元勇

摘?要：對行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控體系進行優(yōu)化、對財務(wù)風險進行防范，是經(jīng)濟改革和體制改革背景之下財務(wù)管理工作中的重要問題?？茖W(xué)的、有效的內(nèi)控體系和良好的風險防范能力可以促進行政事業(yè)單位的發(fā)展與改革，能夠確保政府資金的合理分配和資源調(diào)控。所以相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當首先強化進行財務(wù)內(nèi)控體系和風險管理人員的工作意識、工作素質(zhì)，再制定合理的內(nèi)控和風險防范目標，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理體系與制度，并結(jié)合信息化技術(shù)手段實現(xiàn)風險防范的精準高效。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;財務(wù)內(nèi)控;體系優(yōu)化;風險防范

行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控體系主要是通過系統(tǒng)化、流程化、科學(xué)化的對事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)支出、財務(wù)資源調(diào)配等工作進行有效的管理形成科學(xué)的管理報表和管理制度，其最終目的是與預(yù)算、決算等一同構(gòu)成完整的財務(wù)管理工作，預(yù)防可能存在的，由于財務(wù)工作人員風險防范意識不強、專業(yè)管理能力不足、財務(wù)管理制度不健全或財務(wù)監(jiān)督體系不完整而引發(fā)的財務(wù)管理問題，保證行政事業(yè)單位工作穩(wěn)定性不受到影響。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控與風險防范的原則

（一）系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)性原則是指行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控和風險防范從管理人員的意識、管理目標的制定、管理方法的擬定、管理方案的落實和管理流程的監(jiān)督方面呈現(xiàn)整體性、一致性，彼此緊密連接、互相配合和制約，最終形成具有整體風險對抗能力的財務(wù)管理系統(tǒng)。

（二）全面性原則

全面性原則是指行政事業(yè)單位的各工作環(huán)節(jié)、工作要點和工作人員全部納入到財務(wù)內(nèi)控管理、財務(wù)風險防范之中，每一部門、每一人員都在財務(wù)資金、財務(wù)資源等的申請、使用和調(diào)配方面落實自己應(yīng)有的責任與義務(wù)，也體現(xiàn)了個體在行政事業(yè)單位管理中的主體責任感。

（三）防范性原則

防范性原則主要是指財務(wù)內(nèi)控要基于風險預(yù)警開展工作，將可能發(fā)生的財務(wù)管理問題納入內(nèi)控之中，再利用內(nèi)部控制對數(shù)據(jù)進行分析，找到可能存在的問題，要求各相關(guān)部門出具問題解決方案，最終達到對風險的防范作用。

（四）高效性原則

高效性原則是指內(nèi)控體系的制定和風險防范對策的施行都要綜合考量到行政事業(yè)單位內(nèi)外部的環(huán)境、可用資源，考量到行政事業(yè)單位既有工作屬性、工作原則和工作范圍，能夠讓可分配的各項資金真正作用于時效工作的開展，提高財務(wù)管理工作的效率和行政事業(yè)單位的公共服務(wù)質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控體系優(yōu)化與風險防范對策

（一）強化工作人員的意識和素質(zhì)

首先，相關(guān)管理部門要強化財務(wù)工作人員的內(nèi)控意識和風險防范意識，杜絕相關(guān)人員的懶政思維，使其能積極參與到制度的不斷優(yōu)化、問題的及時反映、解決方案的合理化制定之中，避免由于人員意識不到位所造成的財務(wù)管理問題[1]。

其次，要持續(xù)的對在崗工作人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓其在財務(wù)活動管理、財務(wù)風險預(yù)判、財務(wù)風險監(jiān)測等方面具備專業(yè)的素質(zhì)和能力，并主動學(xué)習(xí)新知識新方法，提高自己的既有業(yè)務(wù)水平。同時，要利用政策優(yōu)勢吸引具備現(xiàn)代化財務(wù)管理理念的專業(yè)人才，優(yōu)先選拔有責任心、有風險意識、有專業(yè)財務(wù)能力和信息化財務(wù)使用水平的財務(wù)工作者，利用優(yōu)秀人才的引進既激勵同崗其他人員，又帶動整體財務(wù)管理隊伍工作水平的提高。

（二）合理制定內(nèi)控和風險防范目標

行政事業(yè)單位的負責人要協(xié)同財務(wù)部門負責人共同制定科學(xué)合理的內(nèi)控和風險防范目標。其一，需要對單位工作各環(huán)節(jié)進行有效規(guī)范，如要合理控制單位的資金核算標準，要評價和分析單位內(nèi)部正在實施和預(yù)計實施的項目，要將內(nèi)部控制融入到事業(yè)單位各部門[2]。其二，要保證內(nèi)控和風險防范數(shù)據(jù)的及時性、準確性，真實反映單位內(nèi)部的工作活動、工作流程、工作成效和預(yù)期結(jié)果，用真實數(shù)據(jù)制定下一步的財務(wù)管理方案和風險應(yīng)急預(yù)案。其三，要保證內(nèi)控工作和風險防范工作依法依規(guī)，既可以利用科學(xué)的內(nèi)控體系和目標約束行政事業(yè)單位的具體工作行為，防止財務(wù)造假和腐敗問題，又利用財務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)管和人資考核體系的調(diào)整優(yōu)化行政事業(yè)單位工作。

（三）完善內(nèi)控管理體系和制度

行政事業(yè)單位還應(yīng)當根據(jù)具體的工作重點、范圍和對象不斷完善內(nèi)控管理的體系和相關(guān)管理制度，保證單位各部門之間可以協(xié)同促進內(nèi)控對于單位發(fā)展風險的及時識別、科學(xué)評價、有效監(jiān)管，能夠在信息互通的基礎(chǔ)之上保證財務(wù)工作的安全穩(wěn)定[3]。另外，要通過一系列財務(wù)風險管理制度和內(nèi)部控制制度等的制定引導(dǎo)和確保全體人員都參與到財務(wù)內(nèi)控體系之中，能夠?qū)⒏骶唧w工作行為納入到監(jiān)督管理的目標和范圍之中，能夠充分的將預(yù)算和決算、預(yù)算和執(zhí)行結(jié)合在一起。對于積極響應(yīng)單位內(nèi)控管理制度的具體部門進行嘉獎，對于違反相關(guān)規(guī)定的人員嚴厲批評和通報，以提升工作人員的積極性和內(nèi)控配合度。

（四）實現(xiàn)信息化風險防范

信息化時代使得財務(wù)管理工作日趨高效化、科學(xué)化，在行政事業(yè)單位的風險防范中也要將財務(wù)信息手段和技術(shù)融入其中，一方面實現(xiàn)大數(shù)據(jù)抓取之下涉及財務(wù)風險全信息的覆蓋，另一方面實現(xiàn)數(shù)據(jù)精準化篩查之下，根據(jù)預(yù)定財務(wù)目標反映的財務(wù)預(yù)期風險的直觀分類，方便財務(wù)相關(guān)人員進一步進行數(shù)據(jù)分析、匯總，以判斷風險的級別，實現(xiàn)對財務(wù)工作的快速管理和高效管理。

結(jié)束語

行政事業(yè)單位為公眾提供公益性和服務(wù)性工作，其財務(wù)問題也屬于政府政務(wù)公開及管理中的重點問題。對單位內(nèi)部進行科學(xué)有效的財務(wù)控制和風險預(yù)判可以優(yōu)化單位的資金使用體系，合理調(diào)配資源，更可以調(diào)動相關(guān)工作人員的工作積極性，以財務(wù)管理水平的提高帶動行政事業(yè)單位整體工作質(zhì)量的提升，打造體質(zhì)深化改革背景之下健康穩(wěn)定發(fā)展、高效合理運行的行政事業(yè)單位工作環(huán)境。

參考文獻：

[1] 王芳. 行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制問題與優(yōu)化對策研究[J]. 首席財務(wù)官， 2021， 17（12）：2.

[2] 朱莉莉. 新形勢下行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化對策[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)， 2021（19）：2.

[3] 姚素媛. 行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風險防范策略探究[J]. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計， 2020（11）：2.