林 義

一、我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系亟待優(yōu)化

全面建成多層次養(yǎng)老保障體系是我國(guó)養(yǎng)老保障頂層設(shè)計(jì)的核心命題。黨的十九大報(bào)告對(duì)“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系”提出重點(diǎn)任務(wù)和明確目標(biāo)，通過(guò)進(jìn)一步完善基本社會(huì)保險(xiǎn)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)普惠性基本保障目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。同時(shí)，積極調(diào)動(dòng)市場(chǎng)資源、家庭保障資源、社會(huì)力量和其他可以利用的資源，促進(jìn)多層次養(yǎng)老保障的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，是我國(guó)新時(shí)代多層次養(yǎng)老保障改革發(fā)展的重要任務(wù)。經(jīng)過(guò)多年的努力，我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)取得成效，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面已超過(guò)十億人，建成了世界規(guī)模最大的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平18年逐年提升，逐步完善了養(yǎng)老金水平的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)步伐在加快，初步形成了多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本發(fā)展格局，作為第三層次的個(gè)人養(yǎng)老金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始受到更多關(guān)注。

我國(guó)養(yǎng)老保障改革40年的歷程表明，我國(guó)養(yǎng)老保障改革發(fā)展路徑經(jīng)歷幾多波折，邁出艱難的改革步伐，在取得重要成效的同時(shí)，也面臨諸多的現(xiàn)實(shí)困境和未來(lái)的挑戰(zhàn)。首先，受多種因素的制約，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一支獨(dú)大的格局面臨多重發(fā)展壓力。老齡化進(jìn)程的加速發(fā)展，使政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“保基本”的責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展的壓力日益增大。這種壓力既受老齡化演化的一般趨勢(shì)約束，同時(shí)受到新發(fā)展階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的制約，受到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系逐步進(jìn)入成熟、定型階段改革任務(wù)的制約。能否把握“十四五”時(shí)期我國(guó)老齡化的機(jī)遇窗口，破解多層次養(yǎng)老保障改革難題，加快推進(jìn)多層次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革至關(guān)重要。我國(guó)20世紀(jì)60年代生育高峰期的人口逐步進(jìn)入退休人員大軍，養(yǎng)老金的剛性支付壓力使基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌的推進(jìn)任務(wù)更加繁重。新冠疫情持續(xù)影響和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。政府對(duì)困難企業(yè)的種種抒困政策和幫扶措施對(duì)于經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)是非常必要舉措。在推進(jìn)共同富裕進(jìn)程中，國(guó)家對(duì)基本民生保障的財(cái)政兜底責(zé)任，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?；镜哪繕?biāo)必須確保實(shí)現(xiàn)。城鄉(xiāng)低收入老年群眾期盼在國(guó)家實(shí)現(xiàn)共同富裕進(jìn)程中逐步提高最低養(yǎng)老金水平的訴求也應(yīng)在完善多層次養(yǎng)老保障體系進(jìn)程中加以考慮。在老齡化加速和經(jīng)濟(jì)環(huán)境雙重壓力下，多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的制度內(nèi)涵和服務(wù)空間需要拓展，改革推進(jìn)亟待提速，以較好完成新時(shí)代賦予多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)的重要任務(wù)。

其次，由于養(yǎng)老保障制度安排的復(fù)雜性，部門(mén)及地區(qū)間利益格局的縱橫交織，世代內(nèi)及代際間成員利益調(diào)整的敏感性，社會(huì)公眾的高度關(guān)注，導(dǎo)致制度的重大調(diào)整步履維艱，困難重重。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，養(yǎng)老保障制度演化具有極強(qiáng)的路徑依賴(lài)特征，制度愈是進(jìn)入成熟期，養(yǎng)老保障制度實(shí)施重大制度調(diào)整的空間和范圍愈發(fā)趨于縮小。受多種因素制約，單一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性可能面臨較大的不確定性。多層次養(yǎng)老保障制度發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)空間受到明顯擠壓，企業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展動(dòng)力更是力不從心。受多種因素制約的就業(yè)矛盾尖銳，個(gè)人收入面臨減少風(fēng)險(xiǎn)，第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨新環(huán)境下的發(fā)展困境，發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)期不容樂(lè)觀(guān)。

因而，唯有以理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新為引領(lǐng)，基于國(guó)情的內(nèi)在制度約束，基于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略基點(diǎn)，在系統(tǒng)反思養(yǎng)老保障制度演化歷史軌跡的基礎(chǔ)上，直面未來(lái)發(fā)展的諸多新挑戰(zhàn)。從宏觀(guān)戰(zhàn)略層面探索我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化與協(xié)同治理路徑，探索多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的中國(guó)方案，有利于回應(yīng)新時(shí)代養(yǎng)老保障改革發(fā)展之需要。養(yǎng)老保障改革的制度效應(yīng)事實(shí)上將影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)的多個(gè)領(lǐng)域。民生經(jīng)濟(jì)也將成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要考量。多層次養(yǎng)老保障制度建設(shè)事關(guān)國(guó)家治理能力提升和經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)發(fā)展協(xié)同推進(jìn)。①林義、劉斌：《國(guó)家治理現(xiàn)代化視域下我國(guó)多層次社會(huì)保障制度的創(chuàng)新探索》，《經(jīng)濟(jì)體制改革》2021年第6 期。我國(guó)多層次養(yǎng)老保障制度改革取得了積極成效，同時(shí)存在諸多困惑和值得認(rèn)真總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。需要拓寬多層次養(yǎng)老保障體系的制度內(nèi)涵和服務(wù)空間，探索破解多層次養(yǎng)老保障改革發(fā)展的難題。

再次，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制度模式和運(yùn)行機(jī)制尤其是繳費(fèi)機(jī)制、保障方式和服務(wù)機(jī)制帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。新業(yè)態(tài)勞動(dòng)者參與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式出現(xiàn)顛覆性變革，必將深層次影響多層次養(yǎng)老保障的發(fā)展模式、制度選擇和服務(wù)形式?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排是德國(guó)早期工業(yè)化生產(chǎn)方式的產(chǎn)物。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度形式和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度三方繳費(fèi)模式維系均依靠政府法律法規(guī)約束下的勞動(dòng)關(guān)系。新業(yè)態(tài)勞動(dòng)者的就業(yè)方式和收入獲取方式出現(xiàn)多樣化的變革，政府、企業(yè)和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的既有模式顯然難以持續(xù)發(fā)展。②高和榮：《人工智能時(shí)代的社會(huì)保障：新挑戰(zhàn)與新路徑》，《社會(huì)保障評(píng)論》2021年第3 期。傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行和發(fā)展條件面臨諸多新挑戰(zhàn)。新發(fā)展階段，新技術(shù)革命呼喚多層次多樣化養(yǎng)老保障的制度創(chuàng)新發(fā)展。需要從多層次養(yǎng)老保障制度的認(rèn)知方式、制度模式、服務(wù)形式、保障能力及可持續(xù)發(fā)展的未來(lái)方位進(jìn)行創(chuàng)新探索，以回應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)多層次養(yǎng)老保障新制度形式和服務(wù)方式提出的新挑戰(zhàn)。

最后，積極老齡化戰(zhàn)略下我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的重難點(diǎn)問(wèn)題和協(xié)同發(fā)展的實(shí)現(xiàn)路徑，迫切需要深入探索我國(guó)多層次養(yǎng)老保障制度發(fā)展緩慢的深層次原因。這既包括人們業(yè)已認(rèn)識(shí)的一些原因，還有眾多未知新領(lǐng)域的若干新挑戰(zhàn)。為此，需要理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新基礎(chǔ)上的綜合集成，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、社會(huì)心理多因素的融合創(chuàng)新中探討我國(guó)多層次養(yǎng)老保障制度體系的理論模式、制度模式及發(fā)展路徑。同時(shí)，需要拓展研究思路，重視分析新發(fā)展環(huán)境下多層次養(yǎng)老保障面臨的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)，研究數(shù)字經(jīng)濟(jì)下新的養(yǎng)老保障制度載體和制度平臺(tái)，回應(yīng)理論和實(shí)踐層面對(duì)多層次養(yǎng)老保障理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新的呼喚。再則，需要著眼于重大現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的探索，回應(yīng)新時(shí)代對(duì)理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新提出的新挑戰(zhàn)，如何根據(jù)多層次養(yǎng)老保障制度協(xié)同發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，科學(xué)制定多層次社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)率結(jié)構(gòu)調(diào)整和多層次養(yǎng)老保障基金管理改革的推進(jìn)思路，有效地發(fā)揮政府激勵(lì)機(jī)制、市場(chǎng)發(fā)展機(jī)制和有效監(jiān)管機(jī)制的重要作用，充分利用養(yǎng)老保障大數(shù)據(jù)平臺(tái)顯示的城鄉(xiāng)勞動(dòng)者的養(yǎng)老保障行為特征，提出具有前瞻性和更具針對(duì)性的多層次養(yǎng)老保障改革策略，為政府的養(yǎng)老保障科學(xué)決策提供重要決策依據(jù)。

二、多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化與服務(wù)拓展的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題

（一）優(yōu)化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)和制度運(yùn)行的設(shè)計(jì)思路

我國(guó)在多年探索的基礎(chǔ)上形成的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，取得了擴(kuò)大覆蓋面的巨大成效，解決了在二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下眾多發(fā)展中國(guó)家難以突破的擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的世界難題，為眾多發(fā)展中國(guó)家提供了具有創(chuàng)新價(jià)值的探索經(jīng)驗(yàn)。在充分肯定成績(jī)的同時(shí)，也需要清醒判斷和估計(jì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)兩大制度體系運(yùn)行中面臨的潛在挑戰(zhàn)。一是職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的實(shí)施效果有待審慎評(píng)估。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡與各地養(yǎng)老金支付壓力的緩解有待全國(guó)統(tǒng)籌的加快推進(jìn)。但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌真正實(shí)現(xiàn)的制度約束仍然將以不同方式存在并影響全國(guó)統(tǒng)籌的實(shí)施效果。在新冠疫情潛在經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響逐步顯現(xiàn)的背景下，一些地方養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力趨大，國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的壓力會(huì)增大，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)不容低估。二是職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)健運(yùn)行和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)。一些關(guān)鍵制度參數(shù)的潛在影響不應(yīng)被低估。如企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)能力持續(xù)下降，最低繳費(fèi)15年的制度設(shè)計(jì)參數(shù)已成為影響制度健康運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵約束條件之一。①鄭功成：《中國(guó)養(yǎng)老金：制度變革、問(wèn)題清單與高質(zhì)量發(fā)展》，《社會(huì)保障評(píng)論》2020年第4 期。因疫情抒困企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳少繳政策將有助于企業(yè)走出困境和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，因之也需要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力和長(zhǎng)期精算平衡風(fēng)險(xiǎn)給予充分關(guān)注。漸進(jìn)式延遲退休政策實(shí)施面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境和就業(yè)壓力。這一政策雖然在部分省區(qū)逐步推開(kāi)，但因?yàn)楦鞣N原因?qū)е碌穆毠ぬ崆巴诵葳呌谠鲩L(zhǎng)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年度平衡計(jì)劃形成壓力。①魯全：《養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中幾個(gè)“重要”年限問(wèn)題研究——基于生命周期的視角》，《社會(huì)科學(xué)戰(zhàn)線(xiàn)》2020年第12 期。三是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式有待優(yōu)化，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平偏低，制度并軌的改革任務(wù)極其繁重。雖然政府已多次提高了財(cái)政補(bǔ)貼水平，各地繳費(fèi)補(bǔ)貼的水平也不同程度得到提高，城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)意愿并未大幅度提高，絕大多數(shù)城鄉(xiāng)居民維持在低繳費(fèi)水平，個(gè)人賬戶(hù)積累的資金非常有限。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平仍然偏低，難以真正體現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?；镜闹贫裙δ堋Ｍ晟妻k法既不可能在短期內(nèi)使其簡(jiǎn)單并入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，更不可能簡(jiǎn)單通過(guò)增加政府財(cái)政投入的方式提升福利養(yǎng)老金的份額。改革難點(diǎn)的突破，需要在制度整合及制度創(chuàng)新方面下大功夫，尋找制度存量改革和增量改革的突破口，探索可以實(shí)現(xiàn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌路徑。深化城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系優(yōu)化的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的系統(tǒng)優(yōu)化及基于長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略性改革舉措需要給予更多的理性關(guān)注，需要重視遵循養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的一般規(guī)律。②鄭功成：《面向2035年的中國(guó)特色社會(huì)保障體系建設(shè)——基于目標(biāo)導(dǎo)向的理論思考與政策建議》，《社會(huì)保障評(píng)論》2021年第5 期?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是多層次養(yǎng)老保障體系實(shí)現(xiàn)基本經(jīng)濟(jì)保障的最關(guān)鍵的制度載體，是體現(xiàn)政府社會(huì)保障責(zé)任的基本制度安排，也是多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的重中之重。實(shí)現(xiàn)共同富裕戰(zhàn)略目標(biāo)，需要積極探索兼顧基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌和體現(xiàn)社會(huì)公平原則的國(guó)民年金制度的設(shè)計(jì)思路，應(yīng)構(gòu)成“十四五”時(shí)期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要議題。需要理論界和政府部門(mén)合力攻關(guān)，以理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新為引領(lǐng)，在探討破解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展難題上形成體現(xiàn)中國(guó)智慧的解決方案。

（二）優(yōu)化第二層次補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度載體和動(dòng)力機(jī)制

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展一直未能滿(mǎn)足制度設(shè)計(jì)初衷時(shí)的政策目標(biāo)，面臨若干發(fā)展瓶頸和深層次的制度約束。既有多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度模式是國(guó)外20世紀(jì)90年代以來(lái)逐步形成的。受各國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及文化等諸多因素的約束，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展在眾多西方國(guó)家總體發(fā)展水平較高，第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)得到較快發(fā)展，而眾多非西方國(guó)家的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展效果都不盡如人意。即便是西方國(guó)家，受養(yǎng)老保險(xiǎn)模式選擇和社會(huì)歷史文化傳統(tǒng)的影響，其發(fā)展程度也各顯特色。美國(guó)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和401k 計(jì)劃發(fā)展較好是因美國(guó)20世紀(jì)30年代形成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在設(shè)計(jì)上區(qū)別于歐洲國(guó)家。政府福利色彩較淡而企業(yè)、個(gè)人承擔(dān)了一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，具有較好的早期發(fā)展的良好基礎(chǔ)。企業(yè)普遍重視其作為人力資本投資和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要條件，加之政府稅收政策激勵(lì)及自身市場(chǎng)環(huán)境的有效促進(jìn)，使第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)成為政府社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的重要補(bǔ)充。這既減輕了政府財(cái)政壓力，同時(shí)突出了企業(yè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任。而德國(guó)、瑞典等國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度早期設(shè)計(jì)的政府福利色彩較濃，嚴(yán)重限制了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展。老齡化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙重壓力促使這些國(guó)家將大力發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為過(guò)去二、三十年的政策主線(xiàn)，采取多種激勵(lì)手段積極促進(jìn)二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的快速發(fā)展。如德國(guó)的李斯特計(jì)劃在新世紀(jì)初出臺(tái)，在較短時(shí)期內(nèi)使覆蓋面和待遇水平都有較快發(fā)展，在一定程度上發(fā)揮了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要作用，緩解了政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政責(zé)任負(fù)擔(dān)，為有效應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)提供了可資借鑒的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。

按照多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的既有制度安排及發(fā)展路徑，我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)模遠(yuǎn)低于人們的預(yù)期，第二、三層次發(fā)展與第一層次發(fā)展規(guī)模嚴(yán)重失衡。相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，截至2021年底，我國(guó)第一層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋人數(shù)超過(guò)10.3 億人，基金規(guī)模6.4 萬(wàn)億元；第二層次企業(yè)年金及職業(yè)年金基金投資規(guī)模4.4 萬(wàn)億元，為11.75 萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工2875 萬(wàn)人，參加職業(yè)年金職工4100 多萬(wàn)人；第三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模594 億元（590 億元養(yǎng)老目標(biāo)基金和4億元個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)）。①據(jù)人社部《2021年人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》及相關(guān)資料整理。而對(duì)參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的5.5 億多人而言，不但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平低，更是缺乏補(bǔ)充層面的保險(xiǎn)保障。因此，第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展亟待提速。與此同時(shí)，對(duì)制約我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度緩慢發(fā)展的深層原因的探索，長(zhǎng)期缺乏令人滿(mǎn)意的解讀。即便是在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的二十多年時(shí)間里，作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重要制度載體的企業(yè)年金發(fā)展也非常緩慢。除少數(shù)國(guó)有壟斷大企業(yè)在既有行業(yè)統(tǒng)籌累計(jì)存量和企業(yè)年金有限增量外，大多數(shù)中小企業(yè)的企業(yè)年金的發(fā)展業(yè)績(jī)幾乎可以忽略不計(jì)。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，企業(yè)生存面臨很大壓力，企業(yè)年金的發(fā)展更難以承擔(dān)起第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任。事實(shí)上，我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展緩慢的重要原因，在于作為發(fā)展主體的企業(yè)自身對(duì)企業(yè)年金發(fā)展缺乏動(dòng)力。如果只是從完善多層次社會(huì)保障體系的角度促進(jìn)企業(yè)建立和發(fā)展企業(yè)年金，而不是從企業(yè)年金計(jì)劃如何能夠更好促進(jìn)企業(yè)的人力資本計(jì)劃健康發(fā)展和企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的視角尋找動(dòng)力機(jī)制，只是單純強(qiáng)調(diào)依靠政府稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)，那么，企業(yè)年金的內(nèi)生動(dòng)力機(jī)制事實(shí)上就很難啟動(dòng)。加之我國(guó)企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及管理者的考核通常是任期責(zé)任制，眾多民營(yíng)企業(yè)缺乏長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略考量，對(duì)于長(zhǎng)期性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的企業(yè)年金自然缺乏企業(yè)內(nèi)在的發(fā)展動(dòng)力。企業(yè)參加企業(yè)年金的動(dòng)力機(jī)制和行為機(jī)理的研究一直未能予以重視，制度建設(shè)和政策儲(chǔ)備明顯滯后。此外，政府也尚未將發(fā)展企業(yè)年金作為企業(yè)的一項(xiàng)重要社會(huì)責(zé)任加以確立，只是寄希望于外部有限激勵(lì)的種種措施，反而使企業(yè)年金發(fā)展極不均衡，最需要補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃支持的中小企業(yè)員工通常難以享有企業(yè)年金，而效益好的大型國(guó)有企業(yè)員工享有較高保障水平。我國(guó)企業(yè)年金近20年的發(fā)展，不但遠(yuǎn)離第二層次的制度設(shè)計(jì)目標(biāo)，而且還生長(zhǎng)出種種制度怪圈。長(zhǎng)期以來(lái)政府政策積極推進(jìn)，市場(chǎng)機(jī)構(gòu)參與熱度很高，大多數(shù)企業(yè)則持觀(guān)望態(tài)度乃至發(fā)展緩慢，受益群體規(guī)模很小，企業(yè)年金發(fā)展效果欠佳，難以承擔(dān)第二支柱的養(yǎng)老保障責(zé)任。我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的制度演化路徑的深層制度文化根源及行為機(jī)理的研究仍然明顯不足。需要系統(tǒng)梳理和總結(jié)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，反思既有企業(yè)年金模式選擇和機(jī)制設(shè)計(jì)的深層次原因，進(jìn)一步拓展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展思路，創(chuàng)新中小企業(yè)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度載體和保障形式。

我國(guó)在本世紀(jì)初期由保險(xiǎn)公司舉辦的團(tuán)體保險(xiǎn)計(jì)劃，固然存在應(yīng)當(dāng)優(yōu)化之處，但對(duì)于鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)的確發(fā)揮了重要市場(chǎng)機(jī)制的作用，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)非常好的發(fā)展勢(shì)頭。如下圖：②林義等：《多層次社會(huì)保障體系優(yōu)化研究》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2021年，第144 頁(yè)。

如果基于國(guó)情的內(nèi)在約束，對(duì)于各企業(yè)機(jī)構(gòu)的員工福利計(jì)劃、員工持股計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，加大政策激勵(lì)機(jī)制的作用，對(duì)于保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的契約型補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃加以合理規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品優(yōu)化設(shè)計(jì)并允許其享受政府為企業(yè)年金提供的稅收優(yōu)惠計(jì)劃，放開(kāi)政策限制，同時(shí)政府加大企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管和實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，那么，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難時(shí)期，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，加快第二層次企業(yè)年金發(fā)展，盡力突破發(fā)展瓶頸，仍然可以找到促進(jìn)企業(yè)年金較快發(fā)展的思路，最大限度拓展其發(fā)展空間。

圖1 2000-2015年我國(guó)團(tuán)體壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)

（三）健全個(gè)人養(yǎng)老金制度的運(yùn)行機(jī)制和政策協(xié)同

近期《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》的發(fā)布，使已參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)成員，可以通過(guò)參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，獲得補(bǔ)充性養(yǎng)老保障。個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要制度供給，是我國(guó)發(fā)展多層次養(yǎng)老保障制度的一項(xiàng)重要舉措，制度建設(shè)意義重大。作為政府支持和市場(chǎng)化運(yùn)行的個(gè)人養(yǎng)老金制度，通過(guò)稅收激勵(lì)，無(wú)疑有助于激勵(lì)中高收入階層參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。在實(shí)施辦法的細(xì)化中，需要充分考慮完善個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策及其動(dòng)態(tài)調(diào)整，需要輔之以匹配繳費(fèi)的政策激勵(lì)以鼓勵(lì)更多中低收入群體能夠參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。一般稅收激勵(lì)政策對(duì)中高收入的激勵(lì)較明顯，而在一定限額內(nèi)的匹配繳費(fèi)模式，對(duì)鼓勵(lì)中低收入群體則更有吸引力。在實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)下，鼓勵(lì)中低收入群體參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，切實(shí)增加其養(yǎng)老保障水平更應(yīng)引起高度重視。個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃實(shí)施的有效性，需要在賬戶(hù)管理、稅收激勵(lì)、保值增值、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面實(shí)現(xiàn)功能協(xié)同，需要政府激勵(lì)、有效監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)及商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品創(chuàng)新與服務(wù)創(chuàng)新的整體推進(jìn)，需要在充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用和實(shí)現(xiàn)高效管理方面取得積極成效。作為長(zhǎng)期性保障計(jì)劃的個(gè)人養(yǎng)老金制度能否充分調(diào)動(dòng)人們積極參與，能否實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的補(bǔ)充性養(yǎng)老保障收入，能否實(shí)現(xiàn)積累基金的保值增值和有效抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，能否與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)形成保障合力等，都需要在實(shí)施中不斷進(jìn)行優(yōu)化和動(dòng)態(tài)調(diào)整，需要構(gòu)建有效的協(xié)同機(jī)制，以便更好助力多層次養(yǎng)老保障體系實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)保障功能。

（四）大力發(fā)展老齡金融，拓展多層次養(yǎng)老保障的服務(wù)空間

立足新時(shí)代老齡化挑戰(zhàn)的新特點(diǎn)新趨勢(shì)和人民群眾的新需求，在充分肯定全面建成多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)成就的同時(shí)，需要重視從政府與市場(chǎng)關(guān)系的理論視角，探討老齡金融的創(chuàng)新發(fā)展問(wèn)題，進(jìn)一步拓展多層次養(yǎng)老保障發(fā)展的制度空間。積極老齡化國(guó)家戰(zhàn)略要求突破既有多層次養(yǎng)老保障的理論思維和制度框架，激活個(gè)人、家庭和機(jī)構(gòu)在積極應(yīng)對(duì)人口老齡化進(jìn)程中的責(zé)任意識(shí)，實(shí)現(xiàn)政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?；?，多層次養(yǎng)老保障與老齡金融協(xié)同發(fā)展的新格局。從全生命周期的理論視野，拓展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)踐基礎(chǔ)與現(xiàn)實(shí)需求，努力實(shí)現(xiàn)老齡金融支持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度優(yōu)化的機(jī)制創(chuàng)新。探索金融素養(yǎng)、老齡金融行為偏好對(duì)優(yōu)化老齡金融資產(chǎn)配置路徑，普及老齡金融教育對(duì)優(yōu)化國(guó)民財(cái)務(wù)決策并最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)務(wù)福祉有重要價(jià)值。重視金融素養(yǎng)影響金融資產(chǎn)配置決策優(yōu)化進(jìn)而影響個(gè)人養(yǎng)老金制度及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的具體途徑，探討增加老齡金融資產(chǎn)配置能力及有效途徑，分析提升國(guó)民金融知識(shí)和金融素養(yǎng)的具體路徑，探索多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的金融支持條件和可行能力。強(qiáng)化老齡金融的機(jī)制創(chuàng)新，探索通過(guò)老齡金融服務(wù)多層次養(yǎng)老保障制度優(yōu)化的路徑。①朱文佩、林義：《金融素養(yǎng)、金融普惠性與養(yǎng)老金融產(chǎn)配置》，《山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2022年第3 期。在老齡化加速發(fā)展的背景下，老齡金融機(jī)制創(chuàng)新為第一、二層次養(yǎng)老基金和個(gè)人養(yǎng)老金制度提供運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)將成為各金融機(jī)構(gòu)努力爭(zhēng)取的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。國(guó)家養(yǎng)老金政策支持下個(gè)人養(yǎng)老金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的大發(fā)展也將積累巨大的資金。養(yǎng)老基金在投資運(yùn)作中需要各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)提供包括受托管理、投資管理和賬戶(hù)管理等多種金融服務(wù)，是金融機(jī)構(gòu)服務(wù)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的重要方面。②彭希哲、陳倩：《中國(guó)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)芻議》，《社會(huì)保障評(píng)論》2022年第4 期。相關(guān)涉老金融案件有增無(wú)減，甚至影響到國(guó)家金融穩(wěn)定和金融安全。強(qiáng)化老齡國(guó)情教育，強(qiáng)化老齡金融教育，普及老齡金融知識(shí)，優(yōu)化老齡金融行為，既是促進(jìn)多層次養(yǎng)老保障體系健康發(fā)展的重要方面，也是提升全民老齡金融素養(yǎng)的戰(zhàn)略考量。研究老齡金融支持養(yǎng)老保險(xiǎn)投融資管理的新途徑，實(shí)現(xiàn)老齡金融與多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度優(yōu)化的良性互動(dòng)是新形勢(shì)下需要著力的重要方面。

三、我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化和服務(wù)拓展的現(xiàn)實(shí)路徑

第一，立足于新時(shí)代我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新趨勢(shì)和新特點(diǎn)，強(qiáng)化理論創(chuàng)新與制度創(chuàng)新，以創(chuàng)新思維引領(lǐng)多層次養(yǎng)老保障體系頂層設(shè)計(jì)思路。分析我國(guó)多層次養(yǎng)老保障改革發(fā)展與養(yǎng)老保障一般發(fā)展規(guī)律的趨同性與差異性，提煉多層次養(yǎng)老保障制度運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)條件、社會(huì)條件及社會(huì)心理與行為基礎(chǔ)。③林義：《社會(huì)保險(xiǎn)制度分析引論》，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1997年，第15 頁(yè)。如果只是強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)單模仿國(guó)外多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的技術(shù)機(jī)制而未能夠深入分析制度運(yùn)行的約束條件尤其是深層行為機(jī)理，那么，多層次養(yǎng)老保障制度發(fā)展的效果與預(yù)期目標(biāo)存在較大差距。制度完善和政策引導(dǎo)，切實(shí)需要理論界深入研究我國(guó)多層次養(yǎng)老保障制度演化的理論邏輯和演化規(guī)律，探索多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的中國(guó)路徑。如果對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展緩慢的深層原因未能夠給予圓滿(mǎn)的解答，未來(lái)發(fā)展的不確定性仍難以避免。需要注重從政府責(zé)任與市場(chǎng)作用關(guān)系的理論視角剖析多層次養(yǎng)老保障體系的本質(zhì)內(nèi)涵和價(jià)值訴求，總結(jié)提煉基層多層次養(yǎng)老保障制度建設(shè)的實(shí)踐創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，回歸中國(guó)的制度環(huán)境，探討揚(yáng)長(zhǎng)避短的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度保障形式，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)約束條件下各行為主體的合力聚集，突破制約多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)的制度瓶頸，促進(jìn)其健康順利發(fā)展。需要從行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，分析提煉政府?dāng)U大政策支持、稅收支持及投資政策支持的范圍，強(qiáng)化對(duì)多層次養(yǎng)老保障健康發(fā)展的監(jiān)管責(zé)任。而作為發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)行為主體的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，需要積極探索最大限度發(fā)揮市場(chǎng)各參與主體積極性的內(nèi)在激勵(lì)機(jī)制，積極擴(kuò)大老年經(jīng)濟(jì)保障的市場(chǎng)容量，增加老年經(jīng)濟(jì)保障的產(chǎn)品種類(lèi)并擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域，通過(guò)探索全生命周期不同階段個(gè)人和家庭養(yǎng)老責(zé)任的合理分擔(dān)，實(shí)現(xiàn)老年經(jīng)濟(jì)保障個(gè)人可負(fù)擔(dān)、制度參與靈活有激勵(lì)、保障水平充足而有彈性的多層次養(yǎng)老保障運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各行為主體的行為機(jī)制和發(fā)揮其協(xié)同效應(yīng)。以改革思路破解多層次養(yǎng)老保障發(fā)展難題，破解養(yǎng)老保障政府基本責(zé)任與發(fā)揮多元主體共同責(zé)任難以實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)期困惑，突出思維拓展，跳出既有多層次思維框架，立足發(fā)展戰(zhàn)略，著力多層次養(yǎng)老保障的體系優(yōu)化，大力發(fā)展老齡金融，突出制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和增加多層次養(yǎng)老保障的制度供給。

第二，突出以系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性原則積極推進(jìn)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化及高質(zhì)量發(fā)展。多層次養(yǎng)老保障制度是一個(gè)整體的、協(xié)同發(fā)展的、動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，與國(guó)家治理體系現(xiàn)代化和國(guó)家治理能力提升密切關(guān)聯(lián)。需要強(qiáng)調(diào)從系統(tǒng)論、協(xié)同論的分析角度，提煉影響多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)各子系統(tǒng)協(xié)同發(fā)展的障礙因素，優(yōu)化多層次養(yǎng)老保障體系的決策基礎(chǔ)。需要根據(jù)養(yǎng)老保障體系的整體功能進(jìn)行層次和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化安排，需要厘清系統(tǒng)內(nèi)各要素之間的相互作用方式及其傳導(dǎo)機(jī)理，需要高度關(guān)注養(yǎng)老保障制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)外部環(huán)境之間的互動(dòng)機(jī)理及其影響效應(yīng)，關(guān)注多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化與認(rèn)知方式、行為習(xí)慣的契合路徑。多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的實(shí)施路徑，需要發(fā)揮政府規(guī)劃政策積極引導(dǎo)的作用。在“十四五”發(fā)展時(shí)期，強(qiáng)調(diào)以更高質(zhì)量的養(yǎng)老保障制度建設(shè)助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，著力夯實(shí)普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性養(yǎng)老保障項(xiàng)目。面臨經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、疫情影響持續(xù)和收入減少的現(xiàn)實(shí)背景下，需要切實(shí)強(qiáng)化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障城鄉(xiāng)老年人基本民生的底線(xiàn)思維，同時(shí)多措并舉，加快推進(jìn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌步伐，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)域平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，盡力減輕未來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和理順中央與地方財(cái)政關(guān)系的基礎(chǔ)上，以漸進(jìn)的方式破解養(yǎng)老保障發(fā)展不平衡、不充分的痼疾，將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)、退休政策調(diào)整與勞動(dòng)力市場(chǎng)完善、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)平衡、高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度環(huán)境優(yōu)化統(tǒng)籌考慮，將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的近期、中期及長(zhǎng)期改革統(tǒng)籌考慮，充分發(fā)揮系統(tǒng)集成和協(xié)同發(fā)展的引導(dǎo)作用。①林義、林熙：《人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展需要重視的問(wèn)題》，《老齡科學(xué)研究》2015年第3 期。

第三，多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的關(guān)鍵不應(yīng)僅停留在完善既有多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架內(nèi)政策繼續(xù)完善的種種舉措，而是突出思維層面、制度供給及服務(wù)可及的拓展并探索新的生長(zhǎng)點(diǎn)。②黨俊武：《十個(gè)關(guān)鍵詞解讀“實(shí)施積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略”》，《老齡科學(xué)研究》2020年第11 期。隨著老齡化風(fēng)險(xiǎn)的加劇和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)形態(tài)認(rèn)識(shí)的逐步加深，加快構(gòu)建個(gè)人及家庭的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已成為多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的重要途徑。個(gè)人和家庭老年風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升，多樣化養(yǎng)老保障及健康保障需求的增加，提升個(gè)人和家庭風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知水平和防范能力成為新時(shí)代多層次養(yǎng)老保障的重要內(nèi)容。個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出和大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策舉措不僅有助于防范老年收入保障風(fēng)險(xiǎn)，有助于提升養(yǎng)老保障制度運(yùn)行的可持續(xù)性，也是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、就業(yè)形態(tài)調(diào)整背景下拓展多層次養(yǎng)老保障制度的重要機(jī)制。在多層次養(yǎng)老保障制度建設(shè)的發(fā)展重心面臨調(diào)整的現(xiàn)實(shí)條件下，著力發(fā)展基于個(gè)人和家庭主體的各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和老齡金融計(jì)劃，已成為眾多保險(xiǎn)公司和金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整的重要機(jī)遇。需要大力促進(jìn)老齡金融創(chuàng)新發(fā)展，積極推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度的完善和各項(xiàng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展。在政府政策引導(dǎo)、稅收優(yōu)惠、投資政策激勵(lì)和嚴(yán)格監(jiān)管下，實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展。促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的快速發(fā)展，優(yōu)化和拓展個(gè)人養(yǎng)老金的產(chǎn)品設(shè)計(jì)及服務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展養(yǎng)老導(dǎo)向的基金理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)多元化的老齡金融資產(chǎn)優(yōu)化配置，推進(jìn)多層次養(yǎng)老保障制度和老齡金融的制度供給、產(chǎn)品創(chuàng)新和養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升。

第四，多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化及服務(wù)拓展的實(shí)現(xiàn)路徑需要決策機(jī)制優(yōu)化、制度創(chuàng)新引領(lǐng)、運(yùn)行機(jī)制優(yōu)化和知識(shí)體系更新的協(xié)同推進(jìn)；需要養(yǎng)老保障在經(jīng)濟(jì)保障與養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升、精神慰藉的協(xié)同推進(jìn)；需要政府政策支持、企業(yè)機(jī)構(gòu)及家庭個(gè)人積極參與、市場(chǎng)資源及社會(huì)組織力量合理配置等多維度的系統(tǒng)集成和責(zé)任分擔(dān)。多層次養(yǎng)老保障的服務(wù)拓展，需要突出養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)保障和發(fā)揮服務(wù)保障職能的拓展。超老齡社會(huì)對(duì)高齡老人服務(wù)有效性和可及性顯得更加重要。經(jīng)濟(jì)保障、生活服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)及精神慰藉服務(wù)的綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè)應(yīng)成為多層次養(yǎng)老保障服務(wù)拓展的重要任務(wù)。同時(shí)，在傳統(tǒng)與后現(xiàn)代思維的沖突，在社會(huì)轉(zhuǎn)型與信息社會(huì)交織的新環(huán)境下，如果缺乏知識(shí)界和新媒體的正確引導(dǎo)，民眾對(duì)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化路徑的認(rèn)知可能出現(xiàn)較大偏差，也將制約和影響多層次老年保障體系的健康發(fā)展。這需要政府、業(yè)界和學(xué)界進(jìn)一步提升協(xié)同治理能力。①林義等：《多層次社會(huì)保障體系優(yōu)化研究》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2021年，第7 頁(yè)。

第五，優(yōu)化多層次養(yǎng)老保障體系的體制機(jī)制環(huán)境，積極調(diào)動(dòng)和引導(dǎo)各經(jīng)營(yíng)主體及個(gè)人家庭參與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力，探討稅收激勵(lì)、匹配繳費(fèi)激勵(lì)、投資激勵(lì)等多項(xiàng)措施，形成促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)快速發(fā)展政策集成效應(yīng)，增進(jìn)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)與多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)的良性互動(dòng)效應(yīng)。探討多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化政策措施的微觀(guān)基礎(chǔ)及其效果評(píng)估，更多考慮多層次養(yǎng)老保障政策措施對(duì)各行為主體、參與主體和受益主體的實(shí)際促動(dòng)及傳導(dǎo)機(jī)理，充分發(fā)揮各行為主體在多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化中的責(zé)任意識(shí)、參與意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。重視發(fā)揮積極老齡化國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)促進(jìn)多層次養(yǎng)老保障體系和服務(wù)拓展社會(huì)心理和文化效應(yīng)的作用。由于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化等多因素對(duì)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及決策機(jī)理與實(shí)施效果有重要的潛在制約作用，完善多層次社會(huì)保障制度與民眾潛在社會(huì)心理效應(yīng)形成合力，強(qiáng)化宣傳教育和網(wǎng)絡(luò)引導(dǎo)的積極作用，注重提升公眾對(duì)多層次養(yǎng)老保障認(rèn)知能力，多層次養(yǎng)老保障制度建設(shè)和政策實(shí)施的效果會(huì)更佳。因此，多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化路徑，需要重視若干隱性因素的制約，不同群體主觀(guān)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知狀況，民眾對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保障的改革預(yù)期，充滿(mǎn)個(gè)體與群體相交織的復(fù)雜行為機(jī)理及其對(duì)多層次養(yǎng)老保障制度、政策環(huán)境之間的互動(dòng)效應(yīng)，民眾對(duì)養(yǎng)老待遇風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期和長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期都將影響個(gè)體對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的認(rèn)知取向，影響和制約社會(huì)成員對(duì)多層次養(yǎng)老保障參與主體的行為態(tài)度和介入程度，進(jìn)而影響制度演化進(jìn)程和政策實(shí)施效果。

在新時(shí)代我國(guó)特定制度環(huán)境和改革進(jìn)程的驅(qū)動(dòng)下，多層次、多元化養(yǎng)老保障體系優(yōu)化路徑及其約束條件的深入研究，若干正式制度與非正式制度因素對(duì)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的內(nèi)在約束，社會(huì)心理和社會(huì)文化的潛在行為約束對(duì)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化正向驅(qū)動(dòng)合力調(diào)動(dòng)機(jī)理的深入研究，多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化若干深層動(dòng)因和行為機(jī)理的深入研究仍將繼續(xù)成為社會(huì)保障及相關(guān)領(lǐng)域理論研究的前沿課題。唯有充分重視基于方法論集成創(chuàng)新的重大基礎(chǔ)理論及重大戰(zhàn)略問(wèn)題的深入探討，重視多學(xué)科的交叉融合，重視基層社保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的提煉總結(jié)，理論探索才更有助于促進(jìn)多層次養(yǎng)老保障體系優(yōu)化的制度建設(shè)和體現(xiàn)應(yīng)有的政策價(jià)值。