陳虎 朱子凝

【摘要】在財(cái)務(wù)領(lǐng)域， 數(shù)據(jù)可視化能夠高效挖掘并清晰展示數(shù)據(jù)資產(chǎn)背后的信息， 幫助財(cái)務(wù)人員迅速響應(yīng)多變的管理需求， 發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值。 本文介紹了數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展現(xiàn)狀以及基本要素， 通過(guò)對(duì)費(fèi)用分析可視化、共享運(yùn)營(yíng)可視化、資金管理可視化等場(chǎng)景進(jìn)行分析， 提出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的關(guān)鍵價(jià)值在于實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)全局?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控， 將其轉(zhuǎn)化為可傳遞信息的圖表， 從而對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及成本進(jìn)行有效管控， 提升財(cái)務(wù)管理水平， 強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)管理價(jià)值賦能。

【關(guān)鍵詞】數(shù)據(jù)可視化;費(fèi)用分析可視化;共享運(yùn)營(yíng)可視化;資金管理可視化

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275 ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A ? ? ?【文章編號(hào)】1004-0994（2022）16-0120-6

一、引言

現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)不確定性劇增， 管理者所需關(guān)注的各種信息眾多， 已無(wú)法從單一的報(bào)表數(shù)據(jù)看透企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。 財(cái)務(wù)人員受限于管理維度復(fù)雜、管理者需求多變、數(shù)據(jù)量巨大等問(wèn)題， 囿于收數(shù)、導(dǎo)數(shù)、做表的無(wú)限循環(huán)， 而耗費(fèi)諸多人力制作的報(bào)表， 到管理者手中往往已經(jīng)失去時(shí)效， 管理者難以迅速獲取有效的信息輔助其做出決策。

根據(jù)認(rèn)知發(fā)展理論（Theory of Cognitive Deve-

lopment）[1] ， 在分析推理過(guò)程中， 當(dāng)人類(lèi)感受到外界刺激（例如可視化圖表中的形狀色彩元素刺激人類(lèi)視覺(jué)系統(tǒng)）時(shí)， 能夠快速將感知到的信息納入已有的知識(shí)結(jié)構(gòu)中， 并且， 對(duì)于感知到的與現(xiàn)有知識(shí)結(jié)構(gòu)不一致的信息， 也能夠迅速找到與之相關(guān)的知識(shí)結(jié)構(gòu)予以標(biāo)記， 或者創(chuàng)造一個(gè)新的知識(shí)結(jié)構(gòu)。 人類(lèi)從外部獲得的信息有80%以上來(lái)自于視覺(jué)系統(tǒng)[2] ， 因此， 數(shù)據(jù)可視化是最能直接感知數(shù)據(jù)背后所蘊(yùn)含信息的環(huán)節(jié)， 對(duì)于數(shù)據(jù)發(fā)揮價(jià)值以及驅(qū)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策起著至關(guān)重要的作用。 隨著數(shù)據(jù)可視化工具在多種財(cái)務(wù)場(chǎng)景下的落地應(yīng)用， 能夠幫助財(cái)務(wù)人員迅速將巨量碎片化數(shù)據(jù)整合為信息， 并將信息以更為清晰、易懂的方式快速呈現(xiàn)為可視化圖表， 輔助管理者更敏捷、高效地從多種維度出發(fā)把握企業(yè)整體發(fā)展情況。

二、數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展與演進(jìn)

數(shù)據(jù)可視化利用人的視覺(jué)能力， 通過(guò)圖像或圖形的設(shè)計(jì)， 實(shí)現(xiàn)枯燥或復(fù)雜事物的直觀展現(xiàn)。 隨著理論知識(shí)的發(fā)展， 以及數(shù)據(jù)可視化工具的不斷迭代， 數(shù)據(jù)可視化所承載的信息愈加復(fù)雜， 包含的數(shù)據(jù)量愈加巨大， 其所應(yīng)用的領(lǐng)域也愈加廣泛。 據(jù)此， 將其從誕生至今的發(fā)展歷程分為五個(gè)階段。

第一階段： 地理測(cè)量階段。 大航海時(shí)代， 歐洲的船隊(duì)出現(xiàn)在世界各地的海洋上。 這一時(shí)代背景促進(jìn)了針對(duì)地理或天文上實(shí)際存在的測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化呈現(xiàn)的地理圖或天文圖的發(fā)展， 為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

第二階段： 抽象圖表萌芽階段。 18世紀(jì)， 歐洲政府部門(mén)開(kāi)始重視人口、疾病、犯罪等公共領(lǐng)域的數(shù)據(jù)， 同時(shí)， 概率學(xué)和人口統(tǒng)計(jì)學(xué)等統(tǒng)計(jì)理論學(xué)科也在迅速發(fā)展。 在理論與應(yīng)用的雙重訴求下， 餅圖、柱狀圖、直方圖等基本圖形開(kāi)始代替復(fù)雜的數(shù)字來(lái)展示數(shù)據(jù)。 例如， William Playfair繪制的世界上第一幅餅圖中展示了法國(guó)大革命前后土耳其帝國(guó)在亞洲、歐洲和非洲的疆土比例。

第三階段： 簡(jiǎn)單抽象圖表成熟階段。 隨著信息數(shù)據(jù)的價(jià)值被歐洲社會(huì)普遍認(rèn)同， 數(shù)字信息對(duì)社會(huì)、工業(yè)、商業(yè)和交通規(guī)劃的影響不斷增大， 歐洲國(guó)家統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)制定了各種圖形圖表的分類(lèi)和使用標(biāo)準(zhǔn)， 統(tǒng)計(jì)圖表在這一時(shí)期被廣泛認(rèn)知并使用， 不同數(shù)據(jù)圖形開(kāi)始出現(xiàn)在書(shū)籍、報(bào)刊、研究報(bào)告和政府報(bào)告等正式文檔之中。

第四階段： 復(fù)雜抽象圖表產(chǎn)生階段。 20世紀(jì)60年代末， 隨著計(jì)算機(jī)的普及， 人們處理數(shù)據(jù)的能力得到跨越式提升， 逐漸開(kāi)始利用計(jì)算機(jī)繪制可視化圖表。 由于計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)處理精度和速度均優(yōu)于手工處理， 數(shù)據(jù)縮減圖、聚類(lèi)圖、樹(shù)形圖等新穎復(fù)雜的高精度數(shù)據(jù)可視化圖表陸續(xù)出現(xiàn)。 并且， 在一張圖上展現(xiàn)多種類(lèi)型數(shù)據(jù)， 或用新穎的抽象形式展示數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)聯(lián)的復(fù)雜數(shù)據(jù)可視化開(kāi)始出現(xiàn)并得到發(fā)展。

第五階段： 大數(shù)據(jù)可視化分析階段。 隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)， 數(shù)據(jù)中所能呈現(xiàn)的信息量也與日俱增， 數(shù)據(jù)可視化領(lǐng)域研究熱度不斷升級(jí)， 數(shù)據(jù)可視化逐漸與數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析、圖形學(xué)、人機(jī)交互、認(rèn)知科學(xué)等領(lǐng)域結(jié)合起來(lái)， 綜合數(shù)據(jù)處理、算法設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)、人機(jī)交互等多種相關(guān)知識(shí)和技能[3] ， 輔助用戶從巨量、復(fù)雜甚至不完整的數(shù)據(jù)中快速挖掘有用的信息。 根據(jù)Gartner公司的預(yù)測(cè)， 到2025年， 數(shù)據(jù)故事（使用視覺(jué)解釋）將成為數(shù)據(jù)分析的最常見(jiàn)方式， 其中有75%的分析由可視化技術(shù)自動(dòng)生成。

隨著數(shù)據(jù)可視化技術(shù)及理論的不斷發(fā)展， 數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大， 在財(cái)務(wù)領(lǐng)域也逐漸得到應(yīng)用。 例如， 王志權(quán)[4] 認(rèn)為， 信息技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)可視化提供了條件， 也為創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理中數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)方式提供了新的方向。 路偉果等[5] 提出， 隨著可視化技術(shù)的不斷發(fā)展， 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得以通過(guò)清晰、直觀、富有美感、雙向動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)可視化形式呈現(xiàn)， 吸引財(cái)務(wù)信息使用者關(guān)注， 從而提高財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)使用效率， 增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解釋的互動(dòng)性和靈活性。

三、數(shù)據(jù)可視化“三要素”

數(shù)據(jù)可視化是將單一數(shù)據(jù)或復(fù)雜數(shù)據(jù)通過(guò)視覺(jué)呈現(xiàn)， 從而精簡(jiǎn)且直觀地傳遞出數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的深層次信息。 數(shù)據(jù)可視化設(shè)計(jì)的主要原則包括四個(gè)方面： 第一， 充分利用已有的先驗(yàn)知識(shí); 第二， 選擇合適的視圖與交互設(shè)計(jì); 第三， 確定并控制可視化圖表所包含的信息量; 第四， 添加美學(xué)因素吸引注意力。 通過(guò)數(shù)據(jù)可視化， 可以將一些抽象的、冗余的甚至表面“毫無(wú)聯(lián)系”的數(shù)據(jù)在適當(dāng)?shù)倪壿嬛拢?通過(guò)特定工具整合起來(lái)， 利用合適的圖形表達(dá)出數(shù)據(jù)背后的深層信息。 因此， 數(shù)據(jù)可視化的實(shí)現(xiàn)除需要考慮四大原則之外， 還需要考慮基本圖表、展現(xiàn)邏輯以及實(shí)現(xiàn)工具三個(gè)要素的選擇與使用。

（一）基本圖表

數(shù)據(jù)可視化所展現(xiàn)的圖表不僅僅局限于傳統(tǒng)的折線圖、條形圖以及餅圖等基本圖形。 為了使數(shù)據(jù)能夠得到更加直觀清晰的表達(dá)、用戶的可視化需求得到更大限度的滿足， 數(shù)據(jù)可視化基本圖表也逐漸得到豐富（如圖1所示）。 不同的圖表有不同的適用條件和場(chǎng)景， 用戶首先需要基于數(shù)據(jù)可視化使用訴求， 確定展示目的， 如數(shù)據(jù)之間的比較、聯(lián)系、構(gòu)成或描述等， 縮小合適的可視化圖表的范圍。 進(jìn)而， 在已確定訴求的基礎(chǔ)之上， 根據(jù)數(shù)據(jù)的特征以及所需展示的維度進(jìn)一步進(jìn)行圖形的選擇， 例如訴求為數(shù)據(jù)間的對(duì)比分析時(shí)， 則需根據(jù)數(shù)據(jù)本身的特征選擇大小、趨勢(shì)或環(huán)節(jié)的對(duì)比圖形。 總之， 用戶應(yīng)從數(shù)據(jù)本身的特征及其可視化展示的目的出發(fā)， 選擇最佳的可視化類(lèi)型， 將目的、數(shù)據(jù)與合適的可視化圖表相匹配， 邁出數(shù)據(jù)可視化展示的第一步。

（二）展現(xiàn)邏輯

數(shù)據(jù)可視化的展現(xiàn)邏輯以用戶為中心， 通過(guò)采取合適的展現(xiàn)方式幫助不同的用戶在海量冗雜的數(shù)據(jù)中迅速獲得所需內(nèi)容。 數(shù)據(jù)可視化圖表的展現(xiàn)邏輯可以概括為時(shí)間邏輯、空間邏輯、用戶角色邏輯、業(yè)務(wù)分析流程邏輯以及用戶自定義邏輯（如圖2所示）。

1. 時(shí)間邏輯。 時(shí)間邏輯是指根據(jù)時(shí)間發(fā)展設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的展現(xiàn)邏輯[6] 。 按照時(shí)間維度， 數(shù)據(jù)可以分為實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。 實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的時(shí)間粒度比較細(xì)， 通常為秒級(jí)或者分鐘級(jí)， 是隨著時(shí)間不斷更新的一類(lèi)數(shù)據(jù)， 通過(guò)對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控可以了解事物當(dāng)前狀態(tài)信息， 預(yù)警異?，F(xiàn)象， 降低損失或風(fēng)險(xiǎn)。 歷史數(shù)據(jù)時(shí)間粒度較粗， 通常為日、周、月、季度或者年等級(jí)， 更新速度慢且時(shí)效性較差， 通過(guò)某段時(shí)間的歷史數(shù)據(jù)指標(biāo)可以評(píng)估過(guò)去這段時(shí)間內(nèi)事物的總體特征和存在的局部問(wèn)題， 了解當(dāng)前進(jìn)度與計(jì)劃的偏離程度， 預(yù)測(cè)未來(lái)可能的行為或路徑。

2. 空間邏輯。 隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)水平的不斷提升， 各個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展速度加快、市場(chǎng)范圍不斷擴(kuò)張， 很多企業(yè)開(kāi)始在不同的地區(qū)設(shè)立分公司。 但不同地區(qū)之間存在業(yè)務(wù)類(lèi)型差異、文化差異、時(shí)間差異、發(fā)展水平差異等， 管理人員無(wú)法對(duì)各分公司業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的比較或者匯總， 也不可以制定統(tǒng)一的“一刀切式”管理策略， 需要針對(duì)不同地區(qū)分別分析， 并制定相應(yīng)的管理策略。 因此， 在進(jìn)行數(shù)據(jù)可視化展示時(shí)往往還需要考慮空間邏輯， 對(duì)業(yè)務(wù)指標(biāo)按照空間維度上的地理位置進(jìn)行劃分， 分區(qū)域進(jìn)行展示和分析。

3. 用戶角色邏輯。 即使在同一家公司同一個(gè)部門(mén)， 數(shù)據(jù)可視化展示的內(nèi)容和方式也不盡相同。 這是因?yàn)椋?一方面， 由于員工所處的層級(jí)不同， 在企業(yè)管理循環(huán)中發(fā)揮的作用和關(guān)注的重點(diǎn)也大有不同。 比如同樣是在營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)， 銷(xiāo)售總監(jiān)或總經(jīng)理更關(guān)注全國(guó)市場(chǎng)的總銷(xiāo)售情況， 以更好地制定公司的總體營(yíng)銷(xiāo)策略和規(guī)劃， 而區(qū)域銷(xiāo)售經(jīng)理則主要關(guān)注所負(fù)責(zé)區(qū)域的銷(xiāo)售情況， 從而制定合適的營(yíng)銷(xiāo)策略以提升區(qū)域銷(xiāo)售業(yè)績(jī)， 銷(xiāo)售專員則更關(guān)注其所負(fù)責(zé)產(chǎn)品在所在區(qū)域的實(shí)際銷(xiāo)售情況與目標(biāo)值之間的關(guān)系， 按照要求執(zhí)行營(yíng)銷(xiāo)策略。 另一方面， 出于數(shù)據(jù)信息安全考慮， 企業(yè)不同層級(jí)、不同崗位的信息權(quán)限不同。 用戶角色邏輯指的是基于數(shù)據(jù)使用者的崗位需求以及崗位權(quán)限進(jìn)行有區(qū)別的數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)設(shè)計(jì)的邏輯。

4. 業(yè)務(wù)分析流程邏輯。 根據(jù)決策需求分析業(yè)務(wù)時(shí)， 人們需要按照一定的順序查看不同的指標(biāo)數(shù)值， 例如， 查看某一指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后會(huì)繼續(xù)深入查看該指標(biāo)的細(xì)分維度， 否則就直接查看其他指標(biāo)值， 或者先關(guān)注某一指標(biāo)的總體情況， 再關(guān)注這個(gè)指標(biāo)在具體細(xì)分市場(chǎng)上的數(shù)值表現(xiàn)。 而這些順序背后， 往往是基于業(yè)務(wù)分析流程的邏輯。 因此， 業(yè)務(wù)分析流程邏輯也是數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)的一種重要設(shè)計(jì)邏輯， 根據(jù)此種邏輯設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)可視化展示必須先搞清楚業(yè)務(wù)的閉環(huán)分析操作流程[6] 。

5. 用戶自定義邏輯。 為了更好地實(shí)現(xiàn)“以用戶為中心”的設(shè)計(jì)目標(biāo)， 在進(jìn)行數(shù)據(jù)可視化展示時(shí)往往還需要采用用戶自定義邏輯， 以更好地為數(shù)據(jù)使用者提供所需要的信息， 改善數(shù)據(jù)可視化的用戶使用體驗(yàn)。

（三）實(shí)現(xiàn)工具

通過(guò)信息化的打造， 融合可視化的展現(xiàn)平臺(tái)， 已成為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展的必然趨勢(shì)。 常見(jiàn)的數(shù)據(jù)可視化工具介紹及其對(duì)比如表1所示， 可根據(jù)其操作易用性分為需編程的數(shù)據(jù)可視化工具和無(wú)需編程的數(shù)據(jù)可視化工具兩類(lèi)。

相較于需編程的數(shù)據(jù)可視化工具， 無(wú)需編程的數(shù)據(jù)可視化工具因其操作技術(shù)壁壘低、實(shí)時(shí)響應(yīng)速度快等特點(diǎn)， 實(shí)際應(yīng)用更為廣泛， 也更適合企業(yè)財(cái)務(wù)工作者及管理者使用。 以財(cái)經(jīng)云圖TM為例， 使用者僅需進(jìn)行簡(jiǎn)單的“拖拉拽”操作即可完成數(shù)據(jù)導(dǎo)入、加工、計(jì)算以及可視化呈現(xiàn)， 財(cái)經(jīng)云圖TM針對(duì)使用者需求， 以指標(biāo)抽象核心管理需求， 快速對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選分析與可視化展示， 解決財(cái)務(wù)手工整理報(bào)表無(wú)法滿足管理者需求復(fù)雜、維度多元、需求變化快的痛點(diǎn)， 滿足企業(yè)各層級(jí)經(jīng)營(yíng)者需要及時(shí)、透明、高效的管理報(bào)表支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的訴求。

四、數(shù)據(jù)可視化在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的典型應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景之下， 隨著數(shù)據(jù)量的激增以及競(jìng)爭(zhēng)的愈加激烈， 企業(yè)需要利用數(shù)據(jù)可視化快速且直觀地提取數(shù)據(jù)中的信息， 從而敏捷響應(yīng)客戶需求、對(duì)環(huán)境變化做出反應(yīng)。 財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)的“數(shù)據(jù)神經(jīng)中樞”， 可以采集和利用的數(shù)據(jù)增加[7] ， 企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從狹義變成廣義， 從“小數(shù)據(jù)”向“大數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)變。 財(cái)務(wù)部門(mén)整合企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的大量數(shù)據(jù)， 通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示， 可以輔助財(cái)務(wù)人員直觀快速地進(jìn)行分析， 在提升工作效率的同時(shí)， 敏捷響應(yīng)管理訴求。

以下結(jié)合財(cái)經(jīng)云圖TM工具， 重點(diǎn)分析數(shù)據(jù)可視化在費(fèi)用分析、共享運(yùn)營(yíng)以及資金管理三個(gè)財(cái)務(wù)發(fā)揮職能的重要場(chǎng)景中的應(yīng)用。

（一）費(fèi)用分析可視化

企業(yè)的費(fèi)用數(shù)據(jù)中所蘊(yùn)含的信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的數(shù)字密碼， 是降低成本、管控風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。 費(fèi)用分析可視化圍繞企業(yè)費(fèi)用管理的核心訴求展開(kāi)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)， 對(duì)企業(yè)的巨量費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與可視化展示。

利用費(fèi)用分析可視化， 可以實(shí)現(xiàn)： 第一， 高效、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確地對(duì)費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示， 輔助管理人員及業(yè)務(wù)人員的決策。 第二， 根據(jù)企業(yè)成本管控需求， 自動(dòng)對(duì)費(fèi)用相關(guān)巨量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析， 并以清晰、直觀的方式呈現(xiàn)給財(cái)務(wù)人員， 幫助財(cái)務(wù)人員敏捷洞察降本增效機(jī)會(huì)， 更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管控職能。 第三， 實(shí)時(shí)監(jiān)控合規(guī)控制點(diǎn)的運(yùn)行情況， 識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件， 保障合規(guī)遵從， 提升合規(guī)管理水平， 有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 進(jìn)而實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出管控、流程效率提升、合規(guī)遵從強(qiáng)化以及員工滿意度提升。 以下通過(guò)整體費(fèi)用可視化、差旅費(fèi)用可視化以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程可視化三個(gè)方面展示費(fèi)用分析可視化如何從企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策需求出發(fā)， 輔助企業(yè)洞察業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)、節(jié)約業(yè)務(wù)開(kāi)展成本、管控財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 整體費(fèi)用分析可視化。 財(cái)務(wù)人員發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控職能， 進(jìn)行費(fèi)用支出管控， 一方面， 需要有針對(duì)性地對(duì)特定業(yè)務(wù)類(lèi)型和報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型進(jìn)行管控， 因而費(fèi)用分析可視化需要對(duì)企業(yè)各月度費(fèi)用支出情況和費(fèi)用類(lèi)型分布情況進(jìn)行分析展示， 如圖3所示; 另一方面， 財(cái)務(wù)人員需要快速識(shí)別企業(yè)重點(diǎn)交易對(duì)象， 并幫助管理層制定合理的交易方案， 因此需要對(duì)交易對(duì)象分布、支出頻次分布等交易指標(biāo)進(jìn)行分析， 從而定位關(guān)鍵交易對(duì)象， 如圖4所示。

2. 差旅費(fèi)用分析可視化。 針對(duì)業(yè)務(wù)分布區(qū)域較廣的企業(yè)， 員工差旅費(fèi)成為企業(yè)費(fèi)用支出中的重要部分。 差旅費(fèi)用分析可視化聚焦于展示差旅費(fèi)用的變動(dòng)、差旅費(fèi)用結(jié)構(gòu)以及人員出差情況， 深度挖掘費(fèi)用背后的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息， 輔助管理者制定合理的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)方案， 節(jié)約差旅成本。 例如， 根據(jù)與航空公司和酒店的交易額排行信息， 考慮商旅對(duì)接或協(xié)議價(jià)合作; 根據(jù)熱門(mén)出差航線排行， 深度挖掘差旅行為明細(xì)信息， 管控業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)效出差行為。

3. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程可視化。 財(cái)務(wù)人員針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行合規(guī)控制是其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的重要組成部分。 提升費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程效率是提升員工報(bào)銷(xiāo)滿意度、幫助財(cái)務(wù)部門(mén)更好地服務(wù)員工的關(guān)鍵。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程可視化對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程中的用戶行為、流程運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行采集分析， 實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)使用體驗(yàn)、業(yè)務(wù)辦理流程時(shí)效、合規(guī)控制效果的量化展示。 例如， 通過(guò)填單耗時(shí)與操作量、提單一次通過(guò)率等員工行為評(píng)價(jià)操作體驗(yàn)， 輔助財(cái)務(wù)人員精準(zhǔn)優(yōu)化費(fèi)用體驗(yàn); 通過(guò)對(duì)平均報(bào)銷(xiāo)時(shí)效統(tǒng)計(jì)、審批時(shí)效、流程各環(huán)節(jié)時(shí)效等指標(biāo)進(jìn)行展示， 輔助財(cái)務(wù)人員定位效率較低的流程環(huán)節(jié); 通過(guò)費(fèi)用同期增長(zhǎng)幅度或占比、財(cái)務(wù)駁回次數(shù)排行與業(yè)務(wù)駁回次數(shù)排行定位異常， 識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件， 保障合規(guī)制度的遵從。

（二）共享運(yùn)營(yíng)可視化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)管理模式。 對(duì)企業(yè)而言， 為了使財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠更加高效地運(yùn)作， 需要建立有效的管理、監(jiān)控和持續(xù)優(yōu)化體制， 實(shí)現(xiàn)提升用戶使用體驗(yàn)以及資源分配效率的目的， 因而需要進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析。 在共享運(yùn)營(yíng)中， 對(duì)任務(wù)、績(jī)效、時(shí)效、質(zhì)量、付款、憑證進(jìn)行全方位刻畫(huà)， 實(shí)現(xiàn)對(duì)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)控， 一方面可以預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)， 保障共享服務(wù)中心的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)， 另一方面可以促進(jìn)管理水平提升， 實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)決策， 提升共享服務(wù)中心的服務(wù)滿意度。 以下以共享運(yùn)營(yíng)中的任務(wù)監(jiān)控可視化為例進(jìn)行介紹。

國(guó)內(nèi)很多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)通過(guò)任務(wù)分配機(jī)制， 在共享運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中將各種待處理的業(yè)務(wù)以任務(wù)的形式存放在任務(wù)池中， 由財(cái)務(wù)審核人員以自動(dòng)或手工方式從中提取待處理單據(jù)， 通過(guò)各類(lèi)規(guī)則將系統(tǒng)內(nèi)各類(lèi)單據(jù)在組織與用戶間進(jìn)行分工。 通過(guò)共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化， 管理人員可以實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心任務(wù)池情況和運(yùn)營(yíng)負(fù)載水平， 從而實(shí)現(xiàn)資源的合理調(diào)度， 保障共享服務(wù)中心平穩(wěn)健康運(yùn)行， 為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供高質(zhì)量、高時(shí)效、高滿意度的服務(wù)奠定基礎(chǔ)。 例如， 共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化中對(duì)任務(wù)流轉(zhuǎn)全鏈路進(jìn)行監(jiān)控展示， 幫助管理人員綜合把握共享任務(wù)池現(xiàn)狀、任務(wù)完成能力、潛在任務(wù)增量情況， 從而預(yù)判任務(wù)負(fù)載情況， 提高運(yùn)營(yíng)調(diào)度的前瞻性和及時(shí)性。 并且， 共享運(yùn)營(yíng)任務(wù)監(jiān)控可視化可對(duì)日均任務(wù)處理量、任務(wù)積壓量、日均入池量等多維度信息進(jìn)行可視化展示， 輔助管理人員測(cè)算共享服務(wù)中心任務(wù)負(fù)荷率， 預(yù)測(cè)積壓任務(wù)完成所需時(shí)間， 實(shí)現(xiàn)對(duì)共享服務(wù)中心負(fù)載水平的實(shí)時(shí)量化監(jiān)控。

（三）資金管理可視化

資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中， 企業(yè)只有確保資金的安全高效流動(dòng)， 才能實(shí)現(xiàn)自身的正常平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。 隨著企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大， 很多企業(yè)日益呈現(xiàn)出集團(tuán)化和國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)， 而規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)多元化的發(fā)展， 往往導(dǎo)致企業(yè)資金分散， 資金管理難度提升。 2022年， 國(guó)資委發(fā)文《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》， 文件中提到： “圍繞創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系， 將司庫(kù)體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)和突破口， 重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系， 進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理”。 在政策的引領(lǐng)以及企業(yè)自身管理訴求的共同推動(dòng)下， 企業(yè)對(duì)資金管理的時(shí)效性、精細(xì)度、準(zhǔn)確性等要求進(jìn)一步提升， 對(duì)能夠滿足其資金管理需求的數(shù)據(jù)可視化分析的訴求愈加強(qiáng)烈。

資金管理可視化分析能夠全面動(dòng)態(tài)地呈現(xiàn)集團(tuán)資金狀況， 幫助財(cái)務(wù)人員與管理人員透視全集團(tuán)資金情況、獲取資金結(jié)構(gòu)分析結(jié)果、預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)等， 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的可視、可控。 資金管理可視化分析包括資金總覽可視化、資金結(jié)算可視化、資金集中可視化、賬戶管理可視化、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析可視化、境外資金監(jiān)控可視化等不同主題， 可以滿足財(cái)務(wù)人員不同場(chǎng)景下的不同需求。 資金管理可視化分析所涉及的指標(biāo)類(lèi)型包括展示類(lèi)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)類(lèi)指標(biāo)以及預(yù)警類(lèi)指標(biāo)。 第一， 通過(guò)展示類(lèi)指標(biāo)透視全集團(tuán)資金情況， 輔助財(cái)務(wù)人員快速準(zhǔn)確地獲取全集團(tuán)下屬公司資金現(xiàn)狀; 第二， 通過(guò)統(tǒng)計(jì)類(lèi)指標(biāo)分析全集團(tuán)歷史與當(dāng)前資金數(shù)據(jù)， 輔助財(cái)務(wù)人員深層次挖掘集團(tuán)資金信息; 第三， 通過(guò)預(yù)警類(lèi)指標(biāo)對(duì)全集團(tuán)下屬公司進(jìn)行監(jiān)控， 對(duì)異常情況進(jìn)行警示， 將傳統(tǒng)的事后稽核轉(zhuǎn)移至事前預(yù)警、事中控制。

下面以資金結(jié)算可視化為例進(jìn)行詳細(xì)介紹。 如圖5所示， 資金結(jié)算分析可視化對(duì)集團(tuán)下屬單位資金結(jié)算情況進(jìn)行實(shí)時(shí)展示， 幫助集團(tuán)實(shí)時(shí)掌握資金收支、資金結(jié)構(gòu)、資金支出計(jì)劃等資金情況， 支持集團(tuán)對(duì)不同單位進(jìn)行數(shù)據(jù)隔離及數(shù)據(jù)下鉆， 輔助集團(tuán)實(shí)施有效的資金管理活動(dòng)， 保障資金的安全高效流動(dòng)。 例如， 資金結(jié)算分析可視化通過(guò)從資金收支分析的不同維度對(duì)集團(tuán)下屬單位的資金結(jié)算進(jìn)行展示， 如收入及支出額、收入及支出筆數(shù)、資金收支計(jì)劃等， 使財(cái)務(wù)人員實(shí)時(shí)掌握收入及總支出結(jié)構(gòu)， 進(jìn)而有針對(duì)性地制訂支出計(jì)劃， 劃撥資金。 并且， 資金結(jié)算分析可視化還可以通過(guò)監(jiān)控資金缺口和資金缺口安全值， 預(yù)警資金缺口， 幫助集團(tuán)快速分析下屬單位資金缺口是否存在風(fēng)險(xiǎn)， 進(jìn)而輔助財(cái)務(wù)管理者做出是否要進(jìn)行貸款融資， 或是否推遲付款等決策。

五、總結(jié)與展望

數(shù)據(jù)可視化針對(duì)決策者需求， 從業(yè)務(wù)全局視角貫穿業(yè)務(wù)鏈， 通過(guò)可視化平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)和指標(biāo)的可視化展示。 在執(zhí)行層， 滿足日常數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和多維查詢需求， 減少手工重復(fù)的報(bào)表編制和統(tǒng)計(jì)呈報(bào)工作; 在控制層， 圍繞成本費(fèi)用管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等財(cái)務(wù)重要職能實(shí)施數(shù)據(jù)可視化展示， 對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo)實(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警， 輔助財(cái)務(wù)人員發(fā)揮關(guān)鍵職能; 在決策層， 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行實(shí)時(shí)展示， 輔助管理層決策。

在愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中， 企業(yè)通過(guò)數(shù)據(jù)可視化深度挖掘數(shù)據(jù)背后的深層信息， 并將其以清晰、易懂的方式呈現(xiàn)給數(shù)據(jù)使用者已經(jīng)成為必然趨勢(shì)， 財(cái)務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)順勢(shì)而為， 在利用數(shù)據(jù)可視化為自身服務(wù)的同時(shí)， 提升自身對(duì)于管理層和業(yè)務(wù)層的服務(wù)水平。

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