王愛清

（福建省三明市三元區(qū)預(yù)算編審中心，福建 三明 365000）

1 引言

在全球化和市場經(jīng)濟的大背景下，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要支柱，其財務(wù)健康狀態(tài)對國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的影響。隨著經(jīng)濟形勢的多變和市場競爭的加劇，財務(wù)風險逐漸成為制約國有企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。這些風險不僅來源于外部市場和政策變化，也源自企業(yè)內(nèi)部管理和操作的不足。因此，構(gòu)建有效的財務(wù)風險內(nèi)部控制機制，成為確保國有企業(yè)穩(wěn)健運行和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

2 國有企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的重要性

2.1 確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定，避免重大財務(wù)危機

國有企業(yè)在維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定和推動社會發(fā)展中扮演著重要角色。這種重要性使得其財務(wù)穩(wěn)定性成為至關(guān)重要的問題。財務(wù)風險內(nèi)部控制對于確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定、預(yù)防和應(yīng)對潛在的財務(wù)危機至關(guān)重要。首先，有效的財務(wù)風險控制可以幫助企業(yè)及時識別和應(yīng)對市場變化和經(jīng)濟波動，減少不確定性帶來的影響。例如，通過對市場趨勢的分析和預(yù)測，企業(yè)可以更好地制定財務(wù)策略，從而避免由于市場波動導(dǎo)致的收入下降或資金流斷裂。其次，強大的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)監(jiān)控和管理債務(wù)水平，確保財務(wù)杠桿保持在安全范圍內(nèi)。這對于防止過度借貸和資金鏈斷裂，特別是在經(jīng)濟低迷時期，尤為重要。最后，良好的內(nèi)部控制還意味著企業(yè)能夠更有效地管理其資產(chǎn)和負債，保持良好的現(xiàn)金流，這對于確保企業(yè)能夠持續(xù)運營并應(yīng)對突發(fā)事件至關(guān)重要。

2.2 確保財務(wù)活動遵循法規(guī)和政策

在國有企業(yè)的運營中，財務(wù)風險的內(nèi)部控制對于確保其財務(wù)活動嚴格遵守法律法規(guī)和政策具有極其重要的作用。首先，這種內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)在其所有財務(wù)活動中遵守國家的財務(wù)和會計標準。例如，通過實施嚴格的會計準則和財務(wù)報告規(guī)范，企業(yè)能夠保證其財務(wù)報告的準確性和透明度，從而避免因財務(wù)不透明或誤導(dǎo)而引起的法律和信譽風險。其次，財務(wù)風險的內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)在其日常運營中符合稅務(wù)規(guī)定和其他相關(guān)法規(guī)。例如，通過建立和維護有效的稅務(wù)合規(guī)系統(tǒng)，企業(yè)可以及時準確地完成稅務(wù)申報和繳納，避免因違反稅法而產(chǎn)生的罰款和法律責任[1]。最后，內(nèi)部控制在確保企業(yè)在各類財務(wù)決策和操作中遵循法規(guī)和政策方面發(fā)揮著監(jiān)督和預(yù)防作用。這包括投資決策、資金分配、債務(wù)管理等方面，通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠保證這些活動符合政策要求，減少違規(guī)和不當決策的風險。

2.3 優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運營效率

首先，有效的財務(wù)風險控制有助于更精確地預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的財務(wù)需求，從而優(yōu)化資本分配和投資決策。這意味著企業(yè)可以將資金投入到最有機會帶來回報的項目和部門，從而提高整體資本效率。例如，通過對不同項目的風險和收益進行評估，企業(yè)可以優(yōu)先投資于那些風險較低且回報較高的項目。其次，內(nèi)部控制還有助于提高日常運營的效率。例如，通過建立有效的預(yù)算控制和成本管理系統(tǒng)，企業(yè)可以減少浪費，確保資源被有效利用。最后，良好的財務(wù)風險管理還可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對市場變化和經(jīng)濟波動，從而保持競爭優(yōu)勢。例如，通過及時調(diào)整財務(wù)策略和運營計劃，企業(yè)可以快速適應(yīng)市場變化，抓住新的商業(yè)機會。因此，財務(wù)風險的內(nèi)部控制對于優(yōu)化資源配置、提高企業(yè)運營效率具有重要作用。

3 國有企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制中存在的問題

3.1 信息系統(tǒng)薄弱

國有企業(yè)在財務(wù)風險內(nèi)部控制方面面臨的一個重要問題是信息系統(tǒng)的薄弱。首先，許多國有企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)技術(shù)較為落后，這導(dǎo)致企業(yè)在處理大量復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)時效率低下，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速和準確處理。技術(shù)的落后不僅影響了數(shù)據(jù)處理的速度，也限制了數(shù)據(jù)分析的深度和廣度，從而降低了企業(yè)對財務(wù)狀況的洞察力。其次，企業(yè)的信息系統(tǒng)往往缺乏有效的整合。信息分散在不同的部門和系統(tǒng)中，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和標準。這種分散導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合困難，增加了數(shù)據(jù)錯誤和遺漏的風險，同時影響了決策的效率。例如，在財務(wù)報告中，不同部門會使用不一致的數(shù)據(jù)標準，導(dǎo)致報告整體的不一致性和不準確性[2]。再次，國有企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)常常缺乏先進的分析工具和功能，這意味著企業(yè)在進行財務(wù)預(yù)測、風險評估和決策支持時，缺乏足夠的技術(shù)支持。最后，信息系統(tǒng)的安全性和可靠性也是國有企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。在不斷增長的網(wǎng)絡(luò)威脅面前，過時的系統(tǒng)更容易受到攻擊，從而威脅到企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)安全。

3.2 風險評估不足

在國有企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制中，風險評估不足是一個明顯的問題。首先，許多國有企業(yè)缺乏全面和系統(tǒng)的風險評估機制，這意味著企業(yè)在識別和評估潛在風險時，忽視或低估了某些關(guān)鍵風險因素。例如，企業(yè)沒有考慮到市場波動、政策變化或宏觀經(jīng)濟條件對其財務(wù)狀況的影響，從而導(dǎo)致在風險管理上出現(xiàn)盲點。其次，國有企業(yè)在風險評估方面往往過于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗判斷，而忽視了對新興風險趨勢的分析和預(yù)測，這種情況在快速變化的市場環(huán)境中顯得尤為突出。當市場條件和業(yè)務(wù)模式發(fā)生變化時，僅依賴過去的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗往往無法準確預(yù)測未來的風險。最后，很多國有企業(yè)在風險評估的頻率和深度方面存在不足。這意味著即使識別到了某些風險，企業(yè)也會因為評估不夠及時或深入而無法有效應(yīng)對。在一些情況下，企業(yè)只在年度審計或特定事件后進行風險評估，而忽略了持續(xù)的風險監(jiān)控和評估的必要性。

3.3 內(nèi)部管理缺陷

在國有企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制中，內(nèi)部管理的缺陷是一個顯著的問題，這一問題在多個層面上影響著企業(yè)的財務(wù)健康和風險管理能力。首先，許多國有企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)存在著不合理之處，如職責劃分不清、管理層次過多，導(dǎo)致決策過程低效和緩慢。其次，國有企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施上存在缺陷。例如，一些企業(yè)沒有建立足夠的內(nèi)部控制措施來監(jiān)督和管理財務(wù)活動，或者即便有相關(guān)控制措施，也因為缺乏有效的執(zhí)行和監(jiān)督而名存實亡。這導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題方面能力不足，增加了財務(wù)風險的暴露概率[3]。最后，國有企業(yè)在內(nèi)部溝通和信息共享方面常常存在問題。部門之間的信息孤島現(xiàn)象普遍，導(dǎo)致關(guān)鍵財務(wù)信息不能及時、準確地傳遞到需要它的人手中。這種溝通不暢不僅阻礙了有效的決策制定，也增加了在風險管理中作出錯誤判斷的風險。

3.4 合規(guī)意識不強

合規(guī)意識在國有企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制中顯得尤為關(guān)鍵，但許多國有企業(yè)在這方面存在顯著問題。首先，國有企業(yè)的員工，特別是財務(wù)和管理層人員，在合規(guī)意識方面普遍不足。這表現(xiàn)為對財務(wù)法規(guī)和公司政策的了解不深入，對合規(guī)重要性的認識不充分。結(jié)果是，在進行財務(wù)決策和操作時，他們忽視了法規(guī)的要求，從而增加了企業(yè)違規(guī)的風險。其次，這種合規(guī)意識不強也體現(xiàn)在企業(yè)文化和日常運營中。在一些國有企業(yè)中，合規(guī)被視為一種形式主義的任務(wù)，而不是企業(yè)運營的一個核心部分。這種態(tài)度導(dǎo)致在實際操作中，合規(guī)措施往往被視為可有可無，而非必須遵守的規(guī)則。再次，國有企業(yè)在培訓(xùn)和宣傳方面的不足也導(dǎo)致了合規(guī)意識的弱化。由于缺乏系統(tǒng)的合規(guī)培訓(xùn)和教育，員工對新興的法規(guī)變化和合規(guī)要求缺乏及時的了解。最后，企業(yè)的監(jiān)督和激勵機制也未能有效提升員工的合規(guī)意識。在一些國有企業(yè)中，對違規(guī)行為的監(jiān)控和懲罰力度不夠，對遵守合規(guī)的激勵也不足。

4 國有企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制策略

4.1 加強信息系統(tǒng)建設(shè)

在應(yīng)對國有企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的問題時，加強信息系統(tǒng)建設(shè)是一個關(guān)鍵策略。這需要通過一系列具體的步驟和方法來實現(xiàn)，以確保信息系統(tǒng)的有效性和適應(yīng)性。

第一，國有企業(yè)需要對現(xiàn)有的信息系統(tǒng)進行全面的評估，識別出現(xiàn)有系統(tǒng)的不足之處。這包括評估系統(tǒng)的處理速度、數(shù)據(jù)存儲能力、用戶界面友好程度以及與其他系統(tǒng)的兼容性。評估的結(jié)果將為后續(xù)的升級和改進提供明確的方向。第二，國有企業(yè)應(yīng)投資于先進的信息技術(shù)，以升級現(xiàn)有的財務(wù)信息系統(tǒng)。這包括采用云計算技術(shù)來提高數(shù)據(jù)存儲和處理能力，引入人工智能和機器學(xué)習技術(shù)來增強數(shù)據(jù)分析的深度和準確性，或者使用區(qū)塊鏈技術(shù)來提高數(shù)據(jù)的安全性和透明度。第三，為實現(xiàn)信息系統(tǒng)的有效整合，國有企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和平臺。這意味著需要對各個部門的數(shù)據(jù)收集和報告流程進行標準化，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。同時，通過建立集中的數(shù)據(jù)管理平臺，可以實現(xiàn)跨部門的數(shù)據(jù)共享和分析，從而提高決策的效率和準確性。第四，為確保信息系統(tǒng)的持續(xù)有效運行，國有企業(yè)應(yīng)建立定期的維護和更新機制。這包括定期檢查系統(tǒng)的性能，更新軟件以修復(fù)漏洞和提高功能，以及根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化不斷調(diào)整和優(yōu)化系統(tǒng)配置。

4.2 完善風險評估機制

為有效地應(yīng)對國有企業(yè)財務(wù)風險，一個關(guān)鍵的步驟是完善風險評估機制。

第一，國有企業(yè)應(yīng)建立一個全面的風險管理框架，明確風險評估的流程、責任和標準。這個框架應(yīng)包括對各種潛在風險的識別、分類、評估和監(jiān)控的系統(tǒng)性流程。風險管理框架的建立需要根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和市場環(huán)境來定制，確保其覆蓋所有關(guān)鍵的風險領(lǐng)域。第二，國有企業(yè)需要利用先進的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)來支持風險評估。這包括利用數(shù)據(jù)挖掘和預(yù)測分析技術(shù)來識別和評估潛在的市場變化、信貸風險、操作風險等。通過這些工具，企業(yè)可以更精確地預(yù)測風險發(fā)生的可能性和影響，從而制定更有效的風險應(yīng)對策略[4]。第三，國有企業(yè)應(yīng)定期進行風險評估，以確保風險管理的及時性和有效性。這意味著企業(yè)不僅在特定的財務(wù)事件發(fā)生后進行風險評估，而且要定期對市場環(huán)境和自身運營狀況進行風險評估。定期的風險評估可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)新的風險趨勢和潛在的風險點，從而采取預(yù)防措施。

4.3 優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)

在國有企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制策略中，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)是一項關(guān)鍵的任務(wù)。這需要企業(yè)采取一系列切實可行的步驟來改善其管理架構(gòu)和流程，以提高整體的效率和響應(yīng)能力。

第一，國有企業(yè)應(yīng)重新評估和調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)，確保管理層次清晰，職責明確。這包括簡化管理層級，減少不必要的中間管理層，以提高決策效率。同時，應(yīng)確保每個部門的職能和責任界定清楚，避免職責重疊或缺失。第二，企業(yè)需要建立和強化跨部門的協(xié)作機制。這可以通過建立跨部門協(xié)調(diào)小組或委員會來實現(xiàn)，確保在關(guān)鍵項目和決策中實現(xiàn)部門間的有效溝通和協(xié)作。這種機制有助于加強信息共享，促進資源的優(yōu)化配置，同時也有助于在面對風險時形成統(tǒng)一的應(yīng)對策略。第三，國有企業(yè)應(yīng)著重改進內(nèi)部審計和監(jiān)督體系。這包括加強內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威，確保其能夠有效地監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)和運營活動。同時，應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，以及時發(fā)現(xiàn)和糾正管理上的不足和潛在風險。第四，國有企業(yè)還應(yīng)加強對管理人員的能力培養(yǎng)和績效評估。這意味著應(yīng)提供相關(guān)的培訓(xùn)和發(fā)展機會，幫助管理人員提升其領(lǐng)導(dǎo)力和決策能力。同時，通過建立公正的績效評估體系，企業(yè)可以確保管理人員的工作目標與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和風險管理目標一致。第五，國有企業(yè)需要推動內(nèi)部流程的標準化和自動化。這可以通過引入現(xiàn)代管理軟件和工具來實現(xiàn)，如企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)，以提高業(yè)務(wù)流程的效率和準確性。流程的標準化有助于減少操作錯誤，而自動化則可以釋放人力資源，讓員工更多地專注于策略和創(chuàng)新。

4.4 提升合規(guī)文化

在國有企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制策略中，提升合規(guī)文化是一項至關(guān)重要的任務(wù)。這需要通過一系列細致且有針對性的措施來落實，從而確保企業(yè)文化和日常操作中都深植合規(guī)的價值觀。

第一，國有企業(yè)需要從高層管理開始樹立合規(guī)文化的標桿。這意味著高層領(lǐng)導(dǎo)必須在遵守法規(guī)和內(nèi)部政策方面起到示范作用，并將合規(guī)作為企業(yè)文化的核心部分。高層管理的態(tài)度和行為將對全體員工產(chǎn)生示范效應(yīng)，塑造企業(yè)內(nèi)的合規(guī)氛圍[5]。第二，國有企業(yè)應(yīng)通過建立和強化內(nèi)部監(jiān)控機制來支持合規(guī)文化的實施。這包括設(shè)立獨立的合規(guī)部門，負責監(jiān)督合規(guī)政策的執(zhí)行情況，以及定期進行合規(guī)審查和評估。內(nèi)部監(jiān)控機制的有效性對于識別合規(guī)漏洞、預(yù)防違規(guī)行為具有重要作用。第三，國有企業(yè)還需要建立一個透明的報告和反饋機制，鼓勵員工報告違規(guī)行為或合規(guī)問題。這可以通過建立匿名舉報渠道和保護舉報人的政策來實現(xiàn)。通過這種機制，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的合規(guī)風險，同時也展現(xiàn)出對員工反饋的重視。第四，對于遵守合規(guī)的積極行為，企業(yè)應(yīng)給予適當?shù)莫剟詈驼J可，同時對違規(guī)行為采取堅決的懲罰措施。通過這種激勵和約束機制，企業(yè)可以進一步強化合規(guī)文化，促使員工在日常工作中自覺遵守法規(guī)和企業(yè)政策。

5 結(jié)語

本文深入分析了國有企業(yè)在財務(wù)風險內(nèi)部控制方面的重要性、存在的問題以及相應(yīng)的策略。通過對這些關(guān)鍵領(lǐng)域的深入研究，不僅認識到了國有企業(yè)在財務(wù)管理中面臨的挑戰(zhàn)，也明確了解決這些挑戰(zhàn)的具體路徑。從加強信息系統(tǒng)建設(shè)到優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，每一策略都是為了提升企業(yè)的風險管理能力和整體運營效率。實施這些策略需要綜合考慮企業(yè)的實際情況，確保每一步驟都切實可行，以期達到最優(yōu)的風險控制效果。通過這些努力，國有企業(yè)將更加穩(wěn)健地應(yīng)對財務(wù)風險，為其持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。