王大中

【摘要】中國中鐵財務(wù)共享服務(wù)中心已初步形成了從基層項(xiàng)目部到股份公司總部一套完整的會計(jì)核算和財務(wù)監(jiān)管體系。該系統(tǒng)與成本、物資、稅務(wù)、銀行、OA等其他系統(tǒng)建立了數(shù)據(jù)接口，各種類型的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在各信息系統(tǒng)間共生共享，促進(jìn)系統(tǒng)一體化、自動化能力的大幅提升，也進(jìn)一步提高了公司協(xié)同管控能力，為“大數(shù)據(jù)”資產(chǎn)的開發(fā)利用奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。文章通過對中國中鐵財務(wù)共享模式在基層項(xiàng)目部的實(shí)踐進(jìn)行研究，選取基層項(xiàng)目部管理者和業(yè)務(wù)人員的角度，剖析了其中的不足，并對財務(wù)共享模式基層項(xiàng)目側(cè)的前景提出建議。

【關(guān)鍵詞】業(yè)財融合；共享中心；展望

【中圖分類號】F275；F540.33

一、中國中鐵財務(wù)共享模式基層項(xiàng)目側(cè)實(shí)踐現(xiàn)狀

中國中鐵財務(wù)共享服務(wù)中心自2016年啟動建設(shè)以來，綜合考慮業(yè)務(wù)特征、信息化水平、財務(wù)人員現(xiàn)狀等多方面因素，以國內(nèi)外財務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)先企業(yè)為標(biāo)桿、不斷吸取先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以期建設(shè)具有前瞻性、拓展性的中國中鐵特色的財務(wù)共享服務(wù)平臺。建設(shè)目標(biāo)核心體現(xiàn)在四個方面：規(guī)模效應(yīng)下的成本降低，集中效應(yīng)下的財務(wù)管理水平及效率的提高，擴(kuò)展效應(yīng)下的集團(tuán)管控水平提高，聚焦效應(yīng)下的企業(yè)核心競爭力上升。在共享平臺的背景下，基層項(xiàng)目部實(shí)踐的基本業(yè)務(wù)流程是基層項(xiàng)目部或法人層級的業(yè)務(wù)人員填寫業(yè)務(wù)單據(jù)，審批后通過共享平臺自動傳遞到共享數(shù)據(jù)中心，通過平臺的任務(wù)分發(fā)機(jī)制，將需要制證的數(shù)據(jù)自動進(jìn)行專業(yè)化的分工，完成制證審批、預(yù)記賬；對需要支付的業(yè)務(wù)將支付指令傳遞到資金系統(tǒng)進(jìn)行審核支付，支付成功后生成正式會計(jì)憑證，完成歸檔和打印。

從基層項(xiàng)目管理者的維度：一是統(tǒng)一會計(jì)核算，加速標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程。財務(wù)共享中心針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)立了相應(yīng)的流程，規(guī)范了集團(tuán)會計(jì)業(yè)務(wù)核算，有利于各項(xiàng)費(fèi)用的歸集，保證數(shù)據(jù)的一致性、準(zhǔn)確性，避免了核算錯誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險；二是降低項(xiàng)目運(yùn)行成本，提高工作效率。降低成本的普遍方式是在保證業(yè)務(wù)總量不變的情況下，員工總數(shù)量有一定幅度減少，設(shè)立財務(wù)共享服務(wù)中心后，各級企業(yè)將部分財務(wù)和全部業(yè)務(wù)集中起來處理，減少了項(xiàng)目財務(wù)人員配置，工作效率隨之提升，人員成本費(fèi)用也大幅下降；三是提高了項(xiàng)目成本管理水平。財務(wù)共享系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了成本系統(tǒng)與共享系統(tǒng)的對接，成本系統(tǒng)各項(xiàng)表單可以及時自動推送到共享平臺，避免了業(yè)務(wù)的重復(fù)操作，實(shí)現(xiàn)了成本系統(tǒng)和共享系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步，成本系統(tǒng)可付款額度的推送確保項(xiàng)目資金收支的合理，有利于項(xiàng)目開展成本分析，實(shí)現(xiàn)資金收支平衡，提高項(xiàng)目整體管理水平；四是強(qiáng)化對項(xiàng)目部內(nèi)控管理。共享賬務(wù)查詢較以往的財務(wù)軟件有了較大提升，界面可視化程度更高，影像系統(tǒng)的建立方便查賬時直接查看憑證附件，提高查賬效率；五是提高了數(shù)據(jù)分析的精確性和數(shù)據(jù)傳遞的及時性。財務(wù)共享服務(wù)中心的成立提高了企業(yè)數(shù)據(jù)分析整合能力，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財務(wù)共享平臺全面、高效的賬務(wù)查詢功能使得財務(wù)人員能夠比以往更快速地完成數(shù)據(jù)匯總分析，并將整理好的數(shù)據(jù)及時反饋給項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)部門，以便其他業(yè)務(wù)部門對數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的分析，更有利于基層項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的決策。

從基層項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員的維度：一是實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程辦公，提升業(yè)務(wù)處理效率。財務(wù)共享系統(tǒng)上線前財務(wù)人員只有收到項(xiàng)目紙質(zhì)資料后才能做賬務(wù)處理，業(yè)務(wù)處理時間較長；財務(wù)共享中心建立后，業(yè)務(wù)人員只需要發(fā)起表單，將手續(xù)齊全的資料掃描件上傳，流程審批完畢即可生成憑證，提升了業(yè)務(wù)處理效率；二是將一系列管理制度用系統(tǒng)方式固化，提升管理剛性約束。在共享系統(tǒng)上線前，存在入賬附件和簽字不齊全，資料、手續(xù)后補(bǔ)的情況，共享上線后從審批制度上要求憑證附件及各項(xiàng)手續(xù)務(wù)必齊全才能入賬，通過層層審批，杜絕了先入賬后補(bǔ)資料的現(xiàn)象，降低了財務(wù)風(fēng)險；三是有利于基層財務(wù)人員業(yè)務(wù)和職業(yè)轉(zhuǎn)型。財務(wù)共享中心的設(shè)立，把財務(wù)人員從繁瑣的日常業(yè)務(wù)中解脫出來，能夠有更多的精力參與項(xiàng)目管理，促進(jìn)財務(wù)人員由財務(wù)業(yè)務(wù)到財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。

二、中國中鐵財務(wù)共享模式基層項(xiàng)目側(cè)運(yùn)行存在問題

（一）業(yè)財融合問題

財務(wù)共享中心架構(gòu)容易被誤解為一種集權(quán)，產(chǎn)生一定對抗性，共享審批制度的標(biāo)準(zhǔn)化，造成財務(wù)系統(tǒng)外的其他業(yè)務(wù)部門認(rèn)為財務(wù)共享對基層實(shí)際業(yè)務(wù)過度干預(yù)，在扁平化管理模式流行的今天，高度垂直化的管理容易引發(fā)下級單位的抵觸情緒，部分人員認(rèn)為，財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施將給業(yè)務(wù)部門在一定程度上帶來約束，使業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)市場機(jī)遇時無法像以往那樣能夠及時、自主作出相應(yīng)的決策，降低了市場應(yīng)對能力。財務(wù)共享中心工作也容易被誤解為單一的財務(wù)一體化，而實(shí)際上財務(wù)共享中心旨在著力打造“業(yè)財資稅一體化”，用以提升企業(yè)管理水平，其由財務(wù)部門牽頭，其他業(yè)務(wù)部門相互配合，共同推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。在財務(wù)共享中心運(yùn)行過程中，一方面存在財務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，另一方面存在業(yè)務(wù)人員難以理解財務(wù)人員對于成本效益的顧慮，造成業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間難以協(xié)同的問題，無法達(dá)到預(yù)期的運(yùn)作效果，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收益受到一定程度的影響，真正實(shí)現(xiàn)“業(yè)財資稅一體化”任重道遠(yuǎn)。

（二）平臺管理問題

共享人員配備嚴(yán)重不足不能完全滿足業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)有人員與定員差距較大，人均工作量較大。目前基層項(xiàng)目部平均每人日審單量約150單，勢必存在審核質(zhì)量和審核時效問題；共享系統(tǒng)管理員一般由財務(wù)人員擔(dān)任，缺乏既有財務(wù)知識同時具有計(jì)算機(jī)相關(guān)知識的專業(yè)人才；各二級單位根據(jù)自身需求單獨(dú)開發(fā)的個性化系統(tǒng)功能模塊，單位之間缺少溝通交流，目前還無法實(shí)現(xiàn)資源共享；共享系統(tǒng)運(yùn)維能力有待加強(qiáng)，問題解決方案反饋不及時；內(nèi)部配套規(guī)范制度亟待完善，不利于共享平臺的日常管理。

（三）功能拓展問題

系統(tǒng)功能不夠完善，共享平臺會計(jì)核算主系統(tǒng)已順暢運(yùn)行，但管理模塊功能尚不健全，風(fēng)險管控仍需加強(qiáng)；共享平臺價值創(chuàng)造能力有待提升，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的挖掘利用、支撐前端業(yè)務(wù)發(fā)展及輔助管理決策等方面尚未發(fā)揮出最大效用；共享平臺和其他系統(tǒng)貫通還不夠充分，如人力資源系統(tǒng)、法律合規(guī)系統(tǒng)等，各層級企業(yè)共享服務(wù)平臺之間互聯(lián)互通還需要一定時間。

三、中國中鐵財務(wù)共享模式基層項(xiàng)目側(cè)實(shí)踐優(yōu)化舉措

（一）逐步優(yōu)化現(xiàn)有共享平臺模塊功能

業(yè)務(wù)流程是財務(wù)共享過程的核心和靈魂環(huán)節(jié)，流程是否合理和科學(xué)決定了財務(wù)共享中心的工作效率和質(zhì)量。要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，減少人為因素在業(yè)務(wù)處理過程中產(chǎn)生的影響，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)對流程進(jìn)行管控，緊扣基層項(xiàng)目部日常管理需要；進(jìn)一步提升基層項(xiàng)目部財務(wù)共享服務(wù)的工作質(zhì)量；進(jìn)一步強(qiáng)化后臺輔助信息管理。如，開發(fā)合同登記等模塊，合同相關(guān)信息目前由各業(yè)務(wù)部門分散管理，業(yè)務(wù)流程無法對合同中預(yù)付款情況、進(jìn)度款支付比例等重要數(shù)據(jù)做到風(fēng)險卡控和隔離，存在一定合同管理風(fēng)險。

（二）逐步提升共享中心機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量

一是完善制度建設(shè)，做好整章建制工作，為共享中心健康發(fā)展提供制度安排；二是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，對新知識、新業(yè)務(wù)開展定期或者不定期的培訓(xùn)，培養(yǎng)綜合型專業(yè)人才；三是適量增加審單人員，實(shí)現(xiàn)定期共享輪崗，提升共享人員綜合審單能力和職業(yè)操守；四是定期開展財務(wù)共享中心與基層項(xiàng)目部的交流活動，采納基層財務(wù)人員的基本訴求和合理建議，釋放一定靈活性，在強(qiáng)調(diào)財務(wù)共享的規(guī)制性同時夯實(shí)財務(wù)共享的服務(wù)性，對存在分歧的業(yè)務(wù)及時提供合理、可行的解決方案，從而提高財務(wù)共享中心認(rèn)可度，打造“業(yè)財資稅一體化”；五是大力推進(jìn)智能化建設(shè)，推廣OCR、稅務(wù)系統(tǒng)推送，實(shí)現(xiàn)智能審單，積極開發(fā)雙方表單和多方表單、增加機(jī)制自動表單類型，減少審核單量。

（三）逐步健全信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)平臺職能

一方面要對現(xiàn)有共享平臺功能持續(xù)優(yōu)化，另一方面要進(jìn)一步提升共享中心的增值服務(wù)職能。一是提供可視化的基層項(xiàng)目全方位全過程信息，更好發(fā)揮財務(wù)共享平臺的作用，給基層項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供一個微觀項(xiàng)目全局信息可視化窗口，該可視化窗口可在電腦端、IPAD、手機(jī)端等同時查看，以便基層項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對基層項(xiàng)目施工進(jìn)度、成本構(gòu)成及資金動態(tài)的全方面掌握；二是充分挖掘共享平臺的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，將分散的數(shù)據(jù)匯總和統(tǒng)一，增加各類管理報表開發(fā)，為基層項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)提供精準(zhǔn)的決策依據(jù)；三是加強(qiáng)風(fēng)險防控，完善工作制度體系和流程設(shè)計(jì)，增加風(fēng)險預(yù)警提示等功能，實(shí)現(xiàn)自動識別風(fēng)險功能；四是實(shí)現(xiàn)信息貫通，積極拓展一體化工作平臺的入駐和財務(wù)數(shù)據(jù)入倉，將相關(guān)系統(tǒng)和財務(wù)共享平臺互聯(lián)互通。

四、中國中鐵財務(wù)共享模式（基層項(xiàng)目側(cè)）優(yōu)化展望

持續(xù)將業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程、管理流程進(jìn)一步分梯度網(wǎng)格化融合，保障業(yè)務(wù)合法、合理和合規(guī)，實(shí)時控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；通過多維度、多層次、多角度對業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)和財務(wù)大數(shù)據(jù)專業(yè)化分析，支撐基層項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和精準(zhǔn)決策支持管理。

堅(jiān)持“業(yè)財融合”目標(biāo)。共享平臺作為信息貫通工程的重要組成部分和有效實(shí)施載體，要按照股份公司信息化的統(tǒng)籌規(guī)劃要求，繼續(xù)推進(jìn)財務(wù)與前端業(yè)務(wù)活動的有效結(jié)合，在推動業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)展的同時，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的互通互聯(lián)。

遵循“智能、易用”的原則。重點(diǎn)做好財務(wù)共享平臺現(xiàn)有功能的優(yōu)化升級，穩(wěn)步開發(fā)新功能，并以個性化需求為導(dǎo)向，以增強(qiáng)基層項(xiàng)目用戶體驗(yàn)為目標(biāo)，引入智能化信息技術(shù)，提升共享平臺智能化水平和易用性。如，開發(fā)智能審單、移動報銷、資金預(yù)警等模塊，實(shí)現(xiàn)機(jī)器人在各業(yè)務(wù)模塊的運(yùn)用。

讓基層項(xiàng)目數(shù)據(jù)資產(chǎn)創(chuàng)造價值。隨著財務(wù)共享服務(wù)中心在國內(nèi)和海外所有基層項(xiàng)目的全面上線，形成真實(shí)有效的底層元數(shù)據(jù)資源，合并成大數(shù)據(jù)資產(chǎn)池，伴隨賬轉(zhuǎn)表等信息系統(tǒng)的落地和有機(jī)加工，智能化數(shù)據(jù)資產(chǎn)資源分析系統(tǒng)也呼之欲出。

持續(xù)加大境內(nèi)外基層項(xiàng)目財務(wù)共享人才的儲備和建設(shè)。組織開展層次清晰、形式多樣、內(nèi)容豐富的管理培訓(xùn)與宣傳，適時改革用人體制，改革市場化用工機(jī)制，建立中國中鐵本土特色的財務(wù)共享專家?guī)旌腿瞬艓臁?/p>

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