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金融企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要重視提高經(jīng)濟效益，更要重視做好風險防范工作。金融風險的危害是非常大的，不僅會使金融企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失，更會對社會經(jīng)濟造成極為不利的影響，甚至會引起社會動蕩。由此可見，金融企業(yè)加強風險防控，不僅是其自身發(fā)展和經(jīng)濟建設(shè)的必然要求，更是構(gòu)建社會主義和諧社會不可缺少的重要措施。要有效加強金融風險防范，就必須針對金融企業(yè)內(nèi)部控制進行全面的優(yōu)化，提高內(nèi)部控制力度，確保金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息真實可靠，為金融企業(yè)經(jīng)營決策提供真實有效的財務(wù)信息作為參考依據(jù)，有效提高經(jīng)營決策的正確性，使金融風險發(fā)生的概率能夠得到明顯降低，達到良好的防范金融風險的效果。除此之外，金融企業(yè)加強內(nèi)部控制優(yōu)化，也是有效解決內(nèi)部控制中存在的問題和漏洞的必要措施。通過完善內(nèi)部控制機制，能夠使金融企業(yè)的內(nèi)部控制力度得到顯著提升，達到良好的內(nèi)部控制效果，從而為金融企業(yè)高效實現(xiàn)經(jīng)營目標做好充分的保障。

一、內(nèi)部控制的概述

對于內(nèi)部控制的定義，中國人民銀行制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對其進行了明確：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，金融企業(yè)的內(nèi)部控制有其獨有的特點，對于金融企業(yè)而言，內(nèi)部控制是一種行業(yè)自律，是其實現(xiàn)經(jīng)營目標、加強經(jīng)營風險防范的重要措施。基于這一特點，金融企業(yè)的內(nèi)部控制可以被定義為金融企業(yè)管理層開展的一系列風險控制和制度建設(shè)等管理活動，包括管理目標、管理措施、管理方法和管理程序等，這些總稱為內(nèi)部控制。金融企業(yè)管理層在實施內(nèi)部控制時，其控制的對象主要包括企業(yè)內(nèi)部各個職能部門、分支機構(gòu)以及各項業(yè)務(wù)活動等。

現(xiàn)代企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要目的就是提高經(jīng)營效率，對各種資源實現(xiàn)充分利用和有效獲取。企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要措施就是根據(jù)自身的實際情況，運用適合的約束控制系統(tǒng)及方法進行自我調(diào)節(jié)，通過主動規(guī)避風險，有效實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制對企業(yè)來說是非常重要的，這不僅是幫助企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中有效規(guī)避風險的重要措施，更是企業(yè)全面開展風險管理工作的重要基礎(chǔ)。在現(xiàn)代企業(yè)中，做好風險管理和內(nèi)部控制是其實現(xiàn)生存與發(fā)展的基本保障。當前，隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，其市場環(huán)境是非常復雜的。特別是當前我國正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的過程中，帶動了金融市場變革，進一步提高了金融環(huán)境的復雜性。在這種情況下，金融企業(yè)要生存、要發(fā)展、要做大做強，就必須做好內(nèi)部控制和風險管理工作，只有這樣才能夠保證金融企業(yè)在風云變幻的市場環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)健、高速發(fā)展，否則就可能發(fā)生風險，導致其被市場淘汰。

二、金融風險的表現(xiàn)形式和特性

經(jīng)濟要實現(xiàn)發(fā)展，就必須有效促進資源的流通，從而使資源實現(xiàn)優(yōu)化配置，而金融市場就為資源流通與優(yōu)化配置提供了場所，是保障社會經(jīng)濟實現(xiàn)健康發(fā)展的重要條件。由此可見，金融不僅具有對資源進行優(yōu)化配置的重要功能，還具有資金轉(zhuǎn)化的功能。通過開展金融活動，能夠有效為經(jīng)濟建設(shè)進行融資，顯著提高融資水平和效率。此外，金融對技術(shù)進步、吸引優(yōu)秀人才、改變企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與規(guī)模、促進區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級等都能夠起到積極的作用。因此，金融在經(jīng)濟中具有舉足輕重的地位，對經(jīng)濟發(fā)展能夠起到積極的促進作用。但金融產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中必然存在一定的風險，主要表現(xiàn)形式包括信貸和信用風險、流動性風險、經(jīng)營風險、外匯及金融國際化風險、犯罪風險等。金融風險的主要特性有五個方面，即不確定性、普遍性、擴散性、隱蔽性及突發(fā)性。

三、發(fā)生金融風險的根源分析

我國財政、銀行及企業(yè)制度決定了我國發(fā)生金融風險的主要根源在于國家和銀行。目前，我國財政政策和財政規(guī)劃都是由國家財政預算到銀行金融轉(zhuǎn)變而來的。由于國家將企業(yè)資金供應(yīng)的重要職責交給了銀行，主要由銀行為企業(yè)提供資金供給服務(wù)，這是銀行發(fā)生金融風險的重要前提。如果銀行沒有對政策性貸款進行科學的管理，沒有充分利用政策性貸款，就會使金融風險發(fā)生的概率大幅增加。

受到我國經(jīng)濟政策和經(jīng)濟體制的影響，很多經(jīng)營不良的國有企業(yè)仍能享受國家優(yōu)惠貸款政策；借款人不履行約定，沒有按時還款；金融機構(gòu)自身缺乏足夠的支付能力以及違規(guī)經(jīng)營；市場利率以及匯率變動；國家宏觀經(jīng)濟金融決策失誤；其他國家或地區(qū)政治、經(jīng)濟形式發(fā)生變化；金融衍生產(chǎn)品過度使用；銀行內(nèi)部缺少完善的控制體系等，都是引發(fā)金融風險的根源。

四、金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部控制的認識不全

目前，我國大部分金融企業(yè)都存在對內(nèi)部控制認識不全的問題。由于缺乏全面的認識，就使得很多有效的內(nèi)部控制措施沒有在金融企業(yè)內(nèi)部得到有效落實，導致金融企業(yè)內(nèi)部控制效果不佳。

首先，部分金融企業(yè)對內(nèi)部控制的認識過于片面，錯誤地認為內(nèi)部控制就是建立和整理各種規(guī)章制度，沒有認識到內(nèi)部控制與金融業(yè)務(wù)之間的密切聯(lián)系。

其次，部分金融企業(yè)將內(nèi)部控制工作等同于監(jiān)督工作，認為對各部門和工作崗位做好監(jiān)督工作，就是做到了內(nèi)部控制，根本沒有理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，也沒有正確理解內(nèi)部控制的手段、方式和方法，更談不上靈活運用。

由于對內(nèi)部控制認識不全，導致金融企業(yè)沒有全面落實內(nèi)部控制，這對金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴重的阻礙作用。

2.內(nèi)部控制信息化欠缺

當今社會已進入信息化時代，信息化已成為現(xiàn)代社會和經(jīng)濟發(fā)展的主流方向。加強信息化建設(shè)也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展建設(shè)的重點內(nèi)容。但是，部分金融企業(yè)沒有重視內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性，對于信息技術(shù)的應(yīng)用僅停留在會計信息系統(tǒng)層面，根本沒有建立信息化的管理系統(tǒng)，這就導致其管理模式較為落后，管理效果不夠理想。特別是隨著金融行業(yè)快速發(fā)展，金融市場越來越復雜，在這種情況下，落后的管理模式使得金融企業(yè)往往無法及時發(fā)現(xiàn)風險，更不能提前化解風險，提高了金融企業(yè)發(fā)生風險的概率。

此外，由于金融企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設(shè)方面整體水平較為落后，進而影響了金融企業(yè)的信息傳遞效率，導致信息傳遞效率低下。由于缺乏高時效性信息的支持，使得金融企業(yè)在進行決策時缺乏客觀、真實且有效的參考依據(jù)，降低了決策的正確性，也易造成執(zhí)行偏差。在這種情況下，金融企業(yè)的管理層與基層工作人員很難在行動上保持一致的步調(diào)，這就造成管理層與基層相脫離，嚴重影響了金融企業(yè)的管理效果，內(nèi)部控制質(zhì)量大幅降低。

3.內(nèi)部控制的監(jiān)督不足

金融行業(yè)是高風險行業(yè)，因此金融企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中也具有較高的風險性。所以，為了保證金融企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，一直以來，金融監(jiān)管和會計監(jiān)督都受到高度重視，大部分金融企業(yè)為了做好金融監(jiān)管和會計監(jiān)督工作，往往會設(shè)置專門的會計稽核、內(nèi)部審計以及事后監(jiān)督等部門，構(gòu)建較為健全的內(nèi)部控制機構(gòu)，通過實施完善的內(nèi)部控制機制有效加強金融監(jiān)管和會計監(jiān)督。但隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，信息技術(shù)與金融行業(yè)深度融合，涌現(xiàn)了大量新型金融業(yè)務(wù)，這就使金融企業(yè)原有的內(nèi)部控制監(jiān)督機制已無法滿足現(xiàn)代金融企業(yè)的發(fā)展要求。傳統(tǒng)的金融企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制一般只側(cè)重于監(jiān)督業(yè)務(wù)差錯，但在現(xiàn)代金融企業(yè)中，要求其內(nèi)部控制監(jiān)督機制必須能夠?qū)鹑陲L險進行有效控制和防范。由此可見，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制已無法為現(xiàn)代金融企業(yè)提供完善的監(jiān)督服務(wù)。

當前，金融企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，當前金融企業(yè)過度重視事后監(jiān)督，對于金融風險的事前預防嚴重不足。

第二，大部分金融企業(yè)仍在使用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督模式，只重視對業(yè)務(wù)工作查糾偏差，忽視了對風險的控制和防范。

第三，金融企業(yè)采用的內(nèi)部控制監(jiān)督手段較為落后，信息化水平較低，而且工作人員綜合素質(zhì)水平偏低，嚴重影響其內(nèi)部控制監(jiān)督效果。

4.內(nèi)部控制機制不夠完善

目前，我國部分金融企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性嚴重不足，各個內(nèi)部控制點沒有充分聯(lián)系起來，嚴重影響內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性及科學性。

第一，金融企業(yè)的金融決策程序、決策制度體系都不夠完善，這對其內(nèi)部控制作用的發(fā)揮造成嚴重阻礙。

第二，金融企業(yè)對內(nèi)部控制工作不夠重視。

第三，金融企業(yè)中的部分工作崗位不夠規(guī)范，缺乏合理性且沒有明確工作職責。

五、金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制及加強風險防范的策略

1.加強對內(nèi)部控制的認識

提高金融企業(yè)對內(nèi)部控制的認識，在全社會范圍內(nèi)加大金融知識宣傳教育力度，包括金融政策、法律法規(guī)等，從而使金融企業(yè)的風險防范意識能夠得到有效增強。金融企業(yè)管理層必須充分發(fā)揮好帶頭作用，提高對內(nèi)部控制優(yōu)化以及金融風險防范建設(shè)的重視程度，高度關(guān)注金融風險，充分認識金融風險的危害，并通過完善內(nèi)部控制機制做到對風險因素精準識別、及早判斷、及時處理，嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)要求，規(guī)范經(jīng)營，同時加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，從而有效防范金融風險，將一切風險隱患因素消滅在萌芽狀態(tài)，做到事前防范、事中控制和事后監(jiān)督，確保金融企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健及可持續(xù)發(fā)展。

除此之外，金融企業(yè)還應(yīng)加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為內(nèi)部控制的有效優(yōu)化營造良好的環(huán)境。

首先，金融企業(yè)必須對全體工作人員加強培訓，提高工作人員對內(nèi)部控制的認識，同時制定內(nèi)部行為規(guī)范，有效規(guī)范和約束工作人員的行為，這對降低金融企業(yè)風險具有至關(guān)重要的作用。

其次，金融企業(yè)必須注意增強工作人員的風險意識，增強工作人員對風險因素的精準識別能力，積極采用科學合理的措施加大風險防范力度。

最后，金融企業(yè)必須注意調(diào)動工作人員的積極性和主動性，使其能夠充分發(fā)揮主觀能動性，積極參與內(nèi)部控制工作，形成全員參與的內(nèi)部控制模式，有效構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時，這對增強全體工作人員對內(nèi)部控制的正確認識也能夠起到積極的作用。

2.構(gòu)建內(nèi)部控制信息化

在信息化時代，信息技術(shù)在各個領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，而信息技術(shù)與金融產(chǎn)業(yè)的有機融合有效推動了金融產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，促進了互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來。在這種情況下，金融企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的步伐，重視信息化建設(shè)。在優(yōu)化內(nèi)部控制工作的過程中，必須積極應(yīng)用信息技術(shù)，構(gòu)建內(nèi)部控制信息化機制，從而有效提高金融企業(yè)的內(nèi)部控制力度，為金融企業(yè)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展提供良好的內(nèi)部控制服務(wù)。除此之外，金融企業(yè)的工作人員也應(yīng)注意提高自身的信息化素養(yǎng)，充分掌握信息技術(shù)，并將其靈活應(yīng)用于金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作之中，使信息實現(xiàn)快速且準確的傳遞，顯著提高數(shù)據(jù)信息整理和分析的質(zhì)量及效率，為加強金融企業(yè)發(fā)展建設(shè)提供重要的推動力量。

3.強化內(nèi)控監(jiān)督的力度

金融企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展建設(shè)做出了巨大的貢獻。但隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在新經(jīng)濟形式下，金融體制也發(fā)生了一定的變化。針對這些變化，金融企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)健及可持續(xù)發(fā)展，就必須優(yōu)化內(nèi)部控制監(jiān)督機制，強化內(nèi)部控制監(jiān)督力度，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系，從而實現(xiàn)現(xiàn)代化辦公管理，確保金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性及可靠性。

在信息時代背景下，金融企業(yè)在加強內(nèi)部控制監(jiān)督力度建設(shè)的過程中，必須注意合理應(yīng)用信息技術(shù)，構(gòu)建信息化的內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)。根據(jù)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)特點以及我國國情，構(gòu)建完善的信息化內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)，從而有效實現(xiàn)對金融企業(yè)業(yè)務(wù)風險的科學評價，并且能夠根據(jù)評價結(jié)果制定科學合理的事前預防措施，在金融風險發(fā)生之前有效化解風險隱患，使金融企業(yè)的風險防范能力得到顯著提高，這對保證金融企業(yè)健康發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實意義。

4.完善內(nèi)部控制的機制

金融企業(yè)要有效完善內(nèi)部控制機制，高效實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，就必須構(gòu)建科學合理的內(nèi)部控制制度體系。這既是保證金融企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的有效途徑，同時對明確金融企業(yè)各個部門、崗位以及工作人員的職責和權(quán)利也能夠起到積極的作用。

目前，在我國金融企業(yè)中，要有效完善內(nèi)部控制機制，必須在符合相關(guān)法律法規(guī)要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合金融企業(yè)的實際經(jīng)營情況，對內(nèi)部控制制度進行科學合理的制定，同時還要根據(jù)授權(quán)制約、分工牽制等基本原則，有效細化內(nèi)部控制制度，制定具體細則，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供標準和依據(jù)。

金融企業(yè)在完善內(nèi)部控制機制時，應(yīng)以防范和控制金融風險為主要切入點，要更重視事前預防、事中控制以及事后監(jiān)督的有機結(jié)合，不能只重視糾查業(yè)務(wù)工作偏差。除此之外，金融企業(yè)必須增強信息安全意識，在建立信息化的內(nèi)部控制系統(tǒng)時，必須提高計算機信息系統(tǒng)的安全性。最后，金融企業(yè)必須從全局角度出發(fā)，站在整體角度有機整合各項規(guī)章制度，通過科學合理的調(diào)整，使各項規(guī)章制度形成一個整體，提高內(nèi)部控制機制的完善性。

六、結(jié)語

隨著我國社會經(jīng)濟體制變革的不斷深化，我國的金融市場迅猛發(fā)展，金融企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈。在這種情況下，金融企業(yè)只有全面優(yōu)化內(nèi)部控制，加強風險防控，才能夠不斷增強核心競爭力，在激烈的市場競爭中獲得良好的發(fā)展，這對金融業(yè)以及國民經(jīng)濟的穩(wěn)健和長效發(fā)展也能夠起到積極的作用。