肖平梅 麥潤(rùn)醒

摘 要｜全球氣候惡化的背景下，中國(guó)提出了碳中和的步驟和目標(biāo)。其中，全國(guó)碳排放權(quán)交易系統(tǒng)是達(dá)到上述目標(biāo)的手段之一，但目前并不完善，行政干預(yù)的力度較大，沒(méi)有真正體現(xiàn)出市場(chǎng)的力量和作用。在立法方面，存在著相應(yīng)立法的法律位階低、交易主體有待進(jìn)一步明確、未與國(guó)際接軌的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)提前了解碳排放的政府監(jiān)管規(guī)則，并根據(jù)自身情況作出符合自身需求的決策。

關(guān)鍵詞｜碳中和；碳排放交易市場(chǎng)；碳交易合規(guī)；碳排放監(jiān)管

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溫室氣體排放引起的全球氣候惡化現(xiàn)已成為嚴(yán)峻的全球性環(huán)境問(wèn)題，多數(shù) 國(guó)家對(duì)此采取了積極的應(yīng)對(duì)措施，比如參與相關(guān)國(guó)際氣候政策的制定。為了實(shí) 現(xiàn)《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》在全球范圍內(nèi)的減排目標(biāo)，1997 年《京都議定書(shū)》確立了三種碳交易機(jī)制，規(guī)定減排成本較高的發(fā)達(dá)國(guó)家可以向發(fā)展中國(guó)家提供 技術(shù)與資金，換取“排放減量”，從而降低其減排履約成本，由此產(chǎn)生“碳價(jià)”

的概念，碳排放權(quán)也具備了直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值。2005 年，歐洲碳交易市場(chǎng)的建立， 使得“碳排放權(quán)”得以流通，EU-ETS 發(fā)展至今成為最為成熟的碳市場(chǎng)。

中國(guó)也不甘示弱。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)的碳交易制度與產(chǎn)業(yè)實(shí)踐在重大方針的指導(dǎo)下取得了巨大發(fā)展，規(guī)范層面保持跟進(jìn)完善。2020 年 9 月，國(guó)家主席習(xí)近平出席領(lǐng)導(dǎo)人氣候峰會(huì)上表示：中方宣布力爭(zhēng) 2030 年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060 年前實(shí)現(xiàn)碳中和，是基于推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展作出的重大戰(zhàn)略決策，也是中國(guó)首次向全球明確實(shí)現(xiàn)碳中和的時(shí)間點(diǎn)。［1］今年，二十大報(bào)告中亦是強(qiáng)調(diào)了中央對(duì)我國(guó)碳達(dá)峰、碳中和的最新戰(zhàn)略部署，即中國(guó)的碳交易制度要“逐步轉(zhuǎn)向碳排放總量和強(qiáng)度‘雙控制度”，表達(dá)了中國(guó)在“雙碳目標(biāo)” 上的決心與信心。因此，以碳交易為實(shí)施手段的碳中和目標(biāo)的達(dá)成是歷史必然與全球共識(shí)。目前，許多世界一流企業(yè)正在加速履行碳交易框架與監(jiān)管合規(guī)， 將碳中和的遠(yuǎn)景目標(biāo)融入為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的重要部分。

1 我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的建設(shè)與發(fā)展

全國(guó)碳排放權(quán)交易系統(tǒng)是中國(guó)爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)的重要步驟之 一。過(guò)去十年中國(guó)逐步發(fā)展的碳交易市場(chǎng)反映中國(guó)在實(shí)現(xiàn)減碳目標(biāo)上的挑戰(zhàn)和 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2011 年，中國(guó)首次宣布利用排放權(quán)交易管理二氧化碳排放的提議，并于 2013 年開(kāi)始在七個(gè)省市進(jìn)行試點(diǎn)。2017 年底，有關(guān)部門正式宣布啟動(dòng)建立中國(guó)國(guó)家碳市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)數(shù)年的準(zhǔn)備和延遲，隨著《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》在 2021 年 2 月 1 日施行，首個(gè)覆蓋發(fā)電行業(yè)的交易于 2021 年啟動(dòng)。隨著碳市場(chǎng)具體措施不斷完善，不少學(xué)者的實(shí)證研究證明了碳交易對(duì)減排效應(yīng)起到顯著 的積極作用。例如，學(xué)者薛飛與周民良基于 2006—2017 年我國(guó) 30 個(gè)省份的面 板數(shù)據(jù)，采用連續(xù)性雙重差分法評(píng)估了碳交易市場(chǎng)規(guī)模的碳減排效應(yīng)。研究結(jié) 果表明：碳交易市場(chǎng)規(guī)模存在碳減排效應(yīng)，碳交易市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大有利于降低 試點(diǎn)地區(qū)碳排放量。［2］盡管中國(guó)的碳排放交易在制度的構(gòu)建與經(jīng)驗(yàn)的積累取得 了令人樂(lè)觀的成果，中國(guó)碳交易市場(chǎng)運(yùn)行與監(jiān)管的實(shí)踐情況及新冠疫情等挑戰(zhàn) 意味著中國(guó)碳市場(chǎng)的構(gòu)建還有很長(zhǎng)一段路要走。

自 1998 年 5 月，中國(guó)在聯(lián)合國(guó)總部簽署了《京都議定書(shū)》以來(lái)，中國(guó)在國(guó)際碳交易上全面啟動(dòng) CDM 運(yùn)作。然而，我國(guó) CDM 項(xiàng)目實(shí)施中存在著如下問(wèn)題： 第一，推動(dòng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的效果欠佳，技術(shù)轉(zhuǎn)讓是幫助發(fā)展中國(guó)家實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展 的最有效手段，在氣候變化國(guó)際談判中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓總是最重要的議題。一些CDM 項(xiàng)目，因?yàn)橛懈甙旱纳虡I(yè)回報(bào)，可以為技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供機(jī)會(huì)。但在 CDM 項(xiàng)目實(shí)踐中，真正能實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的案例很少，大多數(shù)情況下，CDM 僅是純商業(yè)交易項(xiàng)目。第二，信息不對(duì)稱，延誤注冊(cè)時(shí)機(jī)。國(guó)內(nèi)許多企業(yè)對(duì) CDM 項(xiàng)目實(shí)施還比較陌生。在我國(guó)一些能夠?qū)嵤厥覛怏w減排、符合 CDM 項(xiàng)目要求的企業(yè)大多分布在偏遠(yuǎn)地區(qū)，消息比較閉塞，很多企業(yè)在聽(tīng)說(shuō)可以實(shí)施 CDM 時(shí)都已經(jīng)建成投產(chǎn)了，錯(cuò)過(guò)了申請(qǐng)注冊(cè) CDM 的時(shí)機(jī)。第三，行業(yè)內(nèi)資質(zhì)良莠不齊，我國(guó)對(duì)于咨詢公司和中介公司的資質(zhì)和行為規(guī)范并無(wú)明文要求，這在一定程度上也造成 了國(guó)內(nèi) CDM 市場(chǎng)有些混亂。［3］

目前我國(guó)的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)還不完善，企業(yè)實(shí)現(xiàn)碳排放權(quán)的交易基本是靠國(guó)家、地方環(huán)境管理部門或是政府來(lái)牽頭實(shí)現(xiàn)，行政干預(yù)的力度較大，沒(méi)有真正體現(xiàn)出市場(chǎng)的力量和作用。在這種情況下達(dá)成的交易，也是缺乏效率的， 企業(yè)可選擇的交易對(duì)象范圍窄，實(shí)現(xiàn)交易時(shí)的價(jià)格非透明化，可比較性差，具有較高的交易成本。中國(guó)是世界第二大溫室氣體排放國(guó)，是全世界核證減排量一級(jí)市場(chǎng)上最大的供應(yīng)國(guó)，但在碳交易過(guò)程中卻處在整個(gè)碳交易產(chǎn)業(yè)鏈的最低端，只是碳交易市場(chǎng)的參加者，碳交易市場(chǎng)規(guī)則的執(zhí)行者。中國(guó)為全球碳交易市場(chǎng)創(chuàng)造的巨大減排量被發(fā)達(dá)國(guó)家以低價(jià)購(gòu)買后，包裝、開(kāi)發(fā)成價(jià)格更高的金融產(chǎn)品在國(guó)外進(jìn)行交易。作為世界上最大的排放權(quán)供應(yīng)國(guó)之一，中國(guó)沒(méi)有一個(gè)像歐美那樣的國(guó)際碳交易市場(chǎng)，不利于爭(zhēng)奪碳交易的定價(jià)權(quán)。［4］

2 我國(guó)碳排放權(quán)交易法律規(guī)范的解讀

我國(guó)碳排放權(quán)交易法律制度的立法現(xiàn)狀

“碳排放權(quán)”并沒(méi)有體現(xiàn)在憲法與法律等高位階的立法規(guī)范層面?！稇椃ā返?26 條、《大氣污染防治法》《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》《可再生資源法》《電力法》《煤炭法》等是分別從梳理環(huán)境保護(hù)理念、污染防治工作的管理、環(huán)境治理預(yù)防控制若干方面對(duì)于大氣環(huán)境進(jìn)行立法保護(hù)。對(duì)于碳排放權(quán)的規(guī)制直接體現(xiàn)在 ?2015 年擬定的《碳排放權(quán)交易管理暫行條例（征求意見(jiàn)稿）》（下稱：“暫行條例”） 意在形成碳排放交易領(lǐng)域的上位法，作為實(shí)施全國(guó)碳排放權(quán)交易的法律依據(jù)， 是碳排放交易最核心問(wèn)題的法律規(guī)定，該條例至今尚未生效，但近兩年連續(xù)納 入國(guó)家立法計(jì)劃，而在此之前制定的作為明確中國(guó)碳排放權(quán)統(tǒng)一架構(gòu)的暫行條 例歸于失效，值得注意的是，最早試點(diǎn)碳市場(chǎng)的省級(jí)地方也陸續(xù)出臺(tái)與更新地 方規(guī)章級(jí)別的立法，例如早在 2014 年一批的湖北省、深圳市與重慶市的立法。隨著碳市場(chǎng)在全國(guó)范圍的推進(jìn)，2016 年到 2020 年成為地方立法完善與更新的顯著時(shí)間節(jié)點(diǎn)，例如 2016 年，福建省與四川省先后出臺(tái)地方規(guī)章；2020 年，天津市等地的法律出臺(tái)雖遲但到；2022 ?年，深圳市對(duì)于地方碳市場(chǎng)的管理制度進(jìn)一步細(xì)化并且通過(guò)立法的方式與全國(guó)碳市場(chǎng)進(jìn)行銜接。

除此之外，規(guī)章層面有《全國(guó)碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）（征求意見(jiàn)稿）》《全國(guó)碳排放權(quán)登記交易結(jié)算管理辦法（試行）（征求意見(jiàn)稿）》分別對(duì)登記、交易和結(jié)算活動(dòng)的原則及相關(guān)要素的具體實(shí)施與管理細(xì)則進(jìn)行規(guī)范。碳排放權(quán) 交易的規(guī)范性文件按照規(guī)范的具體內(nèi)容可分為“納入行業(yè)及企業(yè)的規(guī)定”“排 放數(shù)據(jù)的檢測(cè)、報(bào)告、核查”“交易方式”。比如《關(guān)于切實(shí)做好我國(guó)碳排放 權(quán)交易市場(chǎng)啟動(dòng)重點(diǎn)工作的通知》就規(guī)定了我國(guó)碳排放權(quán)交易第一階段進(jìn)入的 重點(diǎn)排放企業(yè)，《企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南發(fā)電設(shè)施（征求意見(jiàn)稿）》對(duì)全國(guó)碳排放交易市場(chǎng)發(fā)電行業(yè)設(shè)施層面二氧化碳的核算和報(bào)告工作進(jìn)行規(guī)范， 明確了工作程序和內(nèi)容、核算范圍和排放源的確定、排放量匯總計(jì)算等。

從目前的立法現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)碳排放權(quán)交易法律制度存在的問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：第一，法律位階低，操作性不強(qiáng)。政策層面的規(guī)范性文件居多，缺乏高層級(jí)立法、專項(xiàng)立法來(lái)保障碳市場(chǎng)的權(quán)威性，而且這些政策規(guī)定粗糙抽象，難以發(fā)揮指導(dǎo)實(shí)踐的效用。從實(shí)踐上看，碳交易市場(chǎng)從試點(diǎn)開(kāi)始已經(jīng)建設(shè)有十余年， 已經(jīng)積累了足夠的經(jīng)驗(yàn)，遺留了不少待解決、待規(guī)范的問(wèn)題，而立法層面應(yīng)當(dāng)要跳出試水階段的狀態(tài)，規(guī)范性文件要細(xì)化完善到具體的實(shí)施步驟，及時(shí)確立上層立法為健全碳排放交易市場(chǎng)提供體系化的法律保障。第二，交易主體范圍需要進(jìn)一步明確。納入溫室氣體減排的企業(yè)的種類、數(shù)量和范圍，需要經(jīng)過(guò)環(huán)境檢測(cè)部門的全面評(píng)估和監(jiān)測(cè)，范圍劃定得過(guò)寬，在具體排放量監(jiān)控方面將會(huì)帶來(lái)很大的不便，過(guò)窄則達(dá)不到減排的目標(biāo)?！豆芾磙k法》（送審稿）提到了符合規(guī)定的自然人也可以參加交易，是否將個(gè)人納入交易主體也是我們需要思考的問(wèn)題。第三，我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)與國(guó)際接軌不到位。我國(guó)碳交易市場(chǎng)較發(fā)達(dá)國(guó)家而言并不成熟，產(chǎn)業(yè)的覆蓋面較小，并且還未與國(guó)際上碳定價(jià)機(jī)制覆蓋范圍保持一致。有關(guān)這一點(diǎn)立法上需要反思的是避免政府過(guò)度干預(yù)影響國(guó)際碳交易市場(chǎng)的信任、碳定價(jià)機(jī)制的科學(xué)化、促進(jìn)交易信息的透明化等。

現(xiàn)行最新政策與規(guī)范的解讀

目前碳市場(chǎng)啟動(dòng)以來(lái)的第一履約期已經(jīng)啟動(dòng)，第二個(gè)履約期在即，針對(duì)碳市場(chǎng)的一個(gè)強(qiáng)效力、較高位階的規(guī)范呼之欲出。健全碳排放權(quán)配額的制度不僅要關(guān)注總體的制度規(guī)劃，更需要伸入細(xì)節(jié)深處，對(duì)注冊(cè)、排放、清繳的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)設(shè)計(jì)。作為規(guī)制碳交易的首部法規(guī)，《全國(guó)碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》（下文簡(jiǎn)稱“管理辦法（試行）”）對(duì)碳排放各方面進(jìn)行了總體性規(guī)制， 包括交易機(jī)構(gòu)、名錄管理、碳排放權(quán)配額、交易程序等。

（1）納入行業(yè)門檻

《管理辦法（試行）》規(guī)定，納入的行業(yè)屬于全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)覆蓋行業(yè)， 且年度溫室氣體排放量達(dá)到 2.6 萬(wàn)噸，使大量的溫室氣體排放單位列入溫室氣體重點(diǎn)排放單位名錄。省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門按照生態(tài)環(huán)境部規(guī)定確定重點(diǎn)排放 單位名錄并向社會(huì)公開(kāi)。首批納入發(fā)電行業(yè)重點(diǎn)排放單位，包括具有火力發(fā)電、熱電聯(lián)產(chǎn)、生物質(zhì)能發(fā)電功能的發(fā)電企業(yè)和自備電廠。目前，作為二氧化碳排 放大戶的發(fā)電行業(yè)率先納入交易名錄。除發(fā)電行業(yè)外，石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、航空等高排放行業(yè)已納入溫室氣體排放數(shù)據(jù)報(bào)告與核查，后續(xù)將 在發(fā)電行業(yè)碳市場(chǎng)健康運(yùn)行以后，按照成熟一個(gè)批準(zhǔn)發(fā)布一個(gè)的原則，持續(xù)擴(kuò) 大碳市場(chǎng)覆蓋行業(yè)范圍。

從地方的政策來(lái)看，各地方試點(diǎn)碳市場(chǎng)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)不同， 故各試點(diǎn)市場(chǎng)有各自的特點(diǎn)。第二產(chǎn)業(yè)比重較大的省市，如廣東、湖北、天津、重慶納入企業(yè)以工業(yè)企業(yè)為主，門檻較高；第三產(chǎn)業(yè)占主導(dǎo)地位的省市，如深圳、北京、上海等地工業(yè)企業(yè)較少且規(guī)模有限，對(duì)工業(yè)的控排門檻設(shè)置低于其他碳 試點(diǎn)，還將商業(yè)、賓館、金融等服務(wù)業(yè)及大型建筑納入，另外上海市納入了航空、機(jī)場(chǎng)和港口行業(yè)。

某些試點(diǎn)碳市場(chǎng)并非先指定行業(yè)范圍、再設(shè)定控排門檻，而是直接通過(guò)設(shè)置控排門檻的方式判斷哪些行業(yè)的企業(yè)納入碳交易，如在《湖北省 2020 年度碳

排放權(quán)配額分配方案》中要求 2017—2019 年任一年綜合能耗 1 萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤及以上的工業(yè)企業(yè)均納入碳市場(chǎng)。

隨著試點(diǎn)工作推進(jìn)，一些試點(diǎn)地區(qū)逐步擴(kuò)大碳市場(chǎng)覆蓋范圍，增加參與主體。如 2016 年北京市新納入了城市公共交通行業(yè)，上海市新納入水運(yùn)行業(yè)。廣東省碳交易試點(diǎn)開(kāi)市之初，控排企業(yè)皆來(lái)自電力、水泥、鋼鐵、石化四個(gè)行業(yè)，是 各試點(diǎn)中納入行業(yè)最少的；2015 ?年將紡織、陶瓷、化工、有色金屬、造紙、民航 6 個(gè)行業(yè)納入報(bào)告范圍，為這些行業(yè)新納入碳交易體系做準(zhǔn)備；2016 年進(jìn)一 步將造紙業(yè)和航空業(yè)納入 2016 年度碳排放管理和交易范圍，而在最新公布的《廣東省 2021 年度碳排放配額分配實(shí)施方案》中要求自 2022 年度起新增陶瓷、紡織、數(shù)據(jù)中心等新行業(yè)覆蓋范圍。

（2）交易主體

盡管《管理辦法（試行）》規(guī)定，重點(diǎn)排放單位及符合國(guó)家有關(guān)交易規(guī)則的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，是全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的交易主體，但在市場(chǎng)啟動(dòng)初期，只在發(fā)電行業(yè)重點(diǎn)排放單位之間開(kāi)展配額現(xiàn)貨交易，符合國(guó)家有關(guān)交易規(guī)則的機(jī)構(gòu)和個(gè)人的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、納入時(shí)間尚待明確。不過(guò)，基于雙碳目標(biāo)的緊迫性與市場(chǎng)的穩(wěn)定性考量，相信在不久的將來(lái)，全國(guó)與地方碳市場(chǎng)重點(diǎn)排放單位名單會(huì)不斷擴(kuò)充。

（3）市場(chǎng)交易產(chǎn)品

《管理辦法（試行）》規(guī)定，全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的交易產(chǎn)品為碳排放配額， 生態(tài)環(huán)境部可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定適時(shí)增加其他交易產(chǎn)品。碳排放配額（CEA） 即碳排放權(quán)，指分配給重點(diǎn)排放單位的規(guī)定時(shí)期內(nèi)的碳排放額度。生態(tài)環(huán)境部 明確，市場(chǎng)啟動(dòng)初期只開(kāi)展配額現(xiàn)貨交易?！度珖?guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)方案（發(fā)電行業(yè)）》提出，創(chuàng)造條件，盡早將國(guó)家核證自愿減排量納入全國(guó)碳市場(chǎng)?！短寂欧艡?quán)交易管理辦法（試行）》規(guī)定，重點(diǎn)排放單位每年可以使用國(guó)家核證自愿減排量抵銷碳排放配額的清繳，抵銷比例不得超過(guò)應(yīng)清繳碳排放配額的 5%。因此，國(guó)家核證自愿減排量（CCER）有望較早納入全國(guó)碳市場(chǎng)作為補(bǔ)充產(chǎn)品。CCER 指對(duì)可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷利用等項(xiàng)目的溫室氣體減排效果進(jìn)行量化核證，并在國(guó)家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)中登記溫室氣體的減排量。企業(yè)可通過(guò)抵消機(jī)制購(gòu)買價(jià)格更低的自愿減排量，降低履約成本。未來(lái)， 不滿足于 CEA 的企業(yè)可以通過(guò) CCER 的方式獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益，持有綠色技術(shù)的企業(yè)可以拓展新的變現(xiàn)渠道，從而進(jìn)一步達(dá)到鼓勵(lì)綠色科技創(chuàng)新的目的。

3 我國(guó)碳排放權(quán)交易的挑戰(zhàn)

碳排放交易市場(chǎng)的行政處罰

對(duì)于違反《管理辦法》規(guī)定的企業(yè)，該辦法也規(guī)定了相應(yīng)罰則。根據(jù)《管理辦法》第 39 條，重點(diǎn)排放單位虛報(bào)、瞞報(bào)溫室氣體排放報(bào)告，或者拒絕履行溫室氣體排放報(bào)告義務(wù)的，責(zé)令限期改正，處 1 萬(wàn)元以上 3 萬(wàn)元以下的罰款。逾期未改正的，則將核定的排放量作為其碳排放配額清繳的依據(jù)，對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)部分，等量核減其下一年度碳排放配額。

此外，根據(jù)《管理辦法》第 40 條，重點(diǎn)排放單位未按時(shí)足額清繳碳排放配額的，責(zé)令限期改正，處 2 萬(wàn)元以上 3 萬(wàn)元以下的罰款；逾期未改正的，對(duì)欠繳部分，等量核減其下一年度碳排放配額。

對(duì)于企業(yè)而言，碳排放交易的合規(guī)制度構(gòu)建可以參照排污許可證的管理（當(dāng)然，二氧化碳區(qū)別于大氣污染，碳排放的規(guī)制與排污許可屬于完全不同的兩個(gè)制度體系，考慮到類似的行政處罰功能，在企業(yè)二氧化碳超標(biāo)排放的情況下， 排污許可可以作為合規(guī)參考）。所有在生產(chǎn)中會(huì)產(chǎn)生工業(yè)廢氣或國(guó)務(wù)院相應(yīng)部門發(fā)布的有毒有害污染物名錄中規(guī)定的有毒有害大氣污染物的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)取得排污許可證。排污許可證是企業(yè)排放大氣污染物的資格憑證，如若未取得排污許可證便排放大氣污染物，則有可能面臨被生態(tài)環(huán)境主管部門責(zé)令改正或限制生產(chǎn)、停業(yè)整頓，并處 20 萬(wàn)元到 100 萬(wàn)元之間的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，生態(tài)環(huán)境部門報(bào)人民政府批準(zhǔn)后，則可處責(zé)令停業(yè)或關(guān)閉的處罰。此外，對(duì)于違反排污許可規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，私自超標(biāo)排放或偷排等行為，也會(huì)面臨相應(yīng)的處罰，詳情可見(jiàn)《排污許可管理?xiàng)l例》。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)如若想合法排放大氣污染物，首先需要獲得排污許可證，并且嚴(yán)格按照排污許可范圍排放，否則將面臨環(huán)境生態(tài)部門相應(yīng)的處罰。

除了傳統(tǒng)的懲罰方式，有關(guān)部門結(jié)合碳交易市場(chǎng)的特殊性，創(chuàng)設(shè)了一些新型處罰方式，如違規(guī)清繳時(shí)核減碳排放配額、違規(guī)核查時(shí)信用懲戒等。在總結(jié)吸收試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，“暫行條例”在責(zé)任形式上新增了信用懲戒條款。通過(guò)信用記錄的公開(kāi)，可以約束碳交易主體和核查技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)依法依規(guī)參與碳交易，遏制嚴(yán)重違法違規(guī)行為。［5］

針對(duì)控排企業(yè)的合規(guī)建議

對(duì)于以煤炭作為生產(chǎn)燃料的企業(yè)而言，首先要注意到國(guó)家政策走向是逐步降低煤炭在一次能源消費(fèi)中的比重的。企業(yè)如果有條件的話，應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)考量?jī)?yōu)化生產(chǎn)工藝，探索降低煤炭作為生產(chǎn)原料的消費(fèi)比重。在當(dāng)下使用煤炭時(shí)，一方面必須在高污染燃料禁燃區(qū)外使用煤炭作為生產(chǎn)燃料。另一方面不得使用不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的煤炭。

對(duì)于已獲得排放溫室氣體資格的企業(yè)而言，根據(jù)《管理辦法（試行）》的 相關(guān)規(guī)定，當(dāng)前重點(diǎn)監(jiān)管的單位被稱為重點(diǎn)排放單位。認(rèn)定重點(diǎn)排放單位的標(biāo) 準(zhǔn)有兩個(gè)，一是屬于全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)覆蓋行業(yè)的企業(yè)，當(dāng)前暫時(shí)只覆蓋 了發(fā)電行業(yè)，未來(lái)最終應(yīng)當(dāng)會(huì)覆蓋至發(fā)電、石化、化工、建材、鋼鐵、有色金屬、造紙和國(guó)內(nèi)民用航空等八個(gè)行業(yè)；二是年度溫室氣體排放量達(dá)到 2.6 萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量的企業(yè)。企業(yè)尤其是能源企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注企業(yè)所處的行業(yè)是否被納入了 全國(guó)排放權(quán)交易市場(chǎng)覆蓋行業(yè)，對(duì)于石化、化工等上述預(yù)測(cè)的行業(yè)，應(yīng)當(dāng)提前 研究碳排放監(jiān)管的應(yīng)對(duì)策略。

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定減排的合規(guī)方案，對(duì)生產(chǎn)周期的碳排放進(jìn)行量化與事前盤查。第二，在碳交易的一個(gè)周期中，政府委托第三方機(jī)構(gòu)，根據(jù)核查標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)控排企業(yè)上一年度碳排放進(jìn)行核查。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好碳核查工作的配合，并確保碳排放報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。第三，積極應(yīng)對(duì)試點(diǎn)區(qū)域和全國(guó)兩個(gè)市場(chǎng)的履約，提前評(píng)估配額履約清繳是否需要購(gòu)買額外的配額和 CCER，防止因違規(guī)行為受到行政處罰。

對(duì)于非覆蓋的行業(yè)，也應(yīng)當(dāng)注意 2.6 萬(wàn)噸當(dāng)量的紅線，合理規(guī)劃生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大帶來(lái)的收入與支出的關(guān)系，畢竟碳排放限額有較大可能會(huì)增加企業(yè)生產(chǎn)指出。當(dāng)然，參與碳交易市場(chǎng)并非一定會(huì)擴(kuò)大支出，也可能在碳交易市場(chǎng)的運(yùn)作中獲利， 具體操作可待碳交易市場(chǎng)進(jìn)一步成熟后再進(jìn)行評(píng)估。

對(duì)于重點(diǎn)排放單位而言，目前的規(guī)則相對(duì)簡(jiǎn)單。若重點(diǎn)排放單位虛報(bào)或瞞報(bào)溫室氣體排放報(bào)告，抑或是拒絕履行報(bào)告義務(wù)，有可能面臨市級(jí)以上地方生態(tài)環(huán)境主管部門責(zé)令限期改正，并處 1 萬(wàn)元到 3 萬(wàn)元之間的處罰。對(duì)于預(yù)期未改正的企業(yè)，省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門將測(cè)算溫室氣體的實(shí)際排放量，對(duì)虛報(bào)或瞞報(bào)的部分，將等量核減下一年度碳排放配額。未能按時(shí)足額清償碳排放配合的重點(diǎn)排放單位，市級(jí)以上的地方生態(tài)環(huán)境部門將責(zé)令其限期改正，并處 2 萬(wàn)元到 3 萬(wàn)元之間的罰款。如若企業(yè)預(yù)期未改正，對(duì)于欠繳部分，省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門將等量核減該企業(yè)下一年度碳排放配額。

總之，對(duì)于已屬于重點(diǎn)排放單位，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注碳排放配額的使用情況，合理分配全年的碳排放配額。此外，若配額不足亦可從碳交易市場(chǎng)交易獲得，但需要關(guān)注成本與收益之間的關(guān)系，作出最符合企業(yè)需求的決策。對(duì)于目前尚未納入重點(diǎn)排放單位的企業(yè)，尤其是上述行業(yè)的單位，應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的部門應(yīng)對(duì)未來(lái)的碳排放監(jiān)管，以及制定符合企業(yè)需要的關(guān)于碳排放配額的策略。

4 碳排放交易參與者的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

中國(guó)首席證券分析師肖玉航在剖析碳中和的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)時(shí)談到，碳交易市場(chǎng)上線以來(lái)，投資機(jī)構(gòu)對(duì)碳中和概念股持續(xù)看好，尤其是在中央、各部委和各省市多項(xiàng)政策密集發(fā)布時(shí)期，市場(chǎng)也普遍相信碳中和將是未來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的主軸之一，這將深刻影響眾多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

對(duì)于企業(yè)如何運(yùn)作和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，肖玉航提到了關(guān)鍵一點(diǎn)“一些與碳中和相關(guān)的上市企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，是堅(jiān)持低碳環(huán)保還是放松環(huán)保與節(jié)能，的確是兩難選擇。完全追求零排放，則可能使企業(yè)虧損增加；如果放松環(huán)保與節(jié)能，則 可能重回重排放的境地，因此企業(yè)運(yùn)作上，戰(zhàn)略發(fā)展與企業(yè)實(shí)際情況會(huì)出現(xiàn)不 同運(yùn)營(yíng)周期的矛盾，而這種矛盾達(dá)到臨界點(diǎn)時(shí)，有可能帶給相關(guān)企業(yè)巨大的市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。”［6］這種經(jīng)營(yíng)困境同樣體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)層面，能源改革的產(chǎn)業(yè)如光伏、風(fēng)電、電動(dòng)汽車等領(lǐng)域，雖然已經(jīng)有較為成熟的商業(yè)模式，但并非都能夠?qū)崿F(xiàn)盈利或 發(fā)展。

在現(xiàn)行的碳交易體系下，能源企業(yè)參與碳市場(chǎng)挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。電力企業(yè) 作為最終的使用者，面臨更大減排壓力將加緊部署碳排放和碳資產(chǎn)管理工作； 綠色清潔能源企業(yè)作為市場(chǎng)供給者，在打造企業(yè)綠色環(huán)保品牌效應(yīng)的同時(shí)，還 能獲得高效直接的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)。龍頭企業(yè)一般具有技術(shù)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過(guò)開(kāi)發(fā)碳 減排項(xiàng)目和碳資產(chǎn)管理工作能夠顯著降低碳減排成本，建議關(guān)注新能源占比高 的電力企業(yè)及相關(guān)碳資產(chǎn)公司。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，可以為碳減排項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè) 提供貸款和資金，開(kāi)發(fā)創(chuàng)新金融產(chǎn)品。對(duì)碳咨詢、碳監(jiān)測(cè)、核查等中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)， 碳交易相關(guān)業(yè)務(wù)需求將隨交易規(guī)模增加而增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

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Challenges and Opportunities under the Supervision of Chinas Emissions Trading Market

—From the Perspective of Enterprise Transaction Subjects

Xiao Pingmei Mai Runxing

Shanghai University of Political Science and Law， Shanghai

Abstract： In the context of global climate deterioration， China has proposed steps and targets for carbon neutrality. Among them， the national carbon emission trading system is one of the means to achieve the above goals， but it is not perfect at present， and the intensity of administrative intervention is large， which does not truly reflect the power and role of the market. In terms of legislation， there are problems such as the low legal level of the corresponding legislation， the transaction entities need to be further clarified， and they are not in line with international standards. For enterprises， they should understand the government regulatory rules for carbon emissions in advance and make decisions that meet their own needs according to their own circumstances.

Key words： Carbon neutral; Carbon emissions trading market; Carbon trading compliance; Carbon emission regulation