◆林 葉

一、前言

對(duì)海洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理和環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)，有利于海洋運(yùn)輸企業(yè)節(jié)能減排，提高經(jīng)濟(jì)效益、改善生態(tài)績(jī)效、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。但現(xiàn)階段該行業(yè)的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)方法沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和量化參數(shù)，也沒(méi)有相關(guān)規(guī)則出臺(tái)。環(huán)境績(jī)效指標(biāo)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)差異性大，標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)程緩慢，這不利于海洋運(yùn)輸行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。因此，研究海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題，解決企業(yè)在評(píng)價(jià)工作中遇到的技術(shù)難題具有較強(qiáng)的實(shí)際意義。

二、環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)方法概述

現(xiàn)階段學(xué)術(shù)界普遍采用的環(huán)境績(jī)效評(píng)估方法和體系有以下幾類(lèi)：

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法，綠色平衡計(jì)分卡，灰色關(guān)聯(lián)度法和嫡值法。進(jìn)行環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)的總體思路按照評(píng)價(jià)結(jié)果可劃分為以企業(yè)生產(chǎn)效率值為結(jié)果和以企業(yè)環(huán)境破壞程度值為結(jié)果兩種，并且國(guó)內(nèi)外研究普遍傾向于采用結(jié)果可量化的評(píng)價(jià)方法。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法的原理是依據(jù)擬定的線性方程，測(cè)算一組輸入與輸出變量并得出生產(chǎn)效率估算值。原理相對(duì)簡(jiǎn)單，在運(yùn)用工作中實(shí)用且成本低。通過(guò)設(shè)計(jì)投入指標(biāo)與產(chǎn)出指標(biāo)，運(yùn)用DEAP2.1 軟件執(zhí)行計(jì)算并得出評(píng)價(jià)結(jié)果。常用的投入產(chǎn)出指標(biāo)涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)或非財(cái)務(wù)指標(biāo)，常見(jiàn)的投入類(lèi)指標(biāo)有企業(yè)用于污染等環(huán)境破壞的治理專(zhuān)項(xiàng)資金投入、企業(yè)采購(gòu)的各類(lèi)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備、各類(lèi)資源能源的消耗量等，產(chǎn)出指標(biāo)主要有廢氣、廢水等廢棄物的排放控制程度，對(duì)資源能源消耗的節(jié)約度、廢物回收利用效率等。因此，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的運(yùn)用主要集中于生產(chǎn)效率和投資效率的評(píng)價(jià)，該方法運(yùn)用于企業(yè)環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)，可滿足評(píng)價(jià)結(jié)果量化的需求，通過(guò)多投入多產(chǎn)出因素評(píng)價(jià)考察環(huán)境績(jī)效跨期動(dòng)態(tài)變化的趨勢(shì)及相應(yīng)的影響因素。

三、環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)流程設(shè)計(jì)

（一）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型的選擇

根據(jù)前文所述，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法將一系列投入量和產(chǎn)出量通過(guò)線性規(guī)劃研究相互的數(shù)量關(guān)系，估算并比較生產(chǎn)效率的方法。為了研究海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績(jī)效，將決策單元定義為主業(yè)為集裝箱遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)，通過(guò)采用DEAP2.1 軟件，輸入變量并計(jì)算效率。根據(jù)效率值的范圍得出對(duì)應(yīng)結(jié)論：效率值趨近于1，則企業(yè)投入創(chuàng)造的產(chǎn)出效率最高。效率值等于1，則作為基本滿足有效率的企業(yè)。效率值越趨近于0，則說(shuō)明該企業(yè)的投入是無(wú)效率的，產(chǎn)出沒(méi)有意義。該方法可以幫助企業(yè)了解自身某項(xiàng)業(yè)務(wù)或投資項(xiàng)目效率程度，就可以采取合適的方法進(jìn)行處理。

（二）投入產(chǎn)出指標(biāo)確定

進(jìn)行基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)流程設(shè)計(jì)，需要明確海洋運(yùn)輸企業(yè)的行業(yè)特征以及對(duì)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析投入量和產(chǎn)出量指標(biāo)選擇的影響。投入量指標(biāo)是指企業(yè)環(huán)境作業(yè)耗費(fèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源。產(chǎn)出指標(biāo)是指企業(yè)環(huán)境作業(yè)消耗經(jīng)濟(jì)資源所對(duì)應(yīng)效益和效果。經(jīng)過(guò)整合海洋運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特征，所運(yùn)用的投入產(chǎn)出指標(biāo)可分類(lèi)為五個(gè)二級(jí)指標(biāo)：能源消耗、環(huán)保投入、環(huán)境危害、環(huán)保收益、經(jīng)濟(jì)收益。

四、海洋運(yùn)輸企業(yè)環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)流程

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源

本文所選取的樣本為5 家A 股上市海洋運(yùn)輸企業(yè)，數(shù)據(jù)來(lái)源于這5 家上市公司截止2020 年財(cái)務(wù)報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露的能源消耗量和污染排放量，以這5 家上市公司作為決策單元DMU，研究環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)問(wèn)題。（財(cái)務(wù)報(bào)告和社會(huì)責(zé)任報(bào)告來(lái)自巨潮資訊網(wǎng)和各上市公司的官網(wǎng)）。

（二）進(jìn)行環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)

投入類(lèi)指標(biāo)選擇如下：能源消耗總量（萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤）能源消耗包括運(yùn)輸過(guò)程所消耗的電力、天然氣、燃油、潤(rùn)滑油；船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入（萬(wàn)元）；污染排放量（噸）；廢水排放量（噸）。產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)選擇如下：廢物回收利用率（%），運(yùn)輸總量（萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱）。

對(duì)5 家海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)值分別進(jìn)行分析，其中投入類(lèi)指標(biāo)為A1、A2、A3、A4，產(chǎn)出類(lèi)指標(biāo)為B1、B2。將表2 中的數(shù)據(jù)通過(guò)DEAP2.1 軟件進(jìn)行計(jì)算，運(yùn)行之后的結(jié)果如表3 所示。結(jié)果說(shuō)明如下：得到(crste)：企業(yè)為綜合效率；(vrste)：企業(yè)為純技術(shù)效率；(scale)：企業(yè)為規(guī)模效率；并且進(jìn)一步判斷5 個(gè)決策單元的規(guī)模收益狀態(tài)（RTS）是處于（drs）：規(guī)模報(bào)酬遞減；（-）：規(guī)模報(bào)酬不變還是（irs）：規(guī)模報(bào)酬遞增。

表3 環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)測(cè)算結(jié)果

通過(guò)以上分析發(fā)現(xiàn)，5 家海洋運(yùn)輸業(yè)的上市公司中，有3 家企業(yè)處于規(guī)模報(bào)酬不變，投入增加與產(chǎn)出增加同比例，可以在環(huán)境績(jī)效的決策時(shí)考慮適度增加船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入等節(jié)能環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)投入資金的數(shù)額，從而能夠增加環(huán)境績(jī)效和經(jīng)濟(jì)收益。規(guī)模報(bào)酬遞增的決策單元有2 個(gè)，這些決策單元環(huán)境績(jī)效的投入增加會(huì)引起產(chǎn)出更大規(guī)模的增加，說(shuō)明節(jié)能環(huán)保的投入產(chǎn)出比良好，整體的規(guī)模報(bào)酬水平較佳。反之，如果出現(xiàn)決策單元的規(guī)模報(bào)酬遞減，這說(shuō)明增加投入要素不能引起產(chǎn)出的提高，改善的途徑可通過(guò)提高生產(chǎn)和治理投入資源與資金的利用率，加速技術(shù)革新，減少污染的排放量。

下面對(duì)決策單元（DMU）代碼3 進(jìn)行進(jìn)一步分析，計(jì)算該單元在規(guī)模報(bào)酬遞增（irs）的情況下，通過(guò)測(cè)算結(jié)果反映出的無(wú)效率程度，應(yīng)該如何改進(jìn)投入產(chǎn)出，從而提高環(huán)境績(jī)效水平。DEAP2.1 軟件對(duì)樣本的具體分析結(jié)果如表4 所示。

表4 決策單元3 的具體分析

該決策單元出現(xiàn)規(guī)模報(bào)酬遞增，規(guī)模效率=0.498(irs)，則對(duì)于該決策單元來(lái)說(shuō)，需要分析投入、產(chǎn)出指標(biāo)的松弛變量取值。從投入指標(biāo)來(lái)說(shuō)，能源消耗總量應(yīng)增加120.461 單位；船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入松弛變量為0，沒(méi)有出現(xiàn)投入不足和冗余；污染排放量應(yīng)減少至23008.745 單位，廢水排放量應(yīng)減少至15216.865 單位。從產(chǎn)出指標(biāo)來(lái)說(shuō)，廢物回收利用率應(yīng)提升10.367%，運(yùn)輸總量應(yīng)提升13.578 萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱。

五、結(jié)語(yǔ)

本文研究了在海洋運(yùn)輸行業(yè)背景下，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法進(jìn)行環(huán)境績(jī)效評(píng)估，采用符合海洋運(yùn)輸行業(yè)特征的投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，得到可以量化的評(píng)估結(jié)果。對(duì)樣本的研究后得出結(jié)論，如果測(cè)算結(jié)果顯示規(guī)模報(bào)酬不變，只需適度增加投入（對(duì)電力、水、燃油等的能源消耗以及船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入）來(lái)達(dá)到DEA 有效以提升環(huán)境績(jī)效；規(guī)模報(bào)酬變化的情況下，則需要企業(yè)改變資源消耗規(guī)模、增加節(jié)能減排資金投入并減少污染物和廢水的排放量，研發(fā)更高效的回收技術(shù)，以達(dá)到DEA 有效以提升環(huán)境績(jī)效。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要提升環(huán)境績(jī)效水平，合理配置環(huán)保設(shè)施和資金，及時(shí)處理污染物是必不可少的。