刁建華

（中海油氣（泰州）石化有限公司，江蘇 泰州 225300）

2021年10月24 日，某微信公眾號(hào)發(fā)布推文《六問渤海銀行南京分行！》，劍指其集團(tuán)下屬兩家子公司（山禾藥業(yè)與恒生制藥）存入渤海銀行南京分行的28 億元存款，在公司不知情的情況下，被渤海銀行用于為華業(yè)石化南京有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華業(yè)石化”）的貸款提供質(zhì)押擔(dān)保。此事在網(wǎng)絡(luò)上迅速引起各方極大關(guān)注，集團(tuán)型企業(yè)的資金管理與控制再次成為熱門話題。

當(dāng)下我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入轉(zhuǎn)型發(fā)展新階段，國內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境急速變化，集團(tuán)型企業(yè)面臨的發(fā)展壓力也在不斷加大。集團(tuán)型企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模比較龐大，所涉及到的資金數(shù)額巨大，這些巨額資金的使用、留存、結(jié)轉(zhuǎn)、增值等各環(huán)節(jié)都會(huì)對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的穩(wěn)健開展產(chǎn)生影響。因而，資金管理與控制作為集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，成為業(yè)界和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的焦點(diǎn)。

1 集團(tuán)型企業(yè)資金管理與控制中存在的問題

1.1 對(duì)資金管理與控制的重視度不足

雖然資金是集團(tuán)型企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。然而，在現(xiàn)實(shí)中，大部分集團(tuán)型企業(yè)未能夠給予資金管理與控制足夠的重視。究其原因，在于大部分集團(tuán)中高層管理者仍困囿于“業(yè)績(jī)?yōu)橥酢钡膫鹘y(tǒng)發(fā)展觀下，將大部分或全部精力投入到了提高經(jīng)營業(yè)績(jī)上，降低或忽視了對(duì)企業(yè)資金管理與控制的工作。因此，在現(xiàn)階段的集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展中，要想強(qiáng)化資金的管理與控制，首要解決的就是中高層管理者對(duì)資金管理與控制重視度不夠的問題[1]。

1.2 集團(tuán)內(nèi)部分權(quán)問題導(dǎo)致協(xié)同力不足

集團(tuán)型企業(yè)由眾多子企業(yè)組合而成，中心企業(yè)會(huì)對(duì)其他子企業(yè)具有一定的管理權(quán)和控制權(quán)。但在現(xiàn)實(shí)中，由于集團(tuán)型企業(yè)中存在較為嚴(yán)重的分權(quán)問題，使得中心企業(yè)與子企業(yè)的協(xié)同力不足，不僅導(dǎo)致中心企業(yè)無法及時(shí)、準(zhǔn)確掌握子企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，從而錯(cuò)失進(jìn)行資金調(diào)整與改善的良機(jī)；而且還會(huì)產(chǎn)生一定程度的內(nèi)部分裂問題，導(dǎo)致集團(tuán)型企業(yè)中各個(gè)企業(yè)之間的合作無法有效進(jìn)行，嚴(yán)重阻礙集團(tuán)發(fā)展。

1.3 信息化平臺(tái)建設(shè)智能化不足

集團(tuán)型企業(yè)在進(jìn)行資金管理與控制的過程中，需要借助于現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建完善的信息化平臺(tái)，從而使得集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息可以得到有效共享，有助于集團(tuán)型企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)督和管理。然而，目前大部分集團(tuán)型企業(yè)中有關(guān)資金管理方面的信息化平臺(tái)建設(shè)還不夠智能化，比如在相關(guān)軟件、硬件以及工作人員的技術(shù)水平方面還不能完全滿足資金管理與控制信息化發(fā)展的需求。此外由于信息化平臺(tái)的不夠完善，也無法實(shí)現(xiàn)中心企業(yè)對(duì)所有下屬企業(yè)資金情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制[2]。

2 集團(tuán)型企業(yè)加強(qiáng)資金管理與控制的具體舉措

2.1 加大對(duì)資金管理與控制的重視

提高資金管理與控制水平，就需要集團(tuán)型企業(yè)提高對(duì)此項(xiàng)工作的重視度。尤其是集團(tuán)中高層管理者，更應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到該工作對(duì)于集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展以及保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要價(jià)值和作用，要積極主動(dòng)了解與掌握資金管理與控制的相關(guān)內(nèi)容，并帶頭抓好相關(guān)工作。一要加大對(duì)資金管理和控制工作的宣傳，使企業(yè)內(nèi)部能夠形成良好的資金管理與控制氛圍，提高全體人員的資金管控意識(shí)，為接下來更好地落實(shí)資金管理與控制工作奠定良好基礎(chǔ)。二要加大對(duì)資金管理與控制工作的投入，能夠針對(duì)工作開展的需求成立專門的資金管控部門，制定完善的部門工作職責(zé)。三要加大對(duì)先進(jìn)技術(shù)以及先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)，有效提高工作的質(zhì)量和效率，為集團(tuán)型企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的資金保障。四要加大對(duì)資金管控工作人員的外引內(nèi)培力度，一方面引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)管理人才，另一方面結(jié)合自身發(fā)展需求和實(shí)際情況，科學(xué)有效地開展對(duì)資金管控人員的培訓(xùn)工作，不斷提高工作人員的技術(shù)水平和管理能力[3]。

2.2 提高集團(tuán)型企業(yè)資金管理與控制的協(xié)同力

在以往的發(fā)展過程中，集團(tuán)型企業(yè)因其自身的特點(diǎn)，為了減輕中心企業(yè)的管理負(fù)擔(dān)，會(huì)采取分權(quán)的方式給下屬企業(yè)一些自主經(jīng)營與管理權(quán)，但資金的管理與控制仍需要統(tǒng)一進(jìn)行，從全局發(fā)展的角度來進(jìn)行集團(tuán)資金的調(diào)整和分配，確保集團(tuán)型企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中得以健康穩(wěn)定發(fā)展。然而，過度的分權(quán)會(huì)導(dǎo)致部分下屬企業(yè)失去控制，中心企業(yè)無法有效掌握下屬企業(yè)的資金情況，給資金的統(tǒng)一管理與控制工作的開展帶來更大難度。為有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)的資金統(tǒng)一管控，就要提高集團(tuán)型企業(yè)資金管理與控制的協(xié)同力。一是，既能夠減輕中心企業(yè)的管理負(fù)擔(dān)，又能夠確保下屬企業(yè)的各方面信息均在中心企業(yè)的掌控下，同時(shí)也能夠通過適當(dāng)?shù)姆謾?quán)促進(jìn)各個(gè)企業(yè)之間的有效配合。二是，中心企業(yè)要對(duì)下屬企業(yè)的資金情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職能，在掌握下屬企業(yè)資金信息的同時(shí)對(duì)信息進(jìn)行全面的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，并能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)存在的問題進(jìn)行及時(shí)的指導(dǎo)與調(diào)整，保障集團(tuán)型企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展[4]。

2.3 構(gòu)建完善的資金管理與控制信息化平臺(tái)

集團(tuán)型企業(yè)在加強(qiáng)資金管理與控制工作的過程中，要注重對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)的充分利用，不斷創(chuàng)新管理方法和管理模式，有效提高資金管控的效率和質(zhì)量，保障各類資金信息的準(zhǔn)確性和可靠性，加強(qiáng)集團(tuán)型企業(yè)在資金數(shù)據(jù)分析上的科學(xué)性，從而為資金管理與控制提供良好的數(shù)據(jù)支持。首先，在進(jìn)行資金管理與控制信息化平臺(tái)的建設(shè)過程中，要注重將該信息平臺(tái)與集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有效銜接，從而形成完善的信息共享區(qū)域，這對(duì)于集團(tuán)中心企業(yè)掌握下屬企業(yè)的資金情況并加以監(jiān)督和管控具有重要的作用。與此同時(shí)，也為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)科學(xué)合理的分配資金、提高資金的使用效率提供參考。其次，在資金管理與控制信息化平臺(tái)的建設(shè)過程中，還要注重對(duì)信息安全技術(shù)的應(yīng)用。集團(tuán)型企業(yè)資金信息大部分都是敏感信息，會(huì)涉及到企業(yè)的一些商業(yè)機(jī)密，若一旦泄露或者被竊取，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。因此，在充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也要注重對(duì)信息安全的保障，合理利用各種加密技術(shù)、防火墻技術(shù)等進(jìn)行資金信息的多重安全保護(hù)。

3 結(jié)語

綜上所述，在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，集團(tuán)型企業(yè)的資金管理與控制也將面臨全新的挑戰(zhàn)。為了保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，全面提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理與控制工作高度重視。在全面梳理影響資金管理與控制的重要因素和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，通過提高協(xié)同力、加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)等舉措，有效提高集團(tuán)型企業(yè)的資金管理與控制水平，確保資金安全，提高資金利用率，在保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)提升經(jīng)濟(jì)效益。