魯小瑩

（德陽市疾病預(yù)防控制中心，四川 德陽 618000）

1 引言

在當(dāng)今快速變化的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)不僅來自于激烈的市場競爭，還包括技術(shù)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化帶來的影響。為了在這樣的環(huán)境中生存和發(fā)展，企業(yè)需要有效地管理其資源，確保其運(yùn)營和戰(zhàn)略決策的高效性和靈活性。在這個背景下，業(yè)財融合成為了一個重要的議題。它通過整合業(yè)務(wù)流程與財務(wù)管理，旨在提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的效率。然而，業(yè)財融合在實(shí)踐中也帶來了一系列的問題。因此，深入理解業(yè)財融合對全面預(yù)算管理的影響，識別其中存在的問題，并提出有效的優(yōu)化策略，對于提升企業(yè)的管理效能，適應(yīng)市場的變化，具有重要意義。

2 業(yè)財融合對企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

2.1 預(yù)算精準(zhǔn)度提升

在業(yè)財融合的框架下，預(yù)算精準(zhǔn)度的提升成為其對企業(yè)全面預(yù)算管理最顯著的影響之一。首先，業(yè)財融合使得數(shù)據(jù)收集更為全面。在傳統(tǒng)模式下，財務(wù)數(shù)據(jù)往往是孤立收集的，而在業(yè)財融合模式下，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共同構(gòu)成一個綜合的信息系統(tǒng)。這種綜合性的數(shù)據(jù)收集方式為預(yù)算制定提供了更全面的視角，使得預(yù)算制定更加貼近實(shí)際業(yè)務(wù)的需要。其次，業(yè)財融合加強(qiáng)了數(shù)據(jù)的實(shí)時性和準(zhǔn)確性。通過實(shí)時更新和分析財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)能夠及時捕捉市場和業(yè)務(wù)運(yùn)營中的變化，使預(yù)算調(diào)整更加及時和精確。在這種模式下，預(yù)算不再是一種固定不變的計劃，而是一個動態(tài)調(diào)整的過程，能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整[1]。最后，業(yè)財融合提高了預(yù)算制定的專業(yè)性。通過整合財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)團(tuán)隊可以更深入地理解業(yè)務(wù)運(yùn)作，而業(yè)務(wù)團(tuán)隊也能更清晰地理解財務(wù)限制。這種跨部門的合作和理解，為制定更加精準(zhǔn)的預(yù)算提供了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2 預(yù)算執(zhí)行的靈活性增強(qiáng)

在業(yè)財融合的背景下，預(yù)算執(zhí)行的靈活性得到顯著增強(qiáng)是其對企業(yè)全面預(yù)算管理的另一重要影響。這種靈活性體現(xiàn)在預(yù)算對市場變化的快速響應(yīng)能力和對內(nèi)部運(yùn)營調(diào)整的適應(yīng)性上。首先，業(yè)財融合促使預(yù)算管理變得更加動態(tài)。在傳統(tǒng)預(yù)算模式中，一旦預(yù)算制定完成，便很少進(jìn)行調(diào)整。然而，在業(yè)財融合模式下，預(yù)算成為一個動態(tài)的、可調(diào)整的工具。企業(yè)可以根據(jù)市場變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)需求的變動，及時調(diào)整預(yù)算，以適應(yīng)這些變化。這種靈活性對于企業(yè)在不斷變化的市場環(huán)境中保持競爭力至關(guān)重要。其次，業(yè)財融合加強(qiáng)了企業(yè)的應(yīng)急反應(yīng)能力。在面對突發(fā)事件或市場波動時，企業(yè)能夠迅速調(diào)整其預(yù)算分配，確保關(guān)鍵資源被有效利用。例如，在市場需求突然增加時，企業(yè)可以迅速調(diào)整預(yù)算，將更多資源投入到生產(chǎn)或營銷上，以抓住市場機(jī)遇。最后，業(yè)財融合提升了預(yù)算管理的適應(yīng)性。它允許企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中不斷學(xué)習(xí)和調(diào)整，使得預(yù)算管理過程更加符合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作。這種適應(yīng)性不僅體現(xiàn)在對外部環(huán)境的響應(yīng)上，也體現(xiàn)在對內(nèi)部策略調(diào)整的反應(yīng)上。

3 業(yè)財融合視角下企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

3.1 數(shù)據(jù)整合不足

在業(yè)財融合視角下，企業(yè)全面預(yù)算管理的一個主要問題是數(shù)據(jù)整合不足。這個問題的核心在于，雖然業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)都對預(yù)算制定至關(guān)重要，但他們在許多企業(yè)中往往是分離的，導(dǎo)致預(yù)算制定過程中無法有效地融合和利用這些數(shù)據(jù)。首先，數(shù)據(jù)整合不足表現(xiàn)在信息系統(tǒng)的隔離。在許多企業(yè)中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)分別由不同的信息系統(tǒng)管理，這些系統(tǒng)間缺乏有效的數(shù)據(jù)交換和整合機(jī)制。這種分離導(dǎo)致在預(yù)算制定時，決策者無法獲得一個全面的數(shù)據(jù)視圖，無法充分考慮業(yè)務(wù)操作對財務(wù)的直接影響[2]。其次，數(shù)據(jù)整合不足還表現(xiàn)在部門間的溝通障礙。在很多企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間存在著溝通和理解問題。業(yè)務(wù)部門沒有充分意識到財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，而財務(wù)部門則不完全了解業(yè)務(wù)操作的實(shí)際需求和挑戰(zhàn)。這種溝通不暢使得數(shù)據(jù)在部門間的流動受阻，從而影響預(yù)算的有效性。再次，數(shù)據(jù)整合不足還體現(xiàn)在數(shù)據(jù)解讀能力上的不足。即便數(shù)據(jù)被收集和共享，如果缺乏對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效解讀的能力，這些數(shù)據(jù)也無法被有效地用于預(yù)算制定。這不僅要求有合適的技術(shù)工具來分析數(shù)據(jù)，還需要相關(guān)人員具備足夠的專業(yè)知識和技能來理解和應(yīng)用這些數(shù)據(jù)。最后，數(shù)據(jù)整合不足還導(dǎo)致了預(yù)算制定的滯后性。由于數(shù)據(jù)無法及時整合，預(yù)算制定往往基于過時的或不完整的信息，無法準(zhǔn)確反映當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況和市場環(huán)境。這種滯后性使得預(yù)算難以準(zhǔn)確預(yù)測未來的財務(wù)需求和市場變化，從而影響整個預(yù)算的有效性和適應(yīng)性。

3.2 預(yù)算制定與實(shí)際脫節(jié)

在業(yè)財融合的框架下，企業(yè)全面預(yù)算管理面臨的一個顯著問題是預(yù)算制定與實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作之間的脫節(jié)。這個問題表現(xiàn)在預(yù)算計劃的制定過程中，對實(shí)際業(yè)務(wù)狀況的了解不夠深入，導(dǎo)致預(yù)算計劃無法精確反映實(shí)際業(yè)務(wù)需求和市場動態(tài)。首先，預(yù)算制定與實(shí)際脫節(jié)的一個主要表現(xiàn)是預(yù)算過于理想化。在很多情況下，預(yù)算的制定基于對市場和業(yè)務(wù)趨勢的理論分析，而非實(shí)際操作的深入了解。這導(dǎo)致預(yù)算計劃往往過于樂觀或保守，無法準(zhǔn)確反映實(shí)際的市場環(huán)境和業(yè)務(wù)需求。其次，該問題還體現(xiàn)在對市場變化的反應(yīng)遲緩上。預(yù)算一旦制定，往往在一定周期內(nèi)固定不變，這使得企業(yè)在面對快速變化的市場環(huán)境時，難以及時調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)市場需求。特別是在當(dāng)前市場環(huán)境多變、競爭激烈的情況下，預(yù)算的僵化導(dǎo)致企業(yè)錯失商機(jī)或無法有效應(yīng)對市場風(fēng)險。再次，預(yù)算計劃與實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作脫節(jié)還表現(xiàn)在資源分配的不合理上。由于預(yù)算計劃不能準(zhǔn)確反映各部門的實(shí)際運(yùn)作和需求，導(dǎo)致資源在部門間的分配不均衡，一些關(guān)鍵部門或項(xiàng)目因預(yù)算分配不足而受限，而一些非關(guān)鍵部分則獲得過多的資源[3]。最后，這個問題還體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部溝通不暢上。預(yù)算制定往往需要跨部門的合作與溝通，但在實(shí)際操作中，不同部門之間的信息壁壘會導(dǎo)致預(yù)算制定者無法獲得全面的信息，從而影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。

3.3 決策支持系統(tǒng)不健全

在業(yè)財融合的背景下，全面預(yù)算管理面臨的一個重要問題是決策支持系統(tǒng)的不健全。這一問題的核心在于，現(xiàn)有的決策支持工具和機(jī)制無法提供足夠的、高質(zhì)量的信息和分析，以支持有效的預(yù)算決策。由于預(yù)算管理是基于對未來業(yè)務(wù)環(huán)境和財務(wù)需求的預(yù)測，缺乏健全的決策支持系統(tǒng)，就會直接影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和實(shí)用性。首先，決策支持系統(tǒng)不健全導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析和解釋能力不足。在很多企業(yè)中，決策支持工具仍然局限于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)匯總和報告功能，缺乏深入的數(shù)據(jù)挖掘和分析能力。這意味著即便收集了大量數(shù)據(jù)，決策者也無法從中提取出有價值的洞見和趨勢，以指導(dǎo)預(yù)算制定。其次，問題還體現(xiàn)在決策支持系統(tǒng)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求之間的脫節(jié)。很多決策支持工具是在一般性的財務(wù)和管理理論基礎(chǔ)上開發(fā)的，而不是針對特定企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)環(huán)境和需求定制的。因此，這些工具提供的分析和建議無法完全符合企業(yè)的實(shí)際情況，導(dǎo)致預(yù)算決策不夠精準(zhǔn)。再次，決策支持系統(tǒng)的不完善也表現(xiàn)在用戶友好性不足。即使某些決策支持工具在技術(shù)上先進(jìn)，但他們過于復(fù)雜或不易于使用，使得非技術(shù)人員難以有效利用這些工具進(jìn)行決策分析。這導(dǎo)致決策過程中依賴于直覺或經(jīng)驗(yàn)判斷，而非數(shù)據(jù)驅(qū)動的分析。最后，決策支持系統(tǒng)的不完善還導(dǎo)致信息更新不及時。在快速變化的市場環(huán)境中，及時的信息更新對于預(yù)算管理至關(guān)重要。如果決策支持系統(tǒng)不能快速反映市場和業(yè)務(wù)的最新動態(tài)，就會導(dǎo)致基于過時信息的決策，影響預(yù)算的有效性。

4 業(yè)財融合視角下企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

4.1 建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺

在業(yè)財融合視角下，優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理的一個關(guān)鍵策略是建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺。這個平臺的核心目標(biāo)是打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要構(gòu)建一個集中的數(shù)據(jù)倉庫，用于存儲和管理企業(yè)內(nèi)所有相關(guān)的數(shù)據(jù)。構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫的第一步是確定數(shù)據(jù)收集的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括哪些數(shù)據(jù)需要被收集（如銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等）、這些數(shù)據(jù)應(yīng)該如何被標(biāo)準(zhǔn)化和格式化以便于分析。為了保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，需要建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)輸入流程，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。接著，要開發(fā)一套有效的數(shù)據(jù)整合工具和流程。這涉及將不同來源和格式的數(shù)據(jù)融合到統(tǒng)一的平臺中。例如，可以使用ETL（提取、轉(zhuǎn)換、加載）工具來提取不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換這些數(shù)據(jù)以符合統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并加載到數(shù)據(jù)倉庫中。同時，需要確保數(shù)據(jù)更新的及時性，以便預(yù)算管理能夠反映最新的業(yè)務(wù)狀況。除了數(shù)據(jù)收集和整合，另一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)分析和可視化。統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺應(yīng)該提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析工具，使決策者能夠輕松地對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的趨勢和問題。通過數(shù)據(jù)可視化工具，如儀表板和報表，可以使數(shù)據(jù)更易于理解和交流，幫助管理者快速作出決策[4]。此外，建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺還需要考慮數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)。這涉及確保數(shù)據(jù)的存儲和訪問符合相關(guān)法律和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)訪問控制，確保只有授權(quán)用戶才能訪問敏感數(shù)據(jù)。再者，為了確保平臺的長期有效運(yùn)行，需要定期對數(shù)據(jù)管理平臺進(jìn)行維護(hù)和升級。這包括監(jiān)控系統(tǒng)性能，定期更新軟硬件，以及根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化調(diào)整數(shù)據(jù)管理的策略和流程。

4.2 實(shí)施動態(tài)預(yù)算調(diào)整

實(shí)施動態(tài)預(yù)算調(diào)整是在業(yè)財融合框架下，優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵策略之一。要有效實(shí)施這一策略，需要從預(yù)算制定的流程、監(jiān)控機(jī)制以及反饋和調(diào)整的方法等方面入手。

第一，在預(yù)算制定的流程上，應(yīng)采用滾動預(yù)算的方法。與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，滾動預(yù)算允許企業(yè)在一年內(nèi)多次審視和調(diào)整預(yù)算。這意味著預(yù)算不是一成不變的，而是可以根據(jù)最新的業(yè)務(wù)表現(xiàn)和市場情況進(jìn)行更新。為此，企業(yè)需要建立一個靈活的預(yù)算框架，其中包含定期的預(yù)算審查和更新周期，如每季度或每半年進(jìn)行一次。

第二，建立有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制至關(guān)重要。這包括實(shí)時監(jiān)控關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)的對比。通過建立自動化的儀表板和報告系統(tǒng)，管理者可以及時了解業(yè)務(wù)的實(shí)際表現(xiàn)與預(yù)算目標(biāo)之間的偏差，并據(jù)此作出調(diào)整。同時，需要確保這些監(jiān)控工具易于使用，且能提供清晰、直觀的數(shù)據(jù)展示。

第三，要建立一個快速響應(yīng)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制。一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)表現(xiàn)有顯著偏差，就需要迅速進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。這要求企業(yè)在內(nèi)部建立快速決策的流程，確保調(diào)整措施能夠及時得到執(zhí)行。在此過程中，需要各部門之間的密切協(xié)作，確保預(yù)算調(diào)整措施得到全面的理解和支持。

第四，動態(tài)預(yù)算調(diào)整還需依賴于準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)預(yù)測。企業(yè)應(yīng)該利用歷史數(shù)據(jù)和市場分析，建立有效的業(yè)務(wù)預(yù)測模型。通過對未來市場趨勢和業(yè)務(wù)表現(xiàn)的預(yù)測，預(yù)算可以更加貼近實(shí)際情況，從而提高其適應(yīng)性和準(zhǔn)確性。

第五，為了確保動態(tài)預(yù)算調(diào)整的有效實(shí)施，企業(yè)需要培養(yǎng)一種基于數(shù)據(jù)和靈活性的企業(yè)文化。這意味著鼓勵管理者和員工理解市場的變化，接受預(yù)算的動態(tài)調(diào)整，并在日常工作中積極利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策。

4.3 完善數(shù)據(jù)驅(qū)動決策支持

完善數(shù)據(jù)驅(qū)動決策支持是在業(yè)財融合框架下，優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理的一個關(guān)鍵策略。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)需要從增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力、構(gòu)建高效的決策支持系統(tǒng)、培養(yǎng)數(shù)據(jù)驅(qū)動文化等方面著手。

第一，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動決策支持的基礎(chǔ)。企業(yè)需要引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，如人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)和大數(shù)據(jù)分析工具。這些工具能夠幫助企業(yè)從大量的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中提取有用信息，進(jìn)行趨勢分析、預(yù)測建模等。例如，通過使用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，企業(yè)可以預(yù)測未來的銷售趨勢和市場變化，從而使預(yù)算更加精確和有針對性。

第二，構(gòu)建一個高效的決策支持系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動決策的關(guān)鍵。這個系統(tǒng)不僅包括數(shù)據(jù)分析工具，還需要包括易于理解的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)界面和實(shí)時的決策反饋機(jī)制。例如，可以開發(fā)一個集成的儀表板，展示關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)性能數(shù)據(jù)，幫助管理者快速理解當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。同時，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠提供實(shí)時的反饋和警告，以便管理者及時調(diào)整預(yù)算和業(yè)務(wù)策略[5]。

第三，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量和完整性對于數(shù)據(jù)驅(qū)動決策同樣重要。企業(yè)需要建立和維護(hù)一套嚴(yán)格的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理流程，確保收集的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整和及時。這包括定期檢查和清理數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)來源的可靠性，以及采用適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)存儲和備份機(jī)制。

第四，持續(xù)優(yōu)化和升級決策支持系統(tǒng)也是關(guān)鍵。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場的變化，企業(yè)需要不斷評估和升級其決策支持工具和流程，以確保他們能夠滿足當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求。

5 結(jié)語

在業(yè)財融合的背景下，企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化是一個復(fù)雜而關(guān)鍵的任務(wù)。通過實(shí)施統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理平臺、動態(tài)預(yù)算調(diào)整和完善數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持，企業(yè)能夠更有效地應(yīng)對市場變化，提高資源利用效率。這些策略的實(shí)施不僅增強(qiáng)了預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和靈活性，也促進(jìn)了企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策和運(yùn)營效率。