付阿琴

（馬鞍山新地科技有限公司，安徽 馬鞍山 243000）

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，它主要作用在資本運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)擁有的資源做出合理的安排。要對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況有一定的預(yù)測(cè)，保證企業(yè)的負(fù)債率在可控范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)管理工作需要配合企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和提供支持，保證一定階段內(nèi)的現(xiàn)金的收入和支出合理安排，并對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行合理的規(guī)劃。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了重大的變化，市場(chǎng)的不確定與風(fēng)險(xiǎn)性不斷的增大，產(chǎn)生了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的支付風(fēng)險(xiǎn)，有很多企業(yè)無(wú)法支付到期的債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為了保證企業(yè)的順利發(fā)展，需要企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算等方式規(guī)避多種風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范面臨問(wèn)題分析

1.財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否能夠正常的進(jìn)行，可以幫助企業(yè)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。因此，需要財(cái)務(wù)管理人員具備一定的業(yè)務(wù)水平以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員需要掌握的知識(shí)較多，包括財(cái)務(wù)知識(shí)、金融知識(shí)、法律知識(shí)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)知識(shí)等?，F(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)企業(yè)，特別是民營(yíng)企業(yè)很少具有全面的知識(shí)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，因此，需要給財(cái)務(wù)管理人員增加培訓(xùn)機(jī)會(huì)來(lái)增強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，或者是直接招聘一部分具備專業(yè)知識(shí)的人員，財(cái)務(wù)管理部門(mén)的核算、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理等多類型人員相互配合，共同完成財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。

2.財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制不夠完善

財(cái)務(wù)管理部門(mén)不再局限于單純的財(cái)務(wù)管理工作，逐漸的擔(dān)負(fù)其市場(chǎng)預(yù)測(cè)、金融投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等多方面的職責(zé)。但是這些方面的監(jiān)督機(jī)制并沒(méi)有系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制，沒(méi)有建立系統(tǒng)化的流程和制度來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，很多方面完全是靠財(cái)務(wù)管理員自行監(jiān)督。這樣的狀況十分危險(xiǎn)，人總會(huì)有犯錯(cuò)的時(shí)候，監(jiān)督機(jī)制是為了更好的保證員工完成工作，及時(shí)的糾正工作中的錯(cuò)誤，保障企業(yè)能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。另外很多企業(yè)管理者會(huì)隨意的干涉財(cái)務(wù)管理的工作，導(dǎo)致最后得出的結(jié)果偏離了正常范圍，這樣的情況也要進(jìn)行防范。監(jiān)督機(jī)制就是通過(guò)公司流程規(guī)章，內(nèi)控建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形成一套系統(tǒng)化體系，并且有效落地執(zhí)行到位。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況由內(nèi)控或者風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)完成此項(xiàng)工作，部分企業(yè)未單獨(dú)設(shè)立這兩個(gè)部門(mén)建議由單位經(jīng)營(yíng)者牽頭完成此項(xiàng)工作，在機(jī)制上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作不夠重視

一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不夠完善，在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中總會(huì)存在財(cái)務(wù)管理步驟缺失的地方。財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)和專業(yè)水平限制，除了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等方面之外，像是市場(chǎng)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作基本沒(méi)有渠道獲得這方面的信息，無(wú)法帶給企業(yè)有效的決策幫助。主要因素有以下方面的原因：缺乏擁有專業(yè)知識(shí)的員工；預(yù)測(cè)機(jī)制步驟不夠完善；領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)其不夠重視。特別是領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視的問(wèn)題，是比較難解決的。因?yàn)?，很多的領(lǐng)導(dǎo)本身對(duì)于財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)，這樣的觀念從根本上限制了財(cái)務(wù)管理能夠發(fā)揮的作用，使得財(cái)務(wù)管理始終處于企業(yè)管理的邊緣層次，財(cái)務(wù)管理人員所提的建議往往都很難得到回應(yīng)。

4.各部門(mén)信息之間的協(xié)作能力較差

企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要各部門(mén)信息和資源共享，但實(shí)際中企業(yè)沒(méi)有做到信息分享，財(cái)務(wù)部門(mén)不參加重要的經(jīng)營(yíng)會(huì)議或者專項(xiàng)會(huì)議，不知道業(yè)務(wù)發(fā)展情況，比如訂單變化情況、項(xiàng)目執(zhí)行情況、供應(yīng)鏈問(wèn)題等，因此財(cái)務(wù)預(yù)算或者預(yù)測(cè)就不夠準(zhǔn)確，可能把把錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息傳遞給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策失敗的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要在不斷的實(shí)踐中做到財(cái)務(wù)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)相融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作相協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的控制、監(jiān)督，充分的發(fā)揮防范風(fēng)險(xiǎn)的作用的要求。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.政治因素

政治因素對(duì)于經(jīng)濟(jì)行為存在著直接影響，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要遵守政府制定的規(guī)范。政治因素是經(jīng)濟(jì)因素的基石，既能約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范，又是維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益的保障。權(quán)力與義務(wù)并存，企業(yè)在防范風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要遵守國(guó)家制定的規(guī)章制度。當(dāng)然要具備一定的政治敏銳度，政府頒布政策之前都會(huì)有具體的新聞發(fā)布會(huì)等通知，可以及時(shí)的進(jìn)行了解，徹底的摒棄與政策相悖的行為，否則會(huì)承受莫大的損失，最典型的行業(yè)就是課外輔導(dǎo)行業(yè)，在政府頒布了雙減政策之后，整個(gè)行業(yè)迅速萎縮，以新東方最具代表性，一家上市公司，日夜之間股價(jià)跌了80%以上，多年的努力付之一炬，這就是與政策相悖的結(jié)果。由此可以看出順應(yīng)政策的要求是最重要的事情。

2.經(jīng)濟(jì)因素

任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境之下，但是因?yàn)槭鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，就會(huì)存在相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，如果把握不好，很容易造成較大的虧損。因此，企業(yè)要積極的掌握市場(chǎng)信息，爭(zhēng)取對(duì)市場(chǎng)做出正確的預(yù)測(cè)，憑此獲得較大的利益。由上面可以看出，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一把雙刃劍，如果使用得當(dāng)，可以獲得較大的益處，如果使用不當(dāng)，會(huì)造成極為嚴(yán)重的后果。企業(yè)要加強(qiáng)培養(yǎng)或者是招聘一些資歷較深的從業(yè)人員，專門(mén)負(fù)責(zé)與市場(chǎng)對(duì)接，確保自己獲得的信息能夠與市場(chǎng)大環(huán)境保持一致性。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本要求之一，更深層次的要求就是預(yù)測(cè)市場(chǎng)。根據(jù)市場(chǎng)及時(shí)的調(diào)整供求關(guān)系，限制產(chǎn)品生產(chǎn)。除了市場(chǎng)大環(huán)境之外，還會(huì)受到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也要算在市場(chǎng)因素當(dāng)中。要專門(mén)安排業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略的統(tǒng)計(jì)，包括營(yíng)銷方式、投資策略、研發(fā)創(chuàng)新、生產(chǎn)數(shù)量等，做到全方位的分析，為自己的企業(yè)的策略制定提供準(zhǔn)確的信息支持。

3.企業(yè)內(nèi)部因素

在市場(chǎng)平穩(wěn)、政策明確的時(shí)期，最應(yīng)該防范的是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)較多，如操作風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。造成危險(xiǎn)的可能是員工操作失誤、員工欺詐、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等引起，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)壞處，甚至有些極端情況會(huì)危及到企業(yè)的核心利益。在企業(yè)內(nèi)部因素當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理水平占據(jù)著重要的地位。企業(yè)管理人員的水平越高，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力就越強(qiáng)。企業(yè)投資的針對(duì)性會(huì)加強(qiáng)，可以有效的降低無(wú)效投資的概率，能夠從戰(zhàn)略層面進(jìn)行布局，能夠幫助企業(yè)獲得更加充足的資金，使得未來(lái)的企業(yè)能夠擁有足夠雄厚的資本去執(zhí)行企業(yè)制定的策略。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以極大的改善企業(yè)的運(yùn)行效率，更加的高效便捷。便于企業(yè)管理在策略失誤時(shí)進(jìn)行反思，更加便利的追查失誤的源頭，將企業(yè)的管理的人為風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的必要性

1.獲取信息幫助企業(yè)決策

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理與財(cái)務(wù)工作融合后的產(chǎn)物，不再將其局限為處理企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，而是進(jìn)行了職責(zé)的拓展。除了日常的財(cái)務(wù)處理之外。還需要對(duì)企業(yè)賬目信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，獲得企業(yè)的真實(shí)運(yùn)行狀況，幫助管理層進(jìn)行決策和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。以新品研發(fā)為例：在新品研發(fā)過(guò)程中使用了多種原料，多種原料價(jià)格之間存在明顯的差異。需要財(cái)務(wù)人員幫助總結(jié)分析材料成本差異、材料投入產(chǎn)出比，輔助企業(yè)管理者做出最正確的選擇，幫助判斷是否有成本優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理可以直接通過(guò)數(shù)據(jù)客觀、全面的評(píng)判企業(yè)的運(yùn)行狀況，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面的需求進(jìn)行總結(jié)統(tǒng)計(jì)并做好流程梳理和優(yōu)化，幫助企業(yè)分析和判斷，幫助企業(yè)進(jìn)行決策。

2.防范風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程會(huì)受到多方面的影響，如市場(chǎng)因素、競(jìng)爭(zhēng)因素、成本因素等。任何一個(gè)方面出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)發(fā)展就會(huì)受到巨大的影響，因此防范風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)發(fā)展的重中之重。而新時(shí)代的財(cái)務(wù)管理職責(zé)范圍十分廣泛，包含了運(yùn)行資金、投資、利潤(rùn)分配等方面?？梢詭椭髽I(yè)規(guī)避大部分的金融風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，財(cái)務(wù)管理還要關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向、掌握資本運(yùn)作方向?？梢詭椭髽I(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理還包含稅務(wù)處理、合同處理等方面，可以幫助企業(yè)規(guī)避法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理需要與企業(yè)發(fā)展的步調(diào)保持一致，為企業(yè)排憂解難。

3.聚合力量強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)能力

財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)是收集有用信息，幫助企業(yè)進(jìn)行有效決策。自身具備明確性、高效性、前瞻性等特點(diǎn)，可以統(tǒng)籌調(diào)配企業(yè)資源，協(xié)調(diào)各部門(mén)的之間的關(guān)系。加強(qiáng)企業(yè)多部門(mén)聯(lián)合培訓(xùn)，激發(fā)團(tuán)隊(duì)活力，培養(yǎng)更多適應(yīng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、高水平自立自強(qiáng)的業(yè)財(cái)融合人才、聚集優(yōu)秀人才等儲(chǔ)備為企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)服務(wù)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)與管理之間的關(guān)系。充分的凝聚企業(yè)的優(yōu)勢(shì)力量。保證企業(yè)的決策的落地實(shí)施，增強(qiáng)了企業(yè)的運(yùn)行效率。根據(jù)企業(yè)的規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以統(tǒng)籌調(diào)配優(yōu)勢(shì)資源為企業(yè)重點(diǎn)發(fā)展方向服務(wù)，保證企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

4.戰(zhàn)略推動(dòng)效益提升

財(cái)務(wù)管理除了維護(hù)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)工作之外，還發(fā)揮戰(zhàn)略推動(dòng)作用。以運(yùn)營(yíng)資金管理為例。財(cái)務(wù)管理保證收入與支出之間的平衡性，對(duì)于應(yīng)收貨款、應(yīng)付貨款、存貨安全存量進(jìn)行有效的管控。在資金使用過(guò)程中要做好資金預(yù)算管理，結(jié)合客戶信用額度、賬期、企業(yè)自身年采購(gòu)量等維度，合理制定供應(yīng)商洽談付款賬期、額度，達(dá)到延期付款，減少部門(mén)消耗，節(jié)約開(kāi)支、引入戰(zhàn)略投資者等，保證企業(yè)的重點(diǎn)戰(zhàn)略能夠平穩(wěn)落地。閑置資金可以用于金融理財(cái)、金額借貸、金融投資等行為，為企業(yè)增添額外的收益同時(shí)也要保證資金安全性的。一個(gè)企業(yè)想要走向成熟，多元化的發(fā)展是必由之路。通過(guò)戰(zhàn)略布局推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)。

四、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力的實(shí)施策略

1.落實(shí)監(jiān)督機(jī)制

在企業(yè)內(nèi)部管控與風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中，監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。監(jiān)督機(jī)制可以保證企業(yè)政策的有效實(shí)施、確保財(cái)務(wù)管理到位、確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。隨著財(cái)務(wù)管理職責(zé)的拓展，需要建立完善的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督工作，針對(duì)很多新涉及方面信息進(jìn)行有效的監(jiān)督。如，市場(chǎng)預(yù)測(cè)、金融操作等方面。企業(yè)在監(jiān)督過(guò)程中可以通過(guò)財(cái)務(wù)控制及內(nèi)部監(jiān)督等多種方式進(jìn)行監(jiān)管。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中要分清主次，按照重要程度決定處理的先后順序。在監(jiān)督過(guò)程種要將監(jiān)督職責(zé)落實(shí)到具體崗位中，防止各個(gè)崗位之間出現(xiàn)責(zé)任的交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致無(wú)法定責(zé)。合理的分配工作內(nèi)容，防止出現(xiàn)職責(zé)分配不均的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)人員效率最大優(yōu)化。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督的機(jī)制，共同監(jiān)督提高工作效率，保證企業(yè)內(nèi)部控制與防范風(fēng)險(xiǎn)的策略能夠有效的實(shí)施。配備專業(yè)的人才，完成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控等具有專業(yè)性的監(jiān)督工作。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)管理能夠有效的防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，很大程度上得益于財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)算以企業(yè)的資金運(yùn)作為基礎(chǔ)，通過(guò)資金運(yùn)作，可以有效的防止企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)?？梢杂行У恼{(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多、流動(dòng)性過(guò)快都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的盈利能力下降。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的最終目標(biāo)是處理好企業(yè)盈利與流動(dòng)性之間的關(guān)系、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)資金預(yù)算的核心是管理好企業(yè)中的現(xiàn)金流，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理的分配。保證企業(yè)的高收益水平及流動(dòng)速度，利用資金調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

常規(guī)情況下，企業(yè)能夠較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)到未來(lái)產(chǎn)品的銷售量、應(yīng)收賬款、產(chǎn)品數(shù)量等數(shù)據(jù)。因此可以對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流做出規(guī)劃，保證企業(yè)健康合理的持有流動(dòng)資產(chǎn)，減少企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中的不確定性。如果不能確定，那么就只能增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有量，保證最大的安全邊界。在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行合理的安排。在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間選擇一個(gè)側(cè)重點(diǎn)。比如，最近的企業(yè)沒(méi)有即將到期的負(fù)債需要償還，那么企業(yè)就可以適當(dāng)?shù)奶嵘?fù)債率，提高杠桿水平，增加企業(yè)收益。這樣的操作還能夠降低企業(yè)成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，如果市場(chǎng)狀況允許，可以占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。如果企業(yè)的到期負(fù)債較多，就需要企業(yè)給予財(cái)務(wù)管理更多的關(guān)注，保證企業(yè)的現(xiàn)金流，減少支出，加快企業(yè)的資金回籠，推遲流動(dòng)資金轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ㄙY產(chǎn)的進(jìn)程。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

由于企業(yè)未來(lái)發(fā)展的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。在完成財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，化解可能到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或者是將風(fēng)險(xiǎn)降到可控范圍內(nèi)。預(yù)警機(jī)制可以分為長(zhǎng)期預(yù)警機(jī)制與短期預(yù)警機(jī)制。短期預(yù)警機(jī)制顧名思義就是對(duì)短期風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要預(yù)警目標(biāo)是現(xiàn)金流。企業(yè)能夠順利的完成生產(chǎn)工作，并不僅僅是由盈利能力所決定，還包括了現(xiàn)金流是否能夠覆蓋生產(chǎn)費(fèi)用等方面。當(dāng)然，預(yù)警機(jī)制建立的前提是企業(yè)已經(jīng)具備一定的盈利能力，否則財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)空談，也沒(méi)有建立財(cái)務(wù)預(yù)警的必要。因?yàn)榉€(wěn)定收益的企業(yè)，其營(yíng)收、支出等都有跡可循，而且在正常情況下，收入是大于支出的，企業(yè)盈利才擁有各種抗風(fēng)險(xiǎn)能力。經(jīng)營(yíng)者通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制及時(shí)的了解風(fēng)險(xiǎn)成因，提前采取有效措施。為了實(shí)現(xiàn)短期預(yù)警機(jī)制，需要將企業(yè)中的各種信息進(jìn)行匯總，如：未來(lái)預(yù)期收益、現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、投資信息、資產(chǎn)信息等。方便企業(yè)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，將收入支出狀況進(jìn)行分級(jí)，按照月、季、半年為單位繼續(xù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。如果出現(xiàn)現(xiàn)金流指標(biāo)無(wú)法覆蓋生產(chǎn)過(guò)程或者是無(wú)法償還債務(wù)時(shí)即可進(jìn)行告警。

企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要也應(yīng)該建立長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)。長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)與短期系統(tǒng)大不相同。包含著企業(yè)盈利能力、企業(yè)償還債務(wù)能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)。從指標(biāo)中可以看出，全部都是宏觀性的目標(biāo)，而短期預(yù)警系統(tǒng)則多是微觀性的指標(biāo)。兩個(gè)預(yù)警系統(tǒng)之間相互促進(jìn)，互為補(bǔ)充，可以有效的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的功能。長(zhǎng)期預(yù)警指標(biāo)中最主要的一個(gè)預(yù)警指標(biāo)就是償還債務(wù)能力。償還債務(wù)能力包含流動(dòng)比率與資產(chǎn)負(fù)債率兩方面，如果流動(dòng)比例過(guò)高，資金利用率低，致使企業(yè)盈利能力下降。生產(chǎn)性質(zhì)的企業(yè)數(shù)值一般保持在2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般保持在40%-60%之間。我們知道當(dāng)投資報(bào)酬率大于借款利率的時(shí)候，借款越多，盈利能力越強(qiáng)，但是隨之而來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)就越大。長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)要采用綜合評(píng)定的方式，計(jì)算企業(yè)的各種指標(biāo)系數(shù)，根據(jù)指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行排序，最后計(jì)算出綜合系數(shù)，根據(jù)綜合系統(tǒng)判斷是否需要告警即可。

4.合理調(diào)配企業(yè)資源

企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。在內(nèi)部因素中，資源調(diào)配不合理時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)，資源不合理很容易引發(fā)資金短缺問(wèn)題，如果問(wèn)題嚴(yán)重可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)最終破產(chǎn)。這種情況是不可逆的，因此更為致命。

在企業(yè)中應(yīng)該制定完善的資源調(diào)配機(jī)制，保證資源調(diào)配的合理性。對(duì)于資金籌措與使用方面做好規(guī)劃工作，即財(cái)務(wù)資金預(yù)算工作。財(cái)務(wù)資金預(yù)算工作為公司的決策提供依據(jù)基礎(chǔ)，在公司策略制定完成之后，企業(yè)內(nèi)部只需要落實(shí)執(zhí)行即可。要保證好資源分配政策的落實(shí)情況，避免出現(xiàn)資源大量浪費(fèi)的狀況，防止出現(xiàn)因資金短缺無(wú)法完成生產(chǎn)的狀況。如在資金籌集過(guò)程中，要考慮到企業(yè)的償還能力，謹(jǐn)慎的使用企業(yè)資質(zhì)，盡量減少銀行貸款，防止出現(xiàn)無(wú)法償還債務(wù)的局面風(fēng)險(xiǎn)。在籌資完成之后，將大部分資金放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上或者是企業(yè)規(guī)劃的重點(diǎn)項(xiàng)目當(dāng)中，防止出現(xiàn)資源挪用狀況，甚至是將資源分配到低效率的部門(mén)，致使企業(yè)陷入資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。為了保證企業(yè)的合理調(diào)配，在企業(yè)調(diào)配中要建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)的資金的合理使用，減少資源浪費(fèi)。企業(yè)投資方面，要做好資源投入控制，防止企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，最后導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。

5.科學(xué)分析財(cái)務(wù)環(huán)境

財(cái)務(wù)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到信息時(shí)代的來(lái)臨對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成的影響，科學(xué)分析企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)于利潤(rùn)的分配也要進(jìn)行有效控制，防止出現(xiàn)利潤(rùn)分配過(guò)多，無(wú)法覆蓋生產(chǎn)成本的狀況。要合理地控制財(cái)務(wù)資金的時(shí)間價(jià)值，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)的凈利潤(rùn)總額包含多個(gè)部分，內(nèi)容較為繁雜，最主要的兩個(gè)部分是營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投資收益。每個(gè)企業(yè)都有其明星產(chǎn)品，無(wú)論是銷售增長(zhǎng)率還是市場(chǎng)占有率都較高，另一部分主要是金融投資收益，在保證企業(yè)的正常生產(chǎn)之后，多余的錢(qián)用于金融投資，收益也較多。營(yíng)業(yè)額的計(jì)算公式如下：產(chǎn)品銷售凈利潤(rùn)等于產(chǎn)品銷售額減去產(chǎn)品成本，減去銷售稅金，再減去產(chǎn)品銷售費(fèi)用。從該計(jì)算過(guò)程可以看出產(chǎn)品中的成本因素較多，需要加以控制。投資收益比較好計(jì)算，投資凈利潤(rùn)等于投資收益減去投資損失。由計(jì)算過(guò)程可以看出投資收益全憑個(gè)人操作，與之相關(guān)的環(huán)節(jié)較少。在企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配之前，要精確的核算出凈利潤(rùn)，然后預(yù)留出維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的金額，剩下的部分一部分用于投資，另一部分可以用于利潤(rùn)分配。

在利潤(rùn)分配過(guò)程中要按照既定的流程進(jìn)行，流程分為四步，步驟一是支付被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失及各項(xiàng)稅收滯納金；步驟二是彌補(bǔ)之前的虧損，保證企業(yè)的利益；步驟三是提取法定盈余公積金；最后一步才是給投資人分配利潤(rùn)。分配利潤(rùn)要嚴(yán)格的遵守公司的章程，在分配利潤(rùn)的同時(shí)要保證下一階段的理財(cái)任務(wù)?？梢詫F(xiàn)有資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行量化，合理的評(píng)判出自己的最佳適用方式，給企業(yè)帶來(lái)最大的收益，企業(yè)的收益提高，投資人的利潤(rùn)也會(huì)水漲船高。

6.加強(qiáng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制

在資金流動(dòng)過(guò)程中，阻礙資金循環(huán)的最大障礙就是存貨。很多公司的存活能夠占據(jù)企業(yè)總資金水平的20%以上，嚴(yán)重的影響了資金的回收。除此之外，能夠直接影響資金回收的主要因素有兩大因素，一是企業(yè)內(nèi)部因素造成的公司回收風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在有應(yīng)收的賬目未收回。絕大多數(shù)的企業(yè)都存在此類現(xiàn)象；二是客戶因素，企業(yè)為了能夠擴(kuò)大市場(chǎng)，往往會(huì)根據(jù)客戶的信用因素進(jìn)行貨物賒銷，雖然賬面利潤(rùn)增加，但是真實(shí)到賬的資金卻是減少了，最基本的產(chǎn)品成本都未收回。三個(gè)因素都增大了資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。是企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的方面。

首先，針對(duì)存貨因素。在制定存貨數(shù)量的過(guò)程中要進(jìn)行科學(xué)的分析，在制定的過(guò)程中要統(tǒng)計(jì)兩個(gè)數(shù)據(jù)，一是訂貨數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，要準(zhǔn)確的計(jì)算出訂貨的總數(shù)量。而是要對(duì)訂貨數(shù)量進(jìn)行分類，按照交貨時(shí)間進(jìn)行劃分，同時(shí)也要保證訂購(gòu)貨物的季節(jié)流動(dòng)性。在考慮過(guò)程還要涉及到經(jīng)濟(jì)批量與訂貨點(diǎn)的分析，所謂的經(jīng)濟(jì)批量就是在一定的時(shí)間內(nèi)的存儲(chǔ)成本與整體的訂貨成本形成的最低采購(gòu)批次與數(shù)量。要建立一個(gè)完善、全面的控制制度，首先要確保相關(guān)部門(mén)計(jì)算的存貨量不得隨意的更改。其次就是對(duì)工作人員進(jìn)行職責(zé)的分割，保證部門(mén)之間可以相互監(jiān)督，相互制衡。

其次，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)需要建立一套基本的回款措施與原則，盡量的降低款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。可以采用信用等級(jí)安排款項(xiàng)的追回期限，信用等級(jí)的制定包含的內(nèi)容較多，可以從企業(yè)資產(chǎn)及負(fù)債率關(guān)系、行業(yè)前景、企業(yè)所占市場(chǎng)份額等給每個(gè)公司制定好相應(yīng)的信用等級(jí)。應(yīng)收款項(xiàng)要做好內(nèi)部控制，主要制度建設(shè)從以下幾個(gè)方面執(zhí)行：首先，要做好應(yīng)收賬款的審查，防止出現(xiàn)款項(xiàng)漏洞。其次，制定擔(dān)保制度，每一個(gè)應(yīng)收賬款都要設(shè)置一個(gè)擔(dān)保人或擔(dān)保公司，簽訂合同，保證貨款的有效性。最后，對(duì)貨款進(jìn)行日期的劃分，到了貨款規(guī)劃日期要及時(shí)的催回貨款。要確定收賬工作的責(zé)任制度，很多銷售人員為了達(dá)到規(guī)定的銷售額，會(huì)實(shí)施強(qiáng)行銷售模式，雖然賬面上的銷售額達(dá)到了，但是實(shí)際資金并未到賬，企業(yè)還要支付給銷售人員大量的傭金。這樣的方式會(huì)導(dǎo)致此類事件的增多。針對(duì)這一情況要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)規(guī)定誰(shuí)完成的銷售任務(wù)，必須負(fù)責(zé)追回貨款，貨款到賬之后才發(fā)放銷售傭金，這樣不但解決了惡意銷售的問(wèn)題，還能解決客戶回款的問(wèn)題，可規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

為了跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步，我國(guó)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和范圍都在變化，隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也大大的提高，企業(yè)需要從實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)入手提高財(cái)務(wù)管理能力，有效的防范各種風(fēng)險(xiǎn)。本文提供了落實(shí)監(jiān)督機(jī)制、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、合理調(diào)配企業(yè)資源四種策略，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，幫助企業(yè)有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。