●戎海濱

一、單位人民幣銀行結(jié)算賬戶的歷史和現(xiàn)狀

銀行結(jié)算賬戶按存款人類別不同劃分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，中國(guó)人民銀行依照《中華人民共和國(guó)人民銀行法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對(duì)人民幣銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，履行支付結(jié)算管理職責(zé)，實(shí)施行政處罰及其他具體行政行為。銀行結(jié)算賬戶作為銀行為客戶提供支付服務(wù)的基礎(chǔ)，是一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）支付體系的核心單元，支付體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)取決于銀行結(jié)算賬戶的管理要求和管理水平。

（一）制度背景

最早的《銀行賬戶管理辦法》由中國(guó)人民銀行于1977年10月發(fā)布，1994年10月，人民銀行修訂了《銀行賬戶管理辦法》（銀發(fā)［1994］255號(hào)）。為進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展，中國(guó)人民銀行于2003年9月頒布實(shí)施《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。《辦法》實(shí)施以后，人民銀行核準(zhǔn)的賬戶類別由原先的基本賬戶，擴(kuò)大到臨時(shí)賬戶（注冊(cè)增資驗(yàn)資賬戶除外）、預(yù)算單位專用賬戶和特殊專用賬戶。2005年，人民銀行建設(shè)運(yùn)行全國(guó)統(tǒng)一的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)。隨后針對(duì)《辦法》實(shí)施中遇到的問(wèn)題和基于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，人民銀行又相繼出臺(tái)了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2006〕71號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法〉的通知》（銀辦發(fā)〔2007〕74號(hào)）等文件規(guī)定。2019年，人民銀行全面取消企業(yè)銀行賬戶行政許可。

（二）賬戶分類

2019年取消企業(yè)銀行賬戶行政許可以后，針對(duì)需要人行核準(zhǔn)的企業(yè)類基本賬戶、臨時(shí)戶由銀行負(fù)責(zé)履行審核職責(zé)，相應(yīng)地應(yīng)該弱化基本戶在整個(gè)單位結(jié)算賬戶體系的核心作用，因?yàn)椴徽撌菑拇婵钊私嵌?，還是商業(yè)銀行的角度，基本賬戶的核準(zhǔn)與一般賬戶的開立從操作層面而言無(wú)本質(zhì)區(qū)別，從商業(yè)銀行內(nèi)部操作來(lái)看，基本戶賬戶開立和一般戶賬戶備案，僅存在人工系統(tǒng)錄入的差別，對(duì)賬戶資料和系統(tǒng)信息錄入的審核要求是一致的。

（三）客戶身份

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十二條規(guī)定，存款人因借款或其他結(jié)算需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立一般存款賬戶。對(duì)于“其他結(jié)算需要”并沒(méi)有明確規(guī)定應(yīng)符合哪些結(jié)算需要以及應(yīng)出示哪些證明文件。同時(shí)，在開戶操作環(huán)節(jié)中，除了工商注冊(cè)信息可以通過(guò)第三方網(wǎng)站核驗(yàn)以外，缺少對(duì)于客戶其他必要信息的核驗(yàn)途徑和渠道。

當(dāng)前，不法分子利用偽造、變?cè)旎蜻^(guò)期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證等證明文件騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶，并利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、敲詐勒索、洗錢等違法犯罪活動(dòng)時(shí)有發(fā)生。落實(shí)賬戶實(shí)名制的本質(zhì)是為了防控基于賬戶的結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范假名、匿名、冒名賬戶的使用，對(duì)于支付結(jié)算紀(jì)律和整個(gè)經(jīng)濟(jì)金融秩序的影響。

（四）賬戶管理

從賬戶全生命周期的角度來(lái)看，賬戶管控應(yīng)從開戶準(zhǔn)入、使用、信息變更、銷戶落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管控，以賬戶交易、客戶身份等多個(gè)維度實(shí)現(xiàn)對(duì)整體賬戶生命周期的管理。換言之，反洗錢管理體系是側(cè)重從客戶層面預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn)，賬戶管理體系應(yīng)當(dāng)側(cè)重從賬戶層面防范操作風(fēng)險(xiǎn)。兩者相互依附與補(bǔ)充，又有不同的側(cè)重。

（五）國(guó)際比較

國(guó)外銀行賬戶管理強(qiáng)調(diào)存款人身份真實(shí)性審查，類似美國(guó)、英國(guó)、日本、瑞士、澳大利亞等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、金融業(yè)務(wù)規(guī)范、法律體系健全等國(guó)家，其賬戶管理以金融機(jī)構(gòu)的自律管理為主，監(jiān)管部門輔以必要的外部監(jiān)督。

二、單位人民幣銀行結(jié)算賬戶管理難題

（一）各類單位銀行結(jié)算賬戶的功能趨同

從單位結(jié)算賬戶實(shí)際交易用途的角度，不同性質(zhì)的單位其賬戶資金的性質(zhì)也不同。實(shí)踐中是按照用途對(duì)賬戶進(jìn)行的分類，但仍有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)在賬戶交易過(guò)程中并不備注資金用途的，從支付結(jié)算和反洗錢管理層面，也并未要求對(duì)所有賬戶資金的用途必須予以備注。因此，從銀行賬戶管理的角度，無(wú)從驗(yàn)證其賬戶用途是否合規(guī)，初始的賬戶分類和實(shí)際的賬戶用途兩者之間存在悖論。

（二）部分賬戶信息真實(shí)性無(wú)從驗(yàn)證

銀行人員在掌握客戶信息方面缺乏有效的系統(tǒng)支撐，在無(wú)法獲取信息的條件下，銀行人員對(duì)客戶信息的真實(shí)性、完整性只能做到形式性的審查。由于單位結(jié)算賬戶開立審核階段，需要存款人提供的資料和證明文件類型較多，目前，商業(yè)銀行實(shí)踐中，可以驗(yàn)證的渠道基本以“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”公示信息為準(zhǔn)，但對(duì)于企業(yè)客戶的納稅情況、法人或負(fù)責(zé)人的誠(chéng)信情況等等，無(wú)法直接通過(guò)現(xiàn)有渠道進(jìn)行交叉驗(yàn)證，通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家公共信用信息中心等網(wǎng)站信息進(jìn)行查詢存在信息滯后等問(wèn)題。

（三）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)存在缺陷

一是系統(tǒng)對(duì)行業(yè)歸屬菜單選項(xiàng)不明確，操作中缺乏具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，操作難。二是法人證件到期日不支持手工修改，系統(tǒng)中只會(huì)留存基本戶開立時(shí)的法人證件到期日信息，該字段信息不支持后期一般戶備案時(shí)予以修改。三是基本戶開戶許可證核準(zhǔn)號(hào)欄位字段輸入中包含空格，但系統(tǒng)前端并不校驗(yàn)，后臺(tái)信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)信息錄入錯(cuò)誤，時(shí)間滯后，影響開戶備案效率。

（四）賬戶盡職調(diào)查流于形式

目前單位結(jié)算賬戶開立、變更主要信息的實(shí)踐中，客戶經(jīng)理的盡職調(diào)查是賬戶信息資料審核的重要環(huán)節(jié)，然而，該環(huán)節(jié)由于經(jīng)營(yíng)單位業(yè)績(jī)考核等壓力傳導(dǎo)，部分網(wǎng)點(diǎn)對(duì)盡職調(diào)查重視度不高，放寬開戶條件，違規(guī)提供便利，甚至出現(xiàn)為完成業(yè)績(jī)考核任務(wù)、便利企業(yè)開戶，盡職調(diào)查反饋內(nèi)容與后期賬戶實(shí)際用途存在背離的現(xiàn)象。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控視角下的解決路徑探索

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在2004年6月頒布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，該協(xié)議中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的分類，涉及“客戶賬戶管理”項(xiàng)下的行為列舉了三類，包括：（1）進(jìn)入客戶賬戶的權(quán)限未獲批準(zhǔn)；（2）客戶記錄不正確（發(fā)生了損失）；（3）對(duì)客戶的財(cái)產(chǎn)造成的損失或玩忽職守。

開戶環(huán)節(jié)是單位銀行結(jié)算賬戶操作風(fēng)險(xiǎn)的起點(diǎn)。實(shí)踐中賬戶資金的結(jié)算用途因企業(yè)類型、主營(yíng)業(yè)務(wù)等不同，賬戶資金性質(zhì)也不盡相同。從賬戶管理的角度，在開戶環(huán)節(jié)設(shè)置不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，缺乏實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)內(nèi)容支撐，對(duì)賬戶的用途除了授信業(yè)務(wù)以外，往往很難在開戶節(jié)點(diǎn)準(zhǔn)確采集到賬戶的實(shí)際用途。即便是授信客戶，其賬戶資金也存在除了授信資金以外其他性質(zhì)資金的流轉(zhuǎn)。因此，現(xiàn)行制度中對(duì)于單位結(jié)算賬戶的分類實(shí)際加載了現(xiàn)金管理、客戶管理等功能，目標(biāo)過(guò)多。本著“淡化形式、注重實(shí)質(zhì)”的原則，結(jié)構(gòu)完整的銀行結(jié)算賬戶管理體系應(yīng)當(dāng)包括賬戶管理目標(biāo)、賬戶管理法律法規(guī)、賬戶管理主體、賬戶管理模式四個(gè)維度。

（一）賬戶管理目標(biāo)

賬戶管理目標(biāo)應(yīng)平衡銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和客戶外部服務(wù)兩方面的需求，通過(guò)技術(shù)手段進(jìn)一步提升銀行內(nèi)部賬戶風(fēng)險(xiǎn)控制水平，使賬戶管理制度在發(fā)揮規(guī)范作用的同時(shí)，更加靈活地滿足存款人和商業(yè)銀行正常的經(jīng)濟(jì)往來(lái)需求。展望未來(lái)，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管理應(yīng)以“原則監(jiān)管”為理念，監(jiān)管部門以案件發(fā)生數(shù)量、客戶滿意度等為指標(biāo)，考核商業(yè)銀行遵循賬戶管理規(guī)章制度最終達(dá)到的效果。而銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遵循“風(fēng)險(xiǎn)為本”的理念，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的賬戶采取差異化的處理方式。

（二）賬戶管理法律法規(guī)

賬戶層面的法律法規(guī)除了《辦法》以外，分散在反洗錢等各個(gè)版塊的業(yè)務(wù)項(xiàng)下。首先，賬戶管理作為反洗錢的“第一道閘門”，按照《金融機(jī)構(gòu)客戶身份信息和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，法人、其他組織和個(gè)體工商戶客戶的“身份基本信息”包括客戶的名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼；可證明該客戶依法設(shè)立或者可依法開展經(jīng)營(yíng)、社會(huì)活動(dòng)的執(zhí)照、證件或者文件的名稱、號(hào)碼和有效期限；控股股東或者實(shí)際控制人、法定代表人、負(fù)責(zé)人和授權(quán)辦理業(yè)務(wù)人員的姓名、身份證件或者身份證明文件的種類、號(hào)碼、有效期限。其次，支付結(jié)算涵蓋了結(jié)算管理、票據(jù)管理、支付系統(tǒng)管理、賬戶管理、會(huì)計(jì)核算管理、跨境人民幣結(jié)算、銀行卡管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、支付機(jī)構(gòu)管理等九個(gè)大類，賬戶管理作為支付結(jié)算管理的組成部分，其中，個(gè)人賬戶是以《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第285號(hào))、單位賬戶是以《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）為基本準(zhǔn)則。

（三）賬戶管理主體

單位銀行結(jié)算賬戶管理，應(yīng)從兩個(gè)維度來(lái)看待，第一重維度是相對(duì)靜態(tài)的客戶身份維度，單位客戶基礎(chǔ)信息要素多，體系相對(duì)個(gè)人客戶來(lái)說(shuō)龐大并且復(fù)雜，不同類型的單位，例如企業(yè)法人、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體等，對(duì)應(yīng)的身份識(shí)別材料也不盡相同。第二重維度是動(dòng)態(tài)的賬戶結(jié)算交易維度。從資金使用的場(chǎng)景、用途、交易對(duì)手、交易渠道等等，往往能夠勾勒出一個(gè)單位客戶的結(jié)算體系全貌。

（四）賬戶管理模式

健全、有效的賬戶管理模式應(yīng)該是商業(yè)銀行一線業(yè)務(wù)人員在應(yīng)對(duì)不同客戶需求時(shí)，能夠在最快的時(shí)間內(nèi)找到的解決方案。通過(guò)建立“開戶—使用”管理一體化、關(guān)聯(lián)式審核機(jī)制，落實(shí)實(shí)名制三個(gè)核心原則“證件有效性、人證一致性、開戶意愿真實(shí)性”，實(shí)現(xiàn)開戶審核和日常使用監(jiān)測(cè)的有機(jī)統(tǒng)一。

四、建議

構(gòu)建新的單位銀行結(jié)算賬戶管理方式，按照制度要求和實(shí)務(wù)操作兩個(gè)維度，區(qū)分人民銀行和商業(yè)銀行兩個(gè)層面。

（一）監(jiān)管層面

1.取消單位銀行結(jié)算賬戶分類。2019年取消企業(yè)銀行賬戶行政許可以后，企業(yè)類基本戶、臨時(shí)戶等均由“核準(zhǔn)制”改為“備案制”，無(wú)論從銀行端的實(shí)際操作，還是從賬戶信息的備案形式上來(lái)看，區(qū)分已經(jīng)不是很明顯。在此基礎(chǔ)上，建議取消現(xiàn)有的四大賬戶分類模式。

2.建設(shè)基于社交網(wǎng)絡(luò)的賬戶管理平臺(tái)。由人民銀行牽頭，建立多部門跨系統(tǒng)的賬戶信息共享平臺(tái)。打通各部門業(yè)務(wù)往來(lái)及信息傳遞通道，建立賬戶管理協(xié)調(diào)體系?；诂F(xiàn)有的人民賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)政府部門間系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，完善賬戶管理的操作手段，切實(shí)防止存款人多頭開戶和進(jìn)行洗錢犯罪等違法行為。

3.增強(qiáng)部門規(guī)章的嚴(yán)肅性。增強(qiáng)《辦法》《實(shí)施細(xì)則》的可操作性，刪除過(guò)時(shí)的條款，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰，便于操作與執(zhí)行。整合相關(guān)規(guī)章制度內(nèi)容，將《辦法》從法律層次提高為國(guó)務(wù)院發(fā)布的條例形式。

（二）機(jī)構(gòu)層面

1.強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查，提高防欺詐能力。盡職調(diào)查作為對(duì)賬戶管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，首先，開戶環(huán)節(jié)中對(duì)于單位法人、受益人的誠(chéng)信情況，一律納入盡職調(diào)查的范圍，并根據(jù)信息收集的完整程度，確定不同的賬戶功能。對(duì)于法人、受益人存在嚴(yán)重違法失信的情況，賬戶一律不允許開通非柜面轉(zhuǎn)賬功能或直接限制開戶。其次，從銀行內(nèi)部管理而言，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)條線了解客戶的基礎(chǔ)性作用，客戶營(yíng)銷管理部門負(fù)責(zé)開戶階段盡職調(diào)查的落實(shí)，將賬戶管理的“事后檢查”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑邦A(yù)防”手段，在客戶盡職調(diào)查過(guò)程中，銀行可向政府部門核實(shí)公司的相關(guān)信息，包括注冊(cè)信息、在其他銀行的違約記錄、稅收不良記錄和違法記錄等。

正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力應(yīng)建立在對(duì)客戶全方位的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)之上，打破目前現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)、政府機(jī)構(gòu)之間的信息壁壘，構(gòu)建單位客戶的統(tǒng)一信息化視圖。從賬戶實(shí)際操作來(lái)看，目前除了開戶環(huán)節(jié)對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人、受益人身份證明文件等基礎(chǔ)性材料以外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶近三個(gè)月內(nèi)住址證明的核實(shí)要求，實(shí)踐中很多空殼公司的注冊(cè)地址信息基本都是虛假的，結(jié)合《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付結(jié)算管理防范電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀發(fā)〔2016〕261號(hào)）》中“拒絕開戶”的相關(guān)條款，“對(duì)于被全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)列入‘嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單’，以及經(jīng)銀行和支付機(jī)構(gòu)核實(shí)單位注冊(cè)地址不存在或者虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的單位，銀行和支付機(jī)構(gòu)不得為其開戶”。因此，有必要在客戶引入環(huán)節(jié)，要求相關(guān)公共機(jī)構(gòu)提供客戶近期的住址證明，用于進(jìn)一步佐證單位客戶身份信息的真實(shí)性、有效性。

2.細(xì)化賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。在與客戶簽訂的賬戶管理協(xié)議中，明確約定對(duì)客戶違規(guī)使用賬戶的處罰，如未按規(guī)定使用賬戶，或使用虛假材料開戶，銀行可即時(shí)關(guān)閉賬戶，并向監(jiān)管部門報(bào)告。銀行發(fā)現(xiàn)客戶使用虛假證件開戶的，還可向司法機(jī)關(guān)舉報(bào)，由相關(guān)部門追究其刑事責(zé)任。

3.建立賬戶全程跟蹤管理機(jī)制。賬戶全程跟蹤管理包括賬戶開銷戶、變更操作以及賬戶使用的跟蹤管理。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)賬戶開立、變更、銷戶各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作性職責(zé)落地，認(rèn)真審查客戶提供的文本、材料、有關(guān)部門的證明文件原件及復(fù)印件，特別需要關(guān)注變更事項(xiàng)是否存在糾紛，變更申請(qǐng)是否存在瑕疵等情況。對(duì)系統(tǒng)內(nèi)超過(guò)一定期限的久懸賬戶，例如1年以后，采取定期清理機(jī)制，銷戶后資金進(jìn)行專項(xiàng)管理。

4.內(nèi)部培訓(xùn)提升賬戶管理水平，建立賬戶保護(hù)宣傳長(zhǎng)效機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)每年會(huì)開展形形色色、多樣化的金融業(yè)務(wù)知識(shí)宣傳，例如防范電信詐騙、防范非法集資等等，但這些非法的金融活動(dòng)往往都是以賬戶為基礎(chǔ)展開的。因此，對(duì)于賬戶管理、實(shí)名制管理等等的基礎(chǔ)金融知識(shí)宣傳應(yīng)更加常態(tài)化，使賬戶管理的概念貼近大眾生活。讓人們意識(shí)到，預(yù)防各類金融活動(dòng)犯罪的基礎(chǔ)首先需要建立對(duì)于賬戶保護(hù)的安全意識(shí)，真正從根本上預(yù)防金融活動(dòng)犯罪。