黃秀清

摘 要：近年來隨著我國經(jīng)濟下行壓力的增大，建筑施工企業(yè)面臨著資金短缺、高額貸款利息、應收賬款比重上浮等各種風險。大型建筑施工企業(yè)，通過資金池來加強對企業(yè)資金的宏觀調控，盤活存量資金，調劑資金余缺，加速資金周轉，降低資金風險，促進資源優(yōu)化配置。本文通過分析資金集中管理對于大型建筑施工企業(yè)的重要性及存在的主要問題，結合實際情況，有針對性地提出改進措施。

關鍵詞：大型建筑施工企業(yè);資金集中管理;資金池

資金是企業(yè)賴以生存的基礎。建筑施工企業(yè)具有項目周期長、流動性大且項目分布廣等特點，使得企業(yè)在資金管理上存在著整合能力弱、管控能力不高等現(xiàn)象，從而影響到資金管理的效率。因此，建筑施工企業(yè)更應當提高資金管理水平，優(yōu)化資源配置，保證建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，尤其是對于大型建筑施工企業(yè)來說更加重要。

一、大型建筑施工企業(yè)資金集中管理的概述

1.資金集中管理的含義

資金集中管理是指借助網(wǎng)絡通信技術、銀行電子化管理功能和財務軟件，將整個企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。各大型建筑施工企業(yè)對于資金集中管理的運用會有所差異，但是最終目的是一致的，都是為了完善企業(yè)的資金集中管理，保證企業(yè)健康長遠的發(fā)展。

2.資金集中管理的重要性

（1）促進資源優(yōu)化配置，提高市場競爭力。隨著建筑市場競爭的日益激烈，大多數(shù)業(yè)主在項目投標過程中需要建筑施工企業(yè)提供資金存款證明，或是從投標保證金方面來考查建筑施工企業(yè)的資金是否雄厚。部分大型建筑施工企業(yè)扔采用分權管理模式，各分公司及項目部開設銀行賬戶，使得資金分散在各地各銀行中，無法充分證明企業(yè)的資金狀況。因此，大型建筑施工企業(yè)要建立自有的一套資金集中管理體系，將各分公司及項目部的資金歸集到總部，促進資源優(yōu)化配置，提高市場競爭力。

（2）提高監(jiān)管能力，降低資金風險。采用分權管理模式的建筑施工企業(yè)，由于各分公司及項目部自行開設多個銀行賬戶及分配自有資金，即使總部定期對分公司進行審計，依然很難全面對各個分公司進行監(jiān)管，以至于分公司資金出現(xiàn)問題后才得以發(fā)現(xiàn)。而采用集權管理模式的大型建筑施工企業(yè)，由于將資金歸集到總部，全面對資金進行監(jiān)管，實時把控資金流向，有效降低了企業(yè)的資金風險，逐步壯大了企業(yè)的規(guī)模。

（3）有利于調劑資金余缺，降低財務管理成本。目前還有一些大型建筑施工企業(yè)在資金管理上過度的分權，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理模式，難以從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和籌資活動，增加了財務管理成本。二是資金集中管理，調劑企業(yè)內部之間的資金余缺，減少銀行貸款規(guī)模，減少貸款利息，降低財務管理成本。

（4）提升財務核算效率，減輕財務人員負擔。隨著信息技術水平的提高，資金由分散管理轉變成集中管理是一種必然的趨勢。以建筑施工企業(yè)A為例，2016年5月全面實行營改增后，A企業(yè)資金由分散管理開始轉變成集中管理，經(jīng)過幾年不斷摸索前進，在2019年9月A企業(yè)將OA軟件、銀行電子化管理功能及財務ERP軟件結合運用，提升財務核算效率，減輕了財務人員的負擔。

二、大型建筑施工企業(yè)資金集中管理存在的問題

1.企業(yè)管理者對資金集中管理意識淡薄

部分大型建筑施工企業(yè)對于資金管理模式的轉變還處于摸索階段，企業(yè)管理者對于資金集中管理意識較為淡薄，尤其是其各分公司。站在整個企業(yè)的角度上看，只有資金集中管理才能使得資金高效運轉，充分發(fā)揮其作用。而站在分公司的角度上看，因總公司自身意識淡薄尚未給分公司傳達資金集中管理的理念，所以分公司還沒有意識到資金集中管理對于整個企業(yè)的重要性，且每個分公司的經(jīng)營狀況不一樣，有好有壞。因此，各分公司都想維護自身利益，一旦資金歸集總部，分公司對于資金的使用權就會受限，從而心生排斥，想方設法留住部分資金，不愿全權配合資金集中管理的執(zhí)行，缺乏顧全大局的意識。

2.資金集中管理體系不完善

現(xiàn)階段，雖然部分大型建筑施工企業(yè)的資金采用集權管理模式，但沒有構建完善的資金集中管理體系。即便部分建筑施工企業(yè)已經(jīng)建立資金集中管理體系，但執(zhí)行過程中受到多方面因素阻礙，尤其是來自分公司的阻礙，使得資金集中管理不能有效發(fā)揮其作用。因為一般總公司在建立資金集中管理時，并不會征求各分公司的意見，只是下達相關文件讓各分公司執(zhí)行，而對于資金集中管理的理念沒有一并傳達。因此，采用資金集中管理一定程度上損害到了分公司的利益，各分公司存在抵觸現(xiàn)象，使得資金集中管理體系完善過程中受到阻礙。

3.資金的使用周期變長

分公司要使用資金需向總公司申請，總公司要對分公司的寄存資金進行全面分析并按流程審批批準，因總公司不可能對于每家分公司的情況都了如指掌，一旦總公司相關負責人認為有存在疑義的地方，就會駁回到分公司，讓分公司打報告說明情況等等，缺乏有效的溝通，導致分公司使用資金的周期變長，周期一旦變長就降低分公司使用資金的效率，影響到了分公司的正常運作，甚至可能導致分公司遭受損失。

4.存在資金斷裂的風險

首先，由于各分公司把資金歸集到了總公司，資金池達到一定規(guī)模時，總公司可能會利用資金池進行投資，而投資存在一定風險，一旦出現(xiàn)投資回收慢或者失敗就會給建筑施工企業(yè)帶來風險，甚至出現(xiàn)資金斷裂的風險。其次，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金斷裂的情況就無法滿足各公司使用資金，總公司就不得不向銀行貸款，并支付高額貸款利息，從而加重企業(yè)的負擔。

5.資金總體統(tǒng)籌薄弱

就建筑行業(yè)自身特點而言，雖然應收工程款多，但是應付款也多，因此需要對資金進行統(tǒng)籌分配，降低資金風險。但有些建筑施工企業(yè)采用資金集中管理模式過程中對于資金管理較為松散，且總資金的總體統(tǒng)籌薄弱，使得各分公司有自留一大部分資金，總部無法準確獲取企業(yè)的總體資金，從而不能對資金進行總體統(tǒng)籌分配，加重企業(yè)的資金風險。

三、大型建筑施工企業(yè)資金集中管理的改進措施

1.樹立資金集中管理理念

首先，大型建筑施工企業(yè)應當要先樹立資金集中管理理念。尤其是各分公司應當顧全大局，把整個企業(yè)的發(fā)展放在第一位，在資金集中管理的摸索階段中，全員積極配合，并不斷提出改進措施。其次，企業(yè)管理者應當?shù)礁鞣止緜鬟_資金集中管理的理念及重要性，并安撫各分公司對資金集中管理的排斥情緒，以期實現(xiàn)所有資金都歸集到總公司并進行統(tǒng)籌分配，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.構建完善的資金集中管理體系

首先，企業(yè)管理者要定期參加資金集中管理的相關培訓，把先進的資金集中管理理念和具體實施方法結合實際情況運用到企業(yè)當中來，并不斷完善自身的資金集中管理體系。其次，企業(yè)管理者把所學的相關資金集中管理理念傳達給員工，引導企業(yè)員工一同參與到資金集中管理工作中，并收集員工的意見和建議，尤其是來自各分公司的意見和建議。最后，就實施過程中，遇到的問題，收集匯總并分析解決問題，優(yōu)化資金集中管理的方式，實現(xiàn)資金集中管理體系的完善。

3.建立有效的溝通橋梁

由于資金統(tǒng)一歸集到總公司，總分公司之間的關系更加緊密聯(lián)系在一起。大型建筑施工企業(yè)可以通過OA系統(tǒng)來建立有效的溝通，具體表現(xiàn)在兩方面：一方面從分公司層面說，由于從OA系統(tǒng)直接審核資金審批流程以及付款審批流程，有疑義的流程，在被駁回的第一時間就可以說明情況，并再次提交，從而大大縮短了審批時間。另一方面從總公司層面說，總公司通過OA系統(tǒng)查看各分公司的數(shù)據(jù)，能夠較為全面了解分公司的狀況，以此增加總分公司之間的溝通，在分公司向總公司申請使用資金時，短時間內得到批復，提高分公司使用資金的效率，從而緩解分公司對資金集中管理的排斥情緒。

4.建立風險評估機制

首先，大型建筑施工企業(yè)應當要成立風險評估小組并聘請專業(yè)顧問。小組成員對于投資項目是否具有可行性進行分析，并由專業(yè)顧問進行指導并得出結論，對于風險較大的項目，應當放棄，降低資金風險。其次，假如事前分析具有可行性的項目，但因突發(fā)的事件而導致投資失敗，小組成員及專業(yè)顧問要馬上進行事后補救，把投資損失降到最低。

5.強化資金總體統(tǒng)籌

大型建筑施工企業(yè)實現(xiàn)全面對資金的總體統(tǒng)籌要從兩方面入手：一是通過建立總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支、內部結算中心方式的資金集中管理機制，從而全面完成資金池的構建，以此來集中各分公司自留資金。二是以企業(yè)內部形成的資金集中管理為中心，將OA軟件、銀行電子化管理功能及財務ERP軟件結合運用，構建一個完整的體系，提升企業(yè)的財務核算效率。

四、結語

綜上所述，建筑施工企業(yè)資金集中管理對企業(yè)發(fā)展起著至關重要作用，尤其是對大型的建筑施工企業(yè)而言。因為資金集中管理能夠降低資金風險，為總分公司之間搭建一座橋梁，把總分公司更加緊密聯(lián)系在一起。同時建筑施工企業(yè)對于資金集中管理存在的問題要進行剖析并及時解決，規(guī)避潛在的風險，從而不斷完善資金集中管理體系，促進建筑施工企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻

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3.謝黎明.建筑施工企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策探討.納稅，2019（22）.（責任編輯：王文龍）