劉敬

摘? 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)體系的不斷發(fā)展，成立了許多城市商業(yè)銀行，帶動了我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升，促進(jìn)了地區(qū)的飛速發(fā)展。但是在城市商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，會存在著許多較高的風(fēng)險，這些問題對城市商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的影響。所以，為了解決這一問題，城市商業(yè)銀行應(yīng)該針對經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險問題進(jìn)行全面分析，并積極開展有效的解決措施，規(guī)避城商行的經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)城商行的可持續(xù)發(fā)展。就目前的形式分析，城商行的經(jīng)營風(fēng)險主要存在于內(nèi)部因素和外部因素兩方面，內(nèi)部因素主要是城商行內(nèi)部的風(fēng)控和管理機(jī)制比較薄弱，而外部因素的影響主要是由于政府控股城商行企業(yè)并過度的干預(yù)城商行的經(jīng)營決策，導(dǎo)致城商行在經(jīng)營過程存在較大的風(fēng)險，不利于城商行的發(fā)展。本文針對城商行的經(jīng)營風(fēng)險問題進(jìn)行全面分析，并提出相關(guān)的控制對策。

關(guān)鍵詞：城商行;風(fēng)險;控制;對策

隨著我國城市經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，城市商業(yè)銀行不斷的涌現(xiàn)出來，城市商業(yè)銀行是基于城市信用社的發(fā)展，不斷組建而成的，并隨著市場需求的不斷加大，城商行的數(shù)量和資產(chǎn)比重也越來越大，從而導(dǎo)致城市商業(yè)銀行得到了飛速的發(fā)展，同時在城商行的經(jīng)營過程中也存在著較大的風(fēng)險，為了解決城商行經(jīng)營存在的風(fēng)險問題，對城商行經(jīng)營中審計環(huán)節(jié)存在的問題進(jìn)行分析，掌握影響審計風(fēng)險的根本因素，并采取有效的對策，提高城商行的風(fēng)險把控能力，對我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要意義。

一、城商行的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）城商行的經(jīng)營范圍受限。由于城市商業(yè)銀行的出現(xiàn)比較晚，所以在經(jīng)營范圍上存在一定的限制，城市商業(yè)銀行最早出現(xiàn)于20世紀(jì)的九十年代，距今為止成立時間尚短，經(jīng)營基礎(chǔ)也比較薄弱，許多地區(qū)的城市商業(yè)銀行經(jīng)營范圍都受到了一定的限制，大部分僅限于該地區(qū)以及附近幾個管轄的區(qū)域經(jīng)營，不利于城商行的快速發(fā)展。

（二）城商行的規(guī)模小，并且組建速度比較快。隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改變，許多地區(qū)的城商業(yè)發(fā)展都比較迅速，據(jù)不完全統(tǒng)計，我國目前商業(yè)銀行總資產(chǎn)超過200億，并且總負(fù)債也超過180億，同比增長超過了百分之十以上，發(fā)展速度非?？?。

（三）城商行容易受到當(dāng)?shù)卣绊憽Ｄ壳暗某鞘猩虡I(yè)銀行大部分都是由地區(qū)政府參與或者占有股份的，并且城商行內(nèi)部的管理人員大部分也都來自于政府工作人員，并且許多部門直接由政府機(jī)關(guān)管理，這樣就導(dǎo)致資金的來源與業(yè)務(wù)的開展等方面都會極大程度的受到地方政府的影響。

二、城商行經(jīng)營的主要風(fēng)險特點

城商行經(jīng)營的主要風(fēng)險特點，體現(xiàn)在很多方面。第一，存在流動性風(fēng)險問題。從城商行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的角度來看，出現(xiàn)投資資產(chǎn)長期性與同業(yè)負(fù)債短期性之間的錯配問題。沒有結(jié)合城商行整體信貸資產(chǎn)的實際情況，進(jìn)行有效的分類和對比，進(jìn)而導(dǎo)致流動風(fēng)險問題逐漸呈現(xiàn)出來。同時，在監(jiān)管的過程中，相關(guān)部門提出增設(shè)流動性指標(biāo)，這給城商行經(jīng)營發(fā)展工作帶來一定風(fēng)險，當(dāng)限制同業(yè)負(fù)債占總負(fù)債的比例后，就會出現(xiàn)城商行流動性壓力加大的問題，進(jìn)而很難持續(xù)擴(kuò)張同業(yè)模式。不斷使一些城商行率先出現(xiàn)縮表等問題，影響相關(guān)經(jīng)營管理工作效率的提升。第二，存在的潛在壓力過大?，F(xiàn)階段，在反映城商行整體資產(chǎn)質(zhì)量的過程中，很難通過不良貸款率反映出來，進(jìn)而使相關(guān)工作的壓力不斷增大，相關(guān)部門未能采用將逾期90天以上貸款納入不良貸款范圍的方式，合理將真實的信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映出來，進(jìn)而呈現(xiàn)出現(xiàn)代市場占比不高、不能正確把握投資資產(chǎn)等一系列問題。與此同時，在監(jiān)管的過程中，監(jiān)管工作對表內(nèi)資產(chǎn)處表的限制加大，進(jìn)一步增加了信貸資產(chǎn)質(zhì)量壓力。比如，在承擔(dān)顯性或隱性回購業(yè)務(wù)的過程中，不得以任何方式進(jìn)行等規(guī)定。從而造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量的通道被關(guān)閉，暴露出城商行不良貸款問題。第三，存在盈利能力面臨下滑的壓力。在從城商行經(jīng)營與發(fā)展過程中，相關(guān)工作呈現(xiàn)利潤增速下滑的現(xiàn)狀，而且盡管城商行發(fā)展的利潤規(guī)模持續(xù)增長，但是利潤增速下滑的問題也日益明顯。加上從當(dāng)前銀行間會披露的數(shù)據(jù)來看，城商行資產(chǎn)利潤率和凈息差也在繼續(xù)下降，并且在2018年資產(chǎn)利潤率和凈息差，主要是0.88%和1.94%。兩者均與2017年度相比下降0.06和0.03個百分比，進(jìn)而影響銀行平均水平的有效提升，導(dǎo)致兩項指標(biāo)過低。第四，出現(xiàn)表外理財規(guī)模有所下降的特點。在通過銀保監(jiān)會對表外理財進(jìn)行監(jiān)管的過程中，雖然表外理財規(guī)模出現(xiàn)下降的問題，但是仍然處在較高水平，沒有出現(xiàn)較大的城商行經(jīng)營風(fēng)險問題。第五，相關(guān)公司缺乏完善的治理體系。在城商行經(jīng)營與發(fā)展過程中，很多公司治理不夠完善的問題逐漸呈現(xiàn)出來，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)工作在推進(jìn)過程中，形成一定隱性和顯性風(fēng)險，這也是城商行在經(jīng)營過程中的主要風(fēng)險特征，未能通過調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)的方式，深入分析城商行的深層次風(fēng)險防控問題和深層次戰(zhàn)略，進(jìn)而造成違法案件問題頻頻發(fā)生，不利于推動各項工作的順利與穩(wěn)定進(jìn)行，也會進(jìn)一步制約和阻礙城商行的轉(zhuǎn)型升級。

三、城商行經(jīng)營審計過程存在的風(fēng)險

（一）城商行組織結(jié)構(gòu)不完善

在城市商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展中，企業(yè)的發(fā)展結(jié)構(gòu)主要存在以下幾個問題：

1、城商行的董事會與監(jiān)事會的管理制度不健全，相關(guān)內(nèi)容不能得到有效的執(zhí)行。經(jīng)過對城商行審計過程的分析，大多數(shù)的城商行都不具備獨立的董事會，并且董事會與監(jiān)事會的組織結(jié)構(gòu)也存在著許多不合理的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致許多風(fēng)險因素存在，甚至有一些城商行的監(jiān)事會的管理人員都是由退休的信用社人員來擔(dān)任，并且大多數(shù)的管理層都與政府人員有關(guān)，不能良好的發(fā)揮出董事會與監(jiān)事會的作用，影響城商行的發(fā)展。

2、城商行的股權(quán)分配也存在不合理現(xiàn)象，地方政府占股成分較大。根據(jù)實際的考察分析，多數(shù)的城商行股份占有權(quán)都在地方政府手中，而南方城市的城商行股份地方政府平均持股高達(dá)百分之九十以上，這樣就導(dǎo)致政府會過分干預(yù)城商行的決策，影響城商行的經(jīng)營，對城商行的經(jīng)營和管理造成嚴(yán)重的影響，導(dǎo)致在城商行的經(jīng)營過程會出現(xiàn)許多難以把控的風(fēng)險。根據(jù)審計過程的分析而言，許多政府占有大量的城商行股份，成為了城商行最大的股東。

（二）城商行的資金來源依賴于政府

經(jīng)過對城商行的全面審核分析，許多城商行的經(jīng)營資金來源主要依靠地方政府的扶持，這樣就影響了相關(guān)的規(guī)定要求將人們的社會保障與公積金等相關(guān)的社會福利存入或部分存入當(dāng)?shù)爻巧绦姓?，采取行政措施以正式文件要求地方各級預(yù)算單位在城商行開立預(yù)算賬戶以及國內(nèi)工資或社保補(bǔ)貼賬戶、委托城商行代發(fā)工資和津補(bǔ)貼。

（三）城商行的業(yè)務(wù)往來也受到政府的干預(yù)

在城商業(yè)的經(jīng)營上，地方政府對業(yè)務(wù)往來也存在一定的干預(yù)，具大量的調(diào)查顯示，許多地方的政府明確要求城商業(yè)與當(dāng)?shù)氐氖姓ㄔO(shè)工程進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，市政的基礎(chǔ)建設(shè)和土地的開發(fā)占用了城商行的大量資金貸款，而且許多貸款也存在一定的違規(guī)項目使用中。許多地區(qū)的政府項目進(jìn)行城商行貸款業(yè)務(wù)并沒有得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)項目的資金存在偏差，授權(quán)的貸款額度超出了項目投資標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致城商行的業(yè)務(wù)往來存在較大的風(fēng)險。并且許多城市的城商行貸款存在著嚴(yán)重的違規(guī)操作，大量的城商行貸款資金流入到政府的酒店裝潢和物品采購商，超出了銀監(jiān)會的規(guī)定指標(biāo)。

四、城商行降低經(jīng)營風(fēng)險的對策

（一）完善城商行企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)

想要降低城商行的經(jīng)營風(fēng)險，首先要改變城商行企業(yè)的組織現(xiàn)狀，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)城商行的自主經(jīng)營。通過相應(yīng)的對策，對城商行的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面改革，積極引入新的投資人，不斷的優(yōu)化持股結(jié)構(gòu)，減少政府持股量。同時還應(yīng)該積極調(diào)整管理層的組織架構(gòu)，建立完善的董事會和監(jiān)事會體系，降低政府人員的崗位數(shù)量，盡量聘請專業(yè)的董事會和監(jiān)事會管理者，合理的經(jīng)營城商行。然后還應(yīng)該完善董事會與監(jiān)事會的管理結(jié)構(gòu)，明確各部門的崗位職責(zé)，建立完善的規(guī)范，充分行使和發(fā)揮董事會與監(jiān)事會的管理和監(jiān)督作用。

（二）擺正政府在城商行經(jīng)營中的姿態(tài)

首先應(yīng)該降低政府對于城商行經(jīng)營的干預(yù)，對城商行的經(jīng)營管理進(jìn)行全面監(jiān)管，提高城商行的管理力度，確保城商行的經(jīng)營管理符合相關(guān)規(guī)定，并呼吁地方政府加強(qiáng)對城商行的正確引導(dǎo)和政策支持。

1、降低政府對城商行的經(jīng)營管理干預(yù)

為了有效的降低城商行的經(jīng)營風(fēng)險，也應(yīng)該降低政府對管理工作的過分干預(yù)，減少地方政府對城商行經(jīng)營活動的影響，盡量降低企業(yè)的管理層人事任用和罷免活動直接由地方政府決策的現(xiàn)象。不斷開展農(nóng)商行的運行，政府應(yīng)該鼓勵城商行進(jìn)行自主經(jīng)營，明確的掌握政府和企業(yè)的界限，提高城商行建立自己完善的管理體系，進(jìn)行有效合法的經(jīng)營活動，提高市場競爭力，從而降低城商行的經(jīng)營風(fēng)險。

2、呼吁政府加強(qiáng)對城商行的政策支持和監(jiān)督

加強(qiáng)政府對城商行經(jīng)營活動的支持力度，支持城商行進(jìn)行獨立自主的經(jīng)營和發(fā)展，并積極配合銀監(jiān)會進(jìn)行經(jīng)營監(jiān)督，避免城商行經(jīng)營活動的違規(guī)行為出現(xiàn)，加強(qiáng)城商行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓審批力度，防止股權(quán)大量流入政府人員手中，防止城商行經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）提高城商行內(nèi)部的管理水平，完善經(jīng)營風(fēng)險防控能力

在城商行的經(jīng)營活動實現(xiàn)獨立后，應(yīng)盡快的成立和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立完善的管理方案，補(bǔ)充和優(yōu)化滯后的經(jīng)營手段，有效的管理和完善企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營和管理制度，培養(yǎng)優(yōu)秀的城商行管理人才，并建立完善的管理團(tuán)隊，加強(qiáng)城商行的自主經(jīng)營水平。同時還應(yīng)該建立有效的風(fēng)險抵御機(jī)制，針對常見的風(fēng)險進(jìn)行全面分析，并成立風(fēng)險防御部門，加強(qiáng)風(fēng)險出現(xiàn)后的應(yīng)對水平，將風(fēng)險扼殺在搖籃里，避免由于風(fēng)險造成城商行的經(jīng)營出現(xiàn)巨大損失。

五、結(jié)語

綜上所述，為了提高城商行的自主經(jīng)營水平，降低經(jīng)營風(fēng)險，城商行企業(yè)應(yīng)該采取有效的應(yīng)對策略，科學(xué)的建立完善的自主經(jīng)營團(tuán)隊，減少地方政府的控股和經(jīng)營管理干預(yù)現(xiàn)象，強(qiáng)化合理的城商行經(jīng)營意識，完善經(jīng)營管理制度，并嚴(yán)格按照城商行的經(jīng)營制度執(zhí)行，避免出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。政府應(yīng)該給予正確的指引和支持，避免過分的參與到城商行的經(jīng)營活動中，給城商行企業(yè)的活動造成較大的經(jīng)營風(fēng)險，并不斷的使城商行注入新鮮的血液，引入全新的投資者，使城商行企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)自主經(jīng)營管理能力，促進(jìn)城商行的可持續(xù)發(fā)展，規(guī)避城商行在經(jīng)營環(huán)境存在的較大風(fēng)險，對城市商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要意義，同時也對地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來巨大的影響。

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作者簡介：

劉? 敬（1982.08-）;性別：女;籍貫：河北武強(qiáng);民族：漢;學(xué)歷：大學(xué)本科;專業(yè)：金融;職稱：中級經(jīng)濟(jì)師。