薛文濤

[摘要]在加速推進(jìn)數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新和迭代的新時(shí)代，作為企業(yè)治理的關(guān)鍵工具，內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略需求，也是內(nèi)部審計(jì)踐行第三道防線職責(zé)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)。本文通過規(guī)范分析和演繹推導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)、架構(gòu)和實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了探索，并以大型商業(yè)銀行為例構(gòu)建了一個(gè)轉(zhuǎn)型架構(gòu)，在理論和實(shí)務(wù)上對(duì)各組織內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供參考。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ?數(shù)字化轉(zhuǎn)型? ?目標(biāo)? ?架構(gòu)? ?實(shí)現(xiàn)路徑

實(shí)體經(jīng)濟(jì)數(shù)字場(chǎng)景化、線下業(yè)務(wù)數(shù)字孿生化是各類組織當(dāng)前面臨的主要趨勢(shì)。在這一新趨勢(shì)下，組織形式、管理模式和經(jīng)營方式實(shí)現(xiàn)了根本性變革，業(yè)務(wù)流、產(chǎn)品流、價(jià)值流在數(shù)字化賦能的加持下實(shí)現(xiàn)了躍升式發(fā)展。與之相伴，組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)同樣呈現(xiàn)出更多敏捷性、動(dòng)態(tài)性、交叉性、傳染性、積聚性和多樣性等特點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)誕生于組織需要，服務(wù)于組織需求。在外部環(huán)境和組織內(nèi)部數(shù)字化進(jìn)程加速推進(jìn)的新形勢(shì)下，組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制均對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了新的要求。無論從踐行第三道防線職責(zé)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，對(duì)數(shù)字化后的組織管理、業(yè)務(wù)、流程、控制進(jìn)行確認(rèn)服務(wù)還是對(duì)組織新規(guī)劃、新決策、新舉措進(jìn)行咨詢服務(wù)的職能看，內(nèi)部審計(jì)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已勢(shì)在必行。

理論界和實(shí)務(wù)界從數(shù)據(jù)分析技術(shù)引入、數(shù)據(jù)挖掘工具使用等層面，已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型開展過一定的研究。比如，張婧（2021）對(duì)開放數(shù)據(jù)互聯(lián)（ODBC）等數(shù)據(jù)采集技術(shù)、MySQL等數(shù)據(jù)挖掘工具進(jìn)行研究，認(rèn)為技術(shù)、工具特別是審計(jì)樣本獲取技術(shù)和工具的改進(jìn)是數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型的重要領(lǐng)域;唐衍軍，黃益，馬宇翔（2019）針對(duì)德勤Rubix區(qū)塊鏈軟件應(yīng)用開放平臺(tái)等數(shù)字化審計(jì)工具進(jìn)行研究，認(rèn)為新技術(shù)的引入是審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn);沈燕兵（2021）重點(diǎn)就借用SQL語句構(gòu)建數(shù)據(jù)提取模型進(jìn)行研究，認(rèn)為通過計(jì)算機(jī)語句構(gòu)建審計(jì)分析模型是數(shù)字化審計(jì)的重點(diǎn)手段。

本文在充分借鑒數(shù)據(jù)分析技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘工具等研究成果基礎(chǔ)上，從內(nèi)部審計(jì)整體數(shù)字化重塑、實(shí)現(xiàn)架構(gòu)根本變革的層面進(jìn)行研究，通過對(duì)公司治理和整體架構(gòu)層面的總體解構(gòu)、框架重塑和規(guī)范分析，力求為內(nèi)部審計(jì)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供理論上可參考、實(shí)踐上可借鑒的目標(biāo)、架構(gòu)和實(shí)現(xiàn)路徑。

一、內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)

筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)質(zhì)上是包括兩個(gè)層面五個(gè)目標(biāo)的目標(biāo)體系。一是基本目標(biāo)層面的業(yè)務(wù)數(shù)字化、管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。二是最終目標(biāo)層面的效率提升、質(zhì)量改進(jìn)和價(jià)值增值。

（一）基本目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本目標(biāo)有兩個(gè)：一是順應(yīng)組織變革，在內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)業(yè)務(wù)層面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。二是對(duì)應(yīng)自身發(fā)展，在內(nèi)部審計(jì)的自我管理層面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

1.具體審計(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。轉(zhuǎn)型后，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的全流程、全環(huán)節(jié)、全產(chǎn)品都將實(shí)現(xiàn)數(shù)字化。整個(gè)業(yè)務(wù)流程，將實(shí)現(xiàn)全面的數(shù)字孿生，能夠完成所有審計(jì)場(chǎng)景的數(shù)字化運(yùn)作;所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將全面打造為數(shù)字化模塊，能夠通過模塊化運(yùn)作滿足特定環(huán)節(jié)需求;全部審計(jì)產(chǎn)品將打造為數(shù)字化組件，通過產(chǎn)品組件化實(shí)現(xiàn)特定審計(jì)業(yè)務(wù)的自助式組裝、自動(dòng)化輸出。

2.審計(jì)自我管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。轉(zhuǎn)型后，內(nèi)部審計(jì)自我管理在資源、成果及內(nèi)部統(tǒng)籌管理等方面將以數(shù)字化形式呈現(xiàn)，將能通過數(shù)字化手段調(diào)用各類應(yīng)用。其中資源主要包括審計(jì)人員、時(shí)間分配及已累積獲取的資料等;成果主要指往期審計(jì)業(yè)務(wù)形成的全部審計(jì)產(chǎn)品，包括歷年審計(jì)手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)報(bào)告等;內(nèi)部統(tǒng)籌管理主要包括年度計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)溝通及整改閉環(huán)管理等方面。

（二）最終目標(biāo)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一種手段，其最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)效率提升、質(zhì)量提高和價(jià)值增值。

1.效率提升。數(shù)字化最突出的特點(diǎn)是效率提升。內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，能大幅提升審計(jì)活動(dòng)的效率。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，將在數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)時(shí)間、人力和資源的節(jié)約;在審計(jì)實(shí)施階段，將在底稿編寫、線索提示、溝通確認(rèn)等環(huán)節(jié)縮短流程，實(shí)現(xiàn)成果復(fù)用和產(chǎn)品的智能推薦。

2.質(zhì)量提高。同傳統(tǒng)審計(jì)方法相比，數(shù)字化的比較優(yōu)勢(shì)是提供了全量分析手段。轉(zhuǎn)型后，內(nèi)部審計(jì)將能突破傳統(tǒng)的抽樣分析方法，實(shí)現(xiàn)樣本即是總體、全量即是抽樣的目標(biāo)。通過數(shù)字化手段對(duì)總體和全量進(jìn)行直接分析挖掘，再現(xiàn)組織真實(shí)情況，更全面、準(zhǔn)確、客觀地確認(rèn)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀，增強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的典型性和代表性。

3.價(jià)值增值。數(shù)字化本質(zhì)是對(duì)原有審計(jì)數(shù)據(jù)資源架構(gòu)的重塑。重塑后，內(nèi)部審計(jì)將從更宏觀的層面、更全面的視角、更深入的領(lǐng)域?qū)M織整體的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況進(jìn)行判定，力求跳出本組織內(nèi)部框架，在重塑后的數(shù)字化架構(gòu)基礎(chǔ)上從海量數(shù)據(jù)、長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)中為組織防控系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提供主動(dòng)確認(rèn)和咨詢的價(jià)值增值服務(wù)。

二、內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)

數(shù)字化本質(zhì)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)資源架構(gòu)進(jìn)行根本重塑。重塑本身是一個(gè)系統(tǒng)性、持續(xù)性且不斷演進(jìn)的過程。決定重塑能否沿正確的方向進(jìn)行，通過內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)和流程轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)效率提升、質(zhì)量提高、價(jià)值增值最終目標(biāo)的基礎(chǔ)卻是轉(zhuǎn)型之初的總體架構(gòu)設(shè)計(jì)。

（一）架構(gòu)概述

數(shù)字化審計(jì)的總體架構(gòu)應(yīng)滿足三個(gè)要求：一是滿足海量數(shù)據(jù)和龐大算力等基礎(chǔ)需求。二是滿足業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、技術(shù)深度融合等支撐性需求。三是滿足審計(jì)全產(chǎn)品個(gè)性定制、靈活組合、敏捷輸出等應(yīng)用性需求。也就是說，在總體架構(gòu)設(shè)計(jì)上應(yīng)包括三個(gè)層面：后臺(tái)的基礎(chǔ)層、中臺(tái)的支撐層及前臺(tái)的應(yīng)用層。

（二）后臺(tái)基礎(chǔ)層

基礎(chǔ)層的重點(diǎn)是打造安全、穩(wěn)定、可靠的海量數(shù)據(jù)和龐大算力基礎(chǔ)，是一個(gè)強(qiáng)大的后臺(tái)?？蔁o限擴(kuò)展的海量數(shù)據(jù)庫、可隨時(shí)調(diào)用或彈性配置的龐大算力，是基礎(chǔ)層的核心。在數(shù)據(jù)庫層面，應(yīng)能滿足結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)爆炸式增長(zhǎng)的需求。數(shù)據(jù)庫對(duì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)并不是一存了之，而是通過標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化等數(shù)據(jù)治理技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的資產(chǎn)化，激活數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)和管理價(jià)值。在算力層面，既實(shí)現(xiàn)節(jié)約資源又能滿足審計(jì)項(xiàng)目集中開展時(shí)對(duì)后臺(tái)算力的瞬時(shí)需求，能通過算力在不同領(lǐng)域間的自動(dòng)均衡配置優(yōu)先滿足最迫切的審計(jì)活動(dòng)需求。比如，在審計(jì)自我管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃、數(shù)據(jù)分析等應(yīng)用活動(dòng)同時(shí)對(duì)基礎(chǔ)層算力提出需求時(shí)，后臺(tái)會(huì)優(yōu)先將算力服務(wù)于時(shí)間要求最緊迫的數(shù)據(jù)分析活動(dòng)。2AB3A8D7-D576-4F35-8D62-C478A643A260

（三）中臺(tái)支撐層

支撐層的重點(diǎn)是打造模塊化、組件化的審計(jì)業(yè)務(wù)、管理、產(chǎn)品、技術(shù)需求支撐，是一個(gè)豐富的中臺(tái)。因龐大而需安全穩(wěn)定的后臺(tái)與因敏捷而個(gè)性靈活的前臺(tái)，在數(shù)字化組織中存在天然沖突，因此需要一個(gè)作為過渡支撐層的中臺(tái)連接基礎(chǔ)層后臺(tái)和應(yīng)用層前臺(tái)，在保障后臺(tái)安全穩(wěn)定的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和算力快速輸出，在滿足前臺(tái)個(gè)性定制要求的同時(shí)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的快速轉(zhuǎn)化。

支撐層這個(gè)豐富的中臺(tái)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，同時(shí)承擔(dān)著數(shù)據(jù)中臺(tái)、技術(shù)中臺(tái)、業(yè)務(wù)中臺(tái)三重功能：通過對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或貼源數(shù)據(jù)的預(yù)處理，打造一批可復(fù)用的數(shù)據(jù)模塊;通過對(duì)詞頻分析、知識(shí)圖譜分析、機(jī)器人流程自動(dòng)化等成熟技術(shù)的封裝，打造一批可自主調(diào)用的技術(shù)組件;通過對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)主要流程、主要環(huán)節(jié)、主要產(chǎn)品的要素化，打造一批可自助組合的業(yè)務(wù)模塊。

（四）前臺(tái)應(yīng)用層

應(yīng)用層的重點(diǎn)是打造場(chǎng)景化、生態(tài)化的審計(jì)業(yè)務(wù)和管理應(yīng)用，是一個(gè)可自主成長(zhǎng)、持續(xù)升級(jí)、靈活可擴(kuò)展的前臺(tái)。轉(zhuǎn)型后，審計(jì)業(yè)務(wù)和管理的所有活動(dòng)都將實(shí)現(xiàn)場(chǎng)景化，眾多的應(yīng)用場(chǎng)景將共同構(gòu)造一個(gè)用戶友好、高速泛在、智能敏捷、彈性開放的生態(tài)。

在應(yīng)用層的每個(gè)場(chǎng)景中，審計(jì)人員都能通過對(duì)支撐層數(shù)據(jù)模塊的復(fù)用、技術(shù)組件的調(diào)用、審計(jì)要素的組合快速輸出所需審計(jì)產(chǎn)品。在整個(gè)應(yīng)用層生態(tài)中，既有場(chǎng)景能夠不斷豐富，新的場(chǎng)景能夠隨時(shí)加入，各類場(chǎng)景將不斷擴(kuò)展并最終覆蓋審計(jì)業(yè)務(wù)和管理的全流程、全環(huán)節(jié)和全領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)和管理的全面數(shù)字孿生。

三、轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑

內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重構(gòu)、重塑和根本性變革特征決定了轉(zhuǎn)型的路徑需要在宏觀上統(tǒng)籌謀劃、微觀上協(xié)同推進(jìn)，在總體架構(gòu)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上確定短期、中期和長(zhǎng)期的不同措施，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷豐富、深化和迭代升級(jí)。

（一）宏觀上做好架構(gòu)謀劃

數(shù)字化轉(zhuǎn)型沒有統(tǒng)一的路徑，不同組織的數(shù)字化基礎(chǔ)不同，其內(nèi)部審計(jì)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)也千差萬別。能夠以最低成本推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型并最終實(shí)現(xiàn)效率提升、質(zhì)量提高和價(jià)值增值的架構(gòu)就是最適合的架構(gòu)。

但數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本理念是一致的。應(yīng)以中臺(tái)的思維搭建新一代審計(jì)作業(yè)平臺(tái)，破解前臺(tái)與后臺(tái)的天然沖突;應(yīng)以場(chǎng)景的思維整合審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全流程、全環(huán)節(jié)、全產(chǎn)品在特定場(chǎng)景的內(nèi)嵌化;應(yīng)以模塊化和組件化思維整合審計(jì)要素、審計(jì)工具和各類數(shù)字化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)要素、工具和技術(shù)的遷移復(fù)用。內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本宏觀架構(gòu)如圖1所示。

（二）微觀上實(shí)現(xiàn)協(xié)同推進(jìn)

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的宏觀架構(gòu)確定后，微觀上需在基礎(chǔ)層、支撐層和應(yīng)用層三個(gè)層面協(xié)同推進(jìn)，最大程度激發(fā)數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果。

在基礎(chǔ)層，重在大數(shù)據(jù)庫、大算力的引入。在大數(shù)據(jù)庫方面，可采用擴(kuò)展性較強(qiáng)且相對(duì)自主可控的Hadoop數(shù)據(jù)湖。在大算力方面，鑒于獨(dú)立服務(wù)器擴(kuò)展性較差且在審計(jì)項(xiàng)目較少時(shí)存在較大浪費(fèi)，分布式服務(wù)云架構(gòu)更具成本和擴(kuò)展優(yōu)勢(shì)。

在支撐層，重在搭建數(shù)據(jù)、技術(shù)、業(yè)務(wù)三大中臺(tái)。針對(duì)常用數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)處理為可復(fù)用的固定模塊;針對(duì)常用技術(shù)，應(yīng)封裝為固定的調(diào)用組件;針對(duì)常用業(yè)務(wù)，解構(gòu)為具體的要素模塊。特別是在技術(shù)領(lǐng)域，應(yīng)立足業(yè)務(wù)需求之本，以成熟技術(shù)的引入和整合為主，不過分將資源集中到新技術(shù)開發(fā)領(lǐng)域。

在應(yīng)用層，重在場(chǎng)景搭建。圍繞內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的主要場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程、全要素、全環(huán)節(jié)和全產(chǎn)品的解構(gòu)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)活動(dòng)全過程在場(chǎng)景內(nèi)的重塑。在搭建步驟上，首先可選擇較為成熟的領(lǐng)域，從審計(jì)對(duì)象角度進(jìn)行橫向解構(gòu)，從業(yè)務(wù)領(lǐng)域角度進(jìn)行縱向解構(gòu);其次以審計(jì)產(chǎn)品為中心圍繞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)象和業(yè)務(wù)領(lǐng)域在場(chǎng)景內(nèi)通過數(shù)字化技術(shù)、方式進(jìn)行孿生重構(gòu)。

（三）措施上短中長(zhǎng)期各有側(cè)重

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不可能一蹴而就，但是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果應(yīng)在短期、中期、長(zhǎng)期均有所體現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)效率的提升、質(zhì)量的提高、價(jià)值的增值，應(yīng)隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程在不同階段有不同的體現(xiàn)。

短期，應(yīng)先建立中臺(tái)并搭建若干應(yīng)用場(chǎng)景。在新一代中臺(tái)的應(yīng)用場(chǎng)景下，能夠?qū)⒃鑼徲?jì)人員多平臺(tái)重復(fù)操作的工作轉(zhuǎn)為一鍵激發(fā)，將原需審計(jì)人員完全手工操作的工作轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)自動(dòng)加工、主動(dòng)推介。

中期，應(yīng)重點(diǎn)推進(jìn)模塊化、組件化。經(jīng)過短期的試點(diǎn)和摸索后，中期已有部分較成熟的場(chǎng)景，對(duì)數(shù)字化所常用的審計(jì)要素和技術(shù)更為熟悉。在此階段，應(yīng)將主要的審計(jì)活動(dòng)要素模塊化、常用的審計(jì)技術(shù)組件化，能夠?qū)崿F(xiàn)既定場(chǎng)景的自主調(diào)用。

長(zhǎng)期，應(yīng)不斷豐富場(chǎng)景、完善生態(tài)。隨著場(chǎng)景的更加豐富，數(shù)字化生態(tài)體系更加完備，已經(jīng)能夠?qū)χ饕膶徲?jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)管理等活動(dòng)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化重構(gòu)。重復(fù)性的常規(guī)項(xiàng)目，將能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的自動(dòng)運(yùn)行;通用性的審計(jì)技術(shù)，將能夠?qū)崿F(xiàn)一鍵激發(fā)或自動(dòng)推介;固定性的審計(jì)模塊和審計(jì)產(chǎn)品，將能夠?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)生成或自主組合。

四、一個(gè)可參考的架構(gòu)

（一）本組織數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型離不開本組織的數(shù)字化進(jìn)程。以大型商業(yè)銀行為例，A銀行經(jīng)過多年的數(shù)字化轉(zhuǎn)型探索后，最終確定了通過數(shù)字、技術(shù)、業(yè)務(wù)深度融合對(duì)原有業(yè)務(wù)、運(yùn)營和管理模式進(jìn)行根本性變革和數(shù)字化重構(gòu)的目標(biāo)。

在后臺(tái)，A銀行已建立了自主可控的海量數(shù)據(jù)庫——大數(shù)據(jù)湖，上線了龐大可擴(kuò)展的算力——分布式云服務(wù)。在前臺(tái)，A銀行將圍繞主要業(yè)務(wù)建立100個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景并實(shí)現(xiàn)90%以上的業(yè)務(wù)線上化。

在多年的研究和實(shí)踐探索難以實(shí)現(xiàn)既有框架下根本性突破，特別是僅靠傳統(tǒng)技術(shù)或工具引入邊際收益快速收窄的現(xiàn)實(shí)困境下，A銀行重塑了數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，重構(gòu)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)，新確定了重點(diǎn)打造數(shù)據(jù)、技術(shù)和業(yè)務(wù)中臺(tái)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。未來，將對(duì)數(shù)據(jù)按主題進(jìn)行歸類，將技術(shù)整合后納入“調(diào)度室”，在確保后臺(tái)強(qiáng)大穩(wěn)定、安全可靠的基礎(chǔ)上滿足前臺(tái)靈活個(gè)性的敏捷性需求。

（二）內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)

整個(gè)組織數(shù)字化轉(zhuǎn)型在對(duì)A銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化提出迫切要求的同時(shí)，也奠定了良好的基礎(chǔ)，提供了可復(fù)用的架構(gòu)。在一定程度上，內(nèi)部審計(jì)作為A銀行整個(gè)組織數(shù)字化轉(zhuǎn)型總生態(tài)的一部分，可視為某個(gè)特定的場(chǎng)景?；诒窘M織的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，A銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)如圖2所示。

其中基礎(chǔ)層由數(shù)據(jù)湖和分布式服務(wù)云滿足數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和算力需求，支撐層由數(shù)據(jù)模塊化、技術(shù)組件化、業(yè)務(wù)要素化共同打造成新一代審計(jì)作業(yè)平臺(tái)，應(yīng)用層將打造五大場(chǎng)景并實(shí)現(xiàn)在場(chǎng)景內(nèi)審計(jì)作業(yè)的一鍵觸發(fā)或一點(diǎn)接入。最終，審計(jì)作業(yè)將在新的架構(gòu)下輸出審計(jì)產(chǎn)品且能夠?qū)崿F(xiàn)重復(fù)性項(xiàng)目的自動(dòng)運(yùn)行、特色項(xiàng)目自主組合后的一鍵運(yùn)行。

在全新架構(gòu)下，A銀行重塑的新一代作業(yè)平臺(tái)整合了數(shù)據(jù)、技術(shù)和業(yè)務(wù)，在數(shù)據(jù)模塊化方面已形成了包括客戶、事件、交易等在內(nèi)的十大主題模塊，在技術(shù)組件化方面已納入OCR文字識(shí)別和知識(shí)圖譜兩大技術(shù)，正在探索機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)，在業(yè)務(wù)要素方面已初步實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源調(diào)配、審計(jì)資料調(diào)閱、審計(jì)發(fā)現(xiàn)維護(hù)等統(tǒng)一進(jìn)平臺(tái)。特別是在信貸、財(cái)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)金融、信用卡、運(yùn)行管理等領(lǐng)域建立起分析模型體系，已納入1400余個(gè)模型，為進(jìn)一步搭建各類應(yīng)用場(chǎng)景奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型將激發(fā)內(nèi)部審計(jì)新的活力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)方式由抽樣驗(yàn)證到全量確認(rèn)的轉(zhuǎn)變、內(nèi)部審計(jì)作業(yè)由人工現(xiàn)場(chǎng)到線上場(chǎng)景的轉(zhuǎn)變、內(nèi)部審計(jì)管理由靜態(tài)粗放到動(dòng)態(tài)精細(xì)的轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)型的過程中，需基于本組織實(shí)際，確定好目標(biāo)，設(shè)計(jì)好架構(gòu)，界定好路徑并始終立足數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)和技術(shù)的深度融合，宏觀微觀緊密結(jié)合，短、中、長(zhǎng)期協(xié)調(diào)推進(jìn)。轉(zhuǎn)型后，新時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)將推動(dòng)業(yè)務(wù)和管理的全面數(shù)字化并實(shí)現(xiàn)效率提升、質(zhì)量提高和價(jià)值增值的最終目標(biāo)。

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