鐘一瑋 中國電器科學(xué)研究院股份有限公司

R 公司前身為機械工業(yè)部在中國南方設(shè)立的電器環(huán)境適應(yīng)性研究型事業(yè)單位，成立于20 世紀五十年代末，早期業(yè)務(wù)分散且單項業(yè)務(wù)規(guī)模較小，市場充分競爭。改革開放以來，伴隨著R 公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長，以及相關(guān)體制、機制的變革，迫切需要一種能與企業(yè)價值管理相匹配的信息抓取工具，以提高準確性、及時性，為價值管理決策服務(wù)。

會計信息系統(tǒng)嵌入R 公司實施管理創(chuàng)新過程中，具有較強的現(xiàn)實意義，在價值管理中，發(fā)揮著重要的橋梁作用。

一、會計信息系統(tǒng)嵌入R 公司價值管理前的準備工作

（一）梳理R 公司業(yè)務(wù)管理流程

在嵌入會計信息系統(tǒng)前，R 公司須組織梳理、評估現(xiàn)有系統(tǒng)對價值管理過程中財務(wù)信息的抓取結(jié)構(gòu)、狀態(tài)，以及業(yè)務(wù)管理各節(jié)點對信息的需求情況，評估新系統(tǒng)較舊系統(tǒng)帶來的比較優(yōu)勢，以確定是否在價值管理中嵌入新系統(tǒng)。

（二）重構(gòu)業(yè)務(wù)管理組織

在確定導(dǎo)入會計信息系統(tǒng)后，R 公司組織對組織架構(gòu)進行重構(gòu)。首先應(yīng)通過大量的戰(zhàn)略目標(biāo)宣貫，通過重新組合，以使新組織結(jié)構(gòu)更利于企業(yè)價值目標(biāo)實現(xiàn)。

（三）確定價值管理中主要風(fēng)險點

確定新組織架構(gòu)后，R 公司根據(jù)內(nèi)部控制要求，評估、確定價值管理各流程中的主要風(fēng)險點。

（四）針對主要風(fēng)險點設(shè)計會計信息系統(tǒng)可覆蓋的工具

在評估、確定價值管理各流程主要風(fēng)險點后，R 公司對可能需要實現(xiàn)控制的路徑，融入會計信息系統(tǒng)，設(shè)計由會計信息系統(tǒng)實現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，以使最終從會計信息系統(tǒng)抓取的信息符合價值管理需要。

二、會計信息系統(tǒng)嵌入時主要路徑

（一）建立財務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)

（二）建立供應(yīng)鏈系統(tǒng)，實現(xiàn)銀企直聯(lián)結(jié)算，實現(xiàn)實物流、信息流、資金流的互通

（三）前期基礎(chǔ)檔案整理工作

包括但不限于以下內(nèi)容：存貨檔案分類設(shè)計；存貨檔案整理；倉庫檔案等。

（四）系統(tǒng)建賬相關(guān)工作

包括但不限于以下內(nèi)容：啟用采購管理、庫存管理、合同管理、應(yīng)付管理、現(xiàn)金管理、存貨核算等模塊；建立倉庫檔案、庫存組織等架構(gòu)；配置業(yè)務(wù)流程；配置各類單據(jù)模板，核銷規(guī)則；會計平臺配置（例如：采購入庫對應(yīng)科目、材料出庫單對應(yīng)科目）等。

（五）各模塊期初數(shù)據(jù)錄入工作

包括但不限于：整理期初庫存盤點數(shù)據(jù)；整理期初存貨核算數(shù)據(jù)；期初采購暫估明細；整理應(yīng)付賬款期初余額數(shù)據(jù)；整理預(yù)付賬款期初余額數(shù)據(jù)；期初數(shù)據(jù)錄入工作等。

（六）信息搜集工作

包括但不限于：

1.庫存、存貨盤點數(shù)據(jù)（庫存、存貨盤點數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)以上線前一個月月底結(jié)存盤點數(shù)為準，金額需與總賬對應(yīng)科目金額一致；期初庫存、存貨數(shù)據(jù)中除要統(tǒng)計期初結(jié)存數(shù)據(jù)外，需要單獨統(tǒng)計已入庫未報賬的部分，即“期初采購暫估”數(shù)據(jù)，便于暫估部分后續(xù)可進行發(fā)票報賬）；

2.存貨核算期初數(shù)據(jù)（庫存管理中的期初數(shù)據(jù)錄入簽字確認后即可在 存貨核算-錄入期初單據(jù)中導(dǎo)入）；

3.采購業(yè)務(wù)節(jié)點確定（主要用來梳理新舊合同計入會計信息系統(tǒng)的操作。例如：R 公司根據(jù)會計信息系統(tǒng)上線計劃規(guī)定：X 年X月1 日起新簽署的采購合同，全部按照流程錄入系統(tǒng)單據(jù)，正常開展業(yè)務(wù)；X 年X 月1 日前簽署但X 月1 日仍未執(zhí)行的采購合同（包括付款、入庫），可將X 月1日的日期正常錄入并在供應(yīng)鏈完成后續(xù)單據(jù)流程；X 年X 月1 日前已入庫、但未完成報賬的采購業(yè)務(wù)，錄入采購訂單并生成期初采購暫估單關(guān)聯(lián)，便于后續(xù)可開具發(fā)票。等等）；

4.應(yīng)付、預(yù)付期初數(shù)據(jù)（應(yīng)付期初余額應(yīng)當(dāng)包含截至到X 月1 日未核銷完畢的所有應(yīng)付賬款科目明細，即與總賬科目余額一致；預(yù)付期初余額應(yīng)當(dāng)包含截至到9 月1 日未核銷完畢的所有預(yù)付賬款科目明細，即與總賬科目余額一致。等等）

三、從會計信息系統(tǒng)獲取信息并形成管理用報告

R 公司會計信息系統(tǒng)的嵌入，經(jīng)過一段時間試運行后，總體比較穩(wěn)定。根據(jù)重新設(shè)計的組織結(jié)構(gòu)及管理需求，會計信息系統(tǒng)可以導(dǎo)出（形成）適合于R 公司管理用的財務(wù)信息報告。示例如表1、表2 所示：

表1 某考核單元2017 年1 月份考核利潤表

表2 R 公司考核單元201X 年績效計劃及績效獎金核算表

四、結(jié)論及效果

R 公司根據(jù)戰(zhàn)略需求將會計信息系統(tǒng)嵌入價值管理過程后，較好的承擔(dān)了連接橋梁的作用。同時，與管理相關(guān)的信息抓取效率得到很大提升，信息處理周期由原來的七天縮短至兩天以內(nèi)；在信息對績效考核支撐方面，實現(xiàn)了動態(tài)的信息提供，完成信息提供流程閉環(huán)。