姚春麗

[摘 要]鋼鐵行業(yè)是國內的重要產業(yè)，并且鋼鐵產業(yè)也在我國國民經濟中占有較高的比例。近幾年國內的鋼鐵產能過剩，鋼鐵公司通過并購重組來實現公司高質量的經營。在鋼鐵生產、銷售等過程中會產生一定的財務風險，此時公司就要高度關注財務風險給整個公司帶來的影響。通過對鋼鐵公司運營中的風險進行梳理評價，來制定風險的防范措施。

[關鍵詞]鋼鐵公司;財務風險管理;鋼鐵產能過剩

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.09.151

1 鋼鐵公司財務風險管理的概述

近年來，國內鋼鐵產能過剩，鋼鐵公司之間競爭日益激烈，公司通過開展價格戰(zhàn)的方式，來擴展市場規(guī)模。然而，大幅度地降低鋼鐵產品銷售價格，會壓縮公司的盈利空間，也會給公司帶來較大的財政危機。財務控制風險主要是指鋼鐵公司由于負債過高，當債務到期之后，無法償還債務，而形成的財務風險。鋼鐵公司內部的財務風險也包含了流動資金管理風險、融資資金風險、投資風險，這些都會影響到未來公司的穩(wěn)定經營。公司內部財務風險會受到外部產業(yè)政策的影響和經濟環(huán)境影響，鋼鐵冶煉技術也會對鋼鐵公司產生關鍵的影響。

2 鋼鐵公司財務風險管理的現狀

2.1 原材料成本上漲

在鋼鐵公司的生產制造中，以自然環(huán)境中的鐵礦石作為鋼鐵產品生產的主要原材料，而國內鐵礦石原材料需求量大，但是國內優(yōu)質的鐵礦石資源較少，嚴重依賴國外的進口，國內的鐵礦石進口量在整個世界中占較高的比例，這樣就造成國內在鐵礦石原材料定價方面比較被動。近年來，國外的鐵礦石原材料成本大幅提升，壓縮了鋼鐵公司的凈利潤空間，給公司帶來較大的經營壓力，形成原材料成本上漲的財務風險。[1]

2.2 資金規(guī)劃不科學

在鋼鐵公司經營期間，部分公司給單位內部的產品生產過程分配的資源不足，一些鋼鐵公司比較注重短期經營，而給當期一些業(yè)務利潤好、但是未來發(fā)展空間有限的業(yè)務分攤太多資源，給公司那些戰(zhàn)略型業(yè)務、未來市場空間較大的業(yè)務分配資金較少，造成這些新型業(yè)務發(fā)展力度不足，而制約了整個公司未來的經營。部分鋼鐵公司在單位內部開展融資時，采用的融資方式不恰當，過多地去向銀行借債，而造成公司資產負債率偏高。

2.3 資金回收工作管理不善

國內部分鋼鐵公司為了提高單位內部的競爭優(yōu)勢，拓寬產品的市場銷路和市場占有率，經常會運用賒銷的方式銷售產品。但是部分鋼材公司在給客戶賒銷時，并沒有全面地分析客戶的信用度，而造成后期商品的銷售款無法收回。由于客戶自身的原因，而拖延不給鋼鐵公司欠款，這樣就會造成公司內部應收賬款率過高，而增加了公司的現金流管理風險，也會導致公司產生較大的經營風險。在鋼鐵公司運營中，鋼鐵產品的存貨也是整個公司重要的流動資產資源，然而，部分鋼鐵公司內部的鋼鐵產品存貨過高，這樣就會擠壓現金資源。也有部分公司在采購原材料時，采購的原材料數量過多，但這些材料未能夠及時地被生產和使用，而長時間地堆放在公司的倉庫中，也會占用公司的流動資金，而造成單位內部資金短缺，給公司帶來較大的財務風險。[2]

2.4 未能設置財務預警指標

在鋼鐵公司經營中，要設置必要的財務預警指標，才能夠增強公司的風險防控，而部分公司設置的預警指標偏低，未能夠結合公司的實際狀況來設置指標體系。由于鋼鐵公司的生產應用范圍較廣，市場經營活動比較復雜，因而就要給各個業(yè)務經營活動設置相應的財務預警管理指標，保證設計的危機預警指標實用性較強。

3 鋼鐵公司財務風險防控的建議

3.1 制定材料成本控制戰(zhàn)略

鋼鐵公司要想在整個市場中獲得較強的競爭優(yōu)勢，需要制定未來公司的成本控制戰(zhàn)略，進而來實現降低公司經營成本的目的。將成本控制戰(zhàn)略落實到各部門，給各部門制定年度的成本控制目標，公司生產部門、采購供應部門根據自身的業(yè)務經營狀況，來制定成本的控制策略和成本控制方案，采購供應部門與外部的供應商建立良好的合作關系，開展大批量的采購，減少原材料的購置成本，避免因外部原材料上漲而帶來的購置成本上升的風險發(fā)生。此時，公司也要加快產品銷售欠款的回收，盡量地減少公司內部預付款資金的占比，引入外部先行的成本控制理念，降低單位產品研發(fā)、生產制造、供應鏈管理等各過程的費用。

3.2 制定資金規(guī)劃，實現資金集中控制

鋼鐵公司在開展鋼鐵產品的生產制造時，需要大量的資金來維持業(yè)務的運作，這時就要合理地給單位內部各業(yè)務分配資金。對于公司戰(zhàn)略性的業(yè)務，要集中公司內部的資源資金，去推動戰(zhàn)略業(yè)務的開展，而對于單位內部潛在的新型業(yè)務要給予足夠的資金支持，去擴大新業(yè)務的市場規(guī)模。公司的融資部門也要大力地拓展單位內部的融資渠道，避免單一的依賴商業(yè)銀行貸款，而造成公司的融資成本上升，也要避免抬高公司的資產負債率，經營人員要適度地拓寬公司未來的融資渠道，公司借出的資金要加快收回，實現在整個公司內部資金合理的安排規(guī)劃，進而推動鋼鐵公司的穩(wěn)定經營。鋼鐵公司也要加強對單位內部各類資金集中管控，提高資金的使用效率，也要將單位內部資金的使用權、管理權整合，避免資金被違規(guī)挪用。在鋼鐵公司內，組建資金的結算管理中心，給各成員單位集中統一授信，以加快流動資金的運轉，提高單位內部閑散資金的利用效率。[3]

3.3 增強貸款資金的回收力度

在鋼鐵公司經營中，要提高單位內部資金的回收力度，來及時地將客戶的欠款收回，以減少單位的物資風險產生，以加快資金的流動。公司的財務部門要根據目前的貸款狀況，來制定貸款資金的管理制度;建立公司的信用管理機制，對客戶的信用進行評級，來作為公司給客戶授信、制定產品賒銷政策的基礎數據。財務部也要控制好應收賬款在整個公司資金中的比例，建立產品銷售責任制，要求銷售人員在推銷鋼鐵產品時，不能夠盲目地為了擴大產品銷量，而隨意地給客戶進行賒銷，造成后期呆賬壞賬頻頻發(fā)生。要根據單位內部實際的應收賬款管理狀況，制定管理政策，采取適當的法律手段去向客戶討回欠款，以降低公司的壞賬損失，進而保證公司內部資金的穩(wěn)定流動。

3.4 構建財務預警指標

鋼鐵公司要制定公司內部的資金預算方案和預算計劃，盡量地減少公司內部非盈利業(yè)務的費用支出。在公司內部編制滾動預算方案，嚴格地按照預算方案去監(jiān)管各部門工作，業(yè)務部門也要根據預算部門制訂的預算計劃、預算方案來控制業(yè)務活動中的資金，避免外部政策變動和市場波動，而給公司帶來的不良影響，也要增強預算考核的公平性。在鋼鐵公司內部推廣零基預算、彈性預算方法，來提高預算方案編制的效率。在執(zhí)行預算期間，也要給各部門制定好資金使用的預警機制，構建預警體系和預警指標，提高單位內部人員對于財務風險防控的意識。設置的預警指標可以規(guī)范業(yè)務人員的行為，避免公司各生產部門超額使用業(yè)務資金和生產資金，而造成公司的經費激增，給公司的整體經營帶來較大的壓力。

3.5 搭建財務信息系統

鋼鐵公司給單位內部建立財務信息系統，來實現所有財務工作在系統內部完成，這樣會有效地加強對各財務人員財務數據和財務分析工作的控制，也能夠在財務系統上監(jiān)管各部門資金的使用狀況，構建財務系統會有效地預防單位內部各類財務風險的發(fā)生，以及利用信息化的控制手段，將這些風險控制在萌芽狀態(tài)。公司與外部財務軟件開發(fā)公司合作，借助外部企業(yè)專業(yè)的軟件技術能力，來為公司建立一套系統的財務系統，在財務系統搭建期間，財務人員與軟件開發(fā)人員密切合作，及時將財務工作需求告知給軟件開發(fā)人員以便使軟件功能更加完善，軟件開發(fā)人員學習基礎財務知識，了解公司財務流程。

3.6 增強對財務風險管控的組織領導

企業(yè)要加大對鋼鐵產品生產制造、銷售等過程中的財務風險控制能力，優(yōu)化設計風險控制組織。對單位的公司治理體系進行優(yōu)化設計，明確各治理主體的工作職責劃分，使內部相互制衡制約，也要建立清晰的組織架構，進而為風險防控建立組織保障。公司優(yōu)化設計和風險防控組織，針對公司的信用、產品市場、資金流動性進行重點的風控強化。加強風控制度的建設，規(guī)范單位的經營，有效化解財務風險。根據單位實際運營狀況，來制定鋼鐵公司的風險控制戰(zhàn)略，以及風險管理政策。應用多種措施，使公司的運營處于一個合理的管控范圍內，進而提高公司各部門的風險防控意識，確保企業(yè)內部的職工都能夠參與到風險防控中，及時地去處置風險，嚴控風險問題。

3.7 增強財務風險控制關鍵環(huán)節(jié)的管理

對于公司的風險防范來講，需要公司重點突出關鍵環(huán)節(jié)的風險防控，精準地制定風險的管控策略，也要突出資金控制活動，加強資金管控，以及加強結算的控制。更新公司內的資金管理理念，進一步實現企業(yè)資金集中，促使單位內部資金轉讓結算等業(yè)務的科學規(guī)范，強化單位資金統籌，以便能夠更好地提升資金的使用效率，減少單位財務風險發(fā)生的概率。重點將預算控制作為財務控制工作的關鍵，將預算提升到公司的戰(zhàn)略層面上來。使用滾動預算、零基預算等方法來編制出更高質量的預算方案，增強預算執(zhí)行，對資金的支出要嚴格地審批，以使各部門按照預算資金計劃來執(zhí)行，避免財務風險發(fā)生。

4 結論

由于鋼鐵公司存在產業(yè)規(guī)模大、業(yè)務經營環(huán)節(jié)多的問題，這樣會增加公司內部整體經營風險。近年來，外部政策風險、市場風險給公司帶來較大的經營管理壓力，這時需要公司提高單位內部的控制能力，構建財務系統，加強對鋼鐵產品生產過程的成本控制，拓展公司的融資渠道，實現單位內部資金的集中，來提高公司的財務風險防控能力。在單位內部構建財務風險的控制體系和風險管理機制，針對公司內部各項業(yè)務經營活動和財務活動狀況，組織人員去梳理業(yè)務經營活動中的各類風險，將這些風險因素劃分等級，以便高層人員可以掌握公司經營中的關鍵風險，制定相應的風險控制策略，以期提高公司的風險管控能力。

參考文獻：

[1]高原.企業(yè)存在的財務風險與防范對策[J].中國商論，2019（5）：45-46.

[2]朱歡歡.制造企業(yè)內部控制與財務風險管理研究[J].財會學習，2019（17）：67-68.

[3]易友德.供給側改革視域下企業(yè)財務管理問題研究[J].財會學習，2019（20）：78-79.