黎春蘭

[摘 要]基建項(xiàng)目是國有企業(yè)的重要業(yè)務(wù)之一，主要投資主體是政府，國有企業(yè)肩負(fù)承建任務(wù)，項(xiàng)目建設(shè)資金主要來源于政府，項(xiàng)目資金支出受控于政府。由于政府投資的基建項(xiàng)目較多，在項(xiàng)目資金管控方面難免存在一些問題，文章對國有企業(yè)基建項(xiàng)目資金管控存在的問題和改進(jìn)措施進(jìn)行探討和分析。

[關(guān)鍵詞] 國有企業(yè);基建項(xiàng)目;資金管控

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.103

隨著時(shí)代的變遷，人們的生活在逐漸地改善，環(huán)境也在日新月異地變化。基建項(xiàng)目是民生工程，建設(shè)期長投資大，資金鏈貫穿整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的始終，基建項(xiàng)目資金管控非常重要。為使國有企業(yè)基建項(xiàng)目資金使用更加規(guī)范、合理，應(yīng)加大力度對項(xiàng)目資金的核算、審計(jì)、監(jiān)督、考評，要求基建項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫瑖?yán)格把關(guān)控制基建項(xiàng)目建設(shè)成本，督促基建項(xiàng)目建設(shè)過程，提高基建項(xiàng)目資金管控與效益，從而更好地為人們的生活、工作提供物質(zhì)保障。

1 國有企業(yè)基建項(xiàng)目資金管控的重要性

1.1 注重基建項(xiàng)目資金管控，有利于保障項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行

資金鏈貫穿基建項(xiàng)目建設(shè)的始終，企業(yè)要建立健全基建項(xiàng)目資金管控規(guī)章制度，使基建項(xiàng)目資金支出做到有理可依、有據(jù)可查，資金使用不重復(fù)不浪費(fèi)。每一筆支出都用在相應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)上，不能出現(xiàn)核算不規(guī)范、使用混亂、挪用資金等管控不合理不合規(guī)行為，否則會形成基建項(xiàng)目建設(shè)資金缺口，嚴(yán)重影響基建項(xiàng)目建設(shè)正常施工，阻礙基建項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。

1.2 加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金管控，有利于保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量

國有企業(yè)的每一個(gè)基建項(xiàng)目，從前期計(jì)劃、中期施工、結(jié)算、后期竣工的每一個(gè)施工階段，資金的支出都必須嚴(yán)格執(zhí)行資金管控規(guī)章制度與監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算、工程審計(jì)、工程造價(jià)、竣工結(jié)算，做到資源匹配、鞏固及提升基建項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。

1.3 加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金管控，有利于提高企業(yè)文化

基建項(xiàng)目建設(shè)需要資金，資金管控是否合理、規(guī)范直接影響項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量好了，不僅更好地改善人們的生活水平，還提升了國有企業(yè)在人們心目中的形象，體現(xiàn)了“以人們?nèi)罕姙楹诵摹钡钠髽I(yè)文化。

2 國有企業(yè)基建項(xiàng)目資金管控存在的問題

2.1 基建項(xiàng)目資金管控預(yù)算執(zhí)行力度不夠

雖然國有企業(yè)在每個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)前期都有編制項(xiàng)目資金管控預(yù)算，但在執(zhí)行過程中還是會出現(xiàn)不按預(yù)算執(zhí)行或者預(yù)算執(zhí)行偏差大的現(xiàn)象存在，從而導(dǎo)致了資金鋪張浪費(fèi)支出，增加項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)，提高項(xiàng)目建設(shè)成本。

2.2 基建項(xiàng)目資金管控規(guī)章制度不完善

如今經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建設(shè)單位往往把重心放在項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)上，對項(xiàng)目資金管理注重程度不高，基建項(xiàng)目資金管控規(guī)章制度建立不完善。有些企業(yè)即使制定了項(xiàng)目資金管理規(guī)章制度，也沒有嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金管理規(guī)章制度執(zhí)行，規(guī)章制度形同虛設(shè)。因此，出現(xiàn)不按規(guī)范操作、審批流程疏漏、項(xiàng)目資金主觀支付、擠占資金、逃避財(cái)務(wù)管理審查與監(jiān)督等現(xiàn)象，這些違反行為降低了工作效率，阻礙了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行。

2.3 基建項(xiàng)目資金使用監(jiān)管不到位

基建項(xiàng)目建設(shè)從計(jì)劃、立項(xiàng)、施工、結(jié)算、竣工是一個(gè)長期過程，對其進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理是件棘手的事情。按要求每個(gè)階段的資金使用情況都必須有報(bào)表清楚記載，以便日后項(xiàng)目的核算、審計(jì)、監(jiān)督、考評，才能使資金的支出做到合理使用。

2.4 基建項(xiàng)目資金來源單一化

由于國有企業(yè)許多基建項(xiàng)目是基于人們生活的公共設(shè)施的特殊性，其項(xiàng)目建設(shè)資金大部分都是來自于政府直接撥款。有些項(xiàng)目由于政府資金的撥付不及時(shí)或特殊原因停止撥付，耽誤了工期，從而導(dǎo)致了項(xiàng)目建設(shè)的滯后或停止。

2.5 項(xiàng)目資金管控人員專業(yè)知識薄弱

項(xiàng)目建設(shè)有序進(jìn)行，除了要有建立健全的規(guī)章制度、足夠的資金鏈，其項(xiàng)目資金管理人員也必須具備專業(yè)的知識、技能，否則會出現(xiàn)項(xiàng)目資金核算不規(guī)范、業(yè)務(wù)操作不熟悉等情況，導(dǎo)致項(xiàng)目資金支出不合理、不科學(xué)的現(xiàn)象。

3 國有企業(yè)基建項(xiàng)目資金管控的改進(jìn)措施

3.1 強(qiáng)化基建項(xiàng)目資金管控預(yù)算執(zhí)行力度

項(xiàng)目資金預(yù)算，是通過對未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面預(yù)測和籌劃，科學(xué)、合理配置資源，對執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和分析，對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和反饋，從而推動項(xiàng)目建設(shè)完成。預(yù)算具有監(jiān)督、控制、考評等一體化的管理功能，項(xiàng)目資金預(yù)算根據(jù)建設(shè)周期分為年度、季度、月度、周期資金預(yù)算計(jì)劃等。項(xiàng)目工程款按工期按進(jìn)度按計(jì)劃支付保證了項(xiàng)目資金鏈的連續(xù)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)加大基建項(xiàng)目資金預(yù)算管控執(zhí)行力度，執(zhí)行過程中有控制、調(diào)整、監(jiān)督、考評等，做到按項(xiàng)目資金按預(yù)算執(zhí)行，才能達(dá)到預(yù)期的效果。

例如?？谑惺兰o(jì)大橋項(xiàng)目，海口市世紀(jì)大橋是一個(gè)國有企業(yè)基建項(xiàng)目，也是?？谑械慕ㄖ?biāo)志，于1998年建成2003年通車，建成后緩解了公路通行堵塞的壓力、更方便了人們?nèi)粘５某鲂?。該建設(shè)資金投資預(yù)算是約人民幣7億元，整個(gè)建設(shè)工期長投資大，從立項(xiàng)、施工、竣工每個(gè)階段的項(xiàng)目資金支出財(cái)務(wù)管理部門都嚴(yán)格按照預(yù)先編制的資金預(yù)算表執(zhí)行，編制每日項(xiàng)目資金執(zhí)行表，匯總項(xiàng)目資金月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，及時(shí)監(jiān)控及督促執(zhí)行偏差，使項(xiàng)目建設(shè)按計(jì)劃進(jìn)行。

3.2 完善基建項(xiàng)目資金管控規(guī)章制度

國有企業(yè)基建項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)建立健全一套完整的基建項(xiàng)目資金管控規(guī)章制度，項(xiàng)目建設(shè)過程中按規(guī)章制度對資金進(jìn)行管控、核算、監(jiān)督。由于相關(guān)部門對基建項(xiàng)目資金管控監(jiān)督不到位，出現(xiàn)了貪污腐敗、資金挪用等現(xiàn)象。例如有些國有企業(yè)基建項(xiàng)目由于對招投標(biāo)合同、施工合同、采購合同等實(shí)地考察、深入研究不夠，對市場及同行業(yè)分析、調(diào)研不夠，造成了資金在項(xiàng)目建設(shè)過程中的浪費(fèi)支出。因此，完善、合理的基建項(xiàng)目管理規(guī)章制度可以避免項(xiàng)目資金的重復(fù)使用、浪費(fèi)、挪用，起到了合理配置基建項(xiàng)目資金的作用。