劉 華，王 雙，劉冰慧，陳 露

（西安建筑科技大學(xué) 管理學(xué)院，陜西 西安 710055）

一、引言及文獻(xiàn)綜述

近年來，隨著建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、功能和技術(shù)水平等逐步向大、多和難的方向發(fā)展，出現(xiàn)了許多大型或特大型建設(shè)項(xiàng)目，它們具有建設(shè)周期長、工程量浩大、合同標(biāo)的額高、施工合同履行期限長和風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)。這一系列特點(diǎn)使得大型工程項(xiàng)目合同的履行效果難以達(dá)到預(yù)期的效果，而在合同履行階段的履約成本高是其中比較突出的問題。已有研究表明，中國進(jìn)入高成本時(shí)代，高額的交易成本已成為加重企業(yè)負(fù)擔(dān)的一個(gè)重要方面，我國常規(guī)交易合同履約率只有60%[1]。在建設(shè)合同簽訂初期，由于人的有限理性與周圍環(huán)境影響，合同雙方之間不可能簽訂完美的合同，亦稱為不完全合同，隨著合同履行狀態(tài)的變化、合同履約成本的不斷增加，當(dāng)其增加到一定程度，就會(huì)導(dǎo)致合同的不履行或不完全履行，使得合同履約率無法達(dá)到預(yù)期的程度，而履約成本的控制可以提高合同履約率并增加企業(yè)利潤率。根據(jù)前期調(diào)研發(fā)現(xiàn)，絕大部分被調(diào)研者認(rèn)為施工合同管理中的問題主要存在于合同履行階段，這種合同履行的問題，直接表現(xiàn)的是居高不下的“履約成本”。因此，對于大型工程來說，高昂的履約成本往往嚴(yán)重制約著履行效果的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該給予足夠的重視。

目前國內(nèi)對履約成本的研究主要從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度和法學(xué)角度進(jìn)行。章建新（2000）[2]指出如何使合同參與雙方在合同履行成本最低的情況下實(shí)現(xiàn)收益最大化，既是經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，也是法學(xué)問題。同時(shí)其認(rèn)為合同履行是投入產(chǎn)出的過程，成本是產(chǎn)品價(jià)值中的要素耗費(fèi)。劉凱麗（2018）[3]從經(jīng)濟(jì)效益、公共利益和司法實(shí)踐角度提出了“履行費(fèi)用過高”作為實(shí)際履行抗辯權(quán)的情形之一的判斷次序，但未對履約費(fèi)用作出明確的解釋。章凌云（2011）[4]指出工程采購成功的關(guān)鍵在于協(xié)議能否履行，要使合同完全履行，需保證業(yè)主工程款支付擔(dān)保和承包商履約擔(dān)保均大于未履約部分成本。在國外研究中，Kim 等（2014）[5]提出了一個(gè)可以預(yù)測多個(gè)主合同的管理成本的模型。Johnston 和Girth（2012）[6]從公共部門合同管理的角度提出在市場疲軟的情況下，合同管理要注重檢查交易成本和合同的有效性，并構(gòu)建了基于實(shí)地訪談的合同績效度量的服務(wù)質(zhì)量模型和基于合同執(zhí)行的順序度量服務(wù)成本降低模型。

綜上所述，雖然有學(xué)者提出了管理成本的概念，但是國內(nèi)外對履約成本的直接研究還是空白，而合同履約成本是衡量合同履約績效的重要因素[7]。因此，本文以大型工程建設(shè)項(xiàng)目為研究對象，通過定義履約成本、識別其影響因素，明確施工合同履約成本產(chǎn)生誘因，為履約成本的控制措施提出奠定基礎(chǔ)。

二、施工合同履約成本定義框架

（一）施工合同履約成本定義

管理成本中首次提到了履約成本，科斯指出管理成本中的外部交易成本包括企業(yè)為搜集有價(jià)值的資源和匹配的合作對象而在信息搜集、簽約和履約過程中所需要支付的成本[8]。對履約成本的解釋比較模糊，仍處于探討階段。

建設(shè)項(xiàng)目施工合同是由發(fā)承包方簽訂的，包含工程范圍、施工方案、合同條件、合同目標(biāo)以及雙方的責(zé)、權(quán)、利的不完全合同。合同管理主要分為招投標(biāo)、簽訂和履行階段。其中合同履行是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的重要過程，但常常受各種因素干擾而出現(xiàn)較多的合同變更甚至爭議情況，造成施工合同履行階段費(fèi)用增加?？扑构芾沓杀局新募s成本僅被認(rèn)為是監(jiān)督合同履行所耗費(fèi)的成本，履約成本的含義并沒有完全呈現(xiàn)。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)和合同管理過程，施工合同履約成本涉及的范圍應(yīng)當(dāng)是在施工合同簽訂到合同履行期結(jié)束期間，產(chǎn)生的所有成本，主要內(nèi)容為保障施工合同規(guī)定目標(biāo)和內(nèi)容實(shí)現(xiàn)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。因此，給出施工合同履約成本定義如下：

施工合同履約成本是自合同簽訂之后至履行期滿之前，在完成施工合同約定內(nèi)容的基礎(chǔ)之上，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目期望為最終目標(biāo)所付出的成本，其中包含兩部分內(nèi)容，一是滿足合同明確規(guī)定的對標(biāo)的物建設(shè)最基本期望花費(fèi)的成本，二是當(dāng)合同明確規(guī)定的權(quán)利義務(wù)無法有效行使時(shí)，恢復(fù)合同效力和功能花費(fèi)的成本。

（二）履約成本核心內(nèi)涵分析

由施工合同的不完全性引起合同履行過程中的變更和爭議造成工程項(xiàng)目建設(shè)的各方面投入增加來保證施工合同的順利履行，影響了施工合同的履約成本，從而造成施工合同履約率低下，而施工合同的不完全性就隱藏在“隱性需求”中。

1.施工合同業(yè)主需求及劃分。需求是人們心中自發(fā)產(chǎn)生的愿望，是人們從不滿足到滿足的感受，當(dāng)達(dá)不到人們心中期待的愿望時(shí)，需求應(yīng)運(yùn)而生[8]。建設(shè)項(xiàng)目是一種標(biāo)的物，存在著建造與交付，類似于商品的生產(chǎn)和出售，因此，建設(shè)項(xiàng)目也屬于市場交易的一種。既是市場交易，便會(huì)存在需求。但建筑產(chǎn)品的業(yè)主與普通產(chǎn)品的消費(fèi)者的需求存在不同之處。大型建設(shè)項(xiàng)目施工合同的履行期長、參與方多、工程工藝復(fù)雜等特點(diǎn)使得業(yè)主需求多變，也意味著相對于普通建設(shè)項(xiàng)目的需求挖掘更加復(fù)雜，影響也更深遠(yuǎn)。另外，盡管施工合同中的業(yè)主要求規(guī)定了建設(shè)項(xiàng)目要達(dá)到的質(zhì)量、工期、功能、安全性和其他目標(biāo)，但由于外部環(huán)境對其認(rèn)知水平的影響，模糊而普遍的“業(yè)主要求”也對項(xiàng)目的順利進(jìn)行和實(shí)施產(chǎn)生了阻礙。

需求有顯性、隱性之分，其中顯性需求是消費(fèi)者為了確保自身的基本生存和發(fā)展需要或現(xiàn)實(shí)中有特定的滿足感，已經(jīng)意識到并能夠清楚表達(dá)的實(shí)現(xiàn)基本期望的一種內(nèi)在需求和行為狀態(tài)；而隱性需求是一種相對于顯性需求，存在于人的潛意識、不明確的表達(dá)，是由消費(fèi)者高層次的精神滿足產(chǎn)生或者由客觀事物的產(chǎn)生和刺激下由人體自身心理作用引起的，能達(dá)到或超過消費(fèi)者期望的一種心理要求和行為狀態(tài)[9]。基于此，本文將大型工程建設(shè)項(xiàng)目施工合同業(yè)主需求分為顯性需求和隱性需求兩個(gè)類別，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際提出了兩者的含義，具體理解如表1 所示。

表1 施工合同業(yè)主的顯性需求與隱性需求

2.業(yè)主需求與施工合同關(guān)系分析。一般的商品交易過程耗時(shí)不長，且基本都是雙方主體之間的交易行為，所以大多數(shù)情況下只考慮了消費(fèi)者的顯性需求，隱性需求通常關(guān)注度不高。而工程建設(shè)項(xiàng)目合同的標(biāo)的是建筑產(chǎn)品，與一般商品交易相比，具有資金投入多的特點(diǎn)，合同的履行期限較長，隱性需求的存在對合同雙方行為影響較大。

完全合同的假設(shè)認(rèn)為人可以預(yù)想到交易期間未來發(fā)生的所有可能性，并以文字形式書寫形成完全合同，顯然，完全合同中的所有條款表現(xiàn)為顯性需求。然而，在實(shí)際情形中，合同雙方往往無法提前預(yù)見到合同履行會(huì)產(chǎn)生的各種情形以及應(yīng)對策略。因此，施工合同都屬于不完全合同，合同的不完全性恰恰隱藏在業(yè)主隱性需求。其不完全性來源于長期施工過程在合同簽訂之時(shí)的“無法預(yù)見的可能性”以及簽訂之時(shí)當(dāng)事人自身對于自我表達(dá)的缺陷性認(rèn)知。這種“無法預(yù)見的可能性”與缺陷性認(rèn)知就可以用隱性需求來解釋。因此，業(yè)主需求可以明顯地分為兩個(gè)部分，一部分作為顯性需求固化在合同中，滿足業(yè)主最基本的期望，另一部分轉(zhuǎn)化為了意識或者表述都比較模糊的隱性需求，在合同履行階段通過合同補(bǔ)充和合同變更等調(diào)整措施的實(shí)施實(shí)現(xiàn)，達(dá)到合同矯正的目的，具體如圖1 所示。

圖1 業(yè)主需求分類與合同關(guān)系

根據(jù)施工合同履約成本的定義，成本是由合同履行投入要素的耗費(fèi)形成的，具體包含合同履行所需人工、材料、機(jī)械設(shè)備、管理等，而對要素耗費(fèi)的原因有所不同，一部分是完成合同已明確規(guī)定的義務(wù)產(chǎn)生，通過雙方談判轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的合同條款，滿足自身對項(xiàng)目建設(shè)的最基本期望的投入，一部分是不明確的需求或是在合同中模糊規(guī)定，或是完全沒有體現(xiàn)，而在合同履行過程中逐步顯現(xiàn)，產(chǎn)生項(xiàng)目建設(shè)過程中合同變更和爭議等增加的投入。由此可以明確施工合同履約成本的核心為合同簽訂階段業(yè)主需求的類型、變化及履行過程中的實(shí)現(xiàn)程度引起的要素投入耗費(fèi)，可以簡單概括為“顯性需求、隱性需求和需求擴(kuò)張”三個(gè)方面，具體如圖2 所示。

圖2 履約成本核心內(nèi)涵分析

三、施工合同履約成本影響因素識別

（一）研究方法

經(jīng)過對中國知網(wǎng)、WOS 數(shù)據(jù)庫的檢索，發(fā)現(xiàn)鮮有與施工合同履約成本的相關(guān)研究，且文章理論研究基礎(chǔ)較少，但現(xiàn)實(shí)中相關(guān)問題的關(guān)注度很高。在管理學(xué)研究領(lǐng)域，扎根理論是在經(jīng)驗(yàn)資料分析的基礎(chǔ)上建立相關(guān)理論，是一種從收集關(guān)于某一現(xiàn)象的相關(guān)原始資料中發(fā)現(xiàn)、整理、歸納和檢驗(yàn)理論的方法[10]。該方法能從下而上對資料進(jìn)行不斷歸納總結(jié)，進(jìn)而識別影響施工合同履約成本的因素。

（二）資料來源與文本分析

扎根分析的基礎(chǔ)是大量的文本資料，本文的原始資料主要來源于我國現(xiàn)有的施工合同范本和國家出臺(tái)的與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的規(guī)定、大型工程建設(shè)項(xiàng)目的施工合同文本、施工合同履行障礙相關(guān)案例、相關(guān)文獻(xiàn)以及專家訪談等。

第一部分，根據(jù)我國現(xiàn)有的施工合同范本及國家出臺(tái)的各種新技術(shù)、新方法的相關(guān)規(guī)定，首先分析其中的合同條款，明確施工合同的具體內(nèi)容、在項(xiàng)目建設(shè)過程中的作用以及其中影響履約成本的內(nèi)容，隨后分析可能影響業(yè)主對項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生變化的原因。

第二部分，基于大型工程建設(shè)項(xiàng)目施工合同文本和20 例施工合同履行障礙實(shí)際案例，分析建設(shè)過程中施工合同產(chǎn)生障礙的根本原因。

第三部分，基于文獻(xiàn)及專家訪談的資料。通過對中國知網(wǎng)和WOS 數(shù)據(jù)庫的檢索，得到與交易成本、需求分析和合同履行障礙等相關(guān)文獻(xiàn)100 余篇。同時(shí)通過對行業(yè)專家進(jìn)行訪談得到的20 份資料，分析實(shí)際情形中合同履約成本的影響因素。

（三）開放性編碼

開放性編碼是指根據(jù)設(shè)定的原則將獲取的原始文本資料和數(shù)據(jù)加以逐級編碼和整合，界定相關(guān)原始概念，提煉范疇，實(shí)現(xiàn)文本資料的概念化和范疇化。本研究采用手動(dòng)編碼，主要選擇重復(fù)頻率大于2 的概念進(jìn)一步研究，以保證開放性編碼結(jié)果的可靠性，通過原始資料分析得到共計(jì)99 個(gè)概念，預(yù)留10 個(gè)概念檢驗(yàn)最終形成的理論飽和度，對其余89個(gè)概念進(jìn)行下一步的聚合分析，結(jié)果形成17 個(gè)副范疇。此部分由于篇幅原因只列出開放性編碼結(jié)果，如表2 所示。

（四）主軸編碼

尋找范疇之間或范疇與各概念之間的相互關(guān)系，對開放性編碼形成的副范疇進(jìn)行進(jìn)一步的修正和整合，發(fā)展出一個(gè)主軸范疇進(jìn)行編碼和分析。終將17 個(gè)副范疇合并為6 個(gè)主范疇，具體情況如表2、表3 所示。

表2 開放性編碼結(jié)果

表3 主軸編碼和選擇性編碼結(jié)果

（五）選擇性編碼

聚合形成的主范疇按一定原則再次挖掘和聚合，通過進(jìn)一步編碼形成核心范疇，此部分將主軸編碼聚合形成的6 個(gè)主范疇，進(jìn)一步聚合形成2 個(gè)副核心范疇，如表3 所示。

（六）理論飽和度檢驗(yàn)

當(dāng)從原始資料中無法挖掘形成新的范疇時(shí)，證明形成的范疇符合飽和度要求。本研究將原始資料初始聚合后預(yù)留的10 個(gè)概念再次運(yùn)用扎根理論進(jìn)行逐級聚合和編碼之后并未形成新的范疇類別，同時(shí)也未產(chǎn)生補(bǔ)充內(nèi)容，由此證明識別的履約成本影響因素范疇適當(dāng)，可以實(shí)現(xiàn)相關(guān)理論飽和可信。

四、影響因素資源投入分析

（一）顯性需求實(shí)現(xiàn)投入分析

顯性需求是業(yè)主能夠清晰表達(dá)的，一般是業(yè)主對項(xiàng)目建設(shè)的基本需求，是實(shí)現(xiàn)標(biāo)的物有形且具備物理屬性基本功能的基礎(chǔ)。通常會(huì)在施工合同中約定按設(shè)計(jì)文件的施工要求、項(xiàng)目工期標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、設(shè)計(jì)與施工方案相匹配和節(jié)能環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，施工方則按照合同約定為保障業(yè)主基本需求的實(shí)現(xiàn)投入相應(yīng)的資源。

（二）隱性需求實(shí)現(xiàn)投入分析

業(yè)主隱性需求是相對于顯性需求存在的，由外界環(huán)境影響導(dǎo)致業(yè)主的認(rèn)知水平差異，隱性需求的實(shí)現(xiàn)往往是不確定的，部分需求通過合同模糊約定或者直接不約定。

1.風(fēng)險(xiǎn)管控措施投入。風(fēng)險(xiǎn)管控措施包含市場、氣候等風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對兩個(gè)部分。首先，在合同簽訂時(shí)未預(yù)計(jì)到的由市場、氣候等帶來的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，并且無法在施工合同中明確約定所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的資源投入。其次，業(yè)主總是希望能夠通過合同條款的設(shè)置來規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁自身的風(fēng)險(xiǎn)，這給承包商帶來了較大履行風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對這些突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的資源投入。

2.優(yōu)化創(chuàng)新應(yīng)對投入。優(yōu)化創(chuàng)新應(yīng)對包含技術(shù)與管理創(chuàng)新應(yīng)對。隨著國家對建筑工業(yè)化推行政策的不斷發(fā)布，越來越多的業(yè)主愿意去了解和應(yīng)用建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域的新技術(shù)和新理念，例如建筑信息模型（BIM）技術(shù)、裝配式建造方式、全壽命周期的管理方式以及建設(shè)項(xiàng)目的節(jié)能環(huán)保目標(biāo)提升等，此類優(yōu)化創(chuàng)新技術(shù)的應(yīng)用在帶來創(chuàng)新的同時(shí)也帶來了巨大的履約管理挑戰(zhàn)，在合同簽訂階段業(yè)主往往對新技術(shù)本身和使用效果不明確的限制，故無法明確約定新技術(shù)采用的所有內(nèi)容，無法對新技術(shù)采用的所有內(nèi)容加以明確的約定，只能進(jìn)行模糊描述，隨技術(shù)的應(yīng)用過程逐步實(shí)現(xiàn)清晰的表述，因此必然會(huì)增加相應(yīng)的合同履行資源投入。

3.參與方協(xié)作調(diào)整投入。參與方協(xié)作調(diào)整包含承包商資質(zhì)與項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、工程量變化處理、積極配合業(yè)主的額外要求、溝通協(xié)商和爭議解決和參與方過錯(cuò)應(yīng)對五個(gè)方面。項(xiàng)目建設(shè)參與方之間的溝通合作與協(xié)調(diào)問題都是影響合同順利履行的障礙因素，此類因素在施工合同中對應(yīng)的相關(guān)條款都是比較模糊或者是行業(yè)慣例中約定當(dāng)事人會(huì)遵照的，承包商為應(yīng)對合同履行過程中此類情形的產(chǎn)生增加相應(yīng)的資源投入。

4.信息化管理投入。信息化管理包含信息的及時(shí)反饋與響應(yīng)和信息化管理與監(jiān)控兩方面。針對項(xiàng)目建設(shè)和施工合同履行的過程，業(yè)主希望自己能夠?qū)崟r(shí)了解項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況，保證在突發(fā)情況產(chǎn)生時(shí)能夠及時(shí)做出反應(yīng)和信息傳遞，承包商為保障合同履行信息的及時(shí)傳遞和處理必須投入相應(yīng)的資源。

五、結(jié)語

隨著建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模等的不斷擴(kuò)大，衍生出大批大型工程建設(shè)項(xiàng)目，而施工合同履行階段產(chǎn)生障礙較多，造成施工合同履行成本增加，合同履約率過低。因此，本研究在對履約成本的定義和核心內(nèi)涵分析的基礎(chǔ)上，采用扎根理論的基本原理識別施工合同履約成本的影響因素并對其具體因素進(jìn)行分析，明確了施工合同履約成本的產(chǎn)生原因。主要研究結(jié)果如下：

第一，結(jié)合科斯管理成本的內(nèi)容分析和施工合同內(nèi)容的核心分析，定義了施工合同履約成本的具體概念和以業(yè)主“顯性需求、隱性需求和需求擴(kuò)張”三者為核心的履約成本內(nèi)涵分析。

第二，通過扎根分析得到17 個(gè)副范疇，并歸納為合同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、功能保障、風(fēng)險(xiǎn)管控措施、優(yōu)化創(chuàng)新應(yīng)對、參與方協(xié)作調(diào)整和信息化管理6 個(gè)主范疇，進(jìn)一步提煉為顯性需求實(shí)現(xiàn)和隱性需求實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)副核心范疇，并且其理論飽和度檢驗(yàn)基本可信。

第三，通過對施工合同履約成本的顯性需求實(shí)現(xiàn)和隱性需求實(shí)現(xiàn)下的具體影響因素分析，明確其影響施工合同履約成本的根本原因是各因素引起的資源投入量的變動(dòng)，因此，可以通過對業(yè)主顯性需求和隱性需求的管理實(shí)現(xiàn)履約成本的控制。