衛(wèi)文省

眾所周知，任何一家上市公司的公司治理要想取得最佳效果，并以此推動(dòng)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康穩(wěn)步發(fā)展，不僅需要建立一整套科學(xué)的治理體系，制定可操作性較強(qiáng)的規(guī)章制度，還需要選聘一大批綜合素質(zhì)高、人品好、責(zé)任心強(qiáng)的各級(jí)管理人員和員工。這里，除了公司所有“人”都應(yīng)該具備以上優(yōu)秀品質(zhì)外，踏實(shí)做好公司分配給自己的事情外，公司要害崗位，包括董監(jiān)高等還需要格外地盡心盡力、勤勉盡責(zé)，尤其是要在發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)出預(yù)警，做一個(gè)負(fù)責(zé)任的、勇敢的“吹哨人”，為上市公司的發(fā)展在出現(xiàn)問題時(shí)喊出“第一嗓子”。

4月13日下午，證監(jiān)會(huì)發(fā)布針對(duì)賈躍亭等樂視高管的市場(chǎng)禁令決定書和行政訴訟決定書。禁入決定書顯示，因賈躍亭、楊麗杰違法情節(jié)特別嚴(yán)重，決定對(duì)賈躍亭，楊麗杰采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。4月12日，樂視網(wǎng)發(fā)布公告稱，因公司2007年至2016年連續(xù)十年財(cái)務(wù)造假、2016年欺詐發(fā)行等違法行為，證監(jiān)會(huì)對(duì)樂視網(wǎng)合計(jì)罰款2.406億元，對(duì)賈躍亭合計(jì)罰款2.412億元。另外，對(duì)時(shí)任樂視網(wǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)楊麗杰等13人分別處以60萬元至3萬元不等的罰款。我們不禁要問：十年的時(shí)間，為什么樂視網(wǎng)的所有董監(jiān)高和要害崗位人員對(duì)于公司發(fā)生的問題和風(fēng)險(xiǎn)“視而不見”？問什么所有人選擇集體沉默，沒有人愿意做那個(gè)“吹哨人”？那些拿著公司高薪的董監(jiān)高及要害崗位人員：“你們”的職業(yè)操守呢？公司出現(xiàn)今天的結(jié)果，你們是否應(yīng)該集體向市場(chǎng)、投資者和全社會(huì)道歉？

從推進(jìn)上市公司治理整體水平邁向更高層次，推動(dòng)上市公司更加長(zhǎng)遠(yuǎn)健康穩(wěn)步發(fā)展來說，上市公司需要這樣的“吹哨人”。

首先，上市公司需要信息披露的“吹哨人”。這個(gè)“吹哨人”應(yīng)該是負(fù)責(zé)直接辦理信息披露的董事會(huì)秘書和證券事務(wù)代表，盡管對(duì)上市公司信息披露負(fù)有更大責(zé)任的是法定代表人和董事長(zhǎng)。但，董事長(zhǎng)是直接“制造”和掌控信息源的，他自己不可能去發(fā)布信息或者是對(duì)外披露信息。這個(gè)時(shí)候，如果董事會(huì)秘書或者證券事務(wù)代表如果認(rèn)真負(fù)責(zé)的話，可以在第一時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)或者是察覺董事長(zhǎng)交給自己所披露的信息的一些問題，并積極與董事長(zhǎng)溝通和確認(rèn)，從而把好上市公司信息披露的第一關(guān)，保證信息披露的客觀、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。當(dāng)然，如果董事會(huì)秘書和證券事務(wù)代表都不負(fù)責(zé)任或者是考慮保住自己飯碗的需要，而不敢向董事長(zhǎng)“核實(shí)”這些信息的話，那么，上市公司的信息披露關(guān)口就會(huì)失守，其所對(duì)外披露的信息就可能失真或者出現(xiàn)重大紕漏，在公司和董事長(zhǎng)因此受到監(jiān)管部門嚴(yán)肅問責(zé)的同時(shí)，董事會(huì)秘書和證券事務(wù)代表也必然難逃被問責(zé)的結(jié)果。

其次，上市公司需要財(cái)務(wù)管理的“吹哨人”。其實(shí)，除了上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等直接手握財(cái)務(wù)審批大權(quán)的高管之外，上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門的直接經(jīng)辦工作人員，他們都應(yīng)該對(duì)公司的財(cái)務(wù)資料非常熟悉;上市公司的監(jiān)事會(huì)也有權(quán)對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，而且，可以聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)來檢查;上市公司聘請(qǐng)的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所），負(fù)有對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性的職責(zé);上市公司的獨(dú)立董事應(yīng)該對(duì)公司的定期報(bào)告和重大財(cái)務(wù)決策發(fā)表獨(dú)立意見，尤其是具有財(cái)務(wù)專業(yè)背景，并且擔(dān)任上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人的獨(dú)立董事，對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)表的獨(dú)立意見分量尤為重要。上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門的直接經(jīng)辦工作人員、監(jiān)事會(huì)、年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事等都有義務(wù)成為上市公司財(cái)務(wù)管理的“吹哨人”，只要這些人中間有一個(gè)人能夠在公司財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)重大問題的時(shí)候敢于“發(fā)聲”，當(dāng)那個(gè)“吹哨人”，向公司擔(dān)負(fù)相關(guān)責(zé)任的高管提醒其糾正，那么，上市公司的財(cái)務(wù)管理就不會(huì)完全失控。

此外，上市公司需要重大決策的“吹哨人”。這里最主要的是上市公司的監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)主要有：檢查公司財(cái)務(wù);對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;提議召開臨時(shí)股東大會(huì)等。而獨(dú)立董事除了享有上市公司董事的一般職權(quán)外，還需要對(duì)包括重大關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、融資活動(dòng)、募集資金的使用、并購重組、利潤(rùn)分配、控股子公司的內(nèi)部控制、薪酬和股權(quán)激勵(lì)、主動(dòng)退市、開展新業(yè)務(wù)等予以重點(diǎn)關(guān)注和發(fā)表獨(dú)立意見。從這個(gè)角度講，上市公司的監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事，有義務(wù)成為上市公司重大決策的“吹哨人”，用專業(yè)知識(shí)和職位權(quán)限幫助把好關(guān)口和揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。只要我們的監(jiān)事會(huì)成員和獨(dú)立董事們敢于堅(jiān)持原則，勤于履行職責(zé)，肯定會(huì)在公司的重大決策中發(fā)現(xiàn)問題和隱患，提示公司決策層董事會(huì)和股東大會(huì)預(yù)先采取必要措施，排除相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少公司的損失。

當(dāng)然，以上我們探索的只是那些勇于真正履行“吹哨人”職責(zé)對(duì)于上市公司治理水平改善的積極一面，如何保證他們不會(huì)因?yàn)閾?dān)當(dāng)上市公司治理“吹哨人”而給他們自己帶來損失和不利影響，還需要建立一套法律認(rèn)可的、行之有效的機(jī)制。