自貢市華剛硬質(zhì)合金新材料有限公司 余虹

我國(guó)商品經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，稅收法律政策不斷完善更新，“營(yíng)改增”以后，運(yùn)用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅業(yè)務(wù)從“金稅三期”向“金稅四期”過(guò)渡，稅收風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，如果企業(yè)不能正確執(zhí)行稅收政策，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響，甚至受到法律嚴(yán)懲，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成一定損失。

因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控，避免受到短期利益誘惑，給企業(yè)埋下安全隱患，企業(yè)管理人員應(yīng)從企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等全過(guò)程加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控，應(yīng)對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)理論

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)含義

企業(yè)在開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境下，受到各種不確定因素影響，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑，應(yīng)全面識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的客觀度量、評(píng)估與應(yīng)變，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素確定最佳解決路徑。風(fēng)險(xiǎn)管理是為了提高資源配置、平衡風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的利益和成本支出、提升企業(yè)資金投入產(chǎn)出比。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)企業(yè)涉稅全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，由于企業(yè)稅收涉及業(yè)務(wù)較廣，稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)管控，避免給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。當(dāng)前工業(yè)企業(yè)涉稅活動(dòng)未能按照國(guó)家及行業(yè)要求嚴(yán)格執(zhí)行，未能提前對(duì)企業(yè)涉稅行為科學(xué)籌劃，給企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)隱患。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有：企業(yè)主動(dòng)尋找法律漏洞實(shí)施偷稅、漏稅行為，給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)負(fù)面影響；企業(yè)稅務(wù)專員未及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，未能及時(shí)了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款，增加了企業(yè)稅賦成本。為了嚴(yán)格管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)稅部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)最新行業(yè)法規(guī)的正確解讀，控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，合理開(kāi)展稅務(wù)籌劃。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源不同，一種是企業(yè)少繳、晚繳稅款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這種情況不僅會(huì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)收取滯納金，還會(huì)帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的口碑造成影響，削弱了企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。另一種是多繳、早繳帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這種情況會(huì)增加企業(yè)稅收成本，企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)及時(shí)解讀、正確解讀，才能正確享受稅收優(yōu)惠，規(guī)避政策解讀風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系。企業(yè)涉及行業(yè)不同，稅種也有所不同，例如，企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)、印花稅風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)涉稅活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)不同，包括稅務(wù)申報(bào)環(huán)節(jié)、稅務(wù)登記環(huán)節(jié)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照性質(zhì)劃分，包括偷稅漏稅、多負(fù)擔(dān)稅務(wù)成本等，其中偷稅漏稅承擔(dān)的后果更為嚴(yán)重，會(huì)受到國(guó)家法律制裁，而多負(fù)擔(dān)稅務(wù)成本，只是對(duì)企業(yè)內(nèi)部獲利水平造成影響。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

（一）企業(yè)外部稅收風(fēng)險(xiǎn)

第一，國(guó)家近年來(lái)提高了對(duì)稅收的重視，不斷優(yōu)化稅收政策，稅法變更較快，多個(gè)版本文件，如果企業(yè)不及時(shí)關(guān)注政策變化，將會(huì)對(duì)法律法規(guī)的了解存在疏漏。如不能及時(shí)針對(duì)政策變化組織企業(yè)稅務(wù)人員培訓(xùn)，尤其新制度的實(shí)施，不能及時(shí)提供給納稅人注意事項(xiàng)，即便企業(yè)撥打稅務(wù)機(jī)構(gòu)客服電話，企業(yè)稅務(wù)人員也不能正確的解讀客服表述的相關(guān)事項(xiàng)，納稅人不可避免地做出錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)處理，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第二，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境影響。如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，政策法規(guī)突然變化，市場(chǎng)出現(xiàn)壟斷行為等，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)屬于集團(tuán)性質(zhì)，跨越多個(gè)區(qū)域，不同區(qū)域間的稅率不同，企業(yè)在報(bào)稅過(guò)程中，如果對(duì)政策解讀不充分，都會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境增速顯著，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)良好，為了順應(yīng)日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相關(guān)政策法規(guī)不斷完善，如果企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)稅務(wù)專員不能加強(qiáng)對(duì)國(guó)家政策敏感性，對(duì)國(guó)家頒布的新政策、新要求不能及時(shí)了解和正確解讀，對(duì)法律法規(guī)造成錯(cuò)誤理解，將會(huì)加劇企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)。稅務(wù)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行稅收業(yè)務(wù)過(guò)程中，過(guò)度使用稅法，導(dǎo)致自由裁量過(guò)度，執(zhí)法人員對(duì)稅收行為識(shí)別存在偏差，處理結(jié)果缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也是稅收風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。

（二）企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)

第一，管理層缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本認(rèn)知。企業(yè)管理者的主觀意識(shí)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)影響較大，如果企業(yè)管理者盲目追求短期利益，缺乏對(duì)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)籌規(guī)劃，不了解當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)各部門(mén)之間缺乏有效溝通機(jī)制，缺乏完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系，未對(duì)員工構(gòu)建完善的考核、監(jiān)督與整改機(jī)制，內(nèi)部管理混亂，很容易引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第二，稅務(wù)人員綜合能力欠缺。目前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是管理層缺乏管理意識(shí)，財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)界限劃分不清晰，財(cái)務(wù)人員數(shù)量配置不合理，業(yè)務(wù)能力有限，不能詳細(xì)了解企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)，對(duì)申報(bào)和繳費(fèi)環(huán)節(jié)政策解讀不充分，增加了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。缺乏內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員編制不足，往往通過(guò)納稅代理方式解決征稅業(yè)務(wù)，但由于第三方稅務(wù)代理結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)水平良莠不齊，對(duì)企業(yè)內(nèi)部涉稅業(yè)務(wù)不了解，無(wú)形中加劇了稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者未能深入了解企業(yè)具體運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)，往往將管理落在各種報(bào)表上，缺乏科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，導(dǎo)致企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)過(guò)于盲目，相關(guān)涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與國(guó)家法律法規(guī)相駁。

第三，會(huì)計(jì)核算不精準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)稅務(wù)知識(shí)了解，僅僅處理簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)事宜了解較少，在編制各種報(bào)表、匯總各種數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告分析等方面缺乏精準(zhǔn)性，導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)，影響管理層的客觀判斷，增加了稅收安全隱患。

第四，財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)將財(cái)務(wù)制度及成本核算作為工作重心，忽視了稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員未能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性直接影響企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺失，會(huì)擴(kuò)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范圍。企業(yè)內(nèi)部控制不健全，一般選擇代理機(jī)構(gòu)參與企業(yè)稅務(wù)籌劃，但由于第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)缺少人才，代理業(yè)務(wù)范圍窄化，難以對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作提供幫助。

三、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題

（一）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中缺乏管理意識(shí)，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的嚴(yán)重后果。企業(yè)管理層缺乏對(duì)涉稅環(huán)節(jié)的重點(diǎn)把控，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅局限于未主動(dòng)偷稅逃稅，但是未能根據(jù)自身管理重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，未能根據(jù)涉稅業(yè)務(wù)構(gòu)建稅務(wù)籌劃方案，不能深入分析“營(yíng)改增”及企業(yè)當(dāng)前涉稅業(yè)務(wù)是否符合稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中隱藏潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收工作缺乏系統(tǒng)性管理，往往由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)負(fù)責(zé)，未能與其他業(yè)務(wù)部門(mén)建立互融互通機(jī)制，各部門(mén)之間針對(duì)涉稅業(yè)務(wù)不能及時(shí)溝通，稅收管理過(guò)于粗放，不能形成細(xì)化、周密的防控網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致稅收管理存在疏漏，制約稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失，直接影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)不能積極探索更加全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式，在稅收籌劃方面過(guò)于被動(dòng)，不能對(duì)稅收人員開(kāi)展定期培訓(xùn)，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與政策法規(guī)脫軌。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度缺失

企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，有關(guān)稅收的內(nèi)部控制未能及時(shí)建立，導(dǎo)致各部門(mén)涉稅業(yè)務(wù)管理與執(zhí)行缺乏依據(jù)，內(nèi)部稅收控制處于松散狀態(tài)。

企業(yè)投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等涉稅環(huán)節(jié)存在一定稅收風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全，相關(guān)預(yù)警機(jī)制不完善，稅收風(fēng)險(xiǎn)信息反饋存在嚴(yán)重滯后，平行部門(mén)、上下級(jí)之間不能構(gòu)建有效的溝通平臺(tái)，將會(huì)加劇企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)管理制度不斷推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展達(dá)成目標(biāo)，但由于企業(yè)缺乏完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理機(jī)制，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，未能將稅收風(fēng)險(xiǎn)提高到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面，與當(dāng)前制度日趨完善的社會(huì)背景背道而馳，未能將法治思想落實(shí)到具體工作中，導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不科學(xué)、不健康。

（三）企業(yè)稅收籌劃水平不高

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理首要工作是構(gòu)建科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案，可以有效控制企業(yè)稅務(wù)成本支出，擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)空間。但企業(yè)稅務(wù)籌劃開(kāi)展過(guò)程中未能結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，籌劃工作缺乏針對(duì)性與系統(tǒng)性，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。企業(yè)稅收籌劃不能嵌入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，未能正確識(shí)別企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)降低稅收措施與辦法，僅僅從防控偷稅、漏稅行為著手，未能平衡與處理好“降低稅收”與“風(fēng)險(xiǎn)防控”之間的關(guān)系，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃成為偷逃稅款的變相行為，非但不能控制企業(yè)稅款支出，還增加了企業(yè)違法風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成企業(yè)巨額經(jīng)濟(jì)處罰和名譽(yù)損失。

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)綜合能力不足

企業(yè)未能設(shè)置專職稅務(wù)管理崗位，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)人員編制不足，財(cái)務(wù)人員缺乏基本的稅務(wù)知識(shí)，相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)人員兼管，對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)了解不深入、不具體，在開(kāi)展涉稅業(yè)務(wù)過(guò)程中，往往出現(xiàn)問(wèn)題后才能發(fā)現(xiàn)，這種滯后稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方式，給企業(yè)帶來(lái)了較大的管理困難，增加了稅收隱患。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷完善，稅收政策迎合經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷調(diào)整，財(cái)務(wù)部門(mén)由于編制限制，將更多的精力用在日常業(yè)務(wù)辦理，無(wú)暇關(guān)注政策變化，企業(yè)未能對(duì)新稅收政策及時(shí)開(kāi)展培訓(xùn)工作，辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員對(duì)稅收政策解讀不透徹，導(dǎo)致企業(yè)稅金多繳、少繳、早繳或者延誤，這些稅收風(fēng)險(xiǎn)不但會(huì)增加企業(yè)稅賦成本，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)滯納金、罰款甚至是名譽(yù)損失，對(duì)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)一定威脅，更為嚴(yán)重的是，給企業(yè)負(fù)責(zé)人帶來(lái)刑事責(zé)任。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏專業(yè)素質(zhì)，多數(shù)員工未接受稅收專業(yè)高等教育，多數(shù)稅務(wù)人員由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，甚至是財(cái)務(wù)人員兼職，缺乏專業(yè)化的稅收專員，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以深入開(kāi)展。

部分財(cái)務(wù)管理人員缺乏基本的職業(yè)道德，從事納稅申報(bào)相關(guān)工作人員不能正確領(lǐng)悟稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，未能對(duì)稅收工作存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能帶來(lái)的損失進(jìn)行預(yù)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)高層管理人員，導(dǎo)致企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，增加了企業(yè)稅賦成本，進(jìn)一步壓縮了企業(yè)利潤(rùn)空間。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平息息相關(guān)，只有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度健全，內(nèi)部控制制度完善，才能提高企業(yè)稅收管理水平，規(guī)避企業(yè)各類稅收風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）提升企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中，提高日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、工作預(yù)案及涉稅問(wèn)題解決方案。

第一，管理層應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面研判企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并在涉稅業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中提高防范意識(shí)。

第二，管理者應(yīng)提高對(duì)稅法知識(shí)的了解，抓住政策機(jī)會(huì)，盡可能開(kāi)展享受稅收政策紅利的業(yè)務(wù)，在符合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)特征的情況下，做到稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

第三，企業(yè)管理者還應(yīng)對(duì)企業(yè)當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)類型全面分析，采取針對(duì)性的措施予以規(guī)避。第四，企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，只有了解企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、注意事項(xiàng)，預(yù)估可能帶來(lái)的后果，才能在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中良好把控發(fā)展方向，有助于企業(yè)更加高效地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，依托稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，制定科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)存在的異常數(shù)據(jù)及時(shí)辨識(shí)，對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前干預(yù)。

（二）建立健全企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)結(jié)合工業(yè)行業(yè)發(fā)展規(guī)律構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，提高對(duì)各部門(mén)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的識(shí)別，明確稅收管理權(quán)力和責(zé)任范圍，構(gòu)建流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度。

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制力度，提高員工稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從各崗位做起，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提高工作效率。企業(yè)管理層應(yīng)召集財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及各業(yè)務(wù)部門(mén)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)企業(yè)當(dāng)前涉稅環(huán)節(jié)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展評(píng)估、自查，確保將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制在事前。加快企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)，構(gòu)建信息化溝通交流平臺(tái)，提高企業(yè)部門(mén)間信息交互的即時(shí)性，加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通交流，了解稅收最新法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)不了解的涉稅業(yè)務(wù)及時(shí)溝通，使員工正確解讀稅收政策，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（三）切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的稅收籌劃方案，除了避免企業(yè)偷稅漏稅以外，還能在符合國(guó)家法律法規(guī)的前提下，少繳稅款、延后繳納稅款，應(yīng)享盡享國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，幫助節(jié)約稅賦支出，控制成本，擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)空間。稅務(wù)籌劃是企業(yè)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要手段，企業(yè)為了獲得可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍及運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，制定符合企業(yè)自身發(fā)展的稅務(wù)籌劃體系，發(fā)揮內(nèi)部控制作用，確保企業(yè)各部門(mén)嚴(yán)格按照稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作規(guī)范化、體系化、標(biāo)準(zhǔn)化。

（四）全面提高財(cái)務(wù)部門(mén)工作效率

首先，企業(yè)應(yīng)全面優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理理念，避免局限于控制成本，盲目追求短期利益，應(yīng)將企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)嵌入財(cái)務(wù)管理體系。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)工作獨(dú)立性，從財(cái)務(wù)審計(jì)中相剝離，發(fā)揮稅務(wù)審計(jì)的權(quán)威性，加強(qiáng)涉稅環(huán)節(jié)的有效監(jiān)管，規(guī)避企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，定期開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)過(guò)程存在的問(wèn)題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立重大事件報(bào)告制度，針對(duì)新業(yè)務(wù)范圍設(shè)計(jì)到稅收工作，應(yīng)召開(kāi)企業(yè)會(huì)議商討，完善稅務(wù)籌劃體系。

最后，提高財(cái)務(wù)部門(mén)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)稅管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高對(duì)政策的敏感性，提高財(cái)稅人員風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制能力，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)規(guī)避與排除。如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員配置不足，缺乏稅收籌劃能力，還應(yīng)提高對(duì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的有效應(yīng)用，優(yōu)化稅收征管執(zhí)法資源分配，提高對(duì)納稅人合法權(quán)益保護(hù)，建立和諧的稅收征管環(huán)境。

五、結(jié)束語(yǔ)

新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)為了保持行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，適應(yīng)新稅收政策法規(guī)，積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境挑戰(zhàn)。

本文以某工業(yè)企業(yè)為例，分析稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因與外部原因，針對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題提出了相應(yīng)的管理策略，為企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控提供理論與實(shí)踐指導(dǎo)。