張 鋒

（河南潁淮建工有限公司，河南 林州 456583）

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的時(shí)代背景下，我國(guó)金融體系不斷加強(qiáng)，很多優(yōu)質(zhì)企業(yè)在發(fā)展的過程中不斷改革和創(chuàng)新發(fā)展模式，IPO上市已經(jīng)成為企業(yè)改革、創(chuàng)新、發(fā)展的路徑。盡管企業(yè)在IPO上市過程中普遍重視各項(xiàng)管理工作，而且也能夠按照相關(guān)法律法規(guī)的要求組織實(shí)施，特別是很多企業(yè)都會(huì)做長(zhǎng)期準(zhǔn)備工作，以此保障IPO上市成功。但是，仍有一些企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，導(dǎo)致IPO上市受到較大的影響。因此，企業(yè)在IPO上市的過程中，既要認(rèn)識(shí)到大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的重要性，同時(shí)也要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著眼于解決企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)存在的問題，運(yùn)用科學(xué)的方法和措施，努力促進(jìn)財(cái)務(wù)管理步入規(guī)范化軌道，為IPO上市奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的重要性

IPO是指首次公開發(fā)行股票的縮寫，通俗點(diǎn)來講，是企業(yè)第一次將它的股份向公眾出售。其作為一個(gè)較為復(fù)雜的作業(yè)，需要企業(yè)深刻認(rèn)識(shí)到大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的重要性，在此基礎(chǔ)上采取更加有效的方法和措施，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，以提升自身經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

深入分析企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的重要性，突出表現(xiàn)為：（1）企業(yè)只有大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，才能為IPO上市奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，這其中至關(guān)重要的就是IPO上市是一個(gè)十分復(fù)雜的過程，而且對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等都有明確的規(guī)定，通過加強(qiáng)IPO上市規(guī)范化建設(shè)，能夠進(jìn)一步縮短企業(yè)IPO上市的時(shí)間，使其進(jìn)程更快，進(jìn)而為企業(yè)IPO上市奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；（2）企業(yè)只有大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，才能為企業(yè)IPO上市之后的未來發(fā)展打下更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也能夠得到方方面面的認(rèn)可和青睞，試想如果企業(yè)在IPO上市的過程中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象，一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅IPO上市受到較大的影響，如果嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任；（3）企業(yè)只有大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，才能為企業(yè)的綜合實(shí)力增強(qiáng)、整體形象提升以及可持續(xù)發(fā)展等創(chuàng)造良好的條件，這其中至關(guān)重要的原因就是企業(yè)IPO上市不僅涉及很多財(cái)務(wù)工作，而且還涉及企業(yè)是否具備可持續(xù)發(fā)展能力，而財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)則是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)之一。對(duì)企業(yè)來說，在IPO上市的過程中，只有不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，特別是要推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，才能為企業(yè)IPO上市奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也能夠樹立企業(yè)良好的形象，更能夠?yàn)槠髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。這就需要企業(yè)在實(shí)施IPO上市的過程中，一定要高度重視財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化建設(shè)，特別是要將其納入企業(yè)IPO上市體系，進(jìn)一步優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)調(diào)查研究與分析論證，找出財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)方面存在的突出問題以及制約因素，采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化和完善，為企業(yè)順利實(shí)施IPO上市奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)存在的問題

企業(yè)實(shí)施IPO上市是一個(gè)長(zhǎng)期的過程中，而且涉及的領(lǐng)域比較多，既需要企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行優(yōu)化和完善，同時(shí)也需要在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行規(guī)范化設(shè)計(jì)，進(jìn)而才能滿足IPO上市的條件。盡管從總體上來看，絕大多數(shù)企業(yè)在IPO上市的過程中都比較重視財(cái)務(wù)管理工作，而且也基本上能夠滿足需要，但在規(guī)范化建設(shè)方面仍然存在諸多問題，突出表現(xiàn)為四個(gè)方面。

1.企業(yè)過于粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表

從企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化存在的問題來看，比較突出的就是個(gè)別企業(yè)存在過于粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象，特別是一些企業(yè)為了能夠體現(xiàn)自身的發(fā)展能力，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了造假。深入分析企業(yè)IPO上市過程中過于粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的原因，除為了IPO上市之外，也表現(xiàn)為在開展財(cái)務(wù)管理的過程中不注重制度建設(shè)，而且也有一些財(cái)務(wù)人員存在職業(yè)素養(yǎng)不高的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性不強(qiáng)。由于企業(yè)在IPO上市過程中出現(xiàn)了粉飾財(cái)務(wù)表現(xiàn)的問題，這就為企業(yè)IPO上市埋下隱患，一旦被查出財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾問題，企業(yè)IPO上市就會(huì)被終止。

2.內(nèi)部控制體系比較薄弱

深入分析企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化存在的問題，也包括一些企業(yè)不注重內(nèi)部控制建設(shè)，特別是在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面相對(duì)比較薄弱，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。例如，有的企業(yè)在IPO上市過程中不注重將財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行有效結(jié)合，內(nèi)部控制的針對(duì)性和實(shí)效性不強(qiáng)，而且在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)方面相對(duì)比較薄弱，各層次人員的內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)部門之間也缺乏有效的協(xié)調(diào)與配合。企業(yè)內(nèi)部控制體系比較薄弱，也表現(xiàn)為有的企業(yè)在IPO上市的過程中不注重內(nèi)部控制工作的針對(duì)性和特色化，盡管能夠按照IPO上市的要求組織實(shí)施，但內(nèi)部控制體系仍然無法滿足需要，財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員也無法獨(dú)立負(fù)責(zé)地開展工作，甚至與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者共同造假，內(nèi)部審計(jì)工作的開展也具有一定的形式主義。

3.財(cái)務(wù)管理機(jī)制不夠健全

對(duì)于任何企業(yè)來說，要想使財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)更強(qiáng)，一定要不斷健全和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，但一些企業(yè)在IPO上市的過程中還存在財(cái)務(wù)管理機(jī)制不夠健全的問題，比較突出的就是財(cái)務(wù)管理制度不完善，而且不能嚴(yán)格按照IPO上市過程中相關(guān)法律法規(guī)的要求優(yōu)化和完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。有的企業(yè)則不注重財(cái)務(wù)管理機(jī)制的系統(tǒng)性建設(shè)，特別是在構(gòu)建“業(yè)財(cái)融合”機(jī)制方面還比較薄弱，財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作結(jié)合不夠緊密，指導(dǎo)性、服務(wù)性、監(jiān)督性不強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理機(jī)制不夠健全，也表現(xiàn)為有的企業(yè)不注重從促進(jìn)IPO上市科學(xué)化和有效性的戰(zhàn)略高度入手優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，相關(guān)制度仍然不夠健全，而且在執(zhí)行制度方面也缺乏有效的措施，圍繞IPO上市優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制方面仍然受到了較大的限制。

4.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化存在的問題也包括財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，特別是在開展具體工作的過程中，由于“獨(dú)立性”不強(qiáng)，自身的工作職能沒有得到有效的發(fā)揮。例如，由于企業(yè)在IPO上市方面涉及很多財(cái)務(wù)工作，但一些財(cái)務(wù)人員并沒有發(fā)揮有效的功能和作用，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化，對(duì)于存在的問題不能及時(shí)指出并提出整改方案，甚至個(gè)別財(cái)務(wù)人員由于業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)出現(xiàn)了一系列操作風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上制約了企業(yè)IPO上市進(jìn)程。由于一些企業(yè)在IPO上市過程中不注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)，特別是一些民營(yíng)企業(yè)還存在“任人為親”的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員無法為IPO上市創(chuàng)造條件，甚至出現(xiàn)了侵吞資產(chǎn)或者與相關(guān)方面共同造假的現(xiàn)象。

三、企業(yè)IPO上市過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的對(duì)策

1.制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)在IPO上市過程中，為了提升財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化水平，首先應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，特別是要按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，努力使其更具有規(guī)范化、科學(xué)化和穩(wěn)定性。在具體的實(shí)施過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行深入的研究與分析，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不斷優(yōu)化和完善相關(guān)制度，同時(shí)也要按照企業(yè)IPO上市的相關(guān)規(guī)定和要求對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)安排，特別是要最大限度避免財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的現(xiàn)象。要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力建設(shè)，同時(shí)還要建立激勵(lì)和約束制度，對(duì)于執(zhí)行好的給予獎(jiǎng)勵(lì)，反之則需要給予相關(guān)人員以一定的懲處。此外，企業(yè)在IPO上市的過程中，也需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，嚴(yán)格按照“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的要求進(jìn)行修改和完善，同時(shí)還要圍繞促進(jìn)IPO上市制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2.完善內(nèi)部控制體系

為了能夠使企業(yè)IPO上市過程中財(cái)務(wù)管理工作取得更好的成效，還要在完善內(nèi)部控制體系方面加大力度。在具體的實(shí)施過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)到IPO上市過程中加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的重要作用，同時(shí)還要將財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行有效結(jié)合，進(jìn)一步優(yōu)化和完善內(nèi)控環(huán)境，特別是要加強(qiáng)調(diào)查研究與分析論證，找出內(nèi)部控制體系建設(shè)方面存在的突出問題，采取更加科學(xué)的方法和措施，努力使內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)現(xiàn)更大突破。例如，企業(yè)在IPO上市過程中應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化和完善，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，不斷改進(jìn)存在的問題。在完善內(nèi)部控制體系的過程中，也需要在構(gòu)建內(nèi)部控制合力方面加大工作力度，既要打造良好的內(nèi)控環(huán)境，也要引導(dǎo)各個(gè)部門參與到內(nèi)部控制工作中來，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞要及時(shí)彌補(bǔ)。

3.健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

為了能夠提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平，企業(yè)需要根據(jù)IPO上市的實(shí)際情況，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的系統(tǒng)性、全面性和綜合性建設(shè)。除了要優(yōu)化和完善相關(guān)制度之外，也要根據(jù)企業(yè)IPO上市的需要，建立“IPO上市財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)機(jī)制”，各個(gè)部門都應(yīng)當(dāng)參與到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，共同研究和落實(shí)相關(guān)工作，共同解決財(cái)務(wù)方面存在的問題，共同為企業(yè)IPO上市的順利實(shí)施出力。在健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制的過程中，還要進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，大力加強(qiáng)“財(cái)務(wù)融合”機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)于存在的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)研究解決辦法。企業(yè)在IPO上市過程中，為了能夠使財(cái)務(wù)管理機(jī)制更加健全，還需要圍繞IPO上市的各項(xiàng)要求組織實(shí)施，既要強(qiáng)化運(yùn)行機(jī)制的規(guī)范化，同時(shí)也要發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的積極作用及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并制定整改方案，只有這樣，才能使財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)實(shí)現(xiàn)更大突破，進(jìn)而更好地服務(wù)于企業(yè)IPO上市。

4.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素。企業(yè)在IPO上市的過程中，需要各個(gè)方面都進(jìn)行優(yōu)化和完善，只有這樣，才能使企業(yè)擁有良好的IPO上市基礎(chǔ)，同時(shí)也能夠符合相關(guān)規(guī)定和要求。因而，應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)，既要加強(qiáng)對(duì)他們的教育和培訓(xùn)，也要提高他們的大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使他們能夠全身心地參與到IPO上市當(dāng)中。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的“獨(dú)立性”建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)人員獨(dú)立負(fù)責(zé)開展工作創(chuàng)造條件，強(qiáng)化他們的職能和作用。例如，由于企業(yè)在IPO上市方面需要規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，因而應(yīng)當(dāng)發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督作用，并引導(dǎo)他們對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行深入的研究，找出存在的制約因素，并提出有針對(duì)性的意見和建議。財(cái)務(wù)人員也要牢固樹立責(zé)任意識(shí)，將自身的發(fā)展融入企業(yè)IPO上市的全過程中，深入研究財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的有效措施，大力加強(qiáng)精細(xì)化管理。

綜上所述，企業(yè)在IPO上市的過程中涉及方方面面的工作，只有大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)，才能為企業(yè)IPO上市奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的重要性，特別是要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著眼于解決IPO上市過程中財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)存在的問題，采取更加有效的方法和措施，重點(diǎn)在制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度、完善內(nèi)部控制體系、健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面加大建設(shè)力度，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)取得更大的突破。