□文/周冉冉 宮 賀

（寧波財(cái)經(jīng)學(xué)院 浙江·寧波）

［提要］ 面對(duì)資源與環(huán)境約束，綠色轉(zhuǎn)型是企業(yè)可持續(xù)、高質(zhì)量、現(xiàn)代化發(fā)展的重要議題。本文闡述中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵及必要性，分析中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型面臨的困境，并提出實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的路徑。

我國(guó)提出“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)，要求企業(yè)加快進(jìn)行綠色化轉(zhuǎn)變。工業(yè)企業(yè)是降碳減碳的主要落實(shí)群體，現(xiàn)有研究主要關(guān)注大型企業(yè)，中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型未引起足夠重視。為此，本文以中小企業(yè)為研究對(duì)象，闡述在構(gòu)建新發(fā)展格局背景下中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵及必要性，深入分析其綠色轉(zhuǎn)型面臨的困境，最后提出實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的路徑。

一、中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵及必要性

（一）中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵。綠色轉(zhuǎn)型包含綠色和轉(zhuǎn)型兩層含義，綠色是可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)色，轉(zhuǎn)型是發(fā)展方式的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變。眾多學(xué)者對(duì)綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)行研究，多數(shù)認(rèn)為，企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型是以綠色發(fā)展理念為指導(dǎo)，以綠色創(chuàng)新為核心，堅(jiān)持生產(chǎn)過(guò)程的綠色化，實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境改善和經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的一種綠色發(fā)展模式?？梢?jiàn)，在“雙碳”目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的引領(lǐng)下，創(chuàng)新是綠色轉(zhuǎn)型的動(dòng)力，發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變是關(guān)鍵，技術(shù)是轉(zhuǎn)型成功與否的支撐，轉(zhuǎn)型的過(guò)程是動(dòng)態(tài)的，轉(zhuǎn)型后的結(jié)果是提高資源利用效率，降低碳排放，達(dá)到人與自然和諧共生的可持續(xù)發(fā)展。然而，由于中小企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)方式與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面與大型企業(yè)不同，中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型必須滿(mǎn)足其特有的特點(diǎn)，符合中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的發(fā)展方式，因此中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型首先應(yīng)以綠色發(fā)展理念為指引，以綠色低碳化生產(chǎn)方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變；其次立足企業(yè)自身專(zhuān)注領(lǐng)域優(yōu)勢(shì)，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展結(jié)構(gòu)，尋求企業(yè)自身發(fā)展方式的綠色化轉(zhuǎn)變，最終形成企業(yè)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境與生態(tài)績(jī)效和諧統(tǒng)一的動(dòng)態(tài)發(fā)展方式。

（二）中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的必要性

1、中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型是推動(dòng)低碳發(fā)展的生力軍。中小企業(yè)占據(jù)較大的規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的引導(dǎo)與培育，其綠色轉(zhuǎn)型將會(huì)成為推動(dòng)低碳發(fā)展的新生力軍。一是中小企業(yè)自身規(guī)模數(shù)量龐大，整體碳減排水平仍然較高。中小企業(yè)在資金、技術(shù)、數(shù)字化等方面與大型企業(yè)有很大差距，在“雙碳”戰(zhàn)略的趨勢(shì)下，中小企業(yè)自身綠色技術(shù)及綠色轉(zhuǎn)型方面存在很多不足，導(dǎo)致中小企業(yè)自身減排難度較大，中小企業(yè)整體減排水平較高，若進(jìn)行有效引導(dǎo)可以成為減排的新生力軍。二是部分中小企業(yè)行業(yè)本身為低碳產(chǎn)業(yè)，可以進(jìn)行培育壯大。國(guó)家公布的“專(zhuān)精特新”中小企業(yè)名單中，部分企業(yè)集中在生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理行業(yè)，這些企業(yè)可以進(jìn)一步培育壯大，為其他中小企業(yè)樹(shù)立典范進(jìn)行推廣，推動(dòng)整個(gè)中小企業(yè)綠色低碳發(fā)展。

2、中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入活力。十九大報(bào)告中首次提出高質(zhì)量發(fā)展，指出“我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”；在二十大報(bào)告中提出“著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展”，可見(jiàn)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)入加速落實(shí)階段。經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展是達(dá)到經(jīng)濟(jì)的有效提升和量的有效增長(zhǎng)，在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的進(jìn)程中，必須將綠色發(fā)展理念納入其中，綠色是高質(zhì)量發(fā)展的亮麗底色，企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨。我國(guó)中小企業(yè)承擔(dān)著50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，占據(jù)著90%以上的企業(yè)數(shù)量，在微觀(guān)主體中，中小企業(yè)所占比重較大，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系中占有重要位置，中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型將會(huì)給企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展注入新的活力，帶來(lái)生機(jī)，為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展增添動(dòng)力。

3、中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型是人與自然和諧共生現(xiàn)代化的要求。黨的二十大報(bào)告深刻闡述了中國(guó)式現(xiàn)代化的內(nèi)涵，其中人與自然和諧共生的現(xiàn)代化是中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)的主要內(nèi)容之一。人與自然和諧共生的現(xiàn)代化強(qiáng)調(diào)遵循自然規(guī)律，堅(jiān)持生態(tài)發(fā)展理念，加快發(fā)展方式綠色轉(zhuǎn)型，要求我們要辯證地看待生態(tài)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系，從微觀(guān)層面考慮，企業(yè)是綠色轉(zhuǎn)型的主體，企業(yè)自身發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變才能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的綠色和諧共生，從企業(yè)貢獻(xiàn)度來(lái)看，中小企業(yè)法人單位數(shù)量占據(jù)我國(guó)全部規(guī)模企業(yè)法人單位的99.8%，中小企業(yè)數(shù)量之多、比重之大，日益成為綠色市場(chǎng)的主體，中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型契合綠色低碳發(fā)展的理念，符合尊重自然、順應(yīng)自然、保護(hù)自然的辯證規(guī)律，體現(xiàn)了構(gòu)建人與自然和諧共生現(xiàn)代化的本質(zhì)要求。

二、中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型面臨的困境

（一）中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型動(dòng)力不強(qiáng)。中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型內(nèi)外驅(qū)動(dòng)力不強(qiáng)，主要表現(xiàn)在企業(yè)自身轉(zhuǎn)型意識(shí)不強(qiáng)與環(huán)境規(guī)制、市場(chǎng)等外在驅(qū)動(dòng)不足兩個(gè)方面，一是中小企業(yè)自身環(huán)境責(zé)任意識(shí)薄弱，轉(zhuǎn)型意愿不強(qiáng)。由于中小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，管理層未充分認(rèn)識(shí)綠色發(fā)展的內(nèi)涵，與大型上市公司相比，中小企業(yè)不需按照要求披露環(huán)境責(zé)任報(bào)告，導(dǎo)致其自身環(huán)境意識(shí)薄弱。另外，中小企業(yè)未實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)流程綠色化，并且末端污染治理成本較高，綠色轉(zhuǎn)型能力不足。二是環(huán)境規(guī)制政策與市場(chǎng)外在驅(qū)動(dòng)力不足。一方面在“雙碳”戰(zhàn)略下，一定程度的環(huán)境規(guī)制可以約束企業(yè)，降低碳排放，然而現(xiàn)有的政策主要針對(duì)大型企業(yè)，專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的環(huán)境政策在政策數(shù)量及范圍上不夠優(yōu)化，中小企業(yè)減排約束力度不夠；另一方面市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)中小企業(yè)降碳減碳動(dòng)力不足，如碳排放權(quán)交易，我國(guó)已建設(shè)全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，助力企業(yè)低碳發(fā)展，然而一些地方的碳排放權(quán)交易限于電力、鋼鐵、水泥等行業(yè)，并且大型企業(yè)居多，中小企業(yè)很難參與進(jìn)去，導(dǎo)致其降碳難度增大。

（二）中小企業(yè)綠色創(chuàng)新能力較弱。創(chuàng)新是發(fā)展的第一動(dòng)力，中小企業(yè)綠色創(chuàng)新是促進(jìn)其轉(zhuǎn)型的根本動(dòng)力，綠色創(chuàng)新包括綠色技術(shù)、綠色產(chǎn)品與綠色工藝創(chuàng)新，通過(guò)綠色創(chuàng)新可以降低企業(yè)碳排放，促進(jìn)企業(yè)的綠色發(fā)展。然而，中小企業(yè)在綠色創(chuàng)新過(guò)程中面臨著技術(shù)、資金、人力等方面的障礙，中小企業(yè)綠色創(chuàng)新能力較弱。一是綠色技術(shù)研發(fā)投入不足。中小企業(yè)在技術(shù)研發(fā)方面投入不足，主動(dòng)性不強(qiáng)，缺少自主研發(fā)，主要通過(guò)依賴(lài)產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)獲得利潤(rùn)，創(chuàng)新能力不足。二是綠色創(chuàng)新資金不足。中小企業(yè)在創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型過(guò)程中資金仍然是面臨的一大障礙，企業(yè)創(chuàng)新投入的資金不能及時(shí)轉(zhuǎn)化成效益，并且中小企業(yè)在融資過(guò)程中融資渠道與融資方式單一，資金融通有限。三是綠色創(chuàng)新人才缺乏。中小企業(yè)創(chuàng)新中高端技術(shù)人才不足，與大型企業(yè)相比，具有碩博以上學(xué)歷高端人才占比較低；在企業(yè)綠色化發(fā)展中，缺乏掌握數(shù)字技術(shù)，勝任碳排放規(guī)劃、核算、評(píng)估工作的人才。

（三）中小企業(yè)數(shù)字化建設(shè)與應(yīng)用不足。中小企業(yè)是產(chǎn)業(yè)生態(tài)的重要組成部分，必須提升中小企業(yè)的數(shù)字化基礎(chǔ)能力。隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，數(shù)字化正成為推動(dòng)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的新動(dòng)能，然而中小企業(yè)在數(shù)字化建設(shè)、數(shù)字技術(shù)與平臺(tái)運(yùn)用方面都不足。具體體現(xiàn)在：一是數(shù)字技術(shù)應(yīng)用不廣。數(shù)字技術(shù)作為推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心支撐，中小企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面仍然較弱。根據(jù)中國(guó)電子技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化研究院（2022）報(bào)告指出，79%的中小企業(yè)仍處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的初步探索階段，12%的企業(yè)處于應(yīng)用踐行階段，而達(dá)到深度應(yīng)用階段的企業(yè)占比僅為9%，可見(jiàn)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型仍然處于萌芽階段，數(shù)字技術(shù)應(yīng)用不深。二是中小企業(yè)嵌入數(shù)字平臺(tái)較少。一方面在綠色轉(zhuǎn)型過(guò)程中，一些地區(qū)大型企業(yè)運(yùn)用工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，有效地提高了能源利用效率，但是中小企業(yè)運(yùn)用平臺(tái)較少，且未嵌入大型企業(yè)平臺(tái)進(jìn)行融通發(fā)展；另一方面為中小企業(yè)提供數(shù)字化解決方案的平臺(tái)供應(yīng)商較少，數(shù)字化平臺(tái)供應(yīng)商主要為大型企業(yè)服務(wù)，在功能、定價(jià)、設(shè)計(jì)方面專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的較少，中小企業(yè)上云用云較少，導(dǎo)致中小企業(yè)數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)總體狀況不佳。

三、實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的路徑

（一）內(nèi)外驅(qū)動(dòng)，增強(qiáng)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型動(dòng)力。實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型，需要從企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)及外在政策、市場(chǎng)調(diào)節(jié)方面進(jìn)行驅(qū)動(dòng)，持續(xù)增強(qiáng)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。一是強(qiáng)化中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型意識(shí)。中小企業(yè)內(nèi)部的綠色規(guī)劃及綠色行動(dòng)才是根本力量，在“雙碳”戰(zhàn)略引領(lǐng)下，積極宣傳綠色發(fā)展理念，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃上，中小企業(yè)高層制定綠色發(fā)展的戰(zhàn)略理念，積極將綠色發(fā)展文化融入企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)員工的綠色培訓(xùn)。在生產(chǎn)過(guò)程中，持續(xù)將綠色理念貫穿到生產(chǎn)的各個(gè)過(guò)程，進(jìn)行清潔生產(chǎn)，使得生產(chǎn)流程綠色化。二是加大政策的宣傳與引導(dǎo)。進(jìn)一步加大對(duì)綠色低碳政策的廣泛宣傳，完善政策獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制，讓中小企業(yè)能夠及時(shí)了解到相關(guān)政策，激勵(lì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，當(dāng)企業(yè)綠色化治理時(shí)受到政策的激勵(lì)，中小企業(yè)享受到優(yōu)惠，才有轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。三是逐步完善市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制。與碳排放相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制，比如碳稅以及碳排放權(quán)，逐步規(guī)劃引導(dǎo)適合的中小企業(yè)進(jìn)行使用，讓中小企業(yè)參與其中，享受市場(chǎng)調(diào)節(jié)的利益，驅(qū)動(dòng)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。

（二）重研引技，提高中小企業(yè)綠色創(chuàng)新能力。綠色創(chuàng)新是促進(jìn)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型與發(fā)展的重要途徑，提高中小企業(yè)綠色創(chuàng)新能力可以從重視研發(fā)與引進(jìn)技術(shù)等方面，促進(jìn)其綠色轉(zhuǎn)型。一是增加中小企業(yè)研發(fā)投入。研發(fā)投入是進(jìn)行研發(fā)與創(chuàng)新的基礎(chǔ)，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)綠色研發(fā)投入，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況與特點(diǎn)，研究與開(kāi)發(fā)適宜的綠色技術(shù)、產(chǎn)品或工藝，進(jìn)行綠色創(chuàng)新。二是引進(jìn)關(guān)鍵綠色技術(shù)。在綠色轉(zhuǎn)型過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)與行業(yè)龍頭企業(yè)或高?？蒲袉挝贿M(jìn)行合作，積極引進(jìn)領(lǐng)域內(nèi)重要關(guān)鍵綠色技術(shù)，運(yùn)用新技術(shù)優(yōu)化生產(chǎn)流程，同時(shí)加強(qiáng)與自身技術(shù)的融合與突破。三是保障中小企業(yè)資金供給。中小企業(yè)在研發(fā)投入與創(chuàng)新中遇到的最大障礙還是資金問(wèn)題，因此要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)資金的保障，一方面優(yōu)化中小企業(yè)融資政策，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)等完善其資金產(chǎn)品體系，如采取綠色金融方式，向轉(zhuǎn)型的中小企業(yè)提供資金傾斜；另一方面引導(dǎo)中小企業(yè)在科創(chuàng)板或?qū)＞匦掳鍓K進(jìn)行融資，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)融資方式與渠道，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的資金保障。

（三）數(shù)字賦能，擴(kuò)大中小企業(yè)數(shù)字化應(yīng)用。在中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型中，應(yīng)強(qiáng)化數(shù)字賦能，積極引導(dǎo)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大中小企業(yè)數(shù)字化技術(shù)、平臺(tái)的應(yīng)用。一是加強(qiáng)數(shù)字技術(shù)用深用實(shí)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮猛進(jìn)，積極運(yùn)用5G、人工智能等數(shù)字技術(shù)與中小企業(yè)融合，加強(qiáng)數(shù)字技術(shù)與綠色技術(shù)的融合與突破，加強(qiáng)數(shù)字技術(shù)在中小企業(yè)生產(chǎn)、加工各環(huán)節(jié)的深度運(yùn)用，讓數(shù)字技術(shù)充分融合企業(yè)，用深用實(shí)。二是完善新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。新型基礎(chǔ)設(shè)施作為發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的必要條件，可以促進(jìn)企業(yè)碳排放的降低，在完善新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中，注意控制新基建自身能耗的降低，引入低碳可持續(xù)的新型基礎(chǔ)設(shè)施，同時(shí)積極引導(dǎo)民間資本參與，多主體參與完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是發(fā)揮行業(yè)龍頭企業(yè)帶動(dòng)作用，助力中小企業(yè)用云上云。一些行業(yè)龍頭企業(yè)已經(jīng)運(yùn)用工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施綠色轉(zhuǎn)型，充分?jǐn)U大行業(yè)龍頭企業(yè)的帶動(dòng)作用，開(kāi)展技術(shù)交流、幫扶工作，將數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)傳授給中小企業(yè)，讓中小企業(yè)嵌入行業(yè)平臺(tái)，助推中小企業(yè)用云上云，從而引領(lǐng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。