肖 紅

（四川美豐化工股份有限公司化肥分公司，四川 德陽 618000）

集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大，層級(jí)復(fù)雜，資金分散，隨著全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越嚴(yán)峻，為了使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，在資金管理中有必要采取集中管理模式來提高資金使用效率、降低資金使用成本、防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。本文就集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性、管理現(xiàn)狀及管理過程中容易遇到的制度設(shè)計(jì)問題、計(jì)劃管理問題、風(fēng)險(xiǎn)控制問題等進(jìn)行分析，并提出解決措施。希望能給集團(tuán)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員一點(diǎn)啟發(fā)和幫助。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理概述及其必要性

（一）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理概述

集團(tuán)企業(yè)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。集團(tuán)企業(yè)一般都是擁有眾多生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)的大型公司，其規(guī)模大，層級(jí)復(fù)雜，業(yè)務(wù)多元，資金分散。集團(tuán)資金集中管理就是通過對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)的資金預(yù)算統(tǒng)一管控、資本性支出統(tǒng)籌規(guī)劃、現(xiàn)金流集中運(yùn)作、資金系統(tǒng)統(tǒng)一建設(shè)、籌融資統(tǒng)一管理等管理手段，對(duì)資金來源和使用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性

集團(tuán)企業(yè)一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是成員單位數(shù)量多、層級(jí)復(fù)雜、地域分散、業(yè)務(wù)多元，如何充分發(fā)揮集團(tuán)合力優(yōu)勢(shì)去突破戰(zhàn)略發(fā)展中可能遭遇的瓶頸，是集團(tuán)企業(yè)管理研究的永恒課題。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，企業(yè)不會(huì)因?yàn)橐粫r(shí)的虧損而倒閉，卻很可能隨時(shí)因?yàn)楝F(xiàn)金斷流而毀于一旦。為此，集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化資金集中管理顯得尤為必要，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.能有效統(tǒng)籌管控資金，優(yōu)化資源配置

集團(tuán)企業(yè)成員單位數(shù)量多，業(yè)務(wù)多元、地域分散、規(guī)模和盈利能力也有大有小，若各自為政管理資金，部分成員企業(yè)將可能因規(guī)模或業(yè)務(wù)方向出現(xiàn)融資難問題，從而影響經(jīng)營發(fā)展；部分成員企業(yè)卻可能出現(xiàn)資金冗余，但由于缺乏投資理財(cái)手段而降低資金運(yùn)營效益。因此，強(qiáng)化資金集中管理，有助于形成集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金池，使集團(tuán)各成員企業(yè)資金形成聚集效益，通過統(tǒng)一規(guī)劃調(diào)劑，能夠利用整體優(yōu)勢(shì)籌措低成本資金，也能夠靈活合理控制整體付息債務(wù)規(guī)模，大大提高了融資的時(shí)效性，節(jié)約外部融資成本，提高內(nèi)源融資能力，既有利于集團(tuán)整體效益最大化，也幫助籌資難的子公司破除經(jīng)營發(fā)展的資金瓶頸問題。

2.能有效控制資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)資金業(yè)務(wù)復(fù)雜，銀行賬戶多，風(fēng)險(xiǎn)控制難度大，若不能通過統(tǒng)一的制度辦法、統(tǒng)一的信息系統(tǒng)手段實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理與監(jiān)控，將滋生諸多的資金風(fēng)險(xiǎn)，也嚴(yán)重影響資金流轉(zhuǎn)效率。因此，強(qiáng)化資金集中管理，有助于發(fā)揮集團(tuán)人才優(yōu)勢(shì)并借助信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的整體把控，在集團(tuán)層面及時(shí)研究政治經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)，也有助于大幅度減少不必要的冗余賬戶并切實(shí)提升資金使用效率，減少外部銀行的資金沉淀，節(jié)約資金成本。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏頂層設(shè)計(jì)，配套規(guī)章制度不健全

不少集團(tuán)企業(yè)在設(shè)計(jì)和推進(jìn)資金集中管理模式時(shí)，未結(jié)合自身的特點(diǎn)和發(fā)展階段，沒有站在集團(tuán)整體層面制定完善相應(yīng)的制度體系，管理職責(zé)不清晰、管理內(nèi)容不完整、管理流程不合理、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)未提示、考核獎(jiǎng)懲不明確，該管的不能強(qiáng)勢(shì)管理、該放權(quán)的卻未能松手，資金管理由于頂層設(shè)計(jì)的不足而大大影響集中管理應(yīng)取得的成效。

一個(gè)重視資金管理的企業(yè)，必然會(huì)站在全局考慮，在頂層上設(shè)計(jì)出一套能夠引領(lǐng)企業(yè)資金科學(xué)管理的制度體系和流程辦法，并適時(shí)修訂完善，從而發(fā)揮資金集中管理應(yīng)有的作用。

（二）信息化系統(tǒng)程度較低，集中管理缺乏支撐手段

不是每家集團(tuán)企業(yè)都能夠成立專門的財(cái)務(wù)公司來統(tǒng)籌運(yùn)作企業(yè)內(nèi)部資金池，現(xiàn)實(shí)狀態(tài)下，很多集團(tuán)企業(yè)并不重視信息化系統(tǒng)在資金管理方面的應(yīng)用，未能結(jié)合實(shí)際去建設(shè)適合自身需求的資金集中管理信息系統(tǒng)，或者借助金融機(jī)構(gòu)的一些資金池管理工具來幫助自己的管理提升，無法實(shí)現(xiàn)與銀行的實(shí)時(shí)互聯(lián)，無法實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的全流程管控，管理停留在理念、停留在紙面上，而難以實(shí)際落地，手段缺失導(dǎo)致管理效果不佳、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別滯后、運(yùn)營效率低下。

（三）金融人才隊(duì)伍儲(chǔ)備不足或配置不合理，資金管理缺乏創(chuàng)新

資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理工作，也是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

但現(xiàn)實(shí)中，不少企業(yè)對(duì)金融管理人才的引進(jìn)或培養(yǎng)并不重視，以至在重要的資金管理崗位上未能配置專業(yè)人員，導(dǎo)致因?qū)φ谓?jīng)濟(jì)環(huán)境變化的敏感性不足、對(duì)政策理解不透、對(duì)金融工具掌握不熟悉、對(duì)管理流程優(yōu)化缺乏意識(shí)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷不準(zhǔn)確，無法建立更為科學(xué)合理的管理體系，從而導(dǎo)致執(zhí)行過程漏洞百出，流程節(jié)點(diǎn)不合理，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制或效益效率需求，集團(tuán)層面難以給予成員企業(yè)更專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控指導(dǎo)或金融服務(wù)支持等，致使在資金集中管理工作上缺乏創(chuàng)新、難有作為。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題的解決對(duì)策

（一）強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，完善資金集中管理制度并強(qiáng)化執(zhí)行力

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度的制訂，既不能脫離企業(yè)實(shí)際，也應(yīng)當(dāng)具備較長時(shí)期的引領(lǐng)管理作用。只有合理的管理制度才能夠?yàn)橘Y金集中管理工作提供保障，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，從而有利于集團(tuán)企業(yè)的長期健康發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度，體系上應(yīng)當(dāng)盡量體現(xiàn)完整，在基本要求中要界定管理范圍、管理原則；在職責(zé)分工中既要明確總部各相關(guān)部門的職責(zé)，還要明確二級(jí)企業(yè)的管理職責(zé)；在基礎(chǔ)管理中要將銀行賬戶、銀行存款及現(xiàn)金管理、應(yīng)收款項(xiàng)、系統(tǒng)管理使用等基本流程及權(quán)限予以詳細(xì)確認(rèn)；在重點(diǎn)工作中，要單獨(dú)對(duì)資金預(yù)算及指標(biāo)管理、授信及籌融資管理、票證管理、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等逐項(xiàng)詳細(xì)作出管理要求。

當(dāng)制度一旦形成，那么重點(diǎn)就是如何組織落實(shí)了，但很多企業(yè)常常忽視宣傳教育和制度培訓(xùn)的作用。現(xiàn)實(shí)中，在實(shí)際工作推進(jìn)時(shí)，集團(tuán)總部應(yīng)做好資金集中管理的重要性和必要性的宣傳，讓各層級(jí)人員深入認(rèn)識(shí)和重視資金集中管理，通過多方式宣傳，分層次的培訓(xùn)，一定能有效幫助制度成果的推廣應(yīng)用。好的制度還得有好的執(zhí)行力。制度執(zhí)行的監(jiān)督考核評(píng)價(jià)非常關(guān)鍵，企業(yè)的制度就是企業(yè)的家規(guī)家法，家規(guī)家法可以適時(shí)修訂完善或適時(shí)廢止，但只要存續(xù)一天，企業(yè)各管理層級(jí)的人員就應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）建設(shè)安全適用的統(tǒng)一信息系統(tǒng)，強(qiáng)化管控能力并提升運(yùn)行效率

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度體系建設(shè)，最終落地還需要重點(diǎn)依靠適合本企業(yè)管理要求的安全的資金集中管理信息系統(tǒng)。通過相應(yīng)信息系統(tǒng)建設(shè)，有利于工作效率的提高，可以實(shí)時(shí)掌握分析集團(tuán)企業(yè)資金狀況，為整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及發(fā)展策略提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，通過信息系統(tǒng)的建設(shè)，可以較好地將管理制度中的對(duì)應(yīng)流程權(quán)限嵌入系統(tǒng)，從而讓執(zhí)行人員按權(quán)限自覺操作相關(guān)流程節(jié)點(diǎn)，起到引導(dǎo)幫助以及控制監(jiān)督作用。

資金集中管控信息系統(tǒng)最主要的功能在于通過建立統(tǒng)一收支路徑、統(tǒng)一預(yù)算管控等，并和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)予以安全集成，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一資金管控功能；通過構(gòu)建資金運(yùn)營指標(biāo)分析體系、搭建統(tǒng)一預(yù)警平臺(tái)等，并與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全集成，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營分析功能；通過向業(yè)務(wù)前端拓展、與外部機(jī)構(gòu)銜接等實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)功能的拓展應(yīng)用；最為重要的是要隨著《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》的頒布，公安部等級(jí)保護(hù)相關(guān)法規(guī)以及資金業(yè)務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的提高，資金管理信息系統(tǒng)還要特別注意強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)行安全、風(fēng)險(xiǎn)管控以及數(shù)據(jù)安全管理。

如果集團(tuán)企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小、業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，可以不用建設(shè)集團(tuán)自己的資金管理平臺(tái)，而通過與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議，利用銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金網(wǎng)絡(luò)、成熟的資金池及票證管理等統(tǒng)一的一站式服務(wù)，也能夠很好地促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理。如今不少銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)服務(wù)支持領(lǐng)域已經(jīng)有了較好的拓展，并且在安全上有非常高的保障性。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，選擇安全適用的管理信息系統(tǒng)。

（三）培養(yǎng)資金管理專業(yè)人才梯隊(duì)，創(chuàng)造更佳的資金管理價(jià)值

企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，但管理最終的決定因素還是人。因此，集團(tuán)企業(yè)不能忽視專業(yè)人才的梯隊(duì)建設(shè)。

企業(yè)要注重引進(jìn)與培養(yǎng)高水平專業(yè)化人才。國際國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，各種金融工具創(chuàng)新日新月異，匯率風(fēng)險(xiǎn)、杠桿風(fēng)險(xiǎn)、理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)等時(shí)刻影響著企業(yè)運(yùn)行發(fā)展，如果沒有懂金融、了解規(guī)則、掌握形勢(shì)的專業(yè)人才來主導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)資金管理，企業(yè)很容易喪失機(jī)會(huì)并遭遇風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)企業(yè)在專業(yè)人才引進(jìn)和培養(yǎng)方面應(yīng)該有合理的投入?，F(xiàn)如今不少金融機(jī)構(gòu)處于被迫減員的困境，其中不乏深諳金融之道的管理人才，集團(tuán)企業(yè)若引用得好，將可以建立起更強(qiáng)能力的資金管理團(tuán)隊(duì)，從而強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析判斷、強(qiáng)化過程控制指導(dǎo)、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、降低資金成本，取得更佳的資金效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造。