索振華

摘要：營運資金對于企業(yè)來講相當于人體的血液。穩(wěn)定的營運資金與企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展息息相關(guān)。煤炭行業(yè)作為一個資金密集型產(chǎn)業(yè)，做好營運資金管理工作就顯得格外重要。面對激烈復(fù)雜的市場競爭形勢，煤炭企業(yè)在運行過程中難免會出現(xiàn)一些營運資金管理方面的問題，本文通過對煤炭企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題進行分析，并就如何提升營運資金管理水平提出了相應(yīng)的對策，希望能對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);營運資金管理;問題;對策

我國煤炭行業(yè)是國家能源的主要來源之一，長期以來也是國民經(jīng)濟的主要支柱，然而隨著“雙碳”目標的提出和落實，綠色清潔能源產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)能源行業(yè)正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和危機。煤炭企業(yè)在進行籌資、投資及運營資金活動時，風險無處不在，它會給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來重大影響，甚至會帶來致命的打擊，須及早加以防控。本文將從管理意識、管理方式、管理手段及風險管理四個方面對煤炭企業(yè)營運資金管理問題進行探討，希望能為提升煤炭企業(yè)資金管理水平及降低企業(yè)資金風險提供一些參考。

一、企業(yè)營運資金管理概述及煤炭企業(yè)加強營運資金管理的作用

（一）企業(yè)營運資金管理概述

營運資金，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中可供周轉(zhuǎn)和使用的流動資金，受流動資產(chǎn)和流動負債的影響。企業(yè)營運資金管理就是從企業(yè)的實際情況出發(fā)，對企業(yè)內(nèi)部資金的使用和流向進行合理的監(jiān)管和優(yōu)化，使企業(yè)的營運資金始終處在可控范圍之內(nèi)，確保安全可靠和良性循環(huán)，從而促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作，它關(guān)系著一個企業(yè)的生存和發(fā)展，會影響企業(yè)的綜合實力。

（二）煤炭企業(yè)加強營運資金管理的作用

煤炭行業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，對資金的管理和使用有著更嚴格的要求。煤炭企業(yè)的營運資金流動性較大，周轉(zhuǎn)不暢會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境，資金閑置降低了資金的使用效率，會造成資源的浪費，因此加強營運資金管理對煤炭企業(yè)有著十分重要的作用。一是加強營運資金管理有助于煤炭企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標。企業(yè)財務(wù)管理的核心就是資金管理。煤炭企業(yè)營運資金的流動反映了生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，因此加強營運資金的使用管理有助于煤炭企業(yè)改善經(jīng)營，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標。二是加強營運資金管理能使煤炭企業(yè)更高效地使用資金。煤炭企業(yè)營運資金的結(jié)存應(yīng)保持在一個合理的額度，過多、過少都不利于企業(yè)的發(fā)展，過多會造成資金的閑置浪費，過少會影響企業(yè)的支付能力和償債能力，增加企業(yè)的財務(wù)風險。三是加強營運資金管理能保證企業(yè)及時足額償付所欠債務(wù)，降低企業(yè)債務(wù)風險。充足的現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的可靠保證?，F(xiàn)金為王已經(jīng)成為企業(yè)資金管理的共識。有些煤炭企業(yè)雖然賬面上顯示的是盈利，甚至利潤很高，但營運資金頗為緊張，周轉(zhuǎn)不暢，極易形成債務(wù)危機，甚至會因資金鏈斷裂而破產(chǎn)清算。

二、煤炭企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）營運資金管理意識淡薄，重利潤輕現(xiàn)金流

現(xiàn)在很多煤炭企業(yè)的管理層知識老化，對營運資金管理不夠重視，沒有意識到營運資金管理的重要性。他們對營運資金管理沒有一個正確的認識，對營運資金的收支缺乏嚴格的管控和分析，導致收支失衡。我國很多煤炭企業(yè)都是以利潤最大化作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目標。很多企業(yè)管理者只關(guān)注資產(chǎn)負債表和利潤表，不重視現(xiàn)金流量表，錯誤地認為企業(yè)只要盈利就會有充足的現(xiàn)金流，殊不知很多企業(yè)為了盲目追求利潤而搞大量賒銷，收賬不及時導致發(fā)生大量的壞賬、死賬，影響到企業(yè)的資金流，嚴重的甚至會使企業(yè)資金鏈斷裂。

（二）營運資金管理粗放，缺乏有效監(jiān)管

部分煤炭企業(yè)的管理層缺乏營運資金管理意識，對營運資金的時間價值沒有概念，在營運資金的使用和分配上比較隨意，缺少科學性和計劃性。對營運資金的管理局限于財務(wù)部門的收入與支出，忽視了采供部門、銷售部門和倉儲部門的業(yè)務(wù)活動對營運資金的影響。沒有分析清楚哪些資金是每月固定支付的，哪些資金是現(xiàn)在急需支付的，哪些資金是近期要支付的，哪些資金是將來要支付的，沒有分門別類地制定詳細的支出計劃。有的企業(yè)在使用資金時雖然做了計劃安排，但大都流于形式，并未嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，財務(wù)等部門也未對資金的使用進行有效監(jiān)管。還有資金的集中管理會導致各子分公司在資金上缺乏主觀能動性，“等、靠、要”思想比較嚴重，沒錢就伸手向集團要，過度依賴企業(yè)集團，嚴重影響了自身的市場競爭力和抵御市場風險的能力。

（三）營運資金管理手段落后，信息化程度低

如今越來越多的煤炭企業(yè)實現(xiàn)了跨地區(qū)、跨行業(yè)的集團化發(fā)展，這對煤炭企業(yè)的營運資金管理提出了更高的要求。隨著我國信息化和數(shù)字化的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算等信息化技術(shù)給人們的工作和生活帶來了許多便捷。但大部門煤炭企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的計算機輔助記賬的方式對營運資金進行分析和管理，沒有采用先進的信息技術(shù)處理方式，這樣既無法及時掌握營運資金的存量和分布情況，也無法對營運資金數(shù)據(jù)進行精準分析，難以為管理層決策提供可靠依據(jù)。

（四）營運資金風險管理欠缺，融資渠道單一化

很多煤炭企業(yè)管理層在資金管理方面思路比較狹隘，對資金的時間價值沒有概念。企業(yè)經(jīng)濟效益好的時候，資金比較充裕，沒有科學規(guī)劃使用，而是為了做大企業(yè)盲目投資，項目發(fā)生虧損致使現(xiàn)金流出現(xiàn)緊張;企業(yè)經(jīng)營困難的時候，為了維持生產(chǎn)就去向銀行貸款，融資渠道的單一化造成了企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，財務(wù)費用居高不下，企業(yè)經(jīng)營風險加大，隨時會陷入財務(wù)危機。另外一些企業(yè)集團“存貸并舉”的現(xiàn)象時有發(fā)生，內(nèi)部效益好的單位有大量沉淀資金，而效益差的單位有許多負債和貸款。還有部分子分公司未經(jīng)集團批準違規(guī)對外擔保，導致集團或有負債增加，給集團造成了嚴重的經(jīng)濟負擔。

三、煤炭企業(yè)提升營運資金管理水平的對策

（一）增強營運資金管理意識，利潤與現(xiàn)金流并重

煤炭企業(yè)的營運資金就是企業(yè)的生命線，企業(yè)管理層要認識到營運資金的高效管理和良性運轉(zhuǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的“壓艙石”，要將現(xiàn)金流與利潤放在同等重要的位置看待，不能一味追求盈利，忽視現(xiàn)金流的重要性。企業(yè)可組織管理層和重要管理崗位上的人員去管理先進的企業(yè)參觀調(diào)研，或者邀請專業(yè)機構(gòu)的老師對進行專業(yè)培訓，“走出去”和“引進來”相結(jié)合，讓他們充分認識到營運資金的高效管理對企業(yè)的重要性，增強他們的資金管理意識。

（二）提升營運資金精細化管理水平，加大資金監(jiān)管力度

做好資金預(yù)算是煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展的重要保證。煤炭企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有收支都納入預(yù)算管理范疇并嚴格執(zhí)行，確保執(zhí)行過程中不會產(chǎn)生偏差。另外企業(yè)的營運資金管理不應(yīng)只是財務(wù)一個部門的事情，它需要財務(wù)與采購、銷售和倉儲等部門通力合作，建立健全的營銷政策，加強對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的跟蹤管理，科學制定合理的賒銷額度，及時催收到期應(yīng)收賬款，確保資金盡快回籠，防止呆賬、壞賬和死賬的發(fā)生，爭取對自己有利的付款條件，盡可能延長付款期限，延緩資金流出，值得注意的是要及時清欠到期應(yīng)付款項，防止債務(wù)危機的發(fā)生，影響企業(yè)的信譽等級。

企業(yè)可以通過聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行外部審計，與獨立于財務(wù)之外的審計監(jiān)督部門進行內(nèi)部審計的結(jié)合審查，定期對整個企業(yè)的資金收支情況、投融資情況及對外擔保等情況進行專項審計，加大資金監(jiān)管力度，保證企業(yè)營運資金的良性流動。

（三）改善營運資金管理手段，構(gòu)建信息化管理平臺

煤炭企業(yè)的集團化發(fā)展和跨區(qū)域經(jīng)營要求企業(yè)必須要有統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。煤炭企業(yè)應(yīng)加快信息化和數(shù)字化建設(shè)，借助信息化管理平臺實現(xiàn)企業(yè)集團營運資金的統(tǒng)一管理，利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進的信息處理技術(shù)整理分析相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析及時準確和資金流與信息流一致。營運資金實現(xiàn)統(tǒng)一管理，企業(yè)管理層才能實時掌握與控制資金結(jié)余和資金流向，合理規(guī)劃使用資金，提前防范資金風險，避免資金短缺導致融資成本過高等問題。

（四）加強營運資金風險防控，融資方式要多元化

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團營運資金集中管理成為一種可能。在當前市場經(jīng)濟形勢下，資金的集中管理已經(jīng)成為各企業(yè)集團共同追求的目標。營運資金集中管理，一方面有助于管理層及時了解和掌控整個集團的資金存量、分布和流量情況;另一方面也有助于煤炭企業(yè)集團整合內(nèi)部資金資源，調(diào)劑余缺和優(yōu)化配置，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的相互平衡，提高集團資金的使用效率，有效降低財務(wù)費用，防止財務(wù)風險的發(fā)生。

面對復(fù)雜多變的市場形勢，煤炭企業(yè)應(yīng)該充分利用財務(wù)杠桿作用，科學合理地選擇融資方式和融資比例來獲取生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，拓寬融資渠道，避免單一化融資帶來的資金風險。

煤炭企業(yè)加強資金管理，就必須建立起一套既相互聯(lián)系又相互制約的內(nèi)部資金管控制度，包括資金的籌集、使用及經(jīng)營性收支等幾個方面，確保企業(yè)的資金流動性不出問題，降低企業(yè)資金風險，使每一分錢都能產(chǎn)生最大的收益。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文從營運資金管理意識淡薄、營運資金管理粗放、營運資金管理手段落后、營運資金管理風險不足這四個方面初步分析了煤炭企業(yè)營運資金管理中存在的問題，并從增強營運資金管理意識、提升營運資金精細化管理水平、改善營運資金管理手段、加強營運資金風險防控四個方面提出了相應(yīng)的對策。我們認為，煤炭企業(yè)的營運資金管理水平直接影響著企業(yè)能否在激烈的市場競爭環(huán)境下生存和持續(xù)發(fā)展，只有利用先進的信息處理技術(shù)，實現(xiàn)營運資金的集中管理，加強營運資金的有效監(jiān)管，才能科學防控企業(yè)營運資金使用和管理過程中的風險，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展奠定一個堅實的基礎(chǔ)。

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