孫鑫予 于善波

摘 要：在經(jīng)濟社會飛速發(fā)展的時代背景下，我國企業(yè)順應(yīng)潮流取得了一定的進(jìn)步成果。但與此同時，國內(nèi)的市場競爭形勢越發(fā)嚴(yán)峻。在復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中，財務(wù)風(fēng)險的控制問題成為關(guān)乎企業(yè)生存與發(fā)展的重中之重。本文針對國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制背景下，所存在的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行分析介紹，并對此提出了相應(yīng)的防范策略。企業(yè)在內(nèi)部控制的條件背景下，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析防范，可以確保管理體系的優(yōu)化升級。不僅能夠提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，還能夠減少企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失，有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)部控制;防范措施

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

1.財務(wù)風(fēng)險的防范意識不強

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于考慮到市場競爭的因素，大多把經(jīng)濟利益的創(chuàng)造放在首位。而在企業(yè)的內(nèi)部管理中，也更多考慮的是產(chǎn)品的安全生產(chǎn)，這就導(dǎo)致了過于重視企業(yè)利潤，而輕視內(nèi)部控制的局面。企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視不足，且財務(wù)風(fēng)險的防范意識不強，沒有意識到財務(wù)風(fēng)險管理中存在的各種問題。由于對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制不到位，導(dǎo)致對企業(yè)的利潤只能進(jìn)行宏觀上的調(diào)控，在細(xì)節(jié)上容易出現(xiàn)財務(wù)問題。由于企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險方面缺乏防范和控制的意識，財務(wù)人員在此方面的應(yīng)對能力也比較低。只能夠完成基本的核算工作，缺乏專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力，在企業(yè)突發(fā)事件時無法做出及時有效的應(yīng)對措施。

企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制意識不強，主要是沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防范的價值所在。認(rèn)為其只是一個可有可無的形式，甚至認(rèn)為會增加企業(yè)的運營成本。這都是由于缺乏長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光所導(dǎo)致的，防范意識的缺失使得企業(yè)資金無法得到最大限度的運用，也在一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.缺少控制財務(wù)風(fēng)險的機構(gòu)

我國企業(yè)在現(xiàn)階段形成的外部監(jiān)督體系主要包括社會監(jiān)督及政府監(jiān)督，而在企業(yè)的實際運營中，如此龐大的監(jiān)督體系容易受到多種因素的影響，其監(jiān)督效果往往差強人意。而企業(yè)的內(nèi)部審計由于各種原因，其作用也僅限于形式，無法充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險審計的職能。對于企業(yè)來說，風(fēng)險控制機構(gòu)的建立能夠合理地預(yù)測及控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。完善的內(nèi)部控制機構(gòu)能夠結(jié)合企業(yè)的實際狀況，制定合理的預(yù)防及處置財務(wù)風(fēng)險的措施。在風(fēng)險來臨時，安排企業(yè)內(nèi)部工作合理有效地完成，最大限度地減少經(jīng)濟損失。

然而很多國內(nèi)企業(yè)還沒有建立此類控制財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部機構(gòu)，其原因主要有兩方面。首先，管理人員對財務(wù)風(fēng)險的重視程度不足，使得企業(yè)在機構(gòu)設(shè)立時，沒有考慮到財務(wù)風(fēng)險控制的工作安排;其次，負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的工作人員需要有較高的專業(yè)素質(zhì)，而在實際中，大多企業(yè)在招聘時沒有考慮到此類問題，所以具備專業(yè)技術(shù)能力的相關(guān)人才也存在短缺的問題。

3.內(nèi)控管理體系不健全

在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制管理中，需要強有力的管理體系來支撐和保障。在內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置中，不合理的流程與制度會引起管理機構(gòu)與財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系之間的矛盾。現(xiàn)代化的企業(yè)作為一個整體，其內(nèi)部的資源共享、信息同步是管理工作進(jìn)行的基本要求。在大數(shù)據(jù)的信息技術(shù)指導(dǎo)下，企業(yè)要以一體化的工作流程來為消費者提供服務(wù)。這就要求企業(yè)的管理體系，與財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控體系做到協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部管理，與企業(yè)的規(guī)章制度相矛盾的情況。管理部門要做好分工，明確體系內(nèi)的工作范圍。在風(fēng)險出現(xiàn)時，要落實到責(zé)任部門與具體個人，避免出現(xiàn)企業(yè)管理部門內(nèi)部互相推諉的局面，維護企業(yè)的平穩(wěn)運行。

國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制方面的建設(shè)還存在很多問題，缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系，財務(wù)風(fēng)險管理崗位的設(shè)置缺乏合理性。財務(wù)管理流程不規(guī)范，導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位。部分財務(wù)管理制度制定的過程中，對企業(yè)實際情況的考慮不足，沒有從企業(yè)的整體發(fā)展角度出發(fā)，導(dǎo)致了管理體系的不健全。

4.內(nèi)部決策缺乏合理性

國內(nèi)部分企業(yè)由于缺乏專業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析機構(gòu)的建立，在進(jìn)行投資決策時片面聽從管理者的想法。而管理者的主觀意識沒有經(jīng)過科學(xué)數(shù)據(jù)的驗證，投資的項目也缺乏合理專業(yè)的分析，極易導(dǎo)致投資收益的降低。一旦管理者的決策出現(xiàn)失誤，那么投資成本則會成為不可逆的經(jīng)濟損失，甚至出現(xiàn)財務(wù)危機。長此以往，企業(yè)的經(jīng)營利潤就會逐漸低于成本，未來的發(fā)展也不容樂觀。這就要求企業(yè)建立科學(xué)的財務(wù)決策機制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，從而避免因領(lǐng)導(dǎo)者主觀決策失誤而導(dǎo)致的損失。

在企業(yè)的管理工作中，要想確保資金鏈的穩(wěn)定，就要建立完善的內(nèi)部決策機制。依靠現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險控制模型，建立完善的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供保障。但是國內(nèi)的部分企業(yè)還沒有建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制體系，缺乏科學(xué)的管理模式，對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析也做不到客觀、真實。內(nèi)部控制的核心平臺，是做出科學(xué)決策的必要條件。如果沒有此項條件，則無法對財務(wù)風(fēng)險做出及時和準(zhǔn)確的評估，那么企業(yè)決策的合理性也就無從談起了。

5.企業(yè)部門監(jiān)管不當(dāng)

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管部門理應(yīng)對內(nèi)部決策，和財務(wù)風(fēng)險的控制情況做出監(jiān)督和評價，對可能給企業(yè)帶來損失的經(jīng)營決策，要及時發(fā)現(xiàn)和叫停。基于國內(nèi)大部分企業(yè)的實際情況，財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制的管理部門往往是分開的。財務(wù)管理部門在做出決策時并不經(jīng)過內(nèi)部控制的審核，這就容易造成企業(yè)經(jīng)營決策出現(xiàn)分歧。內(nèi)部監(jiān)管部門要預(yù)防此類狀況的發(fā)生，并做好預(yù)案，以防經(jīng)濟損失的發(fā)生。對于企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理工作無法銜接的問題，管理層要進(jìn)行合理的資源分配，對人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排。同時監(jiān)管部門也要隨時跟進(jìn)工作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，引導(dǎo)企業(yè)做出正確的決策。企業(yè)的財務(wù)管理工作要從整體經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，內(nèi)部監(jiān)督管理部門的職責(zé)就是時刻進(jìn)行監(jiān)測，以實現(xiàn)監(jiān)督評價的職能。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的防范策略

1.加強財務(wù)風(fēng)險的控制意識

對于現(xiàn)在的國內(nèi)企業(yè)來說，要想有效地防控財務(wù)風(fēng)險問題，最重要的就是增強管理者及各部門的風(fēng)險意識。有針對性地開展教育培訓(xùn)工作，細(xì)化各崗位的工作內(nèi)容。對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行強化，確保其具有解決問題的專業(yè)能力。以專業(yè)判斷來對企業(yè)進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，從而降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。同時在問題發(fā)生時，能夠及時解決，將損失降低到最小。只有讓企業(yè)中的管理者認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的必要性，才能夠確保工作的順利有效展開，在最大限度上防止財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。對于企業(yè)中的財務(wù)工作者，也應(yīng)增強財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制防范意識的教育。利用現(xiàn)代化的傳媒方式，進(jìn)行風(fēng)險的教育培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險防范意識，從而在工作中避免因失誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。

2.完善企業(yè)風(fēng)險控制機構(gòu)

在企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作時，其機構(gòu)設(shè)置的合理性也非常重要。要積極完善財務(wù)風(fēng)險的控制結(jié)構(gòu)，就要打破以往的舊規(guī)矩，切實增強企業(yè)的機構(gòu)管理水平，落實工作人員的責(zé)任，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)在確保正常運營的同時，需要完善財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制機構(gòu)和制度。對于國內(nèi)企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)的設(shè)立并不普遍，但這是進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和重中之重。在建立財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)的過程中，要根據(jù)崗位的要求和人才的專業(yè)特長來進(jìn)行劃分，對不同業(yè)務(wù)的工作人員要與其對應(yīng)的崗位來進(jìn)行匹配。從而建立起專業(yè)、高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防及應(yīng)對機構(gòu)，在風(fēng)險來臨時能夠最大限度地降低損失，同時在日常工作中避免各種不必要的財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)的正常運營發(fā)展需要流動資金，資金的流動不可能做到萬無一失。建立財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制機構(gòu)，對風(fēng)險進(jìn)行防范和預(yù)測，是保障資金安全的最有效方式。財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制機構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行實時的監(jiān)控。對于可能存在問題的財務(wù)狀況和不安全的資金流動方向，風(fēng)險控制機構(gòu)能夠在第一時間做出預(yù)測，從而進(jìn)行有效的防范。企業(yè)應(yīng)在自身經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本行業(yè)的發(fā)展規(guī)律，做出明確的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。同時建立高效、科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)，以保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.健全財務(wù)風(fēng)險管理體系

國內(nèi)企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效控制，應(yīng)在財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)設(shè)立的基礎(chǔ)上，健全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體系。企業(yè)要想提高員工的財務(wù)風(fēng)險意識，首先要健全其內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險體系。這就需要管理者不斷向最先進(jìn)的管理理念學(xué)習(xí)，引進(jìn)科學(xué)的管理方式，樹立財務(wù)風(fēng)險的防范意識。真正意識到財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義，在內(nèi)部控制理念的基礎(chǔ)上，健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理體系。針對企業(yè)發(fā)展方向與未來前景，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作能夠規(guī)范化、有效化地進(jìn)行。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的建設(shè)，要依據(jù)企業(yè)本身的發(fā)展情況，來做出符合自身情況的規(guī)劃。從制度上規(guī)范各個崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)，真正做到崗位負(fù)責(zé)制。對專業(yè)人才的安排要首先考慮到關(guān)鍵崗位，同時不斷完善企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)。對于綜合素質(zhì)高、專業(yè)水平好的人才要優(yōu)先安排到重要的崗位，使其工作能力得到有效運用。企業(yè)要加強財務(wù)風(fēng)險的控制，首先要重視內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督。建立健全監(jiān)督的各項規(guī)章制度，避免出現(xiàn)無章可循的情況。

4.建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制

企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險主要包括兩方面，首先是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，其次是外部投資的風(fēng)險。如果企業(yè)沒有在財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制方面引起足夠的重視，那么很容易就會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。作為企業(yè)日常經(jīng)營最容易出現(xiàn)風(fēng)險的財務(wù)工作，其出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因主要是因為缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。因此，建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險評估機制，并有效地運用于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理活動中去，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制有著非常大的作用。這就要求企業(yè)管理者必須具有風(fēng)險意識，建立科學(xué)可行的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機制。在此基礎(chǔ)上，建立符合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的財務(wù)風(fēng)險評估機制。評估機制的建立，首先要對企業(yè)的行業(yè)特點進(jìn)行深入分析，其次要考慮企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況，以此來監(jiān)測評估企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。對于可能存在的風(fēng)險做到及時發(fā)現(xiàn)、及時解決。

5.加快企業(yè)管理體系信息化

隨著時代的進(jìn)步和科技的高速發(fā)展，企業(yè)的管理和經(jīng)營工作不再完全依賴人工。信息化的發(fā)展將我們帶入大數(shù)據(jù)時代，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的信息化，能夠大大提升企業(yè)管理的效率。同時大數(shù)據(jù)的測算與評估也能夠為我們帶來更精確的結(jié)果，有利于企業(yè)的經(jīng)營決策水平的提高。信息化的管理體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的工作流程進(jìn)行實時的監(jiān)管，執(zhí)行情況能夠更迅速地得到反饋。同時，企業(yè)能夠及時掌握市場的發(fā)展變化，調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營策略，避免因決策失誤而導(dǎo)致的損失。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中要想立于不敗之地，就要增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的意識。不斷完善財務(wù)風(fēng)險的控制機構(gòu)，這需要管理者與企業(yè)員工共同努力。健全財務(wù)風(fēng)險控制體系的建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督，對外部投資加強審查。建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險評估機制，對財務(wù)風(fēng)險做到及時發(fā)現(xiàn)、及時處理，避免因此而造成的經(jīng)濟損失。加強企業(yè)的信息化建設(shè)，提升財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的管理效率。

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