任慧敏

【摘要】在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異的今天，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其中建筑類(lèi)企業(yè)表現(xiàn)十分明顯，中國(guó)建筑集團(tuán)的子公司、分公司遍布海內(nèi)外。隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的要求越來(lái)越高。文章以中國(guó)建筑2019年末完成所有工程局財(cái)務(wù)一體化上線(xiàn)為背景，重點(diǎn)探討在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化中資金系統(tǒng)在企業(yè)管理中的作用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)一體化；資金系統(tǒng)；效率；監(jiān)督管理

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

隨著現(xiàn)代科技的迅速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)的日常生產(chǎn)對(duì)財(cái)務(wù)信息、資金信息、業(yè)務(wù)信息的需求越來(lái)越高。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，會(huì)計(jì)核算水平參差不齊、核算主體眾多，為了提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和有效性，需要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程，整合企業(yè)各種業(yè)務(wù)資源，制定標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一流程，提高集團(tuán)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率。企業(yè)財(cái)務(wù)一體化借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段收集項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，反饋到財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，部門(mén)間協(xié)同工作，將數(shù)據(jù)加工處理后提供給管理層，有利于管理層及時(shí)掌握并了解相關(guān)項(xiàng)目的管理經(jīng)營(yíng)情況，把控經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，這就是財(cái)務(wù)一體化。

一、中國(guó)建筑財(cái)務(wù)一體化資金系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

（一）一體化系統(tǒng)增加資金計(jì)劃功能

資金作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起著不可替代的作用，新系統(tǒng)中增加資金計(jì)劃功能，有利于規(guī)范項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制，合理安排付款計(jì)劃，各個(gè)項(xiàng)目資金計(jì)劃匯總有利于公司資金的統(tǒng)一規(guī)劃，維持企業(yè)財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)性和合理的投融資結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的整體管理水平，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。

（二）報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)完善，費(fèi)用控制高效

將原本單獨(dú)的費(fèi)控系統(tǒng)轉(zhuǎn)移到新系統(tǒng)之中，將業(yè)務(wù)流程融合到財(cái)務(wù)系統(tǒng)之中，計(jì)入項(xiàng)目成本，更有利于對(duì)項(xiàng)目成本的實(shí)時(shí)把控，提高項(xiàng)目成本節(jié)約意識(shí)，來(lái)達(dá)到降低生產(chǎn)成本的目的。同時(shí)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)有發(fā)票自動(dòng)查驗(yàn)功能，代替了先前人為驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)蔚墓ぷ?，極大提高了這一過(guò)程中的工作效率和準(zhǔn)確性。

（三）資金結(jié)算業(yè)務(wù)更加準(zhǔn)確高效

新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了銀企直連，結(jié)束以前網(wǎng)銀手工錄入付款信息時(shí)代，同時(shí)系統(tǒng)賬務(wù)報(bào)表一鍵生成，賬務(wù)處理規(guī)范統(tǒng)一，項(xiàng)目與結(jié)算中心憑證同時(shí)生成，避免了以往大量的手工錄入憑證和人工對(duì)賬，大大節(jié)省了工作時(shí)間，提高了工作效率。

（四）將融資管理納入到資金系統(tǒng)

以前往往是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)選擇融資方式，新系統(tǒng)將之前獨(dú)立的融資管理過(guò)程加入到一體化平臺(tái)系統(tǒng)，從融資決策、融資流程發(fā)起、融資辦理成功到最后的資料歸檔都可以在新系統(tǒng)中完成，實(shí)現(xiàn)了資源的實(shí)時(shí)共享，自動(dòng)生成融資臺(tái)賬，掌握公司整體的融資結(jié)構(gòu)，根據(jù)共享數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)比較各類(lèi)融資費(fèi)用，降低集團(tuán)的融資成本，有利于統(tǒng)一進(jìn)行融資管理，整合資源，提高效率。融資管理細(xì)化，融資業(yè)務(wù)種類(lèi)眾多，有利于拓展融資范圍，優(yōu)化集團(tuán)整體融資結(jié)構(gòu)。

（五）資金集中管理

新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，從整體上把握資金的分配與管控，為集團(tuán)節(jié)約資金成本起到很大的作用，實(shí)現(xiàn)了資金利用效率的提高，經(jīng)營(yíng)成本的壓縮，使得經(jīng)濟(jì)損失減少，有效解決了集團(tuán)內(nèi)部資金流通不暢和使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，使企業(yè)運(yùn)行更加清晰可見(jiàn)，管理更加高效，更有利于集團(tuán)的發(fā)展。

（六）各系統(tǒng)相互融合

新系統(tǒng)中合約系統(tǒng)、中臺(tái)系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)協(xié)同工作，資源共享，各個(gè)系統(tǒng)之間相互融合，各部門(mén)之間聯(lián)系更加密切。

二、中國(guó)建筑財(cái)務(wù)一體化資金系統(tǒng)的必要性

（一）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

資金和融資管理是公司治理的重要組成部分，旨在提高經(jīng)營(yíng)效率，提高風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力。資金和融資管理的各個(gè)方面都可以智能地協(xié)調(diào)公司的財(cái)務(wù)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)價(jià)值鏈，以實(shí)現(xiàn)最大的業(yè)務(wù)價(jià)值。業(yè)務(wù)活動(dòng)通常是公司財(cái)務(wù)管理與日常生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的服務(wù)功能，將財(cái)務(wù)管理整合到公司工作的各個(gè)方面，這樣不僅有效提高了資源的利用率，還最大限度地提高了資金管理的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）資金管理帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益最大化

實(shí)現(xiàn)金融交易的集成是將業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和管理流程有機(jī)地集成到業(yè)務(wù)流程中。公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)是一個(gè)相互聯(lián)系的整體，部門(mén)之間都要做到統(tǒng)一協(xié)調(diào)。這可以有效解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程分離的問(wèn)題。解決了財(cái)務(wù)人員專(zhuān)注于會(huì)計(jì)核算，忽略了財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。隨著財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的集成實(shí)施，流程不斷優(yōu)化，業(yè)務(wù)模式不斷改進(jìn)，部門(mén)和工作場(chǎng)所的職責(zé)得到強(qiáng)化，資金系統(tǒng)的實(shí)施得到加強(qiáng)，行政管理水平不斷提高，公司的綜合效益也得到提高。

三、中國(guó)建筑財(cái)務(wù)一體化資金系統(tǒng)存在的問(wèn)題

（一）管理變革中崗位定義仍未明確

財(cái)務(wù)一體化上線(xiàn)之后，會(huì)涉及到一系列的企業(yè)管理的變革，業(yè)務(wù)流程的梳理和再造，需要重新定位部門(mén)和崗位職責(zé)，重新分配崗位，尤其是新系統(tǒng)上線(xiàn)初期需要新舊系統(tǒng)并行，一定要做好銜接。

（二）新系統(tǒng)仍然不夠完善，需要不斷的開(kāi)發(fā)升級(jí)

例如：表單審批流程中審批人不能增減附件，一些融資類(lèi)業(yè)務(wù)需要融資專(zhuān)員準(zhǔn)備資料并且上傳附件，目前無(wú)法實(shí)現(xiàn)，只能由發(fā)起人統(tǒng)一上傳；由于分公司無(wú)權(quán)限辦理各類(lèi)融資業(yè)務(wù)，集團(tuán)統(tǒng)一辦理，但是辦理之后的臺(tái)賬分公司不能共享，無(wú)法查看。

（三）新系統(tǒng)仍偏重會(huì)計(jì)核算功能

新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的初步融合，但仍然缺乏對(duì)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和靈活管理，缺乏對(duì)資金的有效監(jiān)管機(jī)制，仍然偏重會(huì)計(jì)的核算作用，而忽視了管理會(huì)計(jì)的作用，缺乏公司的全面預(yù)算管理，沒(méi)有涉及到日常生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部的管控、分析、考核以及預(yù)算執(zhí)行情況，缺乏對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，沒(méi)有為管理者決策提供可靠的依據(jù)。

（四）員工轉(zhuǎn)型觀(guān)念有待改進(jìn)

隨著中建集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化的深入推進(jìn)，這就意味著企業(yè)有一個(gè)全新成立的部門(mén)，工作分配也有了變化，而企業(yè)中的員工真正理解、認(rèn)同財(cái)務(wù)共享新型模式的卻不多，大多數(shù)員工并不重視工作方式的改變以及財(cái)務(wù)信息的共享、透明。財(cái)務(wù)管理模式的調(diào)整不應(yīng)僅有高層管理人員轉(zhuǎn)變觀(guān)念，企業(yè)全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享需要員工積極改進(jìn)轉(zhuǎn)型觀(guān)念。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)一體化資金系統(tǒng)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)的措施

（一）科學(xué)論證、頂層設(shè)計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實(shí)施是在特定的項(xiàng)目框架內(nèi)進(jìn)行的。首先，在正式啟動(dòng)之前，公司必須對(duì)當(dāng)前發(fā)展情況有深入的了解，尤其是在資金與金融業(yè)務(wù)的狀態(tài)和發(fā)展戰(zhàn)略方面必須全面掌握并進(jìn)行科學(xué)分析和評(píng)估；其次，有必要與金融業(yè)務(wù)有關(guān)部門(mén)和員工進(jìn)行詳細(xì)的溝通和互動(dòng)，確定實(shí)施的手段和目標(biāo)，明確區(qū)分各個(gè)部門(mén)的權(quán)利和職責(zé)，在金融業(yè)務(wù)的整合中，管理方面是最難協(xié)調(diào)的，它應(yīng)該由公司的最高管理層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行由上至下的管理，各部門(mén)根據(jù)流程變更要求進(jìn)行協(xié)調(diào)并共同完成項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作的有序進(jìn)行。

（二）強(qiáng)化資金系統(tǒng)人員的服務(wù)意識(shí)

公司的財(cái)務(wù)管理范圍廣泛，為了確保財(cái)務(wù)管理工作切實(shí)有效，有必要提高財(cái)務(wù)管理人員尤其是資金系統(tǒng)人員的服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)與報(bào)賬、稅務(wù)系統(tǒng)以及其他部門(mén)的溝通，并使公司的資金、稅務(wù)、報(bào)賬以及其他業(yè)務(wù)部門(mén)建立良好的工作關(guān)系。其他部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)尤其是資金系統(tǒng)積極合作來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工作，這樣才能有效提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。同時(shí)，資金系統(tǒng)人員必須具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，為業(yè)務(wù)管理部門(mén)提供科學(xué)合理的解決方案，在實(shí)踐中獲得業(yè)務(wù)管理部門(mén)的信任，有效促進(jìn)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的融合。由于公司的財(cái)務(wù)資金管理具有一定的復(fù)雜性和不便性，因此其工作量也比較大。為了確保公司財(cái)務(wù)資金工作的整體效率和質(zhì)量，有必要做好內(nèi)部宣傳工作，以便員工能夠掌握工作內(nèi)容并開(kāi)展相關(guān)工作。就公司財(cái)務(wù)工作的重要性而言，財(cái)務(wù)資金管理牽涉到各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，因而必須有效地提高公司財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)的工作效率。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)融合

為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作的切實(shí)有效進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)的有機(jī)整合。財(cái)務(wù)管理涵蓋業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，因而財(cái)務(wù)部門(mén)必須參與業(yè)務(wù)需求研究，以充分了解業(yè)務(wù)需求。為了滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求要進(jìn)行流程調(diào)整，可以使前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理的要求保持一致?？梢酝ㄟ^(guò)實(shí)施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，提高工作效率，并交換財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。其次，通過(guò)在業(yè)務(wù)流程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和財(cái)務(wù)資金控制，財(cái)務(wù)資金專(zhuān)業(yè)人員積極利用財(cái)務(wù)資金管理，可以協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，并將財(cái)務(wù)人員的工作從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理職能。最后，一旦在系統(tǒng)中建立了優(yōu)化過(guò)后的流程，就必須對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的每一項(xiàng)工作都進(jìn)行嚴(yán)格控制。財(cái)務(wù)管理人員必須要及時(shí)交付信息流和數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

（四）強(qiáng)化資金系統(tǒng)人才隊(duì)伍的建設(shè)

為了保證業(yè)財(cái)一體化的有序開(kāi)展，必須增強(qiáng)業(yè)財(cái)隊(duì)伍的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金系統(tǒng)人員與其他系統(tǒng)人員、業(yè)務(wù)人員相互學(xué)習(xí)，從實(shí)務(wù)操作層面促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合。具體措施如下：（1）改變資金系統(tǒng)人員的固有觀(guān)念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的宣貫和相關(guān)業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)，使其清晰認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)一體化的重要性，針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的活動(dòng)進(jìn)行有效的指導(dǎo)，將財(cái)務(wù)管理理念引入到業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各項(xiàng)工作起到積極的引導(dǎo)作用；（2）加強(qiáng)資金系統(tǒng)人員對(duì)業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)積極參與到業(yè)務(wù)部門(mén)的調(diào)研當(dāng)中，并對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化規(guī)范，為業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供有效的意見(jiàn)；（3）財(cái)務(wù)人員在發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用的同時(shí)，要積極參與到業(yè)務(wù)部門(mén)工作中，輔助其做好有關(guān)的經(jīng)營(yíng)分析工作，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能。

（五）加強(qiáng)自身認(rèn)識(shí)，優(yōu)化資金流程

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化推進(jìn)的關(guān)鍵就是對(duì)企業(yè)流程的優(yōu)化升級(jí)，為此中國(guó)建筑著力研發(fā)財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部流程進(jìn)行升級(jí)再造。具體措施如下：（1）進(jìn)一步了解集團(tuán)的資金業(yè)務(wù)需求。對(duì)集團(tuán)的資金業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行深入調(diào)查研究，充分了解集團(tuán)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、投融資業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)等相關(guān)需求。在調(diào)研過(guò)程中，可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)、走訪(fǎng)、流程測(cè)試等方法全面了解公司以及下屬子公司、分公司的資金管理流程和業(yè)務(wù)需求，為后續(xù)企業(yè)資金系統(tǒng)流程優(yōu)化升級(jí)奠定良好的基礎(chǔ)；（2）強(qiáng)化資金系統(tǒng)與企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)同聯(lián)動(dòng)。企業(yè)在進(jìn)行資金業(yè)務(wù)流程升級(jí)的過(guò)程中，需要充分考慮企業(yè)的資金業(yè)務(wù)流程整體的效率，同時(shí)還要關(guān)注資金系統(tǒng)與報(bào)賬系統(tǒng)的對(duì)接融合，加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)同工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和資源共享，提升整體工作效率。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式尤其是資金系統(tǒng)的應(yīng)用能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本，提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率，還能為企業(yè)制定發(fā)展策略提供支撐。一體化上線(xiàn)初期財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)的發(fā)展還不成熟，不可避免會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。這就需要集團(tuán)重視，加強(qiáng)管理，有針對(duì)性地做出調(diào)整，運(yùn)用財(cái)務(wù)資金信息為企業(yè)的重大決策提供支撐。企業(yè)財(cái)務(wù)一體化建設(shè)過(guò)程并不容易，需要集團(tuán)共同努力，推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作的順利進(jìn)行不但可以有效地提高公司治理效率，還可以增加公司收益。因此，有必要讓公司的管理人員根據(jù)自身的管理要求和企業(yè)管理狀況，改變管理理念，優(yōu)化管理流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的結(jié)構(gòu)建設(shè)，提高中國(guó)建筑集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平，從而使中國(guó)建筑在新時(shí)代實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興中發(fā)揮重要的建設(shè)作用。

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