劉建華

新年前，聯(lián)社組織了各部門(mén)、條線關(guān)于服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、存在問(wèn)題和解決辦法的多場(chǎng)討論式座談會(huì)，每次就一到兩個(gè)部門(mén)或條線集中開(kāi)展座談，提出了很多有高度和有深度的意見(jiàn)和建議，尤其是形成了一個(gè)共識(shí)就是我聯(lián)社的網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型發(fā)展是未來(lái)一個(gè)階段必須要開(kāi)展的工作，也是下一個(gè)三年發(fā)展規(guī)劃必須明確的目標(biāo)和任務(wù)，審計(jì)部針對(duì)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)三道防線尤其是審計(jì)工作的要求，重點(diǎn)開(kāi)展了調(diào)查研究，形成了如下共識(shí)：隨著固陽(yáng)聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展和網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，現(xiàn)階段市場(chǎng)日益激烈的情況下，我們更需要對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及管理水平等一系列審計(jì)工作進(jìn)行相關(guān)客觀評(píng)價(jià)以及深入分析，認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的不足之處，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)有效規(guī)范相關(guān)公司經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)達(dá)到有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控等。

樹(shù)立全面內(nèi)部審計(jì)理念

我們認(rèn)為，聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)和全體干部職工應(yīng)當(dāng)積極緊跟時(shí)代變化發(fā)展，認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作新理念，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)的職能進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃和全面認(rèn)識(shí)，內(nèi)部審計(jì)職能工作最為基本的是強(qiáng)化多方面監(jiān)督管理，而審計(jì)的目的不單單只是監(jiān)督，還要承擔(dān)起圍繞相關(guān)農(nóng)信社網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，為相關(guān)管理層提供科學(xué)有效的決策意見(jiàn)，從而更好地為相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)。

就現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，固陽(yáng)聯(lián)社正面臨轉(zhuǎn)型發(fā)展的初期，為擺脫高風(fēng)險(xiǎn)社的帽子，全聯(lián)社上下齊心，已經(jīng)將壓在頭上多年的不良貸款這頂大帽子基本摘掉，接下來(lái)面臨的就是業(yè)務(wù)的拓展，信貸業(yè)務(wù)的提質(zhì)擴(kuò)面、票據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)辦、線上業(yè)務(wù)的推進(jìn)等，其在為相關(guān)公司的發(fā)展帶來(lái)利潤(rùn)的同時(shí)，也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，而在相關(guān)業(yè)務(wù)不斷有效發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，其一可能會(huì)因?yàn)槁?lián)社管理層次跟不上時(shí)代背景發(fā)展，從而對(duì)聯(lián)社內(nèi)部造成控制力度不夠而成為影響聯(lián)社各種業(yè)務(wù)發(fā)展的因素，其二由于聯(lián)社內(nèi)部管控相關(guān)制度不夠完善，在體制踐行當(dāng)中不夠健全，從而導(dǎo)致在相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展的時(shí)候，各種操作不夠規(guī)范，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)亂套的現(xiàn)象，由此相關(guān)聯(lián)社更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，根據(jù)聯(lián)社自身內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)進(jìn)行當(dāng)中所存在的不足，從而使得聯(lián)社在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中能夠有效地防范各方面風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步有效促進(jìn)臉色內(nèi)部審計(jì)工作全方位實(shí)施與轉(zhuǎn)型。

同時(shí)在聯(lián)社的審計(jì)部門(mén)當(dāng)中，也應(yīng)當(dāng)積極去實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變職能角色，通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)以及操作和各種聯(lián)動(dòng)機(jī)制來(lái)進(jìn)行相關(guān)角色轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)人員一般來(lái)說(shuō)都是屬于復(fù)合型人才，承擔(dān)著一人多職的角色，同時(shí)在審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)建立起更為嚴(yán)格的監(jiān)督職能以及增強(qiáng)各部分監(jiān)督貫徹相關(guān)制度，這也是傳統(tǒng)審計(jì)所賦予審計(jì)部門(mén)的職能，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)當(dāng)做好聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展，為相關(guān)高層決策提供更為簡(jiǎn)便以及有效的審計(jì)信息，將相關(guān)審計(jì)工作成果與相關(guān)聯(lián)社收益進(jìn)行有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作有效價(jià)值化。

同時(shí)內(nèi)部審計(jì)工作人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)階段國(guó)家法律法規(guī)以及各方面規(guī)章制度有著更深層次的了解，同時(shí)要具備緊跟時(shí)代發(fā)展腳步的思想理念，這需要相關(guān)聯(lián)社對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行有效培訓(xùn)與思想提升，使得相關(guān)聯(lián)社審計(jì)人員既能夠?yàn)橄嚓P(guān)基層員工答疑解惑，同時(shí)又能夠做好帶頭作用，為相關(guān)聯(lián)社或者企業(yè)帶來(lái)更高的收益。

靈活運(yùn)用審計(jì)方式

固陽(yáng)聯(lián)社應(yīng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變、外部形勢(shì)的變化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，因時(shí)而異，綜合施策，制定適合自己聯(lián)社特點(diǎn)的審計(jì)方式、方法。

首先在審計(jì)過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)實(shí)行常態(tài)化審計(jì)機(jī)制，對(duì)相關(guān)聯(lián)社結(jié)算業(yè)務(wù)以及柜面業(yè)務(wù)、反洗錢或者信貸業(yè)務(wù)等項(xiàng)目的有效監(jiān)督檢查，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)電子銀行以及科技信息等所存在的不良貸款或者新增大額貸款等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作監(jiān)督檢查，確保聯(lián)社或者企業(yè)審計(jì)工作能夠有效開(kāi)展，特別是近年來(lái)由于業(yè)務(wù)發(fā)展具有不確定性以及各方向性，特別是信息技術(shù)方面，更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各種信息技術(shù)線上業(yè)務(wù)以及網(wǎng)上抵債資產(chǎn)等業(yè)務(wù)監(jiān)督和檢查，確保聯(lián)社或者公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防控。

其次是應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與相關(guān)分析，通過(guò)內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)以及審計(jì)信息系統(tǒng)和操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)當(dāng)中所存在的預(yù)警功能，來(lái)根據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況來(lái)設(shè)定出具體的審計(jì)工作預(yù)警行為辦法，同時(shí)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)對(duì)顏色當(dāng)中所存在的常規(guī)性問(wèn)題進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作分析，應(yīng)當(dāng)將聯(lián)社當(dāng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的來(lái)轉(zhuǎn)換為相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，以便相關(guān)審計(jì)人員能夠有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)以及防控等工作。

再者，是在聯(lián)社審計(jì)工作當(dāng)中應(yīng)當(dāng)推行審計(jì)問(wèn)責(zé)制，并相對(duì)應(yīng)的建立起上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)得到落實(shí)，有效縮短內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為相關(guān)聯(lián)社實(shí)質(zhì)性收益的時(shí)間，確保相關(guān)聯(lián)社或者企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)管理過(guò)程當(dāng)中能夠有效改進(jìn)相關(guān)管理目標(biāo)以及做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制等工作，確保相關(guān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠有效實(shí)現(xiàn)，從而使得聯(lián)社或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值得到有效表現(xiàn)，保障聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。

以審計(jì)提質(zhì)增效

固陽(yáng)聯(lián)社應(yīng)當(dāng)以審計(jì)來(lái)有效促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)有效獲取相關(guān)效益的審計(jì)理念，把每一項(xiàng)業(yè)務(wù)落實(shí)到位，做好相關(guān)審計(jì)工作，同時(shí)建立起相對(duì)完善的審計(jì)工作制度，同時(shí)在防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下達(dá)到有效發(fā)展業(yè)務(wù)的目的。

在一方面，審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)做好強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)，應(yīng)當(dāng)以本著實(shí)事求是的科學(xué)原則，將各種風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到各個(gè)部門(mén)之間，有效做好風(fēng)險(xiǎn)防控，科學(xué)有效地劃分各部門(mén)之間的責(zé)任界限，同時(shí)對(duì)相關(guān)審計(jì)工作所發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為做好相關(guān)查處工作，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和制度來(lái)執(zhí)行，確保審計(jì)工作的權(quán)威性得到保障。同時(shí)也要加強(qiáng)相關(guān)審計(jì)人員與基層的有效聯(lián)系，及時(shí)有效地了解到基層人員當(dāng)中所存在的問(wèn)題，并依法依規(guī)來(lái)進(jìn)行相關(guān)合理解決。

在另一方面，審計(jì)工作還應(yīng)當(dāng)做好后續(xù)整改工作。固陽(yáng)聯(lián)社當(dāng)中所存在的審計(jì)目的主要是為了科學(xué)約束和管理，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決，達(dá)到有效防控風(fēng)險(xiǎn)的目的，對(duì)于審計(jì)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好逐項(xiàng)分析原因，對(duì)相關(guān)后續(xù)整改提出有效性建議以及確保相關(guān)審計(jì)報(bào)告制度落實(shí)到位，同時(shí)在審計(jì)整改過(guò)程當(dāng)中，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)給予幫助和理解，定期向管理部門(mén)匯報(bào)整改情況。

最后，審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)做好強(qiáng)化縱深聯(lián)動(dòng)，審計(jì)部平時(shí)要加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門(mén)和被審計(jì)網(wǎng)點(diǎn)的橫向互動(dòng)，強(qiáng)化與呼包審計(jì)中心的整體聯(lián)動(dòng)，提高審計(jì)成果的應(yīng)用水平，對(duì)審計(jì)工作所發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行反饋和有效溝通，根據(jù)相關(guān)意見(jiàn)和確認(rèn)問(wèn)題來(lái)提出整改，定期將審計(jì)工作當(dāng)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)反饋，確保各個(gè)部門(mén)之間有效聯(lián)系，同時(shí)審計(jì)部門(mén)也應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定實(shí)事求是地對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真查處，防微杜漸。

（固陽(yáng)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）