丁 薇

（中國化學工程第十三建設(shè)有限公司，河北 滄州 061000）

近年來，外部發(fā)展環(huán)境的快速發(fā)展對建筑施工企業(yè)發(fā)展帶來了重要影響和變化，企業(yè)發(fā)展所面臨的財務(wù)風險加大，資金吃緊、賬款拖欠等財務(wù)管理問題頻發(fā)，在此環(huán)境下，加強資金管理已經(jīng)成為企業(yè)在新時期背景下發(fā)展的必然要求。充足的資金是建筑施工企業(yè)確保工程項目有序施工的重要保障，資金不充足會直接影響到施工周期、施工質(zhì)量，如果不能在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量完成工程項目，勢必會影響到企業(yè)信譽，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展埋下巨大隱患。所以，企業(yè)應(yīng)加強資金管理，提高資金使用效益，減少資金浪費，從而有效降低財務(wù)管理風險發(fā)生的不確定性。本文將從以下四方面內(nèi)容展開分析論述，僅供參考。

一、建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理的現(xiàn)實意義

第一，有利于企業(yè)提高財務(wù)資金利用率，減少資金浪費。資金投入大但資金回籠周期長是建筑施工企業(yè)普遍存在的問題，要想在保證工程項目施工建設(shè)質(zhì)量的接觸上，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，企業(yè)就必須提高對財務(wù)資金管理的重視程度，加強財務(wù)資金管理，不斷拓寬融資渠道，持續(xù)優(yōu)化和健全資金管理制度體系，做好風險防控等，助推企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)資金精細化管理，從而不斷提高資金利用效益。

第二，有利于企業(yè)增強競爭實力，增加市場占有率。一方面，我國經(jīng)濟發(fā)展正處于由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的過渡較短，建筑施工行業(yè)的政策環(huán)境不斷收緊，另一方面，建筑施工行業(yè)在經(jīng)過二十多年的快速擴張之后，目前市場以趨近于飽和，在此背景下，建筑施工行業(yè)內(nèi)部競爭壓力不斷加大。企業(yè)可以通過加強財務(wù)資金管理，為各項經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展提供充足的資金保障，憑借資金優(yōu)勢不斷擴張經(jīng)營規(guī)模，搶占更多的市場份額。

二、建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理實施中存在的問題

（一）資金管理理念薄弱

正確認識財務(wù)資金管理的重要性是建筑施工企業(yè)確保財務(wù)資金管理有效落實的前提條件，目前，部分施工企業(yè)的管理人員仍舊沿用以往的資金管理理念和模式，對財務(wù)資金管理的重視度薄弱。究其根本，在于建筑施工企業(yè)管理人員過于關(guān)注預(yù)期目標的實現(xiàn)進度，導(dǎo)致其在投標階段盲目的壓低價格，在對建設(shè)單位資產(chǎn)情況了解不充分的情況下，一味墊付資金，使企業(yè)資金回收難度加大的同時，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展所面臨的風險加大。部分建筑施工企業(yè)尚未在內(nèi)部設(shè)立獨立的資金管理部門，管理效率低下。此外，大部分建筑施工企業(yè)的人員認為財務(wù)資金管理僅是財務(wù)部門的工作范疇，自身參不參與對其并無太大影響，導(dǎo)致在具體工作開展中，員工參與度和配合度不足，資金管理難度加大。

（二）資金需求大，流動資金不足，籌資難度大

第一，資金需求大，但流動資金不充分。流動資金是建筑施工企業(yè)運行中的關(guān)鍵部分，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可缺少的動力，但在實際工作中，流動資金短缺問題突出，對企業(yè)發(fā)展造成不容忽視的影響。具體體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，投標的規(guī)范性較低，建筑施工企業(yè)需要在投標環(huán)節(jié)向工程發(fā)包方和業(yè)務(wù)繳納投標保證金和履約保證金，企業(yè)資金被大量占用。再加上隨著市場競爭的日益激烈，部分建筑施工企業(yè)為了成功競標，往往會缺失對工程項目的投標籌劃，甚至是采用低于成本價的預(yù)算價格競標，而競標成功后，企業(yè)仍需繳納兩個保證金，這無疑進一步壓縮了企業(yè)的盈利空間，資金短缺風險加大。另一方面，建筑施工項目的施工周期普遍較長，資金回籠時間較長，在經(jīng)營管理的過程中，工程承包方時常因各種原因故意拖延工程款的結(jié)算進度，進一步延長了資金回籠時間，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)形成大量的應(yīng)收款項，如果企業(yè)應(yīng)收賬款管理不當，就會直接影響企業(yè)正常運營，嚴重者甚至會導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)危機。例如，某建筑施工企業(yè)在一年時間內(nèi)完成了主營業(yè)務(wù)收入五千萬的目標，但實際回收的賬款僅有1400萬，承包方?jīng)]有及時支付工程進度款和尾款等，資金回籠滯緩，對企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

第二，資金籌資難度大。充足的資金是建筑施工企業(yè)保證工程項目有序施工的重要保證，但實際上，由于籌資難度較大，其在施工過程中時常出現(xiàn)資金不足問題。建筑施工企業(yè)一般選擇的借貸渠道是銀行貸款，當出現(xiàn)上述問題時，企業(yè)就必須進行籌資，以便于獲取充足資金保證項目順利進行。受建筑施工行業(yè)特殊性的影響，銀行對建筑施工企業(yè)的借貸要求標準較高，無疑加大了企業(yè)籌資難度。

（三）財務(wù)資金管理制度體系不完善

建立完善的財務(wù)資金管理制度，是建筑施工企業(yè)規(guī)范資金管理提高財務(wù)資金管理水平的重要依據(jù)和保障，目前，部分建筑施工企業(yè)仍舊沿用以往陳舊的資金管理模式，更新不及時，導(dǎo)致整體管理效率低下，極易滋生資金浪費。部分建筑施工企業(yè)尚未實現(xiàn)資金管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合，沒有提前制定資金使用規(guī)劃，導(dǎo)致工程項目整體的經(jīng)濟效益降低。一般而言，建筑施工企業(yè)會同時承包多個工程項目，在施工過程中，企業(yè)需要單獨設(shè)立賬戶，以便于統(tǒng)計和派發(fā)資金，這無疑增加了資金管理工作的復(fù)雜性，制約企業(yè)提高資金使用效益。

（四）信息化建設(shè)不到位

在信息化背景下，建筑施工企業(yè)必須提高對信息技術(shù)的利用率，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢作用，在內(nèi)部加強信息化建設(shè)，為企業(yè)提高財務(wù)資金管理質(zhì)量奠定堅實基礎(chǔ)。但在實際工作中，大部分建筑施工企業(yè)在財務(wù)管理信息化建設(shè)層面仍舊存在較多問題，信息化建設(shè)水平已經(jīng)無法滿足企業(yè)實際發(fā)展需要。部分財務(wù)人員仍舊通過手工操作進行資金往來賬務(wù)處理以及核算工程項目成本。這種模式的使用，一方面不利于企業(yè)加快各項財務(wù)數(shù)據(jù)的收集整合效率，核算速度低下，還不利于企業(yè)提高資金利用率。另一方面，手工操作模式的應(yīng)用意味著企業(yè)需要大量的財務(wù)核算會計人員，這既不利于企業(yè)強化人資管控，加大企業(yè)資金壓力，還不利于企業(yè)有效規(guī)避因人為因素而導(dǎo)致的風險，不利于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

三、建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理思路

（一）正確認識資金管理的重要性，加強專業(yè)化人才培訓(xùn)

首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)樹立正確的認識，明確加強財務(wù)資金管理對自身發(fā)展的重要性，管理人員應(yīng)主動參與財務(wù)資金管理工作，不斷提高自身管理技能，充分發(fā)揮帶頭引領(lǐng)作用，并加大鼓勵力度，從上而下的在企業(yè)內(nèi)部營造良好環(huán)境與氛圍。其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部溝通機制，加強財務(wù)部門與其他各職能部門之間的溝通協(xié)作，逐步實現(xiàn)內(nèi)部信息實時共享，為財務(wù)資金管理工作開展提供便利的同時，不斷引導(dǎo)其他部門加強對資金管理的重視程度，確保其自發(fā)自覺參與相關(guān)工作。最后，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)人員培訓(xùn)，打造一支復(fù)合型的人才隊伍。建筑施工企業(yè)應(yīng)選擇既掌握較強財務(wù)會計專業(yè)知識，又具備一定施工知識的人員，專門負責財務(wù)資金管理，只有這樣，才能夠不斷提升工作效率，降低風險發(fā)生的可能性。實際上，企業(yè)的財務(wù)資金管理人員普遍具備較強的專業(yè)知識，但對于施工方面的了解卻少之又少，當施工過程中出現(xiàn)問題時，其無法及時制定風險應(yīng)對預(yù)案，導(dǎo)致企業(yè)風險加大。所以，企業(yè)需要加強人才培訓(xùn)，健全培訓(xùn)機制，在注重專業(yè)知識培訓(xùn)的同時，加強施工知識培訓(xùn)，培養(yǎng)更多的復(fù)合型人才以確保其滿足企業(yè)實際工作開展需求，為企業(yè)增強風險防控能力實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化奠定基石。

（二）加快資金周轉(zhuǎn)，拓寬籌資渠道

一方面，建筑施工企業(yè)必須提高項目投標環(huán)節(jié)的規(guī)范性，落實預(yù)算管理，將預(yù)算管理貫穿工程項目全過程，加大成本管控，減少不必要的成本支出。具體來講，在投標階段，建筑施工企業(yè)應(yīng)提前制定合理的資金籌劃，做好資金預(yù)算，從而有效降低投資的盲目性，減少企業(yè)經(jīng)濟損失；在項目建設(shè)過程中，企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行，動態(tài)化監(jiān)督，實時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，及時開展分析工作，制定優(yōu)化方案，加強施工成本管控，以提高資金利用率；在簽訂合同時，建筑施工企業(yè)應(yīng)針對合同規(guī)定條款與項目發(fā)包方和業(yè)主詳細磋商，以加快回款速度；除此以外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，在規(guī)定時間內(nèi)及時回收賬款，有效減少壞賬、呆賬，具體內(nèi)容會在下文進行詳細論述。

另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)不斷拓寬融資渠道，尋找新的資金來源。近年來，建筑施工企業(yè)發(fā)展所面臨的競爭壓力不斷加大，為了確保資金充足，企業(yè)需要重視與銀行的合作，在日常工作中加強信貸管理，及時償還到期貸款，保證企業(yè)貸款信譽良好，為企業(yè)后續(xù)貸款活動開展奠定基礎(chǔ)。只有這樣，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題時，就有極大可能從銀行獲取足額資金。此外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)積極拓展其他融資渠道，選擇合適的融資方式，優(yōu)化內(nèi)部融資結(jié)構(gòu)，減少對單一融資渠道的依賴，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（三）完善財務(wù)資金管理制度體系

建筑施工企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立一套財務(wù)資金管理制度體系，以便于為后續(xù)管理工作的開展與落實提供制度保障。所以，企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)行的資金管理制度，在深入學習了解國家政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，建立健全財務(wù)資金管理制度，嚴格執(zhí)行，以便于加強對各項資金活動的管控力度。同時，在此基礎(chǔ)上，加強配套制度的建設(shè)，具體如下：第一，落實預(yù)算管理，健全預(yù)算管理制度。建筑施工企業(yè)可以通過預(yù)算管理實現(xiàn)對工程項目資金活動的全過程監(jiān)管，尤其是對項目投標環(huán)節(jié)和竣工結(jié)算階段的監(jiān)管，將以往過于注重事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后的全過程管控。第二，優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，落實不相容崗位分離制，建立健全績效考核機制與財務(wù)核算制度，積極在內(nèi)部營造良好工作氛圍，推動財務(wù)資金管理向著制度化與流程化方向發(fā)展。

（四）加強信息化建設(shè)

建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對信息技術(shù)的重視程度，積極引入先進的信息技術(shù)，并將其有效運用至財務(wù)資金管理工作中，在內(nèi)部搭建完善的財務(wù)信息平臺。建筑施工企業(yè)的工程項目分布區(qū)域廣泛，企業(yè)可以選擇通過財務(wù)信息平臺打通階段中心與銀行之間的信息接口，以便于實現(xiàn)資金集中管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心的資金結(jié)算與調(diào)劑職能。

四、建筑施工企業(yè)財務(wù)資金管理的保障措施

（一）實現(xiàn)資金集中化管理

受自身行業(yè)特性的影響，建筑施工企業(yè)的項目資金管理具有明顯的分散性特點，為了降低對外支付大額資金的風險，企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部銀行，落實統(tǒng)收統(tǒng)支，實現(xiàn)資金集中化管理。這種資金管理模式的和私用，能夠有效幫助企業(yè)減少甚至是完全規(guī)避施工企業(yè)資金隨意支付現(xiàn)象；加強資金管控，降低資金風險發(fā)生的不確定性；加強信息化手段的應(yīng)用，提高項目資金調(diào)度的合理性。財務(wù)人員應(yīng)充分利用信息技術(shù)全面了解項目資金存量，基于實際情況落實管控措施。此外，資金集中化管理的有效落實，有利于企業(yè)進一步梳理和簡化資金審批流程，提高資金使用效益，為資金安全支付提供有力保障。

（二）加強應(yīng)收賬款管理

加強應(yīng)收賬款管理對建筑施工企業(yè)而言有著十分重要的意義和價值，為了加快應(yīng)收賬款回籠速度，企業(yè)應(yīng)建立健全賬款清算制度。安排專人專門負責追蹤和收繳應(yīng)收賬款，細化責任，確保每筆款項責任到人，以便于提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)正常運行。此外，針對大額逾期的應(yīng)收款項，企業(yè)應(yīng)通過使用“保理”手段向金融機構(gòu)激活應(yīng)收賬款，或者是通過法律手段追回款項，以有效降低資金風險。

（三）加強資金預(yù)算管理

在現(xiàn)代化背景下，企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)積極引入預(yù)算管理，實現(xiàn)資金管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合，重新調(diào)整資金調(diào)配結(jié)構(gòu)，健全資金預(yù)算管理制度，為企業(yè)有序開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有力支持和保障。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)積極引入ERP等信息系統(tǒng)，完善信息系統(tǒng)的各功能模塊，借助于信息系統(tǒng)提高資金預(yù)算管理質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)遵循“量入為出”原則開展資金預(yù)算編制工作，由上而下，由下而上，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，制定合理的資金預(yù)算方案。預(yù)算一經(jīng)確定，就必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和更改，但必須注意的是，當必須調(diào)整時，應(yīng)嚴格按照企業(yè)相關(guān)流程提交調(diào)整申請，申請通過后才能夠予以執(zhí)行。此外，財務(wù)人員可以通過ERP系統(tǒng)及時收集各項資金信息數(shù)據(jù)，及時就實際產(chǎn)生的資金信息與預(yù)算信息進行對此，提高對事前與事中管控的重視程度，實現(xiàn)全過程管控。

五、結(jié)束語

綜上所述，作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不可缺少的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)資金管理水平直接影響著企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，所以，建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)資金管理的重視程度，樹立正確的管理理念，加強對財務(wù)資金管理的全過程監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)實際工作中存在的缺陷和風險，在深入分析的基礎(chǔ)上，明確造成這些問題產(chǎn)生的原因，結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對方案，有效落實，幫助企業(yè)增強資金風險防控能力，助力企業(yè)逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，推動企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展。