賀征

摘要：基于財務(wù)管控系統(tǒng)架構(gòu)和管理思想，通過借助信息化工具實現(xiàn)在管理功能與手段上的融合，設(shè)計多維一體預(yù)算，優(yōu)化預(yù)算流程，能夠真正實現(xiàn)全面預(yù)算管理的系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化管理目標。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管控;全面預(yù)算管理;ERP;信息系統(tǒng);信息技術(shù)

引言

全面預(yù)算管理系統(tǒng)是財務(wù)管控中的核心內(nèi)容之一，它是一個整合的計劃流程框架。而構(gòu)建起與企業(yè)占高度相互吻合的財務(wù)管控結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)中資金、效益等方面的均衡性發(fā)展，是創(chuàng)建資源優(yōu)化管理體系的前提，也是激發(fā)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部發(fā)展活力的重要方式。

一、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀

全面預(yù)算管理系統(tǒng)在實際生產(chǎn)中應(yīng)用的作用越來越突出，它也與當?shù)仄髽I(yè)發(fā)展之間的銜接吻合度逐步提高。但具體工作落實期間依舊存在諸多不足，將其歸納為以下幾點。

（一）傳統(tǒng)信息系統(tǒng)工具不能對全面預(yù)算管理提供完整支持

全面預(yù)算管理的規(guī)劃作用，是指結(jié)合企業(yè)經(jīng)營運用的基本情況，合理、有序的生產(chǎn)資本安排與規(guī)制。即，全面預(yù)算管理的過程，是為企業(yè)管理工作的科學安排提供參考。但現(xiàn)有的預(yù)算管理方式，更多的是從實際運行成果、運行情況等方面，進行已有情況的闡述和核算，其目標是對已有因素進行規(guī)劃，而不是結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，實行目標預(yù)算因素的分析與安排。

（二）傳統(tǒng)信息系統(tǒng)工具不能適應(yīng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化目標要求

1.電子表格管理方式

電子表格信息管理方式，具有操作簡單、溝通便捷等優(yōu)勢，為新時期企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的開展提供了便利。但事物的發(fā)展總是利弊相對的，首先，企業(yè)運用電子表格進行預(yù)算時，需要將部門中所有信息都整合為一個樣式，而實際工作期間并不能達到百分之百的一致性，其過程也會耗費掉大量的時間和人力;同時，電子表格僅僅能單純的進行統(tǒng)計，自主兼容性較差，實際操作期間不能一次性解決預(yù)算管理與整合統(tǒng)計;其三，單純的離線型表格是無法實現(xiàn)預(yù)算信息共享、跟蹤記錄的，它需要人工后續(xù)進行補充和完善;最后，電子表格的運作和監(jiān)控難度高，程序除了按照已經(jīng)設(shè)定的程序進行操作，并不能智能進行各項管理信息的預(yù)算分析。

2.財務(wù)管理軟件方式

當前，國內(nèi)90%的企業(yè)均采用財務(wù)管理程序進行預(yù)算管理，充分利用其中的財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和財務(wù)關(guān)系進行運作調(diào)節(jié)，其結(jié)構(gòu)已有的數(shù)據(jù)程序基本可以滿足企業(yè)制定的階段預(yù)算和管理需要。但程序軟件中也存在著一定的問題：（1）財務(wù)管理軟件與企業(yè)實際管理需求之間相互分離，程序僅僅是按照指令進行數(shù)據(jù)分解，而沒有從企業(yè)整體發(fā)展需要的層面加以研究，這一過程也會直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理與經(jīng)營需求之間無法處于同一平面之內(nèi);（2）財務(wù)管理程序主要負責執(zhí)行財務(wù)管理程序，而對于如何進行財務(wù)管理問題部分的探索并未實現(xiàn)良性調(diào)控。

二、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用研究

（一）借鑒ERP（企業(yè)資源計劃）模式，搭建財務(wù)管控下的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)

1. ERP的內(nèi)涵包括管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)3個層次

ERP，即企業(yè)資源計劃，是以市場和客戶為核心，創(chuàng)建的內(nèi)部資源科學規(guī)劃方式，它可以保障企業(yè)經(jīng)營與企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)之間形成周期性勞作運行結(jié)構(gòu)，盡量減少企業(yè)經(jīng)營過程中無效勞動力和資源損耗，它是當代企業(yè)中物資、產(chǎn)品、銷售、采購以及生產(chǎn)等序列性活動有機結(jié)合的表現(xiàn)，為當代企業(yè)的發(fā)展提供了更為科學的管理方式。

（1）管理思想。企業(yè)資源計劃，是美國計算機技術(shù)和評估團體，依據(jù)當代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律，提出的產(chǎn)業(yè)資金科學規(guī)劃與安排方式，其核心是生產(chǎn)資源計劃面向全體社會的一種供應(yīng)結(jié)構(gòu)式的管理策略。

（2）軟件產(chǎn)品。企業(yè)資源計劃主要是通過客戶服務(wù)體系、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)渠道、面向?qū)ο蟛僮?、用戶運作界面、4G語言系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通信產(chǎn)業(yè)等程序，打造多層次的新型規(guī)劃與分析渠道。

（3）管理系統(tǒng)。ERP運作過程中，充分整合了當前企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)開展流程、企業(yè)經(jīng)營基礎(chǔ)信息、人力資源保障以及多元化軟件開發(fā)等方面要素，創(chuàng)建全方位、科學性的資源安排管理模式。

2. ERP是管理思想和信息技術(shù)互成

因果、互相促進的產(chǎn)物

信息技術(shù)程序體系的發(fā)展，是在企業(yè)管理信息結(jié)構(gòu)建立的基礎(chǔ)上完成，為此，ERP在某些程度上，也對企業(yè)整體管理認知高度產(chǎn)生影響，尤其是在當前信息高速傳播的時代環(huán)境中，信息化技術(shù)在企業(yè)資本規(guī)劃與調(diào)節(jié)中所扮演的角色越來越重要。

3. ERP的作用集中體現(xiàn)在如何運用

信息化手段配置、調(diào)整和使用企業(yè)資源

當代企業(yè)發(fā)展的首要條件是內(nèi)部資源的有效性整合和運用。在ERP產(chǎn)生前期，企業(yè)內(nèi)管理模式主要以“三角形”為主，各個部分之間均有單獨層次的資源運用“規(guī)則”，層次之間的信息交流相對匱乏，不利于企業(yè)內(nèi)部資源的整合。運用ERP進行調(diào)整后，企業(yè)一改原有的內(nèi)部資源單獨化放置之外，形成了一個融合性的資源安排體系。比如，ERP能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營中的生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具、人力、物力以及資金鏈等進行調(diào)整，從而實現(xiàn)了各個部分因素相互協(xié)調(diào)，最終提升企業(yè)的綜合競爭力。

（二）實現(xiàn)ERP與全面預(yù)算管理的

融合，是基于財務(wù)管控架構(gòu)建設(shè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的根本保證

1.體現(xiàn)在數(shù)據(jù)層面的ERP與全面預(yù)算管理功能上的聯(lián)系與區(qū)別

以ERP為代表的新型企業(yè)數(shù)據(jù)管理形式，更重視企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，而全面預(yù)算管理只要是從企業(yè)經(jīng)營資本預(yù)算、分析的視角上，開展運用因素的目標式規(guī)劃，兩者之間既有關(guān)聯(lián)又有差異。比如，ERP和全面預(yù)算管理在數(shù)據(jù)管理時，前者是以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行當前數(shù)據(jù)運行狀況解析，而后者是從當前狀態(tài)看未來發(fā)展趨勢。

企業(yè)資源計劃信息可大致分為：（1）靜態(tài)信息，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營前需要準備相關(guān)數(shù)據(jù)。比如，生產(chǎn)經(jīng)營材料種類、成本評估指數(shù)、物料資源購進量以及產(chǎn)品加工流程;（2）動態(tài)信息，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的相關(guān)性數(shù)據(jù)，它會跟隨企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的基本狀況，對應(yīng)發(fā)生改變，比如，合作客戶數(shù)量、企業(yè)庫存總量等;（3）中介性信息，即依據(jù)企業(yè)實際需求，對企業(yè)內(nèi)外兩個部分的數(shù)據(jù)內(nèi)容進行整合、以實現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)劃情況統(tǒng)籌安排。