張海

（中儲糧集團財務(wù)有限公司 北京 100044）

國務(wù)院國資委《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），明確提出司庫管理體系建設(shè)要求，要求中央企業(yè)加強頂層設(shè)計，制定總體規(guī)劃，建立起總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的管理模式，從而實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控?！蛾P(guān)于推動中央企業(yè)加強司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》（以下簡稱《建設(shè)意見》），又進一步明確提出企業(yè)集團要依托財務(wù)公司等平臺，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值，對資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度。兩個意見下發(fā)后，財務(wù)公司認真組織學(xué)習(xí)，努力為做好各項工作打好理論基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ)。

一、關(guān)于《指導(dǎo)意見》和《建設(shè)意見》的學(xué)習(xí)體會

國務(wù)院國資委發(fā)布的《指導(dǎo)意見》和《建設(shè)意見》，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，在總結(jié)中央企業(yè)資金改革與發(fā)展中取得成效和面臨挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，提出新時代資金管理重點。兩個意見將成為中央企業(yè)未來幾年推進資金改革與發(fā)展工作的重要遵循，以利于提前規(guī)劃部署新時期資金管理重點工作，更好地服務(wù)企業(yè)中心工作。

（一）助力高質(zhì)量發(fā)展是推動資金管理改革與發(fā)展的根本出發(fā)點

意見提出，在立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時期，傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求，中央企業(yè)要充分認識加快推進司庫體系建設(shè)的必要性和緊迫性，要把司庫體系建設(shè)作為促進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，不斷增強企業(yè)價值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風(fēng)險能力，夯實培育世界一流企業(yè)的管理基礎(chǔ)。

中央企業(yè)集團采取的是縱向授權(quán)制，即國務(wù)院國資委作為出資人代表先授權(quán)給董事會，董事會再通過各種程序授權(quán)給各級經(jīng)營者。盡管有各種嚴密的契約、審計約束和巡視巡查等工作措施，但由于是側(cè)重事后的監(jiān)督控制與評價，往往很難在經(jīng)營管理過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，等問題充分暴露時往往就是重大損失。資金運動貫穿于企業(yè)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各項活動與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。從中央企業(yè)暴露的問題看，任何代理問題的發(fā)生最終都是資金運用違背了股東意愿和財經(jīng)制度規(guī)定，最終給股東帶來損失。因此，加強過程監(jiān)控是解決代理問題毋庸置疑的首選項，抓住資金管理這個“牛鼻子”，就是抓住了解決代理問題的核心關(guān)鍵。

（二）建好信息系統(tǒng)是做好司庫管理的重要手段

意見提出，中央企業(yè)要依據(jù)《“十四五”國資監(jiān)管信息化建設(shè)規(guī)劃》，按照國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)總體架構(gòu)和標準規(guī)范，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)對司庫管理的賦能作用，力爭在2023年前，所有中央企業(yè)基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)，做到所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控。

傳統(tǒng)的資金管理主要依靠制度文件管理，存在“信息孤島”“各自為政”等現(xiàn)象，特別是跨部門運轉(zhuǎn)的流程“扯皮”現(xiàn)象嚴重，導(dǎo)致資金管理溝通協(xié)調(diào)工作任務(wù)十分繁重。信息技術(shù)使得傳統(tǒng)的資金管理工作方式發(fā)生了顛覆性變化，可以通過固化運轉(zhuǎn)流程、搭建線上審批、打通業(yè)財信息融合等，實現(xiàn)資金管理的全方位立體管控與全流程追溯管理。財務(wù)部門將從傳統(tǒng)的“會算賬，會管錢”，發(fā)展成為具有宏觀視野、精通業(yè)務(wù)、有領(lǐng)導(dǎo)力的“財務(wù)+IT”型職能，從而促進資金管理向服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)型升級。

（三）優(yōu)化管控機制是做好司庫管理的有力保障

意見提出，集團財務(wù)部門負責(zé)制定司庫管理戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)籌司庫管理工作并開展監(jiān)督考核，財務(wù)公司作為管理平臺，要發(fā)揮資金歸集、資金結(jié)算、資金監(jiān)控和金融服務(wù)等作用，子企業(yè)負責(zé)資金等金融資源的具體運用。通過建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行“三位一體”的司庫管理組織和“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的司庫管理模式，形成“分工明確、職責(zé)清晰、協(xié)調(diào)高效”的管理機制，全面提升資金管理能力和治理水平。

（四）加強資金風(fēng)險防控是做好司庫管理的核心內(nèi)容

意見提出，中央企業(yè)要把防范資金風(fēng)險作為資金管理的重中之重，按照“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”“不相容崗位分離”和“事權(quán)財權(quán)相分離”的原則，全面管控銀行賬戶，建立資金支出分級授權(quán)審批制度，對債務(wù)規(guī)模大、生產(chǎn)經(jīng)營困難、資金狀況緊張、投資規(guī)模大的子企業(yè)要重點監(jiān)測，非金融類企業(yè)未經(jīng)集團批準，原則上不得開展理財及金融衍生品等風(fēng)險業(yè)務(wù)投資，全面防范資金舞弊風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、流動性風(fēng)險和金融市場風(fēng)險。

二、新時期工作方向和工作思路

“十四五”時期是開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程的第一個五年，財務(wù)公司必須進一步提高政治站位，嚴格落實意見指示精神，緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展要求，牽牢資金風(fēng)險防控這個“牛鼻子”，積極穩(wěn)妥做好各項工作。

（一）將資金風(fēng)險防控工作與分公司、直屬庫改革結(jié)合起來，進一步健全資金風(fēng)險管控體系

關(guān)于分公司改革文件明確提出“集團公司統(tǒng)一指揮、分公司集中運作、直屬企業(yè)具體執(zhí)行”的指導(dǎo)意見，這與司庫體系建設(shè)中強化源頭合規(guī)把控、過程合規(guī)管控、結(jié)果合規(guī)監(jiān)控的要求高度契合。分公司改革后作為區(qū)域管控主體，可以借助司庫體系建設(shè)，按照“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”“不相容崗位分離”和“事權(quán)財權(quán)相分離”的原則，圍繞“提、審、決、辦、督”，進一步厘清資金風(fēng)險防控的各級責(zé)任，履行好資金風(fēng)險防控的主體責(zé)任。

具體來講，就是在管理制度、管理機制、信息系統(tǒng)等方面圍繞“提、審、決、辦、督”，加強頂層設(shè)計。在“提”的環(huán)節(jié)要明確資金支付活動由誰來提、向誰提和提的方式與標準。在“審”的環(huán)節(jié)要明確先業(yè)務(wù)后財務(wù)，做實業(yè)務(wù)前置審批，解決好線上審核“偷懶”“走過場”問題。在“決”的環(huán)節(jié)要明確決策拍板程序，落實好“三重一大”集體決策和支付聯(lián)簽制度。在“辦”的環(huán)節(jié)要做到“管辦分離”，有合同的嚴格執(zhí)行合同，有預(yù)算的嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保制衡機制健全有效。在“督”的環(huán)節(jié)要明確監(jiān)督的主體，將黨紀監(jiān)督、行政監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督相融合，重點在“察”，即了解情況、查找和查處問題。

（二）將“四個平臺”建設(shè)與司庫體系建設(shè)有機融合，助力企業(yè)跑出高質(zhì)量發(fā)展的“加速度”

按照意見要求，司庫體系建設(shè)就是對集團資金等金融資源從籌集到使用再到分配各環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度，最終加強資金的集約、高效、安全管理，具體建設(shè)內(nèi)容涵蓋銀行賬戶管理、資金集中管理、資金預(yù)算約束管理、債務(wù)融資管理、資金結(jié)算管理等11個方面。而財務(wù)公司的功能定位，按照2014年國務(wù)院國資委和銀保監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于進一步促進中央企業(yè)財務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確要求中央企業(yè)財務(wù)公司要做實做優(yōu)集團資金歸集平臺、集團資金結(jié)算平臺、資金監(jiān)控平臺和金融服務(wù)平臺等四項功能，推動資金管理精益化轉(zhuǎn)型升級。

由此可見，“四個平臺”功能定位實際上就是司庫管理平臺所應(yīng)當具備的主要功能。數(shù)字化時代背景下，平臺經(jīng)濟不斷崛起發(fā)展，展望未來，財務(wù)公司要想建強用好司庫管理平臺，就必須總結(jié)開展資金集中管理多年來所取得的成功經(jīng)驗，對照司庫體系建設(shè)要求找出“四個平臺”功能發(fā)揮的短板和問題，做到有的放矢、實處發(fā)力、見到實效。

（三）將數(shù)字化轉(zhuǎn)型與司庫體系建設(shè)深度融合，把司庫管理平臺建強用好

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是我國面臨新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革機遇的戰(zhàn)略選擇，“無平臺不經(jīng)營”是數(shù)字時代的常態(tài)化需求，企業(yè)運營模式變革、管理方式升級換代都需要依賴靈活、敏捷和易用的數(shù)字化平臺，這也是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要方面。隨著“大智移云物區(qū)”等數(shù)字科技應(yīng)用的深度和廣度不斷拓展，通過數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)加工等賦能管理決策成為企業(yè)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要手段，“數(shù)據(jù)+平臺+應(yīng)用”三位一體的管理智能化處理模式，已經(jīng)成為企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展、塑造管理核心競爭力的“必修課”。

中儲糧集團公司作為公益性涉糧企業(yè)，一頭連著國家糧食儲備，一頭連著千家萬戶種糧農(nóng)民，不僅事關(guān)國家糧食安全，更關(guān)乎糧食市場穩(wěn)定和農(nóng)民增收。在司庫體系建設(shè)中，我們要把重點放在強化“數(shù)字化司庫平臺”建設(shè)上來，通過搭建“業(yè)財融合、數(shù)據(jù)賦能”的司庫管理數(shù)字化信息化平臺，不僅可以在資金管理質(zhì)量、防控風(fēng)險、提升效率等方面帶來價值效益，還可以通過在優(yōu)化對農(nóng)收購支付服務(wù)環(huán)境建設(shè)、豐富結(jié)算支付手段等方面，實現(xiàn)真正意義上的“一手錢一手糧”，從而不斷提升售糧農(nóng)民對支付服務(wù)的獲得感。

（四）加強專業(yè)能力建設(shè)，保障司庫體系功能作用充分發(fā)揮

意見提出，打造政治過硬、作風(fēng)優(yōu)良、履職盡責(zé)、專業(yè)高效、充滿活力的人才隊伍，實現(xiàn)能力多元化、結(jié)構(gòu)更優(yōu)化，人員的數(shù)量和質(zhì)量要更好地適應(yīng)時代進步、契合企業(yè)需要。綜合國內(nèi)外企業(yè)集團開展的司庫管理情況，各有側(cè)重、各有特色，但普遍面臨復(fù)合型人才儲備不足的挑戰(zhàn)。有些集團在推進司庫體系建設(shè)和財務(wù)共享建設(shè)時，甚至撤銷子企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)，把財務(wù)人員集中到共享中心和司庫管理平臺，遠離業(yè)務(wù)和管理，導(dǎo)致“業(yè)”和“財”在線下斷裂，成為簡單的“工具人”，既不利于財務(wù)人員在廣泛的業(yè)財融合中得到全方面鍛煉和培養(yǎng)，成為既懂財務(wù)金融又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，更不利于財務(wù)隊伍的梯隊建設(shè)，從而導(dǎo)致“知金融、善財務(wù)、懂業(yè)務(wù)、強數(shù)據(jù)”的復(fù)合型人才嚴重短缺，影響了司庫體系建設(shè)和財務(wù)共享建設(shè)功能作用的發(fā)揮。

因此，在建設(shè)司庫體系和財務(wù)共享過程中，體系設(shè)計上需要回歸到財務(wù)活動的本源，將財務(wù)活動分為采取直線管理的基本活動（直線職能）和需要業(yè)財橫向合作的參謀活動（橫向職能），前者是財會活動的本體，后者是需要財會人員參與的業(yè)務(wù)活動。集中的只應(yīng)是基本活動，參謀活動要留在各家單位自主進行。這樣才更有利于人才團隊建設(shè)，提升司庫管理的核心能力，助力“資金管理”向“以資金管理為基礎(chǔ)的金融服務(wù)”的方向不斷前進。

三、結(jié)語

兩個意見吹響了中央企業(yè)資金管理“建體系、強營運、嚴風(fēng)控”的號角，國資委為幫助中央企業(yè)建立合適的司庫體系，明確定義了何為司庫，并對司庫建設(shè)的意義、總體要求進行了解析，就司庫如何切實加強金融資源有效管理作了詳細說明，并對配套的信息系統(tǒng)、風(fēng)險防控體系和建設(shè)過程的保障工作等關(guān)鍵點提出了意見。其根本目的，是推動中央企業(yè)資金管理模式進一步適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求。我們必須統(tǒng)一思想、提高站位，切實把開展司庫體系建設(shè)作為貫徹落實黨中央決策部署、防范化解重大風(fēng)險的內(nèi)在要求，作為實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的堅實保障，作為提升財務(wù)管理水平、實現(xiàn)追趕進位的現(xiàn)實需要，切實做到突出重點、把握關(guān)鍵，系統(tǒng)謀劃、扎實推進，務(wù)期必成、確保實效。