范圍的限制，本研究將選擇在A股上市且業(yè)務(wù)量相近的快遞公司作為比較研究的案例。因此，在參與價格戰(zhàn)中的快遞企業(yè)將剔除未上市且未有評級的百世和極兔，在海外上市的中通以及側(cè)重大件貨物而業(yè)務(wù)量少的德邦，符合可對比條件的快遞企業(yè)共有圓通、申通、韻達和順豐，以上4家快遞公司2021年的業(yè)務(wù)量均超過了100億件。工人集體行動的統(tǒng)計方式為不同日期和地點所發(fā)生過的集體行動事件記為一次，對數(shù)據(jù)與評級進行對比分析將把重點集中在社會責(zé)任總評方面。

三、案例分析

（一）工人集體行動與ESG表現(xiàn)的關(guān)系

通過在新浪財經(jīng)中心和中國勞工通訊所公開的數(shù)據(jù)進行收集與加工后進行的對比分析可得出下表1：

經(jīng)過數(shù)據(jù)與評級的對比分析可知，2021年未有工人集體行動事件記錄的順豐在ESG總體表現(xiàn)較其它公司展現(xiàn)出了微弱優(yōu)勢，而在社會責(zé)任的評價方面，路孚特對順豐的評級明顯優(yōu)于其它快遞公司；在其余有記錄的三家快遞公司中次數(shù)最少的圓通，社會責(zé)任表現(xiàn)也體現(xiàn)了一定的優(yōu)勢；集體行動次數(shù)最多的韻達，秩鼎給出的社會責(zé)任總評和治理總評為最低；業(yè)務(wù)量少但集體行動次數(shù)較多的申通在社會責(zé)任方面也體現(xiàn)了明顯的劣勢。

（二）順豐速運的特殊性分析

相對于另外三家電商快遞企業(yè)，作為商務(wù)快遞的順豐速運快遞單價較高。順豐速運在建設(shè)初期，就明確了自身的市場定位，不與其他民營快遞企業(yè)打價格戰(zhàn)，走差異化路線，將客戶目標鎖定在對價格不敏感但關(guān)注快遞價值本身的客戶群體上，不做大件的重貨運輸和派送，主要做中高端的文件和小件業(yè)務(wù)，尤其以商業(yè)信函為主。因此，順豐速運在其它快遞企業(yè)削價競爭的期間無論是自身的參與度還是受到的影響程度相對較小，從而避免了因站點欠薪引發(fā)的一系列問題。但順豐速運在ESG其它維度的表現(xiàn)中某些方面（如路孚特的治理總評）較其它的公司差，因此在ESG的總體表現(xiàn)中展現(xiàn)的優(yōu)勢并不明顯。

（三）案例企業(yè)的受影響情況

了解企業(yè)ESG表現(xiàn)的方法除了參考外部機構(gòu)對企業(yè)的評級以外，還需要參考企業(yè)本身的ESG披露質(zhì)量。然而案例中的四家快遞公司2021年的年度報告和社會責(zé)任報告的ESG披露多是披露其積極的部分或是響應(yīng)政府的政策，均未提及因削價競爭所造成的欠薪和工人反抗的狀況，唯一具有微弱相關(guān)性的是圓通為響應(yīng)國家七部委發(fā)布的《關(guān)于做好快遞員群體合法權(quán)益保障工作的意見》而上調(diào)派費作為保障快遞員工權(quán)益的補救措施。若將范圍擴大到員工所有權(quán)利，受削價競爭影響較小的順豐披露的信息最多，并且較為詳細地描述了對員工的制度性保護，如工會滿意度89.6%、工會訴求解決率97.9%、集體談判協(xié)議覆蓋率40.0%、勞動合同簽訂率為100%等[4]。

四、結(jié)語

經(jīng)過工人集體行動次數(shù)與相關(guān)企業(yè)ESG評級的對比后，可以得出工人集體行動與公司ESG表現(xiàn)的社會層面相關(guān)，但由于ESG表現(xiàn)也受其它維度的影響，因此在總體表現(xiàn)之間的相關(guān)性較小。另外，經(jīng)過探索性研究可知，由于公司傾向于在ESG披露中釋放更積極的信號，而關(guān)于工人權(quán)利的關(guān)鍵信息則較少披露，對于集體行動本身則更沒有提及。因此，在外部的ESG評級方面較為充分地體現(xiàn)了企業(yè)的真實表現(xiàn)，而企業(yè)自身披露的客觀性和科學(xué)性仍需提高。

本研究主要通過對比分析比較工人集體行動與企業(yè)ESG表現(xiàn)的聯(lián)系，并對它們之間的聯(lián)系進行適當?shù)奶剿餍匝芯?，因此可以為評價企業(yè)ESG表現(xiàn)的方法論起到理論方面的影響，以更科學(xué)、更透明地方式展現(xiàn)企業(yè)的ESG情況，同時也為企業(yè)真正落實社會責(zé)任提供另一種角度的參考。

由于考慮到數(shù)據(jù)之間可比性的因素，本文將樣本縮小到了四家業(yè)務(wù)規(guī)模相近的A股上市公司，對其它類型的快遞公司的狀況仍需進一步研究。同時，由于缺乏權(quán)威和正規(guī)的搜索渠道，工人集體行動的數(shù)據(jù)需要通過復(fù)雜的開源調(diào)查，導(dǎo)致統(tǒng)計的數(shù)據(jù)有一定的誤差。此外，本文研究并未進行一些復(fù)雜計算，若能引入大量數(shù)據(jù)則更能保證對比的準確性和文章的科學(xué)性。

參考文獻：

[1]王凱，張志偉.國內(nèi)外ESG評級現(xiàn)狀、比較及展望[J].財會月刊，2022（02）：137-143.

[2]黃世忠.支撐ESG的三大理論支柱[J].財會月刊，2021（19）：3-10.

[3]史額黎.極兔快遞的內(nèi)卷之路：高補貼燒錢起網(wǎng)價格戰(zhàn)后再降派費有縣城加盟商虧20萬[EB/OL].https：//finance.china.com.cn/industry/20210514/5571603.shtml 2021年7月9日訪問.

[4]順豐控股.順豐控股2021年度可持續(xù)發(fā)展報告[R]. 深圳：順豐控股股份有限公司，2021.

作者簡介：廖心濤（2001.9-），男，壯族，廣西南寧人，本科，研究方向：金融公司與財會管理。