田浪

摘 要：我國農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和地方建設(shè)的過程中發(fā)揮著越發(fā)重要的作用，目前已儼然成為我國金融體系的重要組成部分，同時(shí)也是我國整個(gè)債券市場(chǎng)中的關(guān)鍵交易主體，農(nóng)村信用社借助債券市場(chǎng)在強(qiáng)化其盈利能力的同時(shí)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也得到了一定程度的優(yōu)化，但因?yàn)槭艿礁鞣N因素的影響，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的債券投資人就面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，基于此本文針對(duì)農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊的研究探討。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社; 債券投資; 風(fēng)險(xiǎn)管理;優(yōu)化路徑;農(nóng)信社和農(nóng)商行

一、我國農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問題

（一）我國農(nóng)村信用社基本情況

農(nóng)村信用社得以在我國政策的持續(xù)扶持下，取得了相對(duì)較大的發(fā)展進(jìn)步，各個(gè)省市的農(nóng)村信用社或者是農(nóng)村商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)都已經(jīng)突破了萬億元的大關(guān)，存貸款規(guī)模也都分別陸續(xù)突破了千億元的大關(guān)，并且不良貸款率也呈現(xiàn)出一種逐年下降的趨勢(shì)。但從目前的情況看來，我國整個(gè)債券投資市場(chǎng)中，農(nóng)村信用社以及農(nóng)村商業(yè)銀行所占據(jù)的比例仍舊相對(duì)較低，2019年底具體的債券余額占比前四位數(shù)據(jù)如表1所示。

（二）我國農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)成因

之所以導(dǎo)致我國農(nóng)村信用社在債券投資的過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)檗r(nóng)村信用社在內(nèi)部系統(tǒng)發(fā)展層面與別的金融機(jī)構(gòu)相比存有著明顯的不足，農(nóng)信社由于遭受內(nèi)部管理體制、條件等多種方面的因素影響，制度參與人的信息出現(xiàn)了非對(duì)稱性的特點(diǎn)，導(dǎo)致整體的債券投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)加大。此外，我國農(nóng)村信用社因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施的發(fā)展、建設(shè)處于一種滯后的狀態(tài)，是由各級(jí)法人自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，資金實(shí)力相對(duì)較弱，這對(duì)于農(nóng)村信用社債券投資的穩(wěn)定經(jīng)營帶來了較為嚴(yán)重的威脅。即便我國金融業(yè)的外界監(jiān)管及其銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理單位一同構(gòu)成了完善的外界監(jiān)管體系，但我國農(nóng)村信用社內(nèi)部的監(jiān)督管理能力和制度體系建立不夠完善，使得債券投資的風(fēng)險(xiǎn)管理水平有所下滑。同時(shí)，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)不完善，風(fēng)控水平明顯滯后，市場(chǎng)信息閉塞，都導(dǎo)致管理水平有所下滑。

（三）我國農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式

對(duì)于債券投資出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)而言，農(nóng)村信用社可以引用外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)進(jìn)行衡量，針對(duì)債券購買主體的信用級(jí)別，規(guī)定其能夠購買的債券類型以及份額外。同時(shí)，也可以通過自建評(píng)級(jí)體系，通過內(nèi)部評(píng)級(jí)，對(duì)于每一支債券的投資價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于出現(xiàn)的交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)而言，農(nóng)村信用社可以根據(jù)對(duì)市場(chǎng)中其他金融機(jī)構(gòu)的了解，建立相應(yīng)的對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)庫，并且與數(shù)據(jù)庫中納入機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易，并將單筆交易的數(shù)額設(shè)置上限，以此有效地應(yīng)對(duì)各種違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，則可以通過總投資規(guī)模上限的設(shè)定、止損線的設(shè)定等做出有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及控制。

（四）我國農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及產(chǎn)生困境

現(xiàn)階段，農(nóng)信社的債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題之一就是業(yè)務(wù)資金杠桿率相對(duì)較高，出現(xiàn)了較大的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。部分的農(nóng)村信用社通過債券回購融入資金用于進(jìn)一步擴(kuò)大債券投資，但因?yàn)楫?dāng)下資金杠桿率相對(duì)較高，強(qiáng)化了其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理壓力。

部分的農(nóng)村信用社并未針對(duì)具體的業(yè)務(wù)制定出完善管理方法，且其中所涉及到的各種違法、違規(guī)的處罰條例滯后性顯著，無法適應(yīng)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。現(xiàn)階段負(fù)責(zé)債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人員，在投資業(yè)務(wù)選擇和投資風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制等方面并不具備較高的專業(yè)素質(zhì)水平，導(dǎo)致整體資金安全性有所降低。

二、 農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理存有風(fēng)險(xiǎn)

說白了風(fēng)險(xiǎn)，包括兩個(gè)方面的定義：一是表明具備不確定性，表明風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)很有可能會(huì)產(chǎn)生;另一個(gè)定義覺得風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生損失，而這類損失依然具備不確定性，并且延伸到盈利層面也具備不確定性。正因如此，風(fēng)險(xiǎn)便是安全隱患，可防可控，可是假如防控措施粗心大意，仍然會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（一）貸款業(yè)務(wù)中具有的風(fēng)險(xiǎn)性

農(nóng)信社的根本服務(wù)項(xiàng)目的對(duì)象是鄉(xiāng)村、農(nóng)戶，假如離開這一定位，就會(huì)讓農(nóng)信社踏入偏路。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某省的農(nóng)村信用社貸款，因?yàn)樽非笸昝劳茝V與經(jīng)濟(jì)效益的高速運(yùn)行，把貸款很多投入到房地產(chǎn)業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體戶等非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。因?yàn)檫@種產(chǎn)業(yè)鏈并不是農(nóng)信社適用的目標(biāo)，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)十分大，具備不可預(yù)測(cè)性。一旦貸款不可以按時(shí)償還，盡管有抵押物和質(zhì)押程序流程合規(guī)，可是抵押物基本上不可以立即轉(zhuǎn)現(xiàn)。并且這類貸款具備每筆金額大市場(chǎng)集中度、偏移度高特性，對(duì)農(nóng)信社借款資金構(gòu)建安全性產(chǎn)生嚴(yán)重影響。這也是因?yàn)橘J款看向不合規(guī)造成的安全風(fēng)險(xiǎn)安全隱患，在全國各地農(nóng)信社很多存在。特別是在城鎮(zhèn)社和馬店鎮(zhèn)社狀況顯著。

也有一類貸款，便是在申請(qǐng)辦理貸款過程中，因?yàn)橘J前調(diào)研不緊，貸款戶為了更好地可以多獲得農(nóng)村信用社貸款，想方設(shè)法地提升抵押物評(píng)定使用價(jià)值用以辦理抵押貸款。當(dāng)貸款產(chǎn)生貸款逾期不可以以紅包方式還款時(shí)，農(nóng)信社就需要處理抵押物，這類抵押物通常是林地類、大草原、沼澤地、機(jī)械設(shè)備、房屋、小院等，一經(jīng)轉(zhuǎn)賣，大部分抵押物不夠值，有時(shí)候損害一半以上，給借款資金產(chǎn)生影響。因?yàn)檗r(nóng)村信用社內(nèi)部員工個(gè)人借貸、借名貸款、以新還舊、發(fā)放貸款結(jié)息等，諸多違反規(guī)定辦貸問題層出不窮。并且很多的該類貸款還掩藏在信貸資產(chǎn)中，最后造成沒法取回，義務(wù)不清、不明，變成了糊涂賬。此外，在近幾年來的貸款銷賬解決中，顯現(xiàn)出了許多問題，銀行信貸工作人員優(yōu)親厚友，把不合規(guī)管理不可轉(zhuǎn)到呆帳的貸款轉(zhuǎn)到銷賬之列，玩下落不明、假身亡、真逃債等狀況都存有。

（二）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中的安全風(fēng)險(xiǎn)安全隱患

社零業(yè)務(wù)是農(nóng)信社的主營業(yè)務(wù)，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)是日常業(yè)務(wù)。服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)辦理很多的資產(chǎn)收付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，尤其是大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。因?yàn)槟承┞毠ぴ诼殬I(yè)操守層面欠缺文化教育和正確引導(dǎo)，假如存有道德風(fēng)險(xiǎn)，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中就很可能會(huì)利用轉(zhuǎn)帳、抹賬業(yè)務(wù)犯案。近幾年來相關(guān)報(bào)導(dǎo)和通告中，早已有這方面的實(shí)例。這類由道德風(fēng)險(xiǎn)引起的案子安全隱患更不易檢測(cè)，隨機(jī)性、突發(fā)更強(qiáng)。

（三）安全保衛(wèi)層面具有的安全隱患

一切業(yè)務(wù)流程運(yùn)營都必須安全的環(huán)境做確保。離開安全性這一前提條件，別的都無從說起完備的與此同時(shí)，更要重視人防規(guī)范。人的關(guān)鍵因素是第一位的，但是在底層一些服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，一人值勤守庫，武器彈藥不主抓，不關(guān)防跟隨門隨便出入等安全風(fēng)險(xiǎn)常常發(fā)生。

（四）員工職業(yè)操守本質(zhì)素質(zhì)存有的隱患

近些年，伴隨著農(nóng)村信用社員工構(gòu)造的調(diào)節(jié)，團(tuán)隊(duì)能力素質(zhì)進(jìn)一步提高。某些工作人員欠缺必需的涵養(yǎng)，某些人遭受社會(huì)浮躁、愛慕虛榮、金錢為上等欠佳思想意識(shí)的影響，享樂主義沖擊性內(nèi)心。無論是在授信貸款中或是在儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)查詢上，某些人動(dòng)歪腦筋，想歪主意，對(duì)領(lǐng)域?qū)е虏涣加绊?，長此以往，必然種下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)農(nóng)村信用社債券投資制度建設(shè)

制度體系的建立是農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以落實(shí)的重要支撐，農(nóng)村信用社需要對(duì)其內(nèi)部的資金業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行完善，包括資金業(yè)務(wù)審批管理、業(yè)務(wù)授權(quán)、授信管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、重大事項(xiàng)報(bào)告和應(yīng)急處置制度等方面。同時(shí)，對(duì)于各個(gè)債券投資業(yè)務(wù)的具體管理方法和操作流程也需要做出進(jìn)一步的細(xì)化，確保相關(guān)操作人員能夠嚴(yán)格按照制定制度規(guī)章流程執(zhí)行各項(xiàng)操作。通過建立權(quán)責(zé)明確相互制衡的崗位約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，配合各部門和工作崗位人員的培訓(xùn)工作力度的強(qiáng)化，以便在強(qiáng)化工作人員專業(yè)素質(zhì)的前提下，通過彼此之間協(xié)調(diào)溝通，做到各司其職，推動(dòng)債券投資業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

債券投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的落實(shí)，對(duì)于有效防范債券投資過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有著十分重要的作用。農(nóng)信社需要在建立完善的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，將風(fēng)控部門的風(fēng)險(xiǎn)審查以及監(jiān)督部門的審計(jì)監(jiān)督等工作職責(zé)給出明確的規(guī)定，同時(shí)稽核審核部門作為重要的事后監(jiān)督部門，也需要重視對(duì)于農(nóng)村信用社內(nèi)部資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況進(jìn)行進(jìn)一步監(jiān)督、檢查，以便在及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種工作漏洞的同時(shí)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制嚴(yán)防信用風(fēng)險(xiǎn)

建立同業(yè)業(yè)務(wù)授信智能管理系統(tǒng)，完善授信方式。授信是防止信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，授信品質(zhì)的大小對(duì)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展尤為重要。最先，必須創(chuàng)建授信智能管理系統(tǒng)，特定專職人員承擔(dān)全行的授信工作，提升授信效率。次之，要完善授信方式。針對(duì)債券投資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選用比網(wǎng)上業(yè)務(wù)更加認(rèn)真細(xì)致的授信方式，除簡易授信方式下的材料外，還需另一方給予三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告及其企業(yè)基本情況介紹和公司股東、高管等材料，必需的情況下考慮到參觀考察。

進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，完成真實(shí)的意義上的中后臺(tái)分離?？h區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行由原農(nóng)信社改組而成，業(yè)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善必須一個(gè)過程，不太可能一蹴而就?？梢砸勒罩袊嗣胥y行及中國商業(yè)銀行監(jiān)管協(xié)會(huì)的相應(yīng)要求開展改革創(chuàng)新，或參考構(gòu)造完善的國有商業(yè)銀行及股份制銀行等由淺入深地開展轉(zhuǎn)型。與此同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)中后臺(tái)工作員的基礎(chǔ)知識(shí)、操作實(shí)務(wù)實(shí)際操作及其各有關(guān)機(jī)制的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高中、后臺(tái)單位職位的從業(yè)能力，加強(qiáng)中后后臺(tái)職責(zé)分工核心理念，提高中后臺(tái)工作人員對(duì)債券投資業(yè)務(wù)的關(guān)注水平，標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作步驟，完善職位相互獨(dú)立及監(jiān)管牽制體制，依據(jù)管理權(quán)限逐步匯報(bào)審核，避免業(yè)務(wù)“一手清”，完成真實(shí)的意義上的中后臺(tái)分離，進(jìn)而具有本質(zhì)監(jiān)管和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的功效。

（四）完善法律法規(guī)

現(xiàn)階段，我國針對(duì)金融債券投資市場(chǎng)的法律法規(guī)體系研究不夠完善，農(nóng)村信用社作為我國金融市場(chǎng)中的重要主體，債券投資方面的法律法規(guī)未能形成一個(gè)完善的體系，分散存在于各個(gè)部門的法律規(guī)章制度體系之中。司法部門需要以現(xiàn)有相關(guān)法律作為基礎(chǔ)，根據(jù)我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體需求進(jìn)行法律彌補(bǔ)，并在今后的發(fā)展中，針對(duì)農(nóng)村信用社的債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理諸多方面形成完善的獨(dú)立的法律法規(guī)體系。

（五）加強(qiáng)債券投資內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)，方法及規(guī)定

為了保障農(nóng)村信用社的債券投資能夠真正發(fā)揮其工作價(jià)值，農(nóng)信社內(nèi)部的審計(jì)工作需要在保持其獨(dú)立性的前提下，對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面認(rèn)真審核，確保能夠?yàn)闆Q策層提供真實(shí)完善各項(xiàng)有關(guān)債券投資方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。外部審計(jì)工作則必須相關(guān)部門定期安排專業(yè)的工作人員，對(duì)全部農(nóng)村信用社內(nèi)部的債券投資體系進(jìn)行合理審查，同時(shí)相關(guān)部門也需要針對(duì)內(nèi)部、外部審計(jì)的具體工作方式、流程的維修明確的規(guī)定。

四、農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化路徑

（一）農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化思路與原則

截至2021年8月末，某省全省農(nóng)信社（含農(nóng)商行）持有債券結(jié)構(gòu)如下：

從以上數(shù)據(jù)看，農(nóng)村信用社的債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化，需要遵循如下思路、原則：第一，農(nóng)村信用社需要遵守國家有關(guān)政策的要求，將更多的資金投入到三農(nóng)服務(wù)中。人民銀行要將貨幣政策的傳導(dǎo)渠道進(jìn)行全面的梳理以及提高其通暢程度，用以引導(dǎo)農(nóng)村信用社加強(qiáng)在貸款方面的投入。第二，在完成涉農(nóng)貸款任務(wù)的基礎(chǔ)上，在沒有建設(shè)完善的信息系統(tǒng)及內(nèi)部管理制度的前提下，投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的債券（國債、政策性金融債）。第三，繼續(xù)完成省級(jí)農(nóng)信改革，通過市場(chǎng)化手段，通過省級(jí)平臺(tái)將小法人的資金化零為整，通過期限錯(cuò)配，提高農(nóng)信社的資金使用效率及收益。

（二）農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

農(nóng)村信用社需要在債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過程中建立完善的管理體系，并以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型作為出發(fā)點(diǎn)，建立完善的信息化系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控市場(chǎng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，形成對(duì)應(yīng)的報(bào)告，并與整個(gè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)，做到及時(shí)收集并處理相關(guān)數(shù)據(jù)，通過業(yè)務(wù)人員的分析。分析人員可以根據(jù)每日所形成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)數(shù)值，對(duì)接下來有可能會(huì)發(fā)生的金額流失數(shù)值進(jìn)行預(yù)判，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較高的債券投資行為進(jìn)行有效規(guī)避。在具體評(píng)價(jià)的過程中，也需要結(jié)合中國債券信息網(wǎng)分析的具體數(shù)據(jù)，對(duì)信用社內(nèi)部每天持倉債券的市場(chǎng)估值進(jìn)行合理評(píng)估，針對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)較大的債券投資規(guī)模進(jìn)行有效的調(diào)整，以此來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化

近年來，相關(guān)監(jiān)管部門加大對(duì)同業(yè)投資業(yè)務(wù)的管理及檢查，農(nóng)村信用社因其規(guī)章制度、系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)不夠完善，需要始終在國家政策文件和法律法規(guī)要求的范圍內(nèi)，謹(jǐn)慎開展債券交易業(yè)務(wù)。在強(qiáng)化資金市場(chǎng)管理工作的過程中，當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)村信用社需要以監(jiān)管部門相關(guān)檢查和通報(bào)要求為基礎(chǔ)，盡可能暫停風(fēng)險(xiǎn)較大的債券業(yè)務(wù)，并在流動(dòng)性充足的基礎(chǔ)上，開辦合規(guī)的債券業(yè)務(wù)，額度較大債券業(yè)務(wù)則需要對(duì)其辦理進(jìn)行嚴(yán)格控制，以此避免因?yàn)橘Y金杠桿率較高帶來的資金流動(dòng)性不足的問題。在農(nóng)村信用社進(jìn)行債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作優(yōu)化的過程中，要進(jìn)一步落實(shí)各條線分工，針對(duì)前臺(tái)交易、中臺(tái)風(fēng)控、后臺(tái)清算的人員配置進(jìn)行優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管理部門、投資經(jīng)營部門及其他部門需要從各自的職責(zé)權(quán)限出發(fā)，針對(duì)債券發(fā)行人落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。針以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益、其他綜合收益的債券，需要選擇合理的手段實(shí)現(xiàn)債券的每日估值。減少對(duì)外部機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)的依賴，定期開展壓力測(cè)試。作為農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作優(yōu)化有效途徑的監(jiān)督檢查工作，需要由法人機(jī)構(gòu)優(yōu)先進(jìn)行自查工作，隨后由省級(jí)農(nóng)信開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。在法人機(jī)構(gòu)自查的時(shí)候，需要最終形成完善的自查報(bào)告上交到省級(jí)的農(nóng)村信用社，省級(jí)農(nóng)信社可以借助抽查方式對(duì)轄下的農(nóng)信社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，確保獨(dú)立、公正進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督、檢查工作。

五、結(jié)論

針對(duì)目前農(nóng)村信用社債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作中暴露出的制度完善度不足、高素質(zhì)專業(yè)人才缺失等問題，需要國家在完善相關(guān)司法體系的同時(shí)，農(nóng)村信用社同時(shí)從制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管控以及監(jiān)管指導(dǎo)多方面工作作出進(jìn)一步的優(yōu)化，以便在降低債券投資風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的同時(shí)，保障農(nóng)村信用社內(nèi)部資金的安全性。

參考文獻(xiàn)：

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