裴華

摘要：近年，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，民營(yíng)公司在社會(huì)中的經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在逐步擴(kuò)大。隨著國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，公司就需要加快推動(dòng)內(nèi)部的變革，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)方式，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司要通過增強(qiáng)現(xiàn)金的管控力度，并提高內(nèi)部資金流動(dòng)的效率，獲得更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?，F(xiàn)金流是公司運(yùn)營(yíng)的血液，各業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展都需要資金的支持，現(xiàn)金流的管理對(duì)于公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題及對(duì)策

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義分析

現(xiàn)金流是指公司在運(yùn)營(yíng)期間，在一定的時(shí)間段內(nèi)，單位內(nèi)部現(xiàn)金資金的數(shù)量，在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金數(shù)量會(huì)反映出公司運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量，并且也會(huì)體現(xiàn)出單位內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。單位的現(xiàn)金流管理對(duì)公司內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和研發(fā)制造的影響比較關(guān)鍵，此時(shí)優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)部的資金管理制度，以及建立合規(guī)的現(xiàn)金內(nèi)控機(jī)制，是保障現(xiàn)金流穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。

二、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理問題分析

（一）缺少現(xiàn)金

國內(nèi)部分民營(yíng)公司自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資金實(shí)力較弱，在業(yè)務(wù)發(fā)展中，會(huì)存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。有些公司內(nèi)部的流動(dòng)性較高，就能夠維持公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定性。然而一些中小型的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部，在拓展產(chǎn)品市場(chǎng)中，會(huì)開展大規(guī)模生產(chǎn)設(shè)備投資、原材料采購，這樣會(huì)擠壓大量的現(xiàn)金流。也有公司會(huì)舉債經(jīng)營(yíng)，給內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)帶來較大的還債壓力，并且大量的舉債會(huì)增加公司的利息負(fù)擔(dān)，而造成公司運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)激增，也帶來較大的資金壓力。外部市場(chǎng)的激烈變化也會(huì)給公司的運(yùn)營(yíng)帶來較大波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司通過儲(chǔ)備大量現(xiàn)金流動(dòng)資金，來抵抗外部的影響。但是有的公司內(nèi)部由于資金缺乏，而不能夠預(yù)留一定的現(xiàn)金資源，去抵抗這些風(fēng)險(xiǎn)的影響。公司在運(yùn)營(yíng)中未能夠按照科學(xué)的方式預(yù)留資金，造成各業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的資金不足，而影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品市場(chǎng)的拓展[1]。

（二）現(xiàn)金閑置

在一些中型的民營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)期間，公司建立了比較科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，而且內(nèi)部各部門工作職責(zé)劃分比較清晰，工作職責(zé)設(shè)置比較明確。而且單位內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)模式相對(duì)比較成熟，然而在公司運(yùn)營(yíng)中，由于公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，形成了大量的現(xiàn)金資源，公司自身的投資能力較弱，不能對(duì)這些閑散的資金進(jìn)行合理利用。各部門之間的工作協(xié)調(diào)配合力度不強(qiáng)。在使用現(xiàn)金時(shí)，各部門都向公司的經(jīng)營(yíng)人員討要更多的備用資金，這對(duì)整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)都會(huì)造成影響，也會(huì)導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門之間出現(xiàn)閑置資金的問題[2]。

（三）現(xiàn)金管理比較混亂

公司未來的發(fā)展需要建立良好的現(xiàn)金控制能力，才能夠保證資金的順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。但是有些公司內(nèi)部現(xiàn)金管理比較混亂，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)遇到一些發(fā)展機(jī)遇，但是也會(huì)形成一定的發(fā)展挑戰(zhàn)，公司要儲(chǔ)備必要的現(xiàn)金資源，以應(yīng)對(duì)外界帶來的各類影響，以及應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如何提高公司經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量，降低公司的負(fù)債壓力，是公司面臨的重要難題。在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，公司對(duì)于現(xiàn)金的管控能力，會(huì)直接決定整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，幫助公司在激烈市場(chǎng)中獲得更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、現(xiàn)金流的管控對(duì)策

（一）選擇合適的現(xiàn)金管理模式

首先，增強(qiáng)單位內(nèi)部的現(xiàn)金管控力度，就要根據(jù)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況選取合適的現(xiàn)金管理模式。民營(yíng)公司控制現(xiàn)金流，更多的是為了獲得更高經(jīng)濟(jì)效益以及維持公司的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。然而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，外界各類因素都會(huì)造成對(duì)資金控制活動(dòng)的影響，民營(yíng)公司要根據(jù)各業(yè)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)方式制定控制機(jī)制。將單位內(nèi)部的資金進(jìn)行集中，建立資金的集中控制模式，并根據(jù)民營(yíng)公司的產(chǎn)業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，應(yīng)用內(nèi)部銀行的管理方式?，F(xiàn)金控制的管理模式比較多，而且適用的范圍相對(duì)比較廣，公司要根據(jù)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)方式選擇恰當(dāng)模式。依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)合理利用控制方式，以最大化地實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)公司的經(jīng)濟(jì)效益提升[3]。

（二）對(duì)現(xiàn)金存量進(jìn)行管控

第一，計(jì)算出現(xiàn)金流量最優(yōu)值。民營(yíng)公司進(jìn)行資金控制，更多的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)，獲得更高的盈利回報(bào)，擴(kuò)大公司經(jīng)濟(jì)效益。公司的運(yùn)營(yíng)人員就要在業(yè)務(wù)發(fā)展和資金控制方面尋找一個(gè)平衡點(diǎn)，確定追加的現(xiàn)金持有量。大量持有現(xiàn)金會(huì)造成現(xiàn)金資源的閑置，浪費(fèi)公司的資金機(jī)會(huì)成本。公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間要以不影響公司的日常運(yùn)營(yíng)為前提，計(jì)算出最佳的現(xiàn)金持有量。通常情況下，企業(yè)可以對(duì)上年度的公司運(yùn)營(yíng)狀況做出相應(yīng)的總結(jié)，預(yù)估未來公司的發(fā)展趨勢(shì)，以確定單位內(nèi)部實(shí)際資金的需求數(shù)量?，F(xiàn)金資源的保有量要根據(jù)當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)展需求、執(zhí)行狀況來制定，也需要給公司內(nèi)部預(yù)留一定的資金，去應(yīng)對(duì)外界給公司帶來的不良影響，應(yīng)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的突發(fā)事件，避免由于資金短缺而給公司造成較大的損失;第二，制定現(xiàn)金預(yù)算方案。在民營(yíng)公司拓展業(yè)務(wù)期間，制定現(xiàn)金的預(yù)算對(duì)于現(xiàn)金流的管控影響比較關(guān)鍵。在編制現(xiàn)金預(yù)算方案中，要根據(jù)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況預(yù)估未來的資金流動(dòng)數(shù)據(jù)，并編制各部門的現(xiàn)金預(yù)算目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有的現(xiàn)金存量進(jìn)行一定的評(píng)價(jià)，以便靈活地調(diào)整現(xiàn)金存量的優(yōu)化機(jī)制，以使現(xiàn)金的控制制度符合公司經(jīng)營(yíng)。結(jié)合內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)狀況，將預(yù)算的方案執(zhí)行下去，并且高層人員要充分考慮閑置資金量，然后利用這些資金開展項(xiàng)目的投資，進(jìn)而擴(kuò)大公司利潤(rùn)空間，實(shí)現(xiàn)公司資金合理使用，提高公司的經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)于單位內(nèi)部現(xiàn)金業(yè)務(wù)不足的情況，公司就要開展相應(yīng)的融資維持公司的經(jīng)營(yíng)，并編制現(xiàn)金預(yù)算方案，對(duì)未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，也為公司的經(jīng)營(yíng)提供相應(yīng)的指導(dǎo)，并增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（三）構(gòu)建現(xiàn)金流的報(bào)告系統(tǒng)

公司運(yùn)營(yíng)需要建立大量的信息支持，才能為公司的投資決策提供充分的支持，開展現(xiàn)金流的管理，也要單位內(nèi)部的信息支持，才能實(shí)現(xiàn)高層人員對(duì)現(xiàn)金使用過程的監(jiān)督控制。在單位內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金流的管控，并建立一個(gè)高效的系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部現(xiàn)金的優(yōu)化控制。根據(jù)內(nèi)部資金的使用狀況，優(yōu)化調(diào)整現(xiàn)金資金的管理機(jī)制，單位也要根據(jù)外部各類因素，靈活調(diào)整現(xiàn)金報(bào)告系統(tǒng)。根據(jù)國際的匯率、公司投資策略，保證現(xiàn)金內(nèi)控工作的較佳效果，然后提高內(nèi)部現(xiàn)金利用效率。

（四）建立現(xiàn)金的內(nèi)控機(jī)制

民營(yíng)公司要增強(qiáng)內(nèi)部現(xiàn)金的安全管理，制定現(xiàn)金的安全保障機(jī)制，構(gòu)建相應(yīng)的保障體系。在公司運(yùn)營(yíng)中，建立現(xiàn)金的內(nèi)控機(jī)制。單位要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)，就要確保內(nèi)部的現(xiàn)金內(nèi)控機(jī)制比較合規(guī)、沒有漏洞以及現(xiàn)金的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可控，可以實(shí)現(xiàn)其應(yīng)用的防控目的。公司也要建立專業(yè)的資金管理組織，編制內(nèi)控制度，推動(dòng)現(xiàn)金內(nèi)控制度的實(shí)施。在運(yùn)營(yíng)期間監(jiān)管各部門使用資金的狀況，保證現(xiàn)金資金使用的安全和規(guī)范性。

（五）現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系構(gòu)建

在編制現(xiàn)金預(yù)算方案中，要保證內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)比較合理合規(guī)。如果民營(yíng)公司運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)一些意外事故，就要利用現(xiàn)金資源支持各業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，要保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較高效。然后由內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，此時(shí)預(yù)警機(jī)制就可以及時(shí)地將現(xiàn)金使用中的一些問題反映給經(jīng)營(yíng)人員，避免現(xiàn)金資源的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制部門要在預(yù)警體系內(nèi)部設(shè)計(jì)一些預(yù)警的關(guān)鍵點(diǎn)，然后要確保內(nèi)部的專業(yè)人員可以執(zhí)行該資金的控制制度。企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)崗位，為現(xiàn)金的預(yù)警工作提供支持。

四、結(jié)語

開展企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管控會(huì)支持公司穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，民營(yíng)公司現(xiàn)金資源對(duì)于公司的生存發(fā)展影響比較重要。公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人結(jié)合公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略和精細(xì)化管控理念設(shè)置現(xiàn)金管理方案。要給公司內(nèi)部預(yù)留一定量的資金資源，避免公司運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生突發(fā)性的事故而造成公司的資金鏈斷裂，維持公司平穩(wěn)地運(yùn)轉(zhuǎn)。公司結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)計(jì)一套適合公司運(yùn)營(yíng)的資金控制方案，以使得內(nèi)部的資金發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：裴 華（1971—），女，江蘇人，中級(jí)會(huì)計(jì)，本科，主要從事財(cái)務(wù)管理研究。