袁圓

（湖南省煙草公司，湖南 長沙 410004）

煙草公司的資金管理永遠(yuǎn)都是大家關(guān)注的焦點(diǎn)：①由于壟斷經(jīng)營的性質(zhì)所決定。②因其資金管理的特點(diǎn)所決定。從資金數(shù)額上講，煙草公司需要管理的資金額度龐大；從煙草公司的構(gòu)建形式上講，煙草公司的資金鏈相對較長。因而說，煙草公司資金集中管理模式構(gòu)建中必須關(guān)注存在哪些問題以及如何解決這些問題。

1 資金的集中管理

資金管理是煙草公司一切管理活動的核心?？偨Y(jié)歷年資金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，管理者最終都選擇了資金集中管理的方式對傳統(tǒng)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級改造。煙草公司資金的集中管理，一般采取如下3 種具體的方式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式[1]。這3 種資金管理模式各有利弊。

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式的利弊。這種資金管理模式表現(xiàn)為對資金收支進(jìn)行統(tǒng)一的管理。在管理的過程中，各分公司毫無資金的管理權(quán)。在一切收入集中上報的過程中，所有的支出也經(jīng)過集團(tuán)管理者的審批。因此，在資金管理上，各分公司缺乏必要的靈活自主權(quán)。如果把這一點(diǎn)視為這一管理模式之弊端的話，那么統(tǒng)一協(xié)調(diào)煙草集團(tuán)的資金則成了其無法比擬的優(yōu)勢。但任何管理方式都是一把雙刃劍，統(tǒng)一管理強(qiáng)化了資金管理的安全性，但同時也削弱了資金的靈活性。

（2）結(jié)算中心模式的利弊。顧名思義，結(jié)算中心的建立使煙草集團(tuán)內(nèi)部的資金管理有統(tǒng)一的主管部門。在這一模式中，它允許各分公司設(shè)置獨(dú)立的賬戶，結(jié)算中心通過其上報的數(shù)據(jù)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)作。因而，在資金的管理實(shí)踐中，總公司下的各分公司也具有一定的管理自主權(quán)。相比于統(tǒng)收統(tǒng)支的模式而言，其某種程度上資金管理自主權(quán)的獲取可謂是一大優(yōu)勢。但與此同時，這一自主權(quán)的獲得也是以犧牲煙草集團(tuán)對資金統(tǒng)一管理權(quán)的部分喪失為代價的。因而，這種模式不利于集團(tuán)及時把控資金。

（3）財務(wù)公司模式的利弊。作為一個獨(dú)立的管理單位，財務(wù)公司在管理煙草資金的同時，還可以面向外部的資本市場。面向煙草集團(tuán)內(nèi)部且為獨(dú)立的管理單位，財務(wù)公司作為獨(dú)立的法人公司，它可獲取前所未有的資金管理權(quán)，從而能夠?yàn)榧瘓F(tuán)化的管理及時提供各種資金信息，其中包括籌、融資服務(wù)、資金擔(dān)保服務(wù)等。從而在提升資金利用率的同時，對資金的監(jiān)管服務(wù)更為專業(yè)化。同時，這種模式的弊端也逐漸暴露出來，因其有較大的管理自主權(quán)，故而其需要自負(fù)盈虧。

2 資金集中管理模式構(gòu)建中的問題及解決方法

2.1 資金集中管理模式構(gòu)建意識的建立與強(qiáng)化問題及解決方法

只有充分地發(fā)揮意識的能動性，才能完成資金管理模式的構(gòu)建。因而，如何引導(dǎo)管理者樹立集中管理模式的構(gòu)建意識是我們第一個要解決的問題。

煙草公司的資金管理有多種多樣的方式。同樣是選擇集中管理，也有如上3 種具體的模式構(gòu)建方案。換而言之，如果煙草公司的資金管理者意識到構(gòu)建集中管理模式的問題，那么他們對集中管理模式的探討的主動性就會大打折扣。

煙草資金管理模式的構(gòu)建已成一種既定的事實(shí)，并且在這種即成的實(shí)踐中，集中管理模式已彰顯出其前所未有的優(yōu)勢。故而本著均衡發(fā)展或者說提升本集團(tuán)、本公司資金管理水平的目的出發(fā)，各煙草公司的資金管理者也理應(yīng)探討本公司內(nèi)的資金集中模式的構(gòu)建及相關(guān)問題?！白窳x煙草通過與合作銀行一起在賬戶管理技術(shù)上創(chuàng)新，采用‘樹’型資金集中管理模式，公司單一賬戶實(shí)現(xiàn)分戶管理分子公司的資金業(yè)務(wù)，同時確定‘四不’原則，完善安全控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了對資金收支的精準(zhǔn)控制，既減輕了賬戶管理工作量，也極大地提高了資金管理效率和效益[2]?！蔽墨I(xiàn)[2]陳述了兩個事實(shí)：①資金集中管理模式構(gòu)建的優(yōu)勢。②“樹”型資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)與實(shí)施步驟。

各地?zé)煵莨举Y金管理面對著相同的管理目的，適用著相同的管理制度，既然遵義煙草公司的資金可以實(shí)施“樹”型的集中管理，那么我們其他各地的煙草公司的資金管理是否也可以按照同樣的方式進(jìn)行呢？答案是肯定的。但是在構(gòu)建“樹”型集中管理模式的過程中，我們遇到的問題是否與遵義煙草公司的問題完全相同呢？答案又是否定的。這也就是說，同樣是構(gòu)建“樹”型的集中管理模式，管理者要解決的問題是完全不一樣的。因而，即使是構(gòu)建相同的“樹”型管理模式，我們也仍然有許多問題要解決。故而，這就誕生了另一層意蘊(yùn)上的迫切性。即，指向總結(jié)、歸納、研究集中模式構(gòu)建中具體問題的迫切性。如果前一種迫切性是基于對提升資金集中管理水平而言的迫切性，那么這里的迫切性則是基于解決模式構(gòu)建實(shí)踐具體問題的迫切性。

如何才能促使管理者覺察到進(jìn)行集中管理模式構(gòu)建的迫切性呢？方法有：①在工作交流中，使他們意識到大家共同選擇的資金集中管理是一項(xiàng)先進(jìn)的管理理念并在此過程中，感受到自己的管理工作還在某種程度上與其他管理者之間還存在一定的差距。②在工作的反思中，發(fā)現(xiàn)自己管理上的漏洞，從而彌補(bǔ)漏洞并在這個過程中加快新管理模式的構(gòu)建。

2.2 經(jīng)驗(yàn)分享與借鑒存在的問題及解決

各地、各公司的資金集中管理模式的構(gòu)建已呈現(xiàn)出了不均衡的發(fā)展態(tài)勢。這一態(tài)勢在使我們感受到集中管理模式構(gòu)建迫切性的同時，也讓我們不得思考即經(jīng)驗(yàn)的共享和利用問題。

經(jīng)驗(yàn)的共享一般會涉及兩個方面的內(nèi)容：①面對共性問題的解決經(jīng)驗(yàn)。②針對管理實(shí)踐中存在的問題，即針對本公司資金集中管理模式構(gòu)建中遇到的具體問題的解決經(jīng)驗(yàn)。因此，在經(jīng)驗(yàn)的借鑒中，我們區(qū)分兩類不同的內(nèi)容；在經(jīng)驗(yàn)的利用中，我們要有針對性地選擇且創(chuàng)新地實(shí)踐。

有研究者從如下3 個方面總結(jié)了資金管理中存在的主要問題。即，資金管控作用受限、資金管理人員風(fēng)險意識不高、資金使用現(xiàn)象頻發(fā)[3]。引文所述3 個問題具有共性，因此它們適用于激發(fā)各地?zé)煵莨竟芾碚叩馁Y金集中管理模式的構(gòu)建意識。與此同時，我們也應(yīng)該意識到引文所述的內(nèi)容并不是全部用以激發(fā)管理者思考進(jìn)行資金集中模式構(gòu)建的媒介。這與引導(dǎo)資金管理者關(guān)注《遵義煙草“樹”型資金集中管理體系創(chuàng)新實(shí)踐》這類研究性文章一樣，也可以激發(fā)他們主動思考本公司資金集中管理模式的構(gòu)建問題。

如何才能解決在經(jīng)驗(yàn)共享與利用中存在的問題呢？首先，在發(fā)現(xiàn)管理滯后的事實(shí)中，激發(fā)管理者主動探索模式構(gòu)建的意識。知曉了彼此管理上的差異，然后才能意識到解決這些差異的迫切性；其次，在總結(jié)遇到問題的前提中，有選擇性汲取經(jīng)驗(yàn)、利用經(jīng)驗(yàn)。

2.3 人才短缺問題及解決

任何一種管理模式的構(gòu)建都需要人才的支撐。人才問題解決可從3 個方面思考：①以通過對現(xiàn)有管理人才的培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)管理知識的更新。資金管理模式的構(gòu)建雖是一個新的管理系統(tǒng)的建構(gòu)，但它卻離不開對傳統(tǒng)管理工作的繼承。因而，部分知識的更新，就能適應(yīng)模式的構(gòu)建實(shí)踐與其后續(xù)的管理操作。②新管理人才的培養(yǎng)。新管理人才可以通過招聘的方式或校企合作的方式進(jìn)行解決。為了適應(yīng)新的管理工作，通過管理隊(duì)伍成員的更新，構(gòu)建新的管理團(tuán)隊(duì)，從事新的管理實(shí)踐。③從煙草資金集中管理模式研究人才的角度思考。管理是一門專業(yè)性極強(qiáng)的學(xué)問，若無研究者的不斷研究，任何一種集中模式的構(gòu)建中暴露出來的問題也就不會得到及時的解決。從某種程度上講，煙草資金集中管理模式的構(gòu)建永遠(yuǎn)在路上。模式，是對現(xiàn)有管理模式的完善，也是對現(xiàn)有模式的突出。因此，只有這種不間斷的固化與突破，才是真正意義上的“構(gòu)建”。

2.4 規(guī)章制度的匹配與完善問題及解決

資金管理受法律、法規(guī)及制度的監(jiān)督，特別是在資金集中管理模式的構(gòu)建中，沒有相關(guān)法律、法規(guī)及制度的匹配是不可以的?！耙再Y金流轉(zhuǎn)為核心，以安全監(jiān)控為要點(diǎn)”這是國家煙草管理局對所有煙草企業(yè)提出的基本要求。正是依據(jù)這樣的管理規(guī)定，我們才能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有“收支兩條線”管理的弊端，才能按照這樣的規(guī)定去嘗試資金集中管理模式的構(gòu)建。即使是在集中管理模式的構(gòu)建中，我們也要有具體的制度與之匹配。就如遵義煙草公司在其“樹”型集中管理模式構(gòu)建中，要堅(jiān)持“不削弱縣級公司的審批權(quán)力；不增加縣級公司資金管理責(zé)任；不改變資金收支范圍；不加重企業(yè)負(fù)擔(dān)”[4]這些制度一樣。同時還要要依據(jù)遇到的新問題，在修訂中完善現(xiàn)有相關(guān)制度的內(nèi)容，甚至是制定新的管理制度以使之更加適合模式的構(gòu)建。

3 結(jié)論

煙草公司的資金集中管理模式的構(gòu)建是一項(xiàng)長期的工程。盡管還會遇到新的問題，但隨著這些新問題的解決，資金集中管理模式的構(gòu)建必將得到長足的發(fā)展。因而上述的列舉，只是針對目前實(shí)踐的總結(jié)。