陳 曦

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

引言：當(dāng)前國內(nèi)金融環(huán)境下的會計財務(wù)信息化創(chuàng)新日益優(yōu)化，科技創(chuàng)新推進了技術(shù)研發(fā)、運營轉(zhuǎn)化、模式重構(gòu)。抓住科技革命和產(chǎn)業(yè)革命的風(fēng)口，增強金融科技合理運用和安全部署，能為優(yōu)化會計財務(wù)信息化水平、防范化解金融風(fēng)險、給決策者提供決策支撐提供有力支持和重要選擇。金融機構(gòu)會計財務(wù)信息化的變革與創(chuàng)新，一定程度上對現(xiàn)行會計財務(wù)管理模式、會計財務(wù)工作流程等帶來顛覆性重構(gòu)。

一、金融科技應(yīng)用發(fā)展現(xiàn)狀

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，科技創(chuàng)新引領(lǐng)經(jīng)濟金融產(chǎn)業(yè)走向變革。近日，中國人民銀出臺了的第二輪金融科技發(fā)展規(guī)劃，即《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022-2025年）》。本次規(guī)劃的出臺，明確了金融科技的重點目標、發(fā)展方向和實施保障。強調(diào)應(yīng)健全治理體系、挖掘數(shù)據(jù)潛能、深化技術(shù)應(yīng)用、加強審慎監(jiān)管，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。隨著科技創(chuàng)新與金融服務(wù)的日漸融合，金融市場的決策者順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展洪流，結(jié)合國家出臺的系列規(guī)劃措施，探索將金融科技適時運用到經(jīng)營體系框架，優(yōu)化管理效能、完善業(yè)務(wù)體系、促進會計財務(wù)等業(yè)務(wù)形態(tài)的轉(zhuǎn)型升級。然而，部分金融機構(gòu)會計財務(wù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型在推廣金融科技的進程中相對滯后，運營內(nèi)部會計財務(wù)職能存在重復(fù)投入、人工成本高、效率低下、管理分析職能受限、對管理機構(gòu)控制力弱化等問題，一定程度上為提升會計財務(wù)履職效能帶來阻力和障礙。

二、會計財務(wù)工作信息化存在的主要問題

（一）決策者存在因?qū)I(yè)受限，突出財務(wù)會計核算屬性，弱化對運營管理過程中的會計管理、會計分析等實際，使得會計財務(wù)工作在組織內(nèi)部的價值貢獻度難以體現(xiàn)。由于會計財務(wù)數(shù)據(jù)的運用要求使用者具備一定程度的會計理論基礎(chǔ)，部分理論分析存在專業(yè)性壁壘，使得信息轉(zhuǎn)換成果難以有效地為決策者提供參考。

（二）雖在部分金融機構(gòu)會計財務(wù)履職前期投入了大量集中資源，但相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺的更新?lián)Q代涉及因素調(diào)整復(fù)雜、影響重大、成本高昂、部分業(yè)務(wù)部門配合受限，使得會計財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在系統(tǒng)架構(gòu)、模塊設(shè)計、信息傳輸、要素分析等方面低質(zhì)低效，數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)轉(zhuǎn)型升級的執(zhí)行力較低，以至于部分機構(gòu)僅能維持運營現(xiàn)狀，會計財務(wù)信息化程度難以與業(yè)務(wù)發(fā)展同頻共振。

（三）現(xiàn)行會計財務(wù)業(yè)務(wù)處理流程主要集中在事后控制，前端流程審批、流程開展監(jiān)測等步驟較為弱化，難以形成全流程風(fēng)險監(jiān)測機制，這在一定程度上要求決策者在運營管理過程中將治理體系與金融科技深入融合，不斷優(yōu)化數(shù)據(jù)監(jiān)測體系。同時，目前在會計核算過程中，較大程度依賴人工審核，業(yè)務(wù)平臺難以自動篩選分析會計財務(wù)數(shù)據(jù)，存在動態(tài)監(jiān)測業(yè)務(wù)風(fēng)險漏洞，監(jiān)督管理體系有待進一步提高。

（四）會計財務(wù)人員多為基礎(chǔ)審核工作分散精力，重復(fù)簡單、瑣碎的會計財務(wù)碎片化信息工作，自身價值逐漸淹沒，職業(yè)倦怠感不斷提升。目前會計信息處理流程依靠業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)和人工處理兩種渠道，其中各個業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)多為獨立數(shù)據(jù)源，僅依存于自身數(shù)據(jù)庫儲備，平臺間彼此難以建立連接，不能進行數(shù)據(jù)的橫向縱向關(guān)聯(lián)對比，無形中加大人工匯總、審核、上報的工作量。此外，對于財務(wù)核算方面，部分機構(gòu)仍沿用人工審核費用分配、支出的情況，存在一定的財務(wù)風(fēng)險和漏洞隱患。

三、會計財務(wù)信息化應(yīng)用金融科技的建議對策

本文基于傳統(tǒng)會計財務(wù)數(shù)據(jù)處理架構(gòu)的現(xiàn)狀，分析其轉(zhuǎn)型升級的阻礙與風(fēng)險，歸納總結(jié)將金融科技與會計財務(wù)信息化相融合的可能性、可操作性、可發(fā)展性。通過對會計財務(wù)信息處理的全流程改造設(shè)計，智能化運用人工智能、數(shù)據(jù)可視化等前端金融科技手段，減少人工投入，構(gòu)建快捷高效、智能簡約的會計財務(wù)信息化體系。

（一）基于科技創(chuàng)新，不斷釋放人力資源效能

未來，基于金融科技的廣泛應(yīng)用，會計財務(wù)信息化逐漸平臺化、智能化和可視化。依靠人工與智能協(xié)同效應(yīng)，加快會計財務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺的升級與轉(zhuǎn)型，從而降低重復(fù)勞動力的持續(xù)投入，將人力資源轉(zhuǎn)移到更具專業(yè)性和創(chuàng)造性的工作，提升會計財務(wù)信息價值貢獻度。

通過配置高效快捷的信息處理平臺、實現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)互聯(lián)互通等，大大減少了會計人員、經(jīng)辦人員的工作量。建立自動審核分析模型，簡化多層、冗長、復(fù)雜的財務(wù)核算流程，既避免人工審核的操作風(fēng)險，也促進了會計人員業(yè)務(wù)能力的轉(zhuǎn)型。國家開發(fā)銀行轉(zhuǎn)型升級其財務(wù)信息共享中心時提出了移動報賬平臺概念，利用文字識別技術(shù)（OCR技術(shù)），通過掃描、拍照等光學(xué)輸入方式將圖片上的文字內(nèi)容自動定位并識別為可編輯的文字，通過接口技術(shù)供財務(wù)系統(tǒng)直接調(diào)用。目前部分商業(yè)銀行、企業(yè)財務(wù)共享中心的原始憑證采集工作均應(yīng)用該技術(shù)，種類涉及差旅費憑證、簽訂合同、增值稅發(fā)票、銀行回單等。

（二）重塑業(yè)務(wù)流程，深挖會計財務(wù)數(shù)據(jù)價值

基于業(yè)務(wù)開展的實際需求，合理利用金融科技手段，重塑業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)信息處理平臺互聯(lián)互通，全面提升工作質(zhì)效。建立需求部門、監(jiān)督部門和會計財務(wù)部門綜合業(yè)務(wù)處理體系，涵蓋會計財務(wù)各職能模塊，如財務(wù)支出、固定資產(chǎn)、賬務(wù)核算、集中采購、審批支付、績效管理等。通過將業(yè)務(wù)需求審批系統(tǒng)、業(yè)務(wù)指標管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)等建立關(guān)聯(lián)架構(gòu)，依托各項業(yè)務(wù)開展過程中信息交互與銜接、指標控制與審批、數(shù)據(jù)傳導(dǎo)與共享，避免了會計信息數(shù)據(jù)的重復(fù)填報，提高信息利用率和人工審核效率，一定程度上簡化了會計財務(wù)業(yè)務(wù)開展流程，促進提高管理會計職能。

會計財務(wù)信息既是業(yè)務(wù)發(fā)展的載體，亦是經(jīng)營決策成果的可視化資源。通過運用金融科技手段，優(yōu)化基礎(chǔ)設(shè)施、健全治理體系，釋放信息動能、深入數(shù)據(jù)分析，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，從而探索和揭示業(yè)財融合的持續(xù)化發(fā)展內(nèi)生動力。

（三）順應(yīng)科技創(chuàng)新，推動管理會計優(yōu)化轉(zhuǎn)型

實現(xiàn)高度融合的業(yè)務(wù)一體化，深耕數(shù)據(jù)背后的價值，將信息化思維注入會計財務(wù)業(yè)務(wù)全過程，將信息化手段貫穿會計數(shù)據(jù)整合加工，提升數(shù)據(jù)信息的真實性、綜合性、時效性，促進會計財務(wù)調(diào)研分析向縱深發(fā)展，夯實管理決策支撐基石。此外，嚴格執(zhí)行審慎管理要求，布局會計財務(wù)信息化全流程風(fēng)險識別監(jiān)測，健全體系建設(shè)、開放技術(shù)創(chuàng)新、打通成果轉(zhuǎn)化、構(gòu)建會計信息優(yōu)良生態(tài)環(huán)境。

會計財務(wù)信息的收集與運用，已從基礎(chǔ)核算向管理決策轉(zhuǎn)化。會計財務(wù)部門職能與目標，已從人工審核數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為制定戰(zhàn)略、監(jiān)控風(fēng)險、提升效益。這一發(fā)展趨勢實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，一方面，金融科技的運用促使會計信息收集便捷化、會計賬務(wù)核算高效化、會計績效控制精準化，釋放人力資源和數(shù)據(jù)動能。另一方面，順應(yīng)管理會計模式的轉(zhuǎn)變，會計從業(yè)人員應(yīng)提升能力、轉(zhuǎn)變思維、提高數(shù)據(jù)分析與研判水平，為經(jīng)營決策者提供有力參考。

（四）堅持金融為本，合理運用金融科技賦能

金融為本，科技賦能?？紤]到會計財務(wù)工作的審慎性、獨立性，在推廣金融科技的過程中，應(yīng)從會計財務(wù)的工作實際出發(fā)，因地制宜、因時制宜，不盲目地追求創(chuàng)新，杜絕形式主義變革，穩(wěn)步推動發(fā)展金融科技，切實提升會計財務(wù)管理效能。

推動新興技術(shù)與產(chǎn)業(yè)變革的深度融合，探索金融科技在會計財務(wù)信息化發(fā)展中的應(yīng)用，成為了當(dāng)下會計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必由之路。在倡導(dǎo)增強金融服務(wù)實體經(jīng)濟、防范金融風(fēng)險的時代背景下，金融科技將逐步運用到金融市場發(fā)展的各個領(lǐng)域?；跁嬓畔Q策者的支持和支撐，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理流程、重構(gòu)數(shù)據(jù)分析模式尤為重要，應(yīng)積極探索金融科技對會計財務(wù)信息化轉(zhuǎn)型與發(fā)展的有利優(yōu)勢，不斷推進、提質(zhì)增效。