余樂安 于力航

摘要：能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行決定著能源企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的成敗，戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷則是確保能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃能否正常執(zhí)行的關(guān)鍵。為此，在傳統(tǒng)掙值法的基礎(chǔ)上，利用戰(zhàn)略管理中的重要任務(wù)和非重要任務(wù)對(duì)傳統(tǒng)掙值法進(jìn)行改進(jìn)，然后引入質(zhì)量偏差這一指標(biāo)，通過工作分解結(jié)構(gòu)方法從成本、進(jìn)度、質(zhì)量三方面入手，構(gòu)建基于改進(jìn)掙值法的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷模型。最后，以國家電網(wǎng)公司為例，對(duì)典型能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差診斷分析，以驗(yàn)證改進(jìn)掙值法對(duì)能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷的有效性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃;規(guī)劃執(zhí)行;偏差診斷;改進(jìn)掙值法;能源企業(yè)

中圖分類號(hào)：F407.2;F272

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1673-5595（2021）03-0001-08

隨著能源企業(yè)管理實(shí)踐的發(fā)展，其戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況被越來越多的能源企業(yè)管理者所關(guān)注。[1]在復(fù)雜多變的環(huán)境中，有效的戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行和規(guī)范的規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷對(duì)維持能源企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)具有十分關(guān)鍵的作用。因此，對(duì)能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行診斷分析和預(yù)警控制成為一個(gè)重要的研究課題。

一、文獻(xiàn)綜述

通常，能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行是指能源企業(yè)通過有效組織和精心管理， 將戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)付諸實(shí)踐的過程，是能源企業(yè)決策能力、組織能力和創(chuàng)新能力的體現(xiàn)。隨著企業(yè)管理實(shí)踐的發(fā)展，有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的理論也在不斷更新。陳國慶等[2]認(rèn)為，戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行就是企業(yè)根據(jù)總體的戰(zhàn)略規(guī)劃來細(xì)化具體的規(guī)劃計(jì)劃，并對(duì)規(guī)劃執(zhí)行過程中管理者及員工做出的決策和行為進(jìn)行控制的過程。Kaplan等[3]首次提出平衡計(jì)分卡這一概念，它將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)分解為多個(gè)維度，使得企業(yè)規(guī)劃執(zhí)行效果指標(biāo)化，并最終實(shí)現(xiàn)了短期業(yè)績與長期規(guī)劃的協(xié)同發(fā)展。Matland[4]通過關(guān)注沖突和模糊構(gòu)建了“模糊-沖突”模型來分析戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程，并最終確定了政治性、行政性、象征性和實(shí)驗(yàn)性四種戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行類型。Pettigrew [5]在分析英國四個(gè)行業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃變化之后認(rèn)為，戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行是一個(gè)復(fù)雜的、反復(fù)學(xué)習(xí)與反饋的過程，而不是簡單的一個(gè)線性運(yùn)動(dòng)，戰(zhàn)略本身會(huì)根據(jù)規(guī)劃執(zhí)行結(jié)果來調(diào)整。而Ittner等[6]則強(qiáng)調(diào)了戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行力與戰(zhàn)略執(zhí)行之間的聯(lián)系和區(qū)別，認(rèn)為戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行只是執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃的過程，而戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行力體現(xiàn)了執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃需要具備的能力。

然而，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的實(shí)踐中，由于大量不確定性因素的存在，使得戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行經(jīng)常出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃偏離理想目標(biāo)，從而影響到企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，具體分析企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因，并根據(jù)成因和具體表現(xiàn)進(jìn)一步研究偏差的控制策略和糾偏措施，對(duì)保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃順利執(zhí)行并實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)意義重大。

在戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差的原因分析方面，孫柏燦等[7]從決策形成機(jī)制和規(guī)劃執(zhí)行過程兩個(gè)方面進(jìn)行剖析，認(rèn)為戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差：一是執(zhí)行規(guī)劃者抵觸改革而被動(dòng)執(zhí)行所導(dǎo)致的執(zhí)行偏差，二是機(jī)會(huì)主義導(dǎo)致的執(zhí)行偏差。朱國生[8]將戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行產(chǎn)生的偏差細(xì)分為舉措偏差和目標(biāo)偏差兩類，分析了戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行產(chǎn)生偏差的內(nèi)部和外部原因，并在此基礎(chǔ)上提出了提升戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行能力和降低執(zhí)行偏差的相關(guān)政策建議。陳家建等[9]則認(rèn)為，戰(zhàn)略規(guī)劃在執(zhí)行過程中由于機(jī)械執(zhí)行和消極執(zhí)行等行為會(huì)導(dǎo)致政策執(zhí)行波動(dòng)，這種波動(dòng)式的執(zhí)行最終可能會(huì)導(dǎo)致基層矛盾并產(chǎn)生執(zhí)行偏差。韓志明[10]則從戰(zhàn)略屬性出發(fā)研究了戰(zhàn)略規(guī)劃波動(dòng)執(zhí)行并產(chǎn)生偏差的原因，認(rèn)為良好的戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，在執(zhí)行過程中探索清晰性與模糊性的平衡點(diǎn)。韓函等[11]則分析了TCL在歐洲彩電市場(chǎng)的戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行產(chǎn)生偏差的原因，并總結(jié)其經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃的失誤，提出了相應(yīng)的政策建議。而王景峰等[12]以某天然氣公司為例，對(duì)中小型企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)行了匹配研究，認(rèn)為某些資源型中小企業(yè)存在權(quán)利過度集中、組織規(guī)劃設(shè)計(jì)不足等現(xiàn)象，導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行存在一定難度，不能有效解決規(guī)劃執(zhí)行過程中產(chǎn)生的各種問題，從而導(dǎo)致規(guī)劃執(zhí)行產(chǎn)生偏差。王文娟[13]則基于戰(zhàn)略執(zhí)行力理論，對(duì)國有企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程中遇到的問題進(jìn)行了研究，認(rèn)為國有企業(yè)在規(guī)劃執(zhí)行過程中缺乏足夠的戰(zhàn)略規(guī)劃共識(shí)，無法有效分解戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，并且戰(zhàn)略協(xié)同不到位，結(jié)合這些問題，對(duì)如何提高國有企業(yè)規(guī)劃執(zhí)行力提供了相關(guān)的參考建議。

在戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差的控制策略與糾偏措施方面，國外學(xué)者Kaplan[14]基于平衡計(jì)分卡創(chuàng)造了“戰(zhàn)略地圖”，使得管理者對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃有了更加具體和清楚的認(rèn)知，并使用這種方法對(duì)規(guī)劃執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差進(jìn)行糾正。Pearce [15]指出，戰(zhàn)略控制是指為了保證規(guī)劃執(zhí)行效果，企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行中對(duì)規(guī)劃信息和規(guī)劃執(zhí)行力的控制能力，其中對(duì)規(guī)劃信息的控制能力主要體現(xiàn)在對(duì)執(zhí)行效果的追蹤和產(chǎn)生偏差時(shí)的糾偏措施兩個(gè)方面。張明旭[16]認(rèn)為戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行效果可以從先預(yù)防后控制兩個(gè)階段進(jìn)行糾偏;而王楓云[17]則根據(jù)學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的偏差分析認(rèn)為，控制規(guī)劃執(zhí)行偏差主要從選擇檢測(cè)和控制點(diǎn)、構(gòu)建信息采集渠道、信息分析、效果反饋和建立績效評(píng)價(jià)等五個(gè)環(huán)節(jié)入手，具體可以從財(cái)務(wù)、組織、溝通、規(guī)范、協(xié)調(diào)和懲罰這六個(gè)方面采用不同方法對(duì)執(zhí)行偏差加以控制。

在規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷技術(shù)方面，已有許多學(xué)者采用項(xiàng)目管理領(lǐng)域流行的掙值法（Earned Value Management，EVM）開展相關(guān)項(xiàng)目規(guī)劃執(zhí)行的應(yīng)用研究。

王雨生等[18]采用傳統(tǒng)掙值法進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃執(zhí)行的成本進(jìn)度管理，使用進(jìn)度執(zhí)行偏差和成本執(zhí)行偏差等指標(biāo)來衡量規(guī)劃執(zhí)行的進(jìn)度和成本偏差。劉海龍等[19]則將傳統(tǒng)掙值法中的偏差進(jìn)一步區(qū)分為來自關(guān)鍵路徑和非關(guān)鍵路徑的偏差，提出“掙得時(shí)間 （Earned Time，ET） ”的概念，并在此基礎(chǔ)上提出新的區(qū)分關(guān)鍵與非關(guān)鍵路徑的偏差診斷分析方法。更進(jìn)一步，郭躍等[20]在區(qū)分關(guān)鍵與非關(guān)鍵路徑的基礎(chǔ)上，在項(xiàng)目執(zhí)行偏差分析中引入了擾動(dòng)參數(shù)，將影響規(guī)劃執(zhí)行效果的不確定因素定義為擾動(dòng)因子，從而降低成本偏差，提高執(zhí)行質(zhì)量。而余曉鐘[21]在一級(jí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差分析基礎(chǔ)上，提出了區(qū)分關(guān)鍵線路與非關(guān)鍵線路的二級(jí)項(xiàng)目進(jìn)度績效偏差存在的十三種可能狀態(tài)，分析其偏差的成因并針對(duì)不同問題設(shè)計(jì)了不同的偏差控制方法與糾偏措施。

從上述文獻(xiàn)不難看出，現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差研究大都聚焦在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及糾正偏差的策略和措施上。同時(shí)，在規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷方法上，現(xiàn)有文獻(xiàn)大都采用掙值法進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃執(zhí)行的進(jìn)度與成本偏差分析，沒有從企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行角度提出具體的企業(yè)規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷的技術(shù)與方法。而且，現(xiàn)有文獻(xiàn)中尚未發(fā)現(xiàn)對(duì)能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷的相關(guān)研究。因此，本文擬改進(jìn)傳統(tǒng)掙值法，提出一套適合能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷技術(shù)，并以國家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷為例來驗(yàn)證所提出的偏差診斷技術(shù)的有效性。

二、基于改進(jìn)掙值法的規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷技術(shù)

為從方法論角度提出企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷方法，本文將借助項(xiàng)目管理領(lǐng)域中的掙值法，設(shè)計(jì)一套基于改進(jìn)掙值法的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷技術(shù)。為此，本部分在簡述傳統(tǒng)掙值法之后，重點(diǎn)使用戰(zhàn)略規(guī)劃中的重要任務(wù)（Primary Task）和非重要任務(wù)（Non-Primary Task）對(duì)傳統(tǒng)掙值法進(jìn)行改進(jìn)，構(gòu)建區(qū)分任務(wù)重要性的掙值法。在此基礎(chǔ)上，引入質(zhì)量偏差指標(biāo)，通過工作分解結(jié)構(gòu)（（Work Breakdown Structure， WBS）方法從進(jìn)度、成本、質(zhì)量三方面入手，構(gòu)建一套基于改進(jìn)掙值法的企業(yè)規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷技術(shù)。最后，結(jié)合偏差診斷結(jié)果，提出相應(yīng)的偏差動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與動(dòng)態(tài)預(yù)警方法來實(shí)現(xiàn)偏差控制。

（一）傳統(tǒng)掙值法

掙值法又稱為贏得值法或偏差分析法，最早于1960年用于美國民兵導(dǎo)彈等國防工程項(xiàng)目，后來推廣到民用工程項(xiàng)目，繼而得到了廣泛應(yīng)用。[18]該方法的主要思想是：將項(xiàng)目的相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)以貨幣量表示，將項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用綜合度量，從而準(zhǔn)確描述項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。因此，該方法是一種直觀有效的對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的管理方法。同時(shí)，該方法還可預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能發(fā)生的工期滯后量和費(fèi)用超支量，便于及時(shí)采取糾正措施，為項(xiàng)目監(jiān)測(cè)和控制提供了有效手段。

在掙值法中，主要有三個(gè)基本參數(shù)：計(jì)劃工作的預(yù)算成本（Budget Cost for Work Scheduled，BCWS），又稱計(jì)劃值（Plan Value， PV）;已完成工作的實(shí)際成本（Actual Cost for Work Performed， ACWP），又稱實(shí)際值（Actual Cost， AC）;已完成工作的預(yù)算成本（Budget Cost for Work Performed， BCWP），又稱掙值（Earned Value， EV）。在這三個(gè)參數(shù)的基礎(chǔ)上又衍生出進(jìn)度偏差（Schedule Variance，SV）、成本偏差（Cost Variance，CV）、成本績效指數(shù)（Cost Performed Index， CPI）和進(jìn)度績效指數(shù)（Schedule Performed Index， SPI）四個(gè)指標(biāo)。這四個(gè)指標(biāo)與前面三個(gè)基本參數(shù)相結(jié)合，共同進(jìn)行規(guī)劃執(zhí)行的偏差分析。四個(gè)派生指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

（1）進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS。

若SV<0，表示進(jìn)度落后，實(shí)際進(jìn)度比預(yù)計(jì)進(jìn)度要慢;若SV>0，表示進(jìn)度提前，實(shí)際進(jìn)度比預(yù)計(jì)進(jìn)度要快;若SV=0，說明預(yù)計(jì)進(jìn)度等于實(shí)際進(jìn)度。

（2）成本偏差CV=BCWP-ACWP。

若CV<0，表示成本超支，實(shí)際成本高于預(yù)算成本;若CV>0，表示成本節(jié)約，實(shí)際成本小于預(yù)算成本;若CV=0，表示預(yù)算成本等于實(shí)際成本。

（3）成本績效指數(shù) CPI=BCWP/ACWP。

若CPI=1.0，說明成本控制的剛剛好;若CPI<1.0，說明實(shí)際成本比預(yù)期成本要高，是不利的;若CPI>1.0，說明實(shí)際成本比預(yù)期成本要低，有所節(jié)約，是有利的。

（4）進(jìn)度績效指數(shù) SPI=BCWP/BCWS。

若SPI=1.0，說明進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行跟預(yù)期一致;若SPI<1.0，說明實(shí)際進(jìn)度比預(yù)計(jì)進(jìn)度要慢，這是不利的;若SPI>1.0，說明實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度要快，是有利的。

（二）區(qū)分任務(wù)重要性的掙值法

在傳統(tǒng)掙值法中，偏差分析主要用貨幣量表示規(guī)劃執(zhí)行的進(jìn)度和成本情況，掩蓋了不同重要性的任務(wù)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的影響程度，從而無法區(qū)分其所獲得的掙值是來自戰(zhàn)略規(guī)劃中的重要任務(wù)還是非重要任務(wù)。若非重要任務(wù)進(jìn)展較快，而重要任務(wù)進(jìn)展較慢，在傳統(tǒng)掙值法下，非重要任務(wù)的掙值則很可能會(huì)掩蓋重要任務(wù)的進(jìn)度延遲，從而導(dǎo)致錯(cuò)誤的分析與判斷。因此，有必要將規(guī)劃執(zhí)行取得的掙值劃分為重要任務(wù)和非重要任務(wù)所取得的掙值。

為表述方便，用BCWPPT表示在重要任務(wù)上取得的掙值，用BCWPNPT表示在非重要任務(wù)上取得的掙值。同樣，將ACWP和BCWS也分別按照重要任務(wù)和非重要任務(wù)加以區(qū)分。重要任務(wù)的進(jìn)度偏差和成本偏差可表示為：

SVPT=BCWPPT-BCWSPT（1）

CVPT=BCWPPT-ACWPPT（2）

在對(duì)規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)行偏差分析時(shí)，不僅要對(duì)整個(gè)規(guī)劃執(zhí)行的成本與進(jìn)度偏差進(jìn)行分析，同時(shí)也要對(duì)其重要任務(wù)的成本與進(jìn)度偏差有所分析。規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)度是反映規(guī)劃執(zhí)行情況最為直觀的因素，首先要通過反映重要任務(wù)的進(jìn)度狀況來進(jìn)一步把握整個(gè)規(guī)劃的執(zhí)行偏差和狀況，因此對(duì)規(guī)劃執(zhí)行偏差分析可分為以下四種情況：

（1） SV<0，SVPT<0。

這說明重要任務(wù)與非重要任務(wù)的進(jìn)度都有所落后，需要采取一定的措施加快規(guī)劃中重要任務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)于非重要任務(wù)的進(jìn)度偏差，需要根據(jù)其是否超出了允許浮動(dòng)的時(shí)間范圍來決定。如果非重要任務(wù)的偏差不足以影響整個(gè)規(guī)劃的執(zhí)行，則可以不作調(diào)整，否則，非重要任務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度也需要加快。這種情況下，執(zhí)行進(jìn)度落后，要首先保證規(guī)劃如期完成，才能對(duì)規(guī)劃執(zhí)行成本進(jìn)行下一步的分析。

（2） SV<0，SVPT>0。

這說明此時(shí)規(guī)劃的執(zhí)行進(jìn)度有所落后，但是重要任務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度比預(yù)計(jì)的要快。也就是說，是非重要任務(wù)進(jìn)度的落后導(dǎo)致了整個(gè)規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)度的落后。此時(shí)需要將重要任務(wù)的資源更多地調(diào)配到非重要任務(wù)上，加快非重要任務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度。

（3） SV>0，SVPT>0。

這說明重要任務(wù)和非重要任務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度都比預(yù)計(jì)的要快，規(guī)劃可以提前完成，這是比較理想的情況。但此時(shí)需要對(duì)執(zhí)行成本偏差狀況作進(jìn)一步分析，判斷執(zhí)行進(jìn)度的加快是否以成本超支作為代價(jià)。若取得現(xiàn)有進(jìn)度的成本花費(fèi)過高，很有可能會(huì)對(duì)后續(xù)規(guī)劃執(zhí)行工作造成影響，從而影響整個(gè)規(guī)劃執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。若CV>0，說明不僅進(jìn)度提前，成本也比預(yù)計(jì)的要少，有所結(jié)余，則不需要做出調(diào)整;若CV<0，則說明成本超出預(yù)計(jì)的成本，需要加強(qiáng)成本控制。

（4） SV>0，SVPT<0。

這說明重要任務(wù)的進(jìn)度有所延后，但是規(guī)劃執(zhí)行總進(jìn)度表面上比預(yù)計(jì)的要快，這主要是緣于非重要任務(wù)的進(jìn)度提前。這種情況下，需要把非重要任務(wù)的資源抽調(diào)給重要任務(wù)，以保證重要任務(wù)的順利執(zhí)行。

（三）引入質(zhì)量指標(biāo)的改進(jìn)掙值法

無論是傳統(tǒng)掙值法，還是區(qū)分了重要任務(wù)和非重要任務(wù)的掙值法，都只分析了規(guī)劃執(zhí)行的進(jìn)度偏差和成本偏差，并沒有涉及質(zhì)量偏差。然而，質(zhì)量跟進(jìn)度和成本一樣，都是評(píng)估規(guī)劃執(zhí)行偏差的重要因素之一。為全面測(cè)度企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差，本文引入質(zhì)量指標(biāo)，從質(zhì)量、進(jìn)度、成本三方面入手來對(duì)規(guī)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析。為此，本部分在區(qū)分任務(wù)

重要性的掙值法基礎(chǔ)上，再引入下面三個(gè)與質(zhì)量相關(guān)的評(píng)價(jià)參數(shù)來進(jìn)行偏差診斷分析：

計(jì)劃工作量的預(yù)計(jì)質(zhì)量（Predicted Quality for Work Scheduled， PQWS），已完成工作量的預(yù)計(jì)質(zhì)量（Predicted Quality for Work Performed， PQWP）和已完成工作量的實(shí)際質(zhì)量（Actual Quality for Work Performed， AQWP）。

基于上述與質(zhì)量相關(guān)的各項(xiàng)參數(shù)，可定義質(zhì)量偏差（Quality Variance， QV）和質(zhì)量績效指數(shù)（Quality Performed Index， QPI），如下所示：

質(zhì)量偏差QV=AQWP-PQWP（3）

質(zhì)量績效指數(shù)QPI=AQWP/ PQWP（4）

依據(jù)計(jì)算得到的質(zhì)量偏差QV和質(zhì)量績效指數(shù)QPI，可分為以下兩種情形進(jìn)行處理：

（1）QV<0或QPI<1.0。

該情形表示規(guī)劃執(zhí)行質(zhì)量比預(yù)計(jì)的差，要先分析質(zhì)量變差的原因。如果是由于降低成本或是加快進(jìn)度造成的，則需適當(dāng)調(diào)整糾偏措施，保證符合質(zhì)量的要求。

（2）QV>0或QPI>1.0。

該情形表示規(guī)劃執(zhí)行質(zhì)量比預(yù)計(jì)的好，同樣也要先分析其中的原因，同時(shí)監(jiān)控進(jìn)度和成本的狀況，并繼續(xù)保持良好質(zhì)量的狀態(tài)。

在實(shí)際的規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷分析過程中，一般都采用

WBS方法來對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行分解，然后采用偏差診斷技術(shù)進(jìn)行分析。通常，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程中，WBS方法就是把一個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃，按一定的原則先分解成重點(diǎn)任務(wù)，重點(diǎn)任務(wù)再分解成項(xiàng)目，項(xiàng)目再分解成一項(xiàng)項(xiàng)工作，然后把一項(xiàng)項(xiàng)工作分配到企業(yè)每個(gè)人的日?；顒?dòng)中，直到分解不下去為止，即：規(guī)劃→任務(wù)→項(xiàng)目→工作→日?；顒?dòng)。因此，WBS總是處于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程的中心，也是制定進(jìn)度計(jì)劃、資源需求、成本預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等的重要基礎(chǔ)。

因此，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃偏差診斷過程中，本文將借助WBS的概念，將戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的過程細(xì)分為每一項(xiàng)具體工作的執(zhí)行過程。那么企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的成本、進(jìn)度、質(zhì)量等相關(guān)指標(biāo)值便可以看作各項(xiàng)具體工作的對(duì)應(yīng)指標(biāo)值之和，計(jì)算公式如下：

BCWS=∑ni=1BCWSi（5）

BCWP=∑ni=1BCWPi（6）

ACWP=∑ni=1ACWPi（7）

PQWP=∑ni=1PQWPi（8）

AQWP=∑ni=1AQWPi（9）

經(jīng)過WBS分解后，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行需要安排的任務(wù)、開展的項(xiàng)目、布置的工作和預(yù)期的目標(biāo)就變得更加清晰，這有助于明確每個(gè)項(xiàng)目的具體工作，更好地監(jiān)控任務(wù)的進(jìn)度、成本和質(zhì)量情況，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差得到準(zhǔn)確的分析與診斷，進(jìn)而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行控制。

（四）規(guī)劃執(zhí)行偏差控制方法

如果企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行出現(xiàn)偏差，需要對(duì)偏差原因進(jìn)行分析，并提出具體的方法和措施來進(jìn)行糾偏。為此，本文提出相應(yīng)的偏差動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和偏差動(dòng)態(tài)預(yù)警方法來實(shí)現(xiàn)對(duì)規(guī)劃執(zhí)行偏差的控制。

在偏差動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)方法中，首先根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算成本等相關(guān)信息，在規(guī)劃執(zhí)行前計(jì)算計(jì)劃工作的預(yù)算成本BCWS和計(jì)劃工作量的預(yù)計(jì)質(zhì)量PQWS。其次，在規(guī)劃執(zhí)行中，導(dǎo)入實(shí)際的進(jìn)度和成本等相關(guān)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，計(jì)算已完成工作的實(shí)際成本ACWP。最后，根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算已完成工作的預(yù)算成本BCWP和已完成工作量的預(yù)計(jì)質(zhì)量PQWP，進(jìn)而計(jì)算成本偏差CV、進(jìn)度偏差SV、質(zhì)量偏差QV以及相應(yīng)的績效指數(shù)，以此來監(jiān)控偏差指標(biāo)的動(dòng)態(tài)變化范圍，進(jìn)而分析成本、進(jìn)度和質(zhì)量的實(shí)時(shí)偏差狀況。

為此，引入進(jìn)度相對(duì)偏差RSV、成本相對(duì)偏差RCV和質(zhì)量相對(duì)偏差RQV來反映規(guī)劃執(zhí)行過程中這三者偏差的偏離程度，具體計(jì)算公式如下：

RSV=（SV/BCWS）×100%（10）

RCV=（CV/BCWP）×100%（11）

RQV=（QV/PQWP）×100%（12）

一般而言，在戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行前期，各類偏差應(yīng)保持在10%左右，到了戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行中后期，偏差應(yīng)縮小至5%左右。而且，隨著時(shí)間的推移，規(guī)劃執(zhí)行允許的進(jìn)度、成本和質(zhì)量偏差應(yīng)越來越小。

在偏差動(dòng)態(tài)預(yù)警方法中，由于RSV、RCV和RQV不僅可以反映出成本偏差、進(jìn)度偏差和質(zhì)量偏差，而且還可以與可允許的偏差程度進(jìn)行比較，因此可選取進(jìn)度相對(duì)偏差、成本相對(duì)偏差和質(zhì)量相對(duì)偏差的平均值作為動(dòng)態(tài)預(yù)警指標(biāo)。

為此，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差預(yù)警等級(jí)可分為Ⅰ級(jí)（高偏差，紅色）、Ⅱ級(jí)（較高偏差，橙色）、Ⅲ級(jí)（中偏差，黃色）、Ⅳ級(jí)（較低偏差，藍(lán)色）和Ⅴ級(jí)（低偏差，綠色）五個(gè)，并根據(jù)這五個(gè)偏差等級(jí)劃分對(duì)應(yīng)的預(yù)警區(qū)間，分別是（-∞，-80%）、[-80%，-30%）、[-30%，-10%）、[-10%，-5%）和[-5%，0）。偏差值一旦落入預(yù)警指標(biāo)的區(qū)間范圍，就會(huì)發(fā)出相應(yīng)的預(yù)警響應(yīng)，顯示紅色、橙色、黃色、藍(lán)色或綠色等不同顏色的預(yù)警信號(hào)燈，實(shí)現(xiàn)偏差動(dòng)態(tài)預(yù)警。

值得注意的是，如果各類相對(duì)偏差指標(biāo)值大于0，說明現(xiàn)在處于進(jìn)度提前、成本節(jié)省、質(zhì)量達(dá)標(biāo)的理想狀態(tài)，可以繼續(xù)保持，不會(huì)發(fā)出預(yù)警響應(yīng)。

三、案例分析

（一）情景設(shè)置

根據(jù)國家電網(wǎng)公司編制的戰(zhàn)略規(guī)劃，本文以國家電網(wǎng)“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃為例來對(duì)規(guī)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾偏，以驗(yàn)證上述模型的有效性。為便于分析，本部分將采用WBS方法將其規(guī)劃進(jìn)行層層分級(jí)，細(xì)分為若干個(gè)具體的項(xiàng)目。根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)及國家發(fā)改委和國家能源局發(fā)布的《電力發(fā)展“十三五”規(guī)劃》相關(guān)內(nèi)容，國家電網(wǎng)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃主要包括電力總量、電力結(jié)構(gòu)、節(jié)能減排和民生保障四部分，分五期來執(zhí)行。為此，國家電網(wǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差的相關(guān)指標(biāo)便可以看作電力總量、電力結(jié)構(gòu)、節(jié)能減排、民生保障四項(xiàng)具體項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)指標(biāo)之和，即對(duì)其戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行WBS分解后，分別在每個(gè)具體項(xiàng)目上進(jìn)行規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷分析?；诖?，本文采用引入質(zhì)量指標(biāo)且區(qū)分任務(wù)重要性的改進(jìn)掙值法對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行偏差診斷分析，計(jì)算企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行在成本、進(jìn)度、質(zhì)量方面的相關(guān)評(píng)價(jià)參數(shù)和偏差情況，若存在偏差，則進(jìn)行偏差溯源和控制。值得注意的是，這里假定戰(zhàn)略規(guī)劃制定本身較為完善，偏差主要是由后期的執(zhí)行所導(dǎo)致的。

為采用基于質(zhì)量指標(biāo)的改進(jìn)掙值法，這里引入五個(gè)與質(zhì)量相關(guān)的指標(biāo)：1-返工率、1-事故率、合格率、二氧化碳排放下降率和固體廢物綜合利用率。并用專家打分法和層次分析法（AHP）法來計(jì)算三個(gè)與質(zhì)量相關(guān)的評(píng)價(jià)參數(shù)。具體來說，首先采用專家打分法構(gòu)造判斷矩陣，如表1中第2～6列所示。這里假設(shè)專家認(rèn)為減少事故率對(duì)于降低返工率略微重要，對(duì)于合格率比較重要，對(duì)于二氧化碳排放下降率和固體廢物綜合利用率來說明顯重要。其次，依據(jù)AHP方法計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，如表1中第7～8列所示。其中，Wi為根據(jù)判斷矩陣計(jì)算出的特征向量，W′i是Wi歸一化后的特征向量，反映了各個(gè)指標(biāo)對(duì)上一層級(jí)的相對(duì)重要性程度。最后，在上述權(quán)重計(jì)算基礎(chǔ)上，將五個(gè)指標(biāo)的具體值與其對(duì)應(yīng)的權(quán)重相乘再加總，即可計(jì)算出反映與質(zhì)量相關(guān)具體評(píng)價(jià)參數(shù)的測(cè)量值。

λ=4.000，C.I.=0.000，C.R.<0.1????????????????? 6.3191.000

（二）進(jìn)度-成本-質(zhì)量參數(shù)計(jì)算與偏差診斷分析

結(jié)合國家電網(wǎng)公司“十三五”規(guī)劃相關(guān)數(shù)據(jù)和WBS的分解結(jié)果，通過細(xì)化每個(gè)執(zhí)行階段的進(jìn)度計(jì)劃、實(shí)際進(jìn)度、預(yù)算成本、實(shí)際成本、預(yù)計(jì)質(zhì)量、實(shí)際質(zhì)量的關(guān)聯(lián)性數(shù)據(jù)，可得到BCWS、BCWP、PQWP、ACWP、AQWP等相關(guān)參數(shù)值。相應(yīng)地，進(jìn)度-成本-質(zhì)量的基本參數(shù)結(jié)果如表2所示。

根據(jù)基本參數(shù)及其相關(guān)公式，可進(jìn)一步計(jì)算出成本、進(jìn)度、質(zhì)量相對(duì)偏差和CPI、SPI、QPI等績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及其對(duì)應(yīng)的偏差預(yù)警，更加直觀地反映此項(xiàng)目的成本、進(jìn)度和質(zhì)量執(zhí)行情況及執(zhí)行偏差程度，相關(guān)參數(shù)指標(biāo)見表3。據(jù)此可以生成相應(yīng)的基本參數(shù)對(duì)比圖，如圖1所示。

根據(jù)表2～3和圖1的信息，可對(duì)此戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程中的成本、進(jìn)度、質(zhì)量執(zhí)行偏差狀況進(jìn)行進(jìn)一步的診斷分析。具體分析如下：

首先，在規(guī)劃的第1執(zhí)行階段和第2執(zhí)行階段，BCWP小于ACWP和BCWS，CV<0，SV<0，說明此時(shí)規(guī)劃執(zhí)行處于成本超支、進(jìn)度落后的狀態(tài);與此同時(shí)，AQWP小于PQWP，QV<0，說明質(zhì)量也沒有達(dá)到預(yù)計(jì)的要求。在這種情況下，首先需要做的是保證規(guī)劃執(zhí)行質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上縮減開支節(jié)約成本，加快執(zhí)行的進(jìn)度。

其次，在規(guī)劃的第3執(zhí)行階段，CV>0，說明總的執(zhí)行成本有所節(jié)約，比預(yù)計(jì)的成本要低，但是此時(shí)重要任務(wù)上的偏差小于0，即CVPT<0，重要任務(wù)的成本有所超支，所以總成本表面上之所以比預(yù)計(jì)的要低，其實(shí)主要還是緣于非重要任務(wù)的節(jié)省，而重要任務(wù)上的成本仍然處于超支狀態(tài)。進(jìn)度方面，總進(jìn)度和重要任務(wù)上的進(jìn)度都比預(yù)計(jì)得要快，而質(zhì)量仍舊沒有達(dá)到預(yù)計(jì)的要求。這種情況下，需要縮減非重要任務(wù)上的成本開支，但同時(shí)要提升規(guī)劃整體執(zhí)行的質(zhì)量水平。

最后，在規(guī)劃的第4執(zhí)行階段和第5執(zhí)行階段，CV>0，SV>0，QV>0，進(jìn)度、成本和質(zhì)量都超出了預(yù)期的狀態(tài)，達(dá)到了成本節(jié)省、進(jìn)度提前、質(zhì)量達(dá)標(biāo)的理想狀態(tài)。值得注意的是，第4階段重要任務(wù)上的成本偏差仍舊小于0，此時(shí)需要適當(dāng)縮減重要任務(wù)上的成本開支。

通過改進(jìn)的掙值法，從進(jìn)度-成本-質(zhì)量三個(gè)方面對(duì)國家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行診斷分析，從而驗(yàn)證了其對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差的預(yù)警和控制的有效性。

四、結(jié)論

為使企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差情況有更為科學(xué)的量化依據(jù)，本文首先在傳統(tǒng)掙值法的基礎(chǔ)上，將實(shí)際進(jìn)度轉(zhuǎn)換為用貨幣量表示的定量評(píng)估參數(shù)，通過計(jì)算進(jìn)度和成本的絕對(duì)偏差來衡量項(xiàng)目執(zhí)行的進(jìn)展情況并跟蹤其變動(dòng)趨勢(shì)。其次，通過區(qū)分重要任務(wù)和非重要任務(wù)來改進(jìn)傳統(tǒng)掙值法。然后，引入質(zhì)量偏差指標(biāo)，利用WBS方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分解，從進(jìn)度、成本、質(zhì)量三方面著手，構(gòu)建基于改進(jìn)掙值法的規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷模型來進(jìn)行偏差分析;使用相對(duì)偏差來衡量已存在偏差相對(duì)于初始計(jì)劃值的歸一化比值，得到偏差程度，并根據(jù)不同的偏差程度設(shè)置對(duì)應(yīng)的預(yù)警信號(hào)，以及時(shí)發(fā)出相應(yīng)的預(yù)警信息;針對(duì)不同程度的偏差采取不同的糾偏措施，提升能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的偏差診斷分析能力。最后，本文以國家電網(wǎng)公司為例，對(duì)典型能源企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差診斷分析，驗(yàn)證了考慮進(jìn)度-成本-質(zhì)量的改進(jìn)掙值法對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行偏差診斷的有效性。

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責(zé)任編輯：曲 紅

Deviation Diagnosis of Enterprise Strategic Planning Implementation Based on Improved Earned Value Management： A Case Study of State Grid Corporation of China

YU Le an， YU Lihang

（School of Economics and Management， Beijing University of Chemical Technology， Beijing 100029， China）

Abstract： The implementation of energy enterprise strategic planning determines the success or failure of energy enterprise development strategy， and the deviation diagnosis of strategic planning implementation is the key to ensuring the normal implementation of energy enterprise strategic planning. This paper first uses the primary task and non-primary task to improve the traditional Earned Value Management （EVM） method， and then introduces the index of quality deviation and the Work Breakdown Structure （WBS） method to construct an improved EVM model for deviation diagnosis of enterprise strategic planning implementation in terms of the cost， schedule and quality. Finally， this paper takes the State Grid Corporation of China as a typical energy enterprise example to analyze its deviation diagnosis of strategic planning implementation to verify the effectiveness of the improved EVM method in the implementation of strategic planning deviation diagnosis of energy enterprises.

Key words： enterprise strategic planning; planning implementation; deviation diagnosis; improved Earned Value Management; energy enterprise