王旭

故宮博物院基建處 北京 100009

引言

暫估價(jià)作為招投標(biāo)階段不可競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用的一項(xiàng)內(nèi)容，具有較特殊的內(nèi)涵，一方面，不同于規(guī)費(fèi)和稅金（不可競(jìng)爭(zhēng)部分），暫估價(jià)與國(guó)家稅收等政策并無(wú)直接關(guān)系；另一方面也不同于暫列金額（不可競(jìng)爭(zhēng)部分），暫列金額的發(fā)生與否要看具體情況，而暫估價(jià)是確實(shí)要發(fā)生的材料、工程設(shè)備采購(gòu)或?qū)I(yè)工程。材料和工程設(shè)備暫估價(jià)的設(shè)立是因?yàn)槠放坪唾|(zhì)量等因素導(dǎo)致的價(jià)格差異較明顯，專業(yè)工程暫估價(jià)的設(shè)立是因?yàn)樾枰獙I(yè)分包的進(jìn)一步深化設(shè)計(jì)，所以價(jià)格無(wú)法較精確的確定?；跁汗纼r(jià)在招投標(biāo)階段的不可競(jìng)爭(zhēng)性和在施工階段的可變性，所以建設(shè)單位對(duì)暫估價(jià)部分的控制尤為重要。盡量使最終確認(rèn)價(jià)不超過(guò)暫估價(jià)（如果有多項(xiàng)材料和工程設(shè)備暫估價(jià)，盡量保證每項(xiàng)最終確認(rèn)價(jià)不超過(guò)該項(xiàng)暫估價(jià)）。

1 招標(biāo)階段暫估價(jià)相關(guān)文件的編制

在編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)階段，材料和工程設(shè)備暫估價(jià)的編制人要本著深入了解暫估價(jià)材料和工程設(shè)備的數(shù)量、計(jì)量單位、功能用途、參數(shù)和性能、材質(zhì)差異、品牌差異等前提下，開展相關(guān)編制工作。設(shè)置的暫估價(jià)不應(yīng)低于市場(chǎng)價(jià)格，以避免暫估價(jià)較低而造成的施工階段認(rèn)價(jià)困難，甲乙雙方發(fā)生爭(zhēng)議，阻礙工程的順利進(jìn)行。招標(biāo)文件中的合同條款應(yīng)對(duì)暫估價(jià)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行約束，使建設(shè)單位降低“暫估價(jià)”帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 套用定額注意事項(xiàng)

編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，由于工程量清單是根據(jù)地方預(yù)算定額進(jìn)行編制，一是要準(zhǔn)確套用暫估價(jià)材料和設(shè)備所在子目，除檢查子目套用的準(zhǔn)確性外，還應(yīng)著重檢查暫估價(jià)材料消耗量是否按地方定額進(jìn)行套用，有無(wú)暫估價(jià)的消耗量與預(yù)算定額不一致的情形，避免子目套用不準(zhǔn)確而導(dǎo)致的偏差；二是準(zhǔn)確計(jì)算定額工程量，檢查暫估價(jià)所在定額子目的定額工程量是否過(guò)低，避免含量偏差；三是暫估價(jià)計(jì)量單位應(yīng)保持與定額子目中材料、設(shè)備計(jì)量單位的一致性，如有計(jì)量單位不一致情況應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)化，還應(yīng)注意，有些計(jì)量單位看似一致，但計(jì)量方法不同，比如計(jì)量單位“m2”，有圖示面積、洞口面積、展開面積等不同含義，不能一概而論，避免詢價(jià)對(duì)象由于行業(yè)慣例，或是自身習(xí)慣所報(bào)價(jià)格的計(jì)量單位與定額子目中不一致所造成的偏差。

1.2 熟悉材料、設(shè)備各個(gè)方面特征

清單編制人員應(yīng)充分了解材料和設(shè)備暫估價(jià)的功能用途、參數(shù)和性能，必要時(shí)應(yīng)與設(shè)計(jì)單位溝通，深入地了解各個(gè)因素對(duì)價(jià)格的影響，以利于詢價(jià)和準(zhǔn)確估價(jià)；相同用途、參數(shù)的情況下可能出現(xiàn)材質(zhì)和品牌的差異（比如衛(wèi)生潔具），編制人應(yīng)把握工程材料、設(shè)備的檔次定位，可留出一定的價(jià)格空間，避免確認(rèn)價(jià)超暫估價(jià)的情況。

1.3 暫估價(jià)特征描述準(zhǔn)確、完整

編制人編寫暫估價(jià)一覽表時(shí)，應(yīng)把暫估價(jià)材料、工程設(shè)備特征描述準(zhǔn)確、完整，在工程實(shí)踐中，有如下情況發(fā)生，由于暫估價(jià)項(xiàng)目的相關(guān)說(shuō)明過(guò)于籠統(tǒng)，甚至只有暫估項(xiàng)名稱而沒(méi)有相關(guān)特征描述或解釋說(shuō)明，導(dǎo)致暫估價(jià)項(xiàng)目和非暫估價(jià)項(xiàng)目二者含混不清、難以區(qū)分，以至于確認(rèn)程序無(wú)法進(jìn)行或?qū)⒎菚汗纼r(jià)項(xiàng)目重新認(rèn)價(jià)，給實(shí)際執(zhí)行者造成很大的困擾與麻煩，甚至給建設(shè)單位造成相關(guān)損失，編制人應(yīng)避免上述問(wèn)題，杜絕歧義。

1.4 加強(qiáng)合同中對(duì)暫估價(jià)的相關(guān)約定

合同條款是施工總承包招標(biāo)文件的重要組成部分，加強(qiáng)合同條款對(duì)暫估價(jià)相關(guān)內(nèi)容的約束，可以有效避免暫估價(jià)“衍生”費(fèi)用的產(chǎn)生，給暫估價(jià)材料、工程設(shè)備的后期確認(rèn)工作創(chuàng)造有利條件。

在組織協(xié)調(diào)方面，合同條款中應(yīng)對(duì)總承包人加以約束?？偝邪藨?yīng)對(duì)工程所涉及的暫估價(jià)材料和工程設(shè)備供應(yīng)商統(tǒng)一進(jìn)行協(xié)調(diào)、組織、配合和管理；協(xié)調(diào)各個(gè)專業(yè)交叉作業(yè)時(shí)的工作面沖突，保障工程項(xiàng)目各暫估價(jià)材料和設(shè)備供應(yīng)工作的順利開展，并承擔(dān)暫估價(jià)材料和工程設(shè)備供應(yīng)商的全部配合照管責(zé)任及義務(wù)；提供暫估價(jià)供應(yīng)商臨時(shí)辦公、輔助設(shè)施、貯存?zhèn)}庫(kù)及材料設(shè)備存放場(chǎng)地；總承包人負(fù)責(zé)修建、保養(yǎng)現(xiàn)場(chǎng)施工道路，并提供暫估價(jià)供應(yīng)商使用；總承包人提供現(xiàn)場(chǎng)保衛(wèi)，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)物料的保管工作。上述費(fèi)用總承包人應(yīng)充分考慮總承包服務(wù)費(fèi)用，不得以任何理由向暫估價(jià)的材料和工程設(shè)備供應(yīng)商收取其他費(fèi)用。

在造價(jià)、工期控制方面，合同應(yīng)約定：總承包人拒絕履行或不完全履行或履行未達(dá)到合同約定，將被視為違約?？偝邪藢⒊袚?dān)因此造成的對(duì)暫估價(jià)材料、工程設(shè)備供應(yīng)工作的工期及整體工期的影響及因此造成的供應(yīng)工作成本的增加（包括但不限于搶工等工作費(fèi)用）；承包人負(fù)責(zé)暫估價(jià)材料和工程設(shè)備的采購(gòu)及供貨進(jìn)度控制，協(xié)調(diào)供應(yīng)商之間的配合對(duì)暫估價(jià)的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。

2 評(píng)標(biāo)階段控制要點(diǎn)

根據(jù)招投標(biāo)機(jī)理，綜合單價(jià)中若不含暫估價(jià)，則綜合單價(jià)不可調(diào)整（除合同約定相關(guān)人、材、機(jī)調(diào)價(jià)條款外）；若綜合單價(jià)中含材料、工程設(shè)備暫估價(jià)，則需要調(diào)整，調(diào)整原則是：暫估材料或工程設(shè)備的單價(jià)確定后，在綜合單價(jià)中只應(yīng)取代原暫估單價(jià)，不應(yīng)再在綜合單價(jià)中涉及企業(yè)管理費(fèi)或利潤(rùn)等其他費(fèi)用的變動(dòng)[1]。由于以上價(jià)格調(diào)整的特點(diǎn)，要求評(píng)標(biāo)人在評(píng)標(biāo)階段要對(duì)暫估價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行控制與審查。如有較嚴(yán)重偏差可以列入“響應(yīng)性評(píng)審記錄表”和“投標(biāo)偏差分析表”。

2.1 招標(biāo)和投標(biāo)的一致性

要注意投標(biāo)清單中的暫估價(jià)是否按招標(biāo)文件材料、工程設(shè)備暫估價(jià)列表中的價(jià)格進(jìn)行套用，可能出現(xiàn)未按給定的暫估價(jià)進(jìn)行套用的情況，低套暫估價(jià)的投標(biāo)方可能會(huì)低價(jià)中標(biāo)，且最終暫估價(jià)所在項(xiàng)目卻按實(shí)際調(diào)整，給建設(shè)單位造成造價(jià)控制方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.2 套用定額子目的準(zhǔn)確性

暫估價(jià)所在定額子目應(yīng)保持準(zhǔn)確，由于出現(xiàn)施工單位投標(biāo)時(shí)套用子目錯(cuò)誤的情況，導(dǎo)致暫估價(jià)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的次要材料、人工、機(jī)械項(xiàng)目偏差、缺失，防止其他缺失的項(xiàng)目往暫估價(jià)內(nèi)填補(bǔ)，造成甲乙雙方“扯皮”。

3 暫估價(jià)確認(rèn)階段注意事項(xiàng)

在施工階段，材料、工程設(shè)備暫估價(jià)的確認(rèn)工作，應(yīng)根據(jù)《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》：“以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由總承包中標(biāo)人和工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)人共同依法組織招標(biāo)[2]?！笔紫纫宀牧?、工程設(shè)備的總用量和暫估總價(jià)，來(lái)判別暫估價(jià)是進(jìn)行二次招標(biāo)程序還是非招標(biāo)程序。根據(jù)工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，盡量避免二次招標(biāo)的材料、工程設(shè)備暫估價(jià)項(xiàng)目過(guò)多，這是因?yàn)檎袠?biāo)過(guò)程時(shí)間長(zhǎng)、程序繁雜，如果統(tǒng)籌安排不到位，可能會(huì)影響施工的進(jìn)程，影響工作效率也耗費(fèi)管理者的精力。

3.1 需招標(biāo)材料、工程設(shè)備暫估價(jià)注意事項(xiàng)

若要進(jìn)行招標(biāo)，最好的做法是由施工單位作為招標(biāo)人，建設(shè)單位進(jìn)行相關(guān)控制、決策[1]。招投標(biāo)程序的執(zhí)行地點(diǎn)一般應(yīng)在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門二級(jí)市場(chǎng)完成并備案，所以相關(guān)事宜可以咨詢當(dāng)?shù)卣型稑?biāo)辦公室。在招標(biāo)工作啟動(dòng)前，施工單位應(yīng)提前編制招標(biāo)工作計(jì)劃，并報(bào)請(qǐng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位進(jìn)行審批，應(yīng)包括時(shí)間安排、擬采用的招標(biāo)方式、資格審查方法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法等，監(jiān)理單位和建設(shè)單位應(yīng)在收到招標(biāo)計(jì)劃后一定時(shí)間內(nèi)對(duì)招標(biāo)計(jì)劃給予批準(zhǔn)或提出修改意見，施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的招標(biāo)計(jì)劃開展工作；建設(shè)單位應(yīng)對(duì)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行控制、決策把關(guān)，在二次招標(biāo)階段，施工單位應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)公告、資格預(yù)審文件（如果有）、招標(biāo)文件報(bào)監(jiān)理單位、建設(shè)單位審批，經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位批準(zhǔn)的相關(guān)文件，由施工單位進(jìn)行修改、整理、裝訂成冊(cè)，建設(shè)單位和監(jiān)理單位加蓋印章（只表明文件經(jīng)過(guò)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核批準(zhǔn)，不作為招標(biāo)人發(fā)出），建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)將蓋章文件存檔備查，最終施工單位以招標(biāo)人正式發(fā)出的文件必須與存檔文件一致，并報(bào)送監(jiān)理、建設(shè)單位保存。二次招標(biāo)的材料、工程設(shè)備的調(diào)價(jià)方式為：最終以中標(biāo)價(jià)為依據(jù)取代暫估價(jià)，調(diào)整合同價(jià)款[1]。

3.2 非必須招標(biāo)材料、工程設(shè)備暫估價(jià)注意事項(xiàng)

非必須進(jìn)行二次招標(biāo)的暫估價(jià)材料和工程設(shè)備，甲乙雙方應(yīng)該按程序進(jìn)行暫估價(jià)的確認(rèn)工作，并將相關(guān)程序?qū)懭胧┕た偝邪贤?，可以采用下列程序。承包人在監(jiān)理批復(fù)工程總進(jìn)度計(jì)劃后，編制非招標(biāo)暫估價(jià)材料、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)監(jiān)理審核。承包人在暫估價(jià)材料、設(shè)備采購(gòu)前（需約定時(shí)間），提出采購(gòu)申請(qǐng)，申請(qǐng)中列明擬采購(gòu)的暫估價(jià)材料、設(shè)備名稱、采購(gòu)數(shù)量、計(jì)量單位、技術(shù)規(guī)格、品牌、采購(gòu)價(jià)格、供貨時(shí)間、供貨商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等報(bào)送監(jiān)理審核。監(jiān)理在收到采購(gòu)申請(qǐng)后核對(duì)相關(guān)信息，并進(jìn)行詢價(jià)（可以選取不少于三家供貨單位），最終形成審核意見，書面形式通知建設(shè)單位，報(bào)建設(shè)單位批準(zhǔn)。重要的暫估價(jià)材料、設(shè)備，由監(jiān)理組織相關(guān)參建單位進(jìn)行市場(chǎng)考察后再對(duì)暫估價(jià)材料、設(shè)備認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)。

監(jiān)理單位和建設(shè)單位在詢價(jià)過(guò)程中，應(yīng)注意清單工程量、定額工程量、總消耗量之間的數(shù)量差異（計(jì)算方法差異）和單位名稱差異，不可將清單工程量或定額工程量等同于總消耗量，弄清詢價(jià)對(duì)象報(bào)價(jià)所涵蓋的內(nèi)容，應(yīng)考慮材料原價(jià)、采購(gòu)保管費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)；為保證所詢價(jià)格的真實(shí)性、客觀性，監(jiān)理單位和建設(shè)單位在詢價(jià)時(shí)應(yīng)避免向施工單位的潛在材料、設(shè)備供應(yīng)單位進(jìn)行詢價(jià)；一般報(bào)價(jià)都與用量有關(guān)，都是“量大從優(yōu)”，所以弄清總消耗量更能獲得較為客觀的報(bào)價(jià)。

4 暫估價(jià)材料、工程設(shè)備的增值稅

營(yíng)改增前，材料與工程設(shè)備暫估價(jià)的含稅與否問(wèn)題，給具體執(zhí)行者造成了不小的混亂和糾紛，根本原因是增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩種不同的稅制并存的結(jié)果。營(yíng)改增的目的，是統(tǒng)一稅種、取消重復(fù)計(jì)稅，所以材料、工程設(shè)備要按除稅價(jià)計(jì)入，避免重復(fù)計(jì)稅，最后只計(jì)“增值稅”，相應(yīng)的，這也是材料、工程設(shè)備暫估價(jià)在各個(gè)階段（招標(biāo)控制價(jià)編制階段、確認(rèn)階段等）都應(yīng)注意的問(wèn)題。招標(biāo)控制價(jià)編制階段，詢價(jià)人在咨詢暫估價(jià)時(shí)，應(yīng)按不含稅價(jià)格進(jìn)行咨詢，避免重復(fù)計(jì)取增值稅造成整體價(jià)格偏高；確認(rèn)階段，也應(yīng)如此，避免確認(rèn)價(jià)格過(guò)高，給建設(shè)單位造成損失。

5 結(jié)束語(yǔ)

以上是建設(shè)單位對(duì)材料和工程設(shè)備暫估價(jià)的分析與控制，暫估價(jià)占合同金額的比例不應(yīng)過(guò)高，不然會(huì)失去招投標(biāo)的意義，以北京市為例，暫估價(jià)和暫定項(xiàng)目的合計(jì)金額占合同金額的比例不得超過(guò)30%，否則視為該工程不具備招標(biāo)條件[3]；材料與工程設(shè)備暫估價(jià)的項(xiàng)目數(shù)量不宜過(guò)多，避免在施工階段因價(jià)格爭(zhēng)議或認(rèn)價(jià)程序等因素影響施工進(jìn)程，也要避免因確認(rèn)價(jià)高于暫估價(jià)造成工程結(jié)算價(jià)的超支。

建設(shè)單位應(yīng)充分利用工程招投標(biāo)的機(jī)制，要充分利用“不變”因素和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，要控制“暫估價(jià)”這種可變因素在工程中的比例，盡量將暫估價(jià)項(xiàng)目縮減到最少，以利于風(fēng)險(xiǎn)的掌控與規(guī)避。