李夏夏

（泰州醫(yī)藥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司，江蘇泰州 225300）

1 引言

在全球化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其管理效率和效益受到廣泛關(guān)注。特別是在預(yù)算管理領(lǐng)域，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和管理要求的提高，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已難以滿足現(xiàn)代國(guó)企的需求。業(yè)財(cái)融合作為一種新興的管理模式，通過整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為預(yù)算管理帶來了新的視角和方法。這種融合不僅提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，還增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的效率和控制力度。然而，業(yè)財(cái)融合下，國(guó)企預(yù)算管理在實(shí)際應(yīng)用中也面臨著諸多問題。面對(duì)這些問題，本文將探討如何通過有效的管理策略和技術(shù)手段，優(yōu)化國(guó)企的預(yù)算管理，從而提升其整體經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

2 業(yè)財(cái)融合對(duì)國(guó)企預(yù)算管理的影響

2.1 預(yù)算準(zhǔn)確性提升

業(yè)財(cái)融合在國(guó)企預(yù)算管理中的應(yīng)用極大提高了預(yù)算準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)預(yù)算管理中，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往分離，導(dǎo)致預(yù)算編制基于有限或過時(shí)的信息。業(yè)財(cái)融合通過整合這兩方面的數(shù)據(jù)，提供了更全面、實(shí)時(shí)的信息基礎(chǔ)。這種綜合運(yùn)用使得預(yù)算制定更加依托于實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，減少了基于假設(shè)或過時(shí)數(shù)據(jù)所做的預(yù)算。例如，通過實(shí)時(shí)跟蹤銷售、成本和現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，管理者能更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來的收入和支出，從而制定出更接近實(shí)際情況的預(yù)算。這種準(zhǔn)確性的提升不僅有助于避免資源的浪費(fèi)，也為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支持。

2.2 預(yù)算執(zhí)行效率增強(qiáng)

業(yè)財(cái)融合對(duì)國(guó)企預(yù)算管理的另一個(gè)影響是顯著增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的效率。在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式中，預(yù)算執(zhí)行往往依賴于煩瑣的手工處理和多層次的報(bào)批流程，這不僅耗時(shí)而且容易出錯(cuò)。業(yè)財(cái)融合通過將業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行的自動(dòng)化和實(shí)時(shí)監(jiān)控[1]。例如，采購(gòu)和支出的每一筆交易都能即時(shí)反映在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，與預(yù)算進(jìn)行即時(shí)比較，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差。這種即時(shí)性不僅加快了預(yù)算執(zhí)行的速度，也提高了透明度，使得管理層和相關(guān)部門能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整執(zhí)行策略。此外，自動(dòng)化的數(shù)據(jù)處理減少了人為錯(cuò)誤和延誤，提高了整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過程的效率和準(zhǔn)確性。

2.3 預(yù)算調(diào)整及控制能力加強(qiáng)

在業(yè)財(cái)融合的背景下，國(guó)企預(yù)算管理的調(diào)整及控制能力得到了顯著加強(qiáng)。傳統(tǒng)預(yù)算管理中，預(yù)算一旦制定就很難更改，這使得預(yù)算在面對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)變化時(shí)顯得僵化。業(yè)財(cái)融合通過實(shí)時(shí)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)分析，提供了更靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制。實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析確保預(yù)算管理能夠快速響應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如市場(chǎng)需求波動(dòng)、原材料成本變化或宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整。管理者可以根據(jù)最新的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算始終與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境保持一致。此外，強(qiáng)化的預(yù)算控制能力使得企業(yè)能更有效地控制成本和風(fēng)險(xiǎn)，避免預(yù)算超支，同時(shí)也能抓住市場(chǎng)機(jī)遇，迅速調(diào)配資源以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。這種靈活和有效的預(yù)算調(diào)整及控制，不僅提高了預(yù)算的實(shí)際運(yùn)用價(jià)值，也為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。

3 基于業(yè)財(cái)融合的國(guó)企預(yù)算管理問題

3.1 信息共享機(jī)制不足

第一，部門間的信息壁壘。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門在信息流通上存在明顯隔閡。業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行市場(chǎng)分析和項(xiàng)目策劃時(shí)，常常無法及時(shí)獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持。這導(dǎo)致業(yè)務(wù)決策與財(cái)務(wù)規(guī)劃之間缺乏必要的協(xié)調(diào)和一致性。同樣，財(cái)務(wù)部門在編制和調(diào)整預(yù)算時(shí)，由于對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的不充分理解，往往難以精確反映業(yè)務(wù)需求和成本變化。第二，信息系統(tǒng)的孤島現(xiàn)象。不同部門使用的信息系統(tǒng)往往各自為政，缺乏有效的整合。這種分散的信息系統(tǒng)架構(gòu)導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法有效共享，使得預(yù)算管理過程中的數(shù)據(jù)整合和分析變得復(fù)雜和低效。此外，由于信息技術(shù)平臺(tái)的限制，即使數(shù)據(jù)可以共享，數(shù)據(jù)的格式和標(biāo)準(zhǔn)也常常不一致，進(jìn)一步增加了預(yù)算管理的難度[2]。第三，對(duì)于信息共享重要性的認(rèn)識(shí)不足也是一個(gè)問題。在一些國(guó)企中，管理層對(duì)信息共享的必要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視。這種狀況導(dǎo)致信息共享在實(shí)踐中往往被忽視，即使有共享機(jī)制，也缺乏有效的執(zhí)行和維護(hù)。

3.2 決策支持體系不完善

第一，許多國(guó)企在預(yù)算決策過程中仍然依賴于傳統(tǒng)的、直覺驅(qū)動(dòng)的方法。這種方法在面對(duì)復(fù)雜和動(dòng)態(tài)的商業(yè)環(huán)境時(shí)，往往無法提供足夠的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致決策缺乏客觀性和準(zhǔn)確性。第二，國(guó)企在使用決策支持工具方面普遍存在技術(shù)滯后問題。盡管市場(chǎng)上存在許多先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和決策支持工具，但這些工具在國(guó)企中的應(yīng)用并不廣泛。缺乏有效的工具意味著在預(yù)算編制和調(diào)整過程中，決策者難以快速地分析大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)，從而無法有效地響應(yīng)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的變化。第三，國(guó)企在培養(yǎng)決策支持相關(guān)人才方面存在不足。有效的決策支持不僅需要先進(jìn)的技術(shù)和工具，也需要具備相應(yīng)技能的專業(yè)人員。在很多國(guó)企中，缺乏這樣的專業(yè)人才，無法充分利用現(xiàn)有的決策支持系統(tǒng)，或者在面對(duì)復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析任務(wù)時(shí)顯得力不從心。第四，國(guó)企在決策過程中對(duì)于數(shù)據(jù)的理解和運(yùn)用程度不足也是一個(gè)突出問題。即便收集到了大量數(shù)據(jù)，由于缺乏深入的分析和理解，這些數(shù)據(jù)未能被有效轉(zhuǎn)化為決策支持的信息。這種情況下，即使決策者手中有大量數(shù)據(jù)，也無法作出真正基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策。

3.3 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控弱化

第一，監(jiān)控體系的不完善。在許多國(guó)企中，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控體系未能有效建立或維護(hù)。這意味著一旦預(yù)算確定后，對(duì)其執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控不夠及時(shí)或詳盡。例如，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差分析、成本超支的早期預(yù)警等方面缺乏有效的機(jī)制和措施。第二，預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)反饋機(jī)制不足。在當(dāng)前的管理體系中，預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)反饋往往存在延遲。這導(dǎo)致管理層在作出調(diào)整決策時(shí)，無法獲得最新的執(zhí)行情況，從而影響對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)的準(zhǔn)確評(píng)估和及時(shí)調(diào)整。例如，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的更新不同步，使得預(yù)算執(zhí)行的評(píng)估和調(diào)整無法基于最新的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行。第三，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的人為干預(yù)和主觀判斷過多也是一個(gè)普遍問題。在某些情況下，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和評(píng)估過程中，管理層的主觀判斷會(huì)占據(jù)主導(dǎo)地位，而非基于客觀數(shù)據(jù)和分析。這種做法導(dǎo)致對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的誤判，從而影響整體的預(yù)算管理效果。

3.4 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合不充分

第一，國(guó)企中業(yè)務(wù)決策與財(cái)務(wù)規(guī)劃之間存在顯著的脫節(jié)。這表現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門在制定計(jì)劃和執(zhí)行項(xiàng)目時(shí)，往往沒有足夠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致業(yè)務(wù)決策無法充分考慮財(cái)務(wù)可行性和預(yù)算約束。例如，業(yè)務(wù)部門會(huì)為了追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)而制定過于樂觀的計(jì)劃，卻沒有考慮到財(cái)務(wù)成本和資金安排的實(shí)際情況[3]。第二，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算制定和管理過程中，往往缺乏對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)深入的理解和參與。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在編制預(yù)算時(shí)，難以準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)部門的真實(shí)需求和市場(chǎng)變化。例如，財(cái)務(wù)預(yù)算過于保守或脫離實(shí)際業(yè)務(wù)情況，無法有效支持業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新。第三，國(guó)企內(nèi)部缺乏有效的機(jī)制來促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合。這不僅體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)和流程設(shè)計(jì)上，也反映在企業(yè)文化和管理策略上。在很多國(guó)企中，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的分工過于明確，缺乏跨部門的溝通和協(xié)作機(jī)制，導(dǎo)致二者的信息隔閡和理解偏差。第四，國(guó)企管理層在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合方面的推動(dòng)力度不足。在一些國(guó)企中，管理層對(duì)于業(yè)財(cái)融合的重要性認(rèn)識(shí)不足，或未能將其作為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分來推動(dòng)，這導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合在實(shí)踐中缺乏足夠的支持和重視，難以在組織中形成有效的融合機(jī)制。

4 基于業(yè)財(cái)融合的國(guó)企預(yù)算管理路徑

4.1 建立全面的信息共享平臺(tái)

第一，需要設(shè)計(jì)一個(gè)集成化的信息系統(tǒng)架構(gòu)，這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)能夠覆蓋企業(yè)內(nèi)所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程。這要求系統(tǒng)不僅能處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還能與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無縫對(duì)接，如銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)。系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)注重用戶體驗(yàn)，確保易于操作，能夠快速響應(yīng)用戶的數(shù)據(jù)需求。第二，確保數(shù)據(jù)的一致性和標(biāo)準(zhǔn)化是關(guān)鍵。企業(yè)需要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，以確保來自不同部門和業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)能夠互相兼容和集成。這包括統(tǒng)一的賬目分類、業(yè)務(wù)流程編碼等。同時(shí)，應(yīng)實(shí)施數(shù)據(jù)質(zhì)量管理措施，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。第三，信息共享平臺(tái)的建立還需要強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)。這意味著在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)要考慮到數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的設(shè)置，注重敏感信息的保護(hù)，同時(shí)確保相關(guān)的數(shù)據(jù)合規(guī)。第四，建立信息共享平臺(tái)的過程中，還需要考慮到平臺(tái)的可擴(kuò)展性和靈活性。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，平臺(tái)應(yīng)能夠靈活適應(yīng)新的需求和挑戰(zhàn)，如引入新的分析工具、支持新的業(yè)務(wù)流程等。第五，為確保信息共享平臺(tái)的有效實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)跨部門的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)平臺(tái)的規(guī)劃、實(shí)施和維護(hù)。這個(gè)團(tuán)隊(duì)不僅包括IT 專家，還應(yīng)包括來自財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和管理層的代表，以確保平臺(tái)能夠全面滿足企業(yè)的需求。同時(shí)，定期收集用戶反饋，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保平臺(tái)的持續(xù)適用性和有效性。

4.2 完善決策支持系統(tǒng)

第一，需要從技術(shù)層面升級(jí)現(xiàn)有的決策分析工具。這包括引入高級(jí)數(shù)據(jù)分析軟件和人工智能算法，以便更好地處理和分析大量復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，重要的是將這些分析工具與企業(yè)的核心信息系統(tǒng)相集成，確保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和準(zhǔn)確性。第二，發(fā)展和應(yīng)用基于數(shù)據(jù)的決策模型至關(guān)重要。企業(yè)需要建立和優(yōu)化各種決策模型，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、成本效益分析模型等，以幫助管理層作出更加科學(xué)和客觀的決策。這些模型應(yīng)基于實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠反映市場(chǎng)變化和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況[4]。第三，完善決策支持系統(tǒng)還需要重視人才培養(yǎng)和引進(jìn)。企業(yè)應(yīng)培訓(xùn)現(xiàn)有員工，提升他們?cè)跀?shù)據(jù)分析和決策支持方面的能力。同時(shí)，引進(jìn)數(shù)據(jù)科學(xué)家、業(yè)務(wù)分析師等專業(yè)人才，以提高決策支持系統(tǒng)的專業(yè)水平和效能。第四，實(shí)施定期的系統(tǒng)評(píng)估和升級(jí)也非常重要。隨著企業(yè)環(huán)境的變化和技術(shù)的發(fā)展，決策支持系統(tǒng)需要不斷地進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，以保持其高效性和相關(guān)性。這包括定期收集用戶反饋、分析系統(tǒng)的使用效果，以及引入最新的技術(shù)和方法。

4.3 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與評(píng)估

要實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算管理，關(guān)鍵在于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控與評(píng)估。這要求企業(yè)不僅要制定合理的預(yù)算，還需要確保預(yù)算的執(zhí)行情況能夠得到及時(shí)和準(zhǔn)確的監(jiān)控，以及高效的評(píng)估。

第一，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)實(shí)時(shí)的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)崟r(shí)追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，如實(shí)際支出與預(yù)算的比較、預(yù)算剩余額度等信息。通過這種方式，管理層可以及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)偏差并及時(shí)調(diào)整。第二，企業(yè)需要制定明確的預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和流程。這些標(biāo)準(zhǔn)和流程應(yīng)涵蓋預(yù)算的批準(zhǔn)、資金的分配、支出的審批等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算執(zhí)行的每一步都嚴(yán)格遵循既定的規(guī)范。第三，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析和評(píng)估也至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的評(píng)估，分析預(yù)算與實(shí)際支出之間的差異，識(shí)別造成差異的原因。這不僅有助于改進(jìn)當(dāng)前的預(yù)算執(zhí)行，還能為未來的預(yù)算制定提供參考。第四，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和評(píng)估工作，應(yīng)當(dāng)引入先進(jìn)的技術(shù)和工具。例如，使用大數(shù)據(jù)分析工具來預(yù)測(cè)和分析預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，使用移動(dòng)應(yīng)用程序來實(shí)時(shí)更新和查詢預(yù)算數(shù)據(jù)，從而提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。

4.4 推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合戰(zhàn)略

推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合是實(shí)現(xiàn)國(guó)企高效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這需要企業(yè)從組織結(jié)構(gòu)、流程優(yōu)化、技術(shù)應(yīng)用和文化建設(shè)等多個(gè)方面入手，打造一個(gè)融合度高、協(xié)同效率強(qiáng)的工作環(huán)境。

第一，組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化組織架構(gòu)，確保財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的界限更加靈活，促進(jìn)二者的緊密合作。這可以通過設(shè)置跨部門的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)或共享服務(wù)中心來實(shí)現(xiàn)，其中財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員共同工作，共同參與決策過程，確保雙方信息的有效流通。第二，流程優(yōu)化是深化業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)通過精細(xì)化管理，重新審視和設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程，消除不必要的環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化流程，提高效率。這包括但不限于采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，通過整合和優(yōu)化這些流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性，從而提高整體運(yùn)營(yíng)效率[5]。第三，文化建設(shè)是業(yè)財(cái)融合的重要組成部分。企業(yè)需要培養(yǎng)一種協(xié)作共贏的企業(yè)文化，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的員工深入了解對(duì)方的工作，促進(jìn)相互理解和尊重。同時(shí)，通過培訓(xùn)和交流，提升員工在財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能方面的能力，為業(yè)財(cái)融合提供人才支持。第四，不斷迭代和創(chuàng)新是保持業(yè)財(cái)融合活力的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和技術(shù)進(jìn)步，不斷調(diào)整和優(yōu)化業(yè)財(cái)融合的策略。通過定期的評(píng)估和反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整策略，確保業(yè)財(cái)融合始終能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)變化的需要。

5 結(jié)語(yǔ)

總之，通過全面的信息共享平臺(tái)、完善的決策支持系統(tǒng)、強(qiáng)化的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與評(píng)估以及業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，國(guó)企不僅能夠提升預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性，還能在更廣泛的層面優(yōu)化整體運(yùn)營(yíng)效能。這些措施將有效地促進(jìn)國(guó)企在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的可持續(xù)發(fā)展，鞏固其在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。