李婉菲 中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司新疆分公司

引言

財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生通常取決于公司資金的進(jìn)入與償還不對等，同時股東紅利發(fā)生難以預(yù)料的變化。同時，日常經(jīng)營過程中，基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)活動在國家政策和國際金融風(fēng)險的影響下會產(chǎn)生難以預(yù)料的情況。通常在公司產(chǎn)生資不抵債或者短時間內(nèi)出現(xiàn)成本大于利益時就會對公司的經(jīng)營造成難以挽回的損失，最終導(dǎo)致公司財務(wù)出現(xiàn)問題而不得不面對破產(chǎn)的局面。因此，在公司經(jīng)營過程中就不得不時刻對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管。另外，因為財務(wù)風(fēng)險具有極大的客觀性，不受主觀因素的控制和影響，在公司的經(jīng)營過程中就需要時?？紤]公司經(jīng)營的外部因素和內(nèi)部因素，從而確保實際收益能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。避免企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。因此，就要求財產(chǎn)保險公司管理者能夠在管理的過程中，全面排查財務(wù)管理存在的相關(guān)隱患，同時針對性地采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險管控，以此來降低風(fēng)險發(fā)生的概率，減少相應(yīng)的財產(chǎn)損失，提高公司的安全性。

一、當(dāng)前財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題

（一）財產(chǎn)保險公司財務(wù)人員風(fēng)險意識有待提高

從事財產(chǎn)保險工作需要對保險這一概念具有較為清晰的認(rèn)識，同時要意識到財產(chǎn)保險的發(fā)展依賴于財務(wù)風(fēng)險的管控，因此，就需要從業(yè)人員有著較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識。但是，當(dāng)前財產(chǎn)保險公司的從業(yè)人員，尤其是財務(wù)人員對于工作中存在的風(fēng)險難以第一時間察覺，需要不斷地增強(qiáng)風(fēng)險意識。一是財務(wù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和整體能力難以滿足當(dāng)前時期財務(wù)工作的要求。財產(chǎn)保險公司不同于其他行業(yè)，有著特殊的考核制度，在考核過程中部分財務(wù)人員在工作中存在一些問題，例如對一些違規(guī)現(xiàn)象視而不見或者習(xí)以為常，這些從業(yè)人員更加注重保費任務(wù)指標(biāo)的完成情況，因此對一些問題置之不理，包括現(xiàn)實中存在的法律漏洞、稅收等，這樣就為財產(chǎn)保險公司的發(fā)展和經(jīng)營埋下了一定的隱患。通過近年來保監(jiān)會的審查結(jié)果可知，保險行業(yè)存在較多的財產(chǎn)保險違規(guī)案件，這其中充斥著較為明顯的人為操作的痕跡，對整個行業(yè)的影響較大。但是，現(xiàn)在部分從業(yè)人員依然存在著僥幸心理，認(rèn)為只要操作中注意不被查出來即可，即便被審查到罰款即可，同時這種心理的存在是普遍的，甚至在一些基層財產(chǎn)保險工作中更為常見，因此需要格外引起注意。二是財務(wù)報告不完善也體現(xiàn)著財務(wù)管理從業(yè)人員風(fēng)險意識缺乏，報告中能夠較為明顯地察覺出人為修改和操作的情況。了解一家公司的經(jīng)營狀況離不開財務(wù)報告，隨著新時期的到來，國內(nèi)經(jīng)營環(huán)境和國外金融環(huán)境都產(chǎn)生了較大的變化，這一系列的變化致使財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中不得不改變自身的經(jīng)營思維和經(jīng)營模式，以此來應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化，但是因為經(jīng)營思維轉(zhuǎn)變不及時而導(dǎo)致經(jīng)營存在著許多的問題，甚至有些問題嚴(yán)重影響到經(jīng)營成果，在財務(wù)報告中體現(xiàn)會影響投資人和投保人的信心，這樣就容易出現(xiàn)弄虛作假的情況，披露后會嚴(yán)重影響到公司的公信力。

（二）內(nèi)部機(jī)制健全程度不足

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中往往會暴露出內(nèi)部機(jī)制不健全的問題，這一問題直接影響到公司財務(wù)管理的風(fēng)險程度。其具體體現(xiàn)主要有：一是制度機(jī)制不健全。內(nèi)部管理機(jī)制是公司管理和運營的基石，但是由于財產(chǎn)保險對完善內(nèi)部機(jī)制的意識不足，公司人員多、分支多等特點，呈現(xiàn)出管理難度大、考核多樣化等特點，對管理內(nèi)容提出了新的要求。二是難以確定清晰的權(quán)責(zé)明細(xì)。公司內(nèi)部管理較為混亂，各部門在工作中經(jīng)常出現(xiàn)管理權(quán)責(zé)不明晰，制度落實存在差距，不能夠根據(jù)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略和年度發(fā)展規(guī)劃來分配工作，制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，從而影響到公司的發(fā)展。三是由于內(nèi)部機(jī)制的不健全，對管理目標(biāo)的細(xì)化不到位，目標(biāo)明確程度不足，管理目標(biāo)細(xì)化分解不足，對從業(yè)人員的工作影響較大，使工作難以及時推進(jìn)。甚至是發(fā)展目標(biāo)根據(jù)實際情況調(diào)整后，員工依然在沿著原有的目標(biāo)工作，不能夠及時對風(fēng)險防范進(jìn)行調(diào)整。四是在財務(wù)管理工作過程和風(fēng)險防范中，公司工作流程存在落后的現(xiàn)象，長時間沒有動態(tài)更改，其內(nèi)部控制制度的框架雖然具有公司內(nèi)部普適性，但是對于分支公司則難以有效地進(jìn)行約束和管理，制度的規(guī)范性不足。同時，存在制度執(zhí)行的剛性執(zhí)行力不足問題，因此對于制度的發(fā)揮效能就大打折扣，從而降低公司的財務(wù)風(fēng)險防控能力。

（三）預(yù)算管理及會計業(yè)務(wù)水平有待提高

財產(chǎn)保險公司有其經(jīng)營的特殊性，其經(jīng)營方式?jīng)Q定了其在工作過程中必然出現(xiàn)負(fù)債率較高的情況。根據(jù)其工作內(nèi)容和經(jīng)營范圍，其業(yè)務(wù)大部分為短期業(yè)務(wù)，對公司的預(yù)算管理和資金流動有著較高的要求。因此，財產(chǎn)保險公司只有具備相應(yīng)的現(xiàn)金儲備能力，才能夠應(yīng)對工作過程中遇到的各類業(yè)務(wù)。但是在實際操作過程中，財產(chǎn)保險公司往往存在著預(yù)算管理問題。一是預(yù)算管理工作機(jī)制不健全。公司管理者對預(yù)算管理機(jī)制的認(rèn)識不足，盡管有相應(yīng)的管理機(jī)制，但是在新時期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，沒有及時地針對內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致管理機(jī)制不健全，難以在工作中形成高效的工作成果。二是在保險公司經(jīng)營過程中，各部門之間協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的效用。如，資產(chǎn)運營部門與產(chǎn)品開發(fā)部門的溝通不協(xié)調(diào)，這樣就會影響到產(chǎn)品的定價與銷售，降低銷售部門的工作成效。

會計基礎(chǔ)管理對于財產(chǎn)保險公司而言，是開展財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，是財務(wù)管理部門開展工作、履行職責(zé)的基礎(chǔ)性工作，同時，也是財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵所在。因此，財務(wù)從業(yè)人員的會計基礎(chǔ)水平?jīng)Q定了財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險防范的程度。但是在當(dāng)前工作中依然存在著財務(wù)管理人員會計基礎(chǔ)水平薄弱的情況。一是年齡較大的財務(wù)管理人員疏于對新知識的學(xué)習(xí)和更新，對于新的管理條例和會計核算辦法沒有進(jìn)行學(xué)習(xí)，新知識儲備難以滿足新時代要求。二是年輕的財務(wù)管理工作人員對于業(yè)務(wù)的實際操作能力有待提升。因工作的特殊性，年輕的財務(wù)管理人員需要自己多上手，加強(qiáng)實際操作能力。

二、財產(chǎn)保險公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范的對策

（一）樹立財務(wù)風(fēng)險意識

預(yù)防財務(wù)風(fēng)險需要科學(xué)地預(yù)防和應(yīng)對，因此財產(chǎn)保險公司需要在經(jīng)營過程中全面樹立財務(wù)風(fēng)險意識，從上到下樹立正確、全面的風(fēng)險意識。在樹立風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上才能著手提高財務(wù)管理的水平。財產(chǎn)保險公司需要對管理者、財務(wù)管理人員及其他業(yè)務(wù)人員進(jìn)行不同范圍和強(qiáng)度的風(fēng)險意識培訓(xùn)及管理，從而提高全公司應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，并以此規(guī)避不必要的風(fēng)險。一是通過制度來確立培訓(xùn)的時間和頻次，并根據(jù)業(yè)務(wù)狀況和內(nèi)外部環(huán)境的變化及時更新培訓(xùn)的內(nèi)容。一方面，對培訓(xùn)的內(nèi)容需要盡可能地細(xì)化，需要涉及財務(wù)風(fēng)險防范的方方面面，包括風(fēng)險分析、應(yīng)對、控制等。同時需要針對財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)的財務(wù)管理方式的培訓(xùn)，并對保險行業(yè)的專業(yè)知識進(jìn)行系統(tǒng)的更新和跟進(jìn)；另一方面，加入會計相關(guān)理論知識和法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，通過多方面的學(xué)習(xí)來幫助從業(yè)人員全方位增強(qiáng)風(fēng)險意識，通過專業(yè)知識的學(xué)習(xí)提高規(guī)避風(fēng)險的能力。二是完善公司財務(wù)管理人員崗位輪崗制度，在一定的時間段內(nèi)，通過制度引導(dǎo)財務(wù)管理人員在內(nèi)部進(jìn)行輪崗，通過實際操作來了解公司的經(jīng)營狀況和運營模式，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和管理模式，對經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有充分的了解，這樣才能夠在風(fēng)險防范過程中掌握各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，從而針對性地強(qiáng)化各環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范，最終實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范的高效化。三是制定明確的獎懲措施。財產(chǎn)保險公司在管理和運營的過程中需要根據(jù)財務(wù)管理人員的不同表現(xiàn)來進(jìn)行相應(yīng)的獎懲，其依據(jù)需要多元化，不能僅依靠單一的考核結(jié)果，通過獎懲為從業(yè)人員的晉升賦分，以此來提升財務(wù)管理人員風(fēng)險防范的意識，并能夠積極參與到公司財務(wù)風(fēng)險防控的建設(shè)中來，最終實現(xiàn)公司從上至下風(fēng)險防范意識的提升。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度及應(yīng)用分類管理機(jī)制

制度和管理機(jī)制是維持公司良好發(fā)展和運行的關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度能夠為公司開展相關(guān)工作提供依據(jù)。建立和完善內(nèi)部控制制度能夠為保險公司的各項業(yè)務(wù)提供依據(jù)和指導(dǎo)，使各項業(yè)務(wù)工作有制度和工作機(jī)制作為遵循。一是建立健全財務(wù)管理制度。通過制度來確立財務(wù)預(yù)算、核算、各項資金的使用、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各項工作的流程和標(biāo)準(zhǔn)，使每項工作都能夠做到有跡可循、有規(guī)可依，從而避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二是建立財務(wù)風(fēng)險評估信息體系，通過體系的使用來對客戶的賬戶、財務(wù)等信息進(jìn)行管理，建立動態(tài)管理體系，適時對客戶的信息進(jìn)行更新，及時更新違規(guī)信息、失信客戶信息等，從而完善財務(wù)風(fēng)險規(guī)避渠道。三是建立風(fēng)險管理模式。通過風(fēng)險管理模式的建立，引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)和方式，能夠定時檢查客戶的財務(wù)狀況并進(jìn)行風(fēng)險評估，同時對財務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管。這樣可以約束財務(wù)管理人員對客戶財務(wù)的各類非專業(yè)行為，避免出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險問題，降低各項不良因素的影響。

根據(jù)當(dāng)前財務(wù)管理公司經(jīng)營的通用模式，多采用集中財務(wù)管理方式，這樣一方面能夠加強(qiáng)財務(wù)管理工作，另一方面能夠一定程度降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。但是，隨著新時期經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，有相當(dāng)部分的財務(wù)管理工作已然不適合集中管理模式。因此，在新時期財產(chǎn)保險公司就可以針對這些項目采取不同的管理模式，建立分類管理模式。例如，財產(chǎn)保險公司可以根據(jù)客戶上一年度的財務(wù)狀況和未來的財務(wù)管理能力進(jìn)行評級，分為一二三級，從而實現(xiàn)分類管理；并根據(jù)等級的高低進(jìn)行財務(wù)管理權(quán)限的設(shè)置，從而實現(xiàn)對資源的有效配置，同時優(yōu)化財務(wù)管理內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理和會計基礎(chǔ)培訓(xùn)及管理

保險公司財務(wù)管理中較為重要的環(huán)節(jié)中有一項是預(yù)算管理，關(guān)系著公司各項資源的分配利用，為公司的決策提供現(xiàn)實依據(jù)，直接關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險防范效果。首先，建立健全預(yù)算管理制度，制定預(yù)算管理的工作模式，并確定相應(yīng)的預(yù)算管理專門工作人員，成立管理部門，財產(chǎn)保險公司可以根據(jù)上年度工作目標(biāo)完成情況及經(jīng)營情況制定本年度的預(yù)算管理目標(biāo)。同時，根據(jù)本年度的經(jīng)營規(guī)劃和公司的發(fā)展方向來進(jìn)行本年度的預(yù)算編制，在預(yù)算編制確定之后以此為依據(jù)明確預(yù)算管理的工作流程，確定編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核的順序，為預(yù)算管理提供良好的工作方式。其次，財產(chǎn)保險公司在預(yù)算管理目標(biāo)確定和編制完成之后，需要結(jié)合工作實際對管理目標(biāo)進(jìn)行分級和落實，并結(jié)合工作流程編制例如利潤、資本、融投資預(yù)算等不同項目的預(yù)算，同時要注意，在編制各項預(yù)算目標(biāo)的時候要確保各目標(biāo)的有效整合，并確定各分支的權(quán)責(zé)關(guān)系，從而保證財產(chǎn)保險公司整體的風(fēng)險防控效能。再次，制定完善的全面預(yù)算模式還需要有力的措施來確保該工作模式在實際操作中的落實和推進(jìn)。在模式制定完成后，公司應(yīng)從高層開始對該模式進(jìn)行初步的了解，并著手推進(jìn)，各部門應(yīng)在相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)下根據(jù)本部門的實際情況落實預(yù)算管理模式，根據(jù)上年度的業(yè)績情況編制本年度的預(yù)算目標(biāo)，且要有可行性。同時，在編制完成后還需要根據(jù)工作進(jìn)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和實時監(jiān)管，及時糾正其中存在的問題，從而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

會計基礎(chǔ)工作能力對于任何一個財產(chǎn)保險公司而言都是基礎(chǔ)操作，同時是預(yù)防風(fēng)險的關(guān)鍵。財務(wù)管理從業(yè)人員只有做好會計基礎(chǔ)工作才能夠更好地配合公司做好風(fēng)險防范工作。因此，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)能力的培訓(xùn)是做好財務(wù)風(fēng)險防范的基礎(chǔ)。首先，合理設(shè)置會計崗位是做好會計基礎(chǔ)工作的首要要求。只有崗位設(shè)置合理，才能夠幫助財務(wù)管理人員高度發(fā)揮自身的精力做好相應(yīng)的工作。其次，設(shè)置合理且嚴(yán)格的會計操作流程，這樣既能夠讓老員工充分發(fā)揮自己的工作業(yè)務(wù)水平，還能夠幫助年輕的工作人員盡快熟悉操作流程，更好地融入到現(xiàn)有的會計工作中，同時，在工作要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)的管理和過程控制，從而保證工作的程序性和制度性。最后，加強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。新時期，內(nèi)外部金融環(huán)境和政策水平都在不斷地發(fā)生變化，因此需要對會計基礎(chǔ)工作人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，才能夠滿足公司發(fā)展對會計核算的要求。同時加強(qiáng)資金管理，配備專門的人員對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，減少現(xiàn)金交易。

結(jié)語

財產(chǎn)保險公司因其性質(zhì)的特殊性，在發(fā)展的過程中極易出現(xiàn)一些風(fēng)險，這是由其產(chǎn)品和運營機(jī)制而決定的。因此，想要做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，就需要從提高風(fēng)險防范意識、內(nèi)部制度建設(shè)、分類管理方式等方面來加強(qiáng)風(fēng)險防范的成效，同時做好內(nèi)部控制、會計核算，建立健全完善的會計制度和人才培訓(xùn)制度，只有通過多方合力，才能夠切實提高財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險防控能力，確保保險公司的有序發(fā)展。