■于世澎

（國(guó)家能源集團(tuán)樂東發(fā)電有限公司）

引 言

ERP系統(tǒng)是20世紀(jì)末在西方國(guó)家得到實(shí)踐與應(yīng)用的信息化管理系統(tǒng)。借助于該系統(tǒng)可以接受訂單、制造訂單，然后通過貨物運(yùn)輸，最后與客戶進(jìn)行訂單往來賬款結(jié)算，對(duì)訂單開展過程中公司所涉及的所有資源進(jìn)行有效確認(rèn)和計(jì)劃，并將相應(yīng)資源進(jìn)行科學(xué)的管理與分配[1]。ERP系統(tǒng)在應(yīng)用時(shí)將公司作為市場(chǎng)發(fā)展的重要組成部分，有效打破了公司發(fā)展過程中公司作為獨(dú)立個(gè)體的現(xiàn)狀。在該系統(tǒng)中有效體現(xiàn)出了公司的供需價(jià)值鏈，供需價(jià)值鏈既包括提供原材料物資的供應(yīng)商，同時(shí)也包含上下游訂購(gòu)公司產(chǎn)品的所有客戶。因此基于ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，公司在開展資源調(diào)配、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)工作時(shí)都需要上線ERP系統(tǒng)，應(yīng)用ERP系統(tǒng)有效實(shí)現(xiàn)公司供應(yīng)鏈管理的發(fā)展潮流，既可以充分滿足公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程管理實(shí)現(xiàn)信息化和標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)也有效將公司的發(fā)展與外部市場(chǎng)進(jìn)行了有效連接。美國(guó)的計(jì)量協(xié)會(huì)將ERP系統(tǒng)明確界定為以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為核心的信息化管理系統(tǒng)，而我國(guó)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)時(shí)，也將其界定為公司資源管理系統(tǒng)，現(xiàn)階段各公司積極借助于ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有效實(shí)現(xiàn)了資源財(cái)務(wù)等多方面的管理工作，將資源進(jìn)行優(yōu)化分配提高了公司管理效率[2]。

1 ERP系統(tǒng)在公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的功能構(gòu)成

1.1 管理層對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行決策

在公司運(yùn)營(yíng)的過程中所有活動(dòng)都將終結(jié)于籌資、投資和融資，而這三項(xiàng)內(nèi)容也正是公司管理層所需要決策的重要內(nèi)容。通過公司管理層科學(xué)有效的決策，并將相應(yīng)決策落實(shí)到各部門開展實(shí)施，使各部門各司其職從而產(chǎn)生公司價(jià)值。然而所有決策層在進(jìn)行決策之前必然需要基于公司發(fā)展過程中的基本情況以及各種基本元素，否則盲目的、無知的、不基于公司發(fā)展實(shí)際情況的投資決策必然導(dǎo)致公司面臨著破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)[3]。而管理層在進(jìn)行決策時(shí)所獲取的信息就是基于ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息收集功能，以此為基礎(chǔ)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分配，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化為管理層的投資決策指定方向。而ERP系統(tǒng)所反映出的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀既體現(xiàn)出了公司的經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)也表現(xiàn)出了公司發(fā)展過程中的富余能力，從而基于ERP系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使管理層能夠做到科學(xué)決策。

1.2 在事前、事中對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)工作涉及到公司發(fā)展過程中的各個(gè)部門，從公司采購(gòu)產(chǎn)品、生產(chǎn)、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防控、銷售結(jié)算、投資決策等多方面都涉及到財(cái)務(wù)工作，而在開展這些財(cái)務(wù)工作之前對(duì)各項(xiàng)工作開展過程中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，可以為決策層準(zhǔn)確把握公司的發(fā)展動(dòng)向。而在預(yù)測(cè)時(shí)所有的數(shù)據(jù)以及實(shí)際情況時(shí)，都需要基于ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析[4]。而在公司運(yùn)營(yíng)的過程中，相應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)具有代表其屬性的各自指標(biāo)，而且每個(gè)公司所制定的指標(biāo)都基于自身公司的基本發(fā)展情況，例如盈利能力、還債能力、營(yíng)運(yùn)能力等等，然而其最終的公司發(fā)展需要基于市場(chǎng)的調(diào)節(jié)，在發(fā)展過程中通過對(duì)自身財(cái)務(wù)指標(biāo)的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與市場(chǎng)普遍數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，才能夠公平公正的評(píng)價(jià)自身公司的發(fā)展情況，進(jìn)而找出公司發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)，為公司的良性循環(huán)與發(fā)展對(duì)癥下藥。

1.3 有效管理流動(dòng)資金

公司在發(fā)展的過程中其現(xiàn)金管理是重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，現(xiàn)金作為公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，既是公司發(fā)展的生命線，同時(shí)也是公司有效周轉(zhuǎn)與運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，現(xiàn)實(shí)中不難發(fā)現(xiàn)很多公司因?yàn)樵陂_展財(cái)務(wù)管理過程中沒有科學(xué)有效的開展現(xiàn)金管理，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈引起公司破產(chǎn)的現(xiàn)象，因此流動(dòng)資金對(duì)于對(duì)于公司的發(fā)展有著決定性的影響。而ERP系統(tǒng)在公司財(cái)務(wù)管理過程中通過對(duì)現(xiàn)金的往來結(jié)算以及核算環(huán)節(jié)進(jìn)行有效核對(duì)和管理，并將相應(yīng)的現(xiàn)金結(jié)算情況體現(xiàn)在與客戶的往來賬款中，對(duì)往來賬款的賬齡進(jìn)行管理，基于ERP系統(tǒng)預(yù)警公司發(fā)展過程中的流動(dòng)資金使用情況，從而使公司能夠針對(duì)流動(dòng)資金的管理變得更加科學(xué)，提升流動(dòng)資金的管理效率，同時(shí)又保障了公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。

1.4 對(duì)公司成本進(jìn)行細(xì)分和控制

在公司發(fā)展過程中成本控制是公司發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有效實(shí)現(xiàn)了公司對(duì)成本的核算分析與監(jiān)控，在針對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行細(xì)分和管控的過程中，使公司能夠順利達(dá)到成本管控目標(biāo)。最終以較低的成本獲得較高的公司利潤(rùn)，為提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，使公司更好的在市場(chǎng)環(huán)境中發(fā)展與進(jìn)步奠定基礎(chǔ)。

2 ERP系統(tǒng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的影響

2.1 ERP系統(tǒng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的有利影響

公司在應(yīng)用ERP系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)管理的過程中，結(jié)合相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取數(shù)據(jù)信息，將信息按照ERP系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)定的結(jié)構(gòu)和模式進(jìn)行存儲(chǔ)，確認(rèn)好，然后按照相關(guān)要求確認(rèn)好報(bào)表樣式、取數(shù)原則、技術(shù)應(yīng)用規(guī)則，便可以快速準(zhǔn)確的獲取公司發(fā)展過程中相關(guān)報(bào)表的詳細(xì)信息。因此ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有效的實(shí)現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)管理的信息化發(fā)展，使公司的財(cái)務(wù)管理從空間、時(shí)間等方面進(jìn)行突破，從而使相應(yīng)管理人員能夠及時(shí)有效的借助于ERP系統(tǒng)獲得詳細(xì)信息，體現(xiàn)出了信息化時(shí)代背景下信息數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、高效傳輸功能。而這種基于數(shù)字化信息傳輸系統(tǒng)的應(yīng)用，使得相應(yīng)的信息在傳輸與使用過程中更加高效同時(shí)也變得更加準(zhǔn)確，既節(jié)約了人力物力成本，同時(shí)也提高了公司管理效率，將使公司財(cái)務(wù)部門的工作效率、工作質(zhì)量以及數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確率得到全面提升。而且ERP系統(tǒng)在應(yīng)用的過程中涉及到公司發(fā)展過程中各項(xiàng)生產(chǎn)資料以及各個(gè)運(yùn)營(yíng)流程和環(huán)節(jié)，因此借助于ERP系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的重要影響，正如本文第一部分內(nèi)容所分析的一樣，來自于全流程過程中的所有數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)。

2.2 ERP系統(tǒng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的不利影響

ERP屬于一種信息集成系統(tǒng)，雖然在應(yīng)用的過程中其功能非常龐大，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面所產(chǎn)生的影響涉及到公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中與財(cái)務(wù)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)[5]。然而正是因?yàn)閿?shù)據(jù)信息化的發(fā)展，也使得相應(yīng)數(shù)據(jù)在傳輸過程中所產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)安全威脅較大，很多公司在進(jìn)行核心數(shù)據(jù)傳輸與應(yīng)用的過程中，需要做好相應(yīng)的安全防范措施才能夠有效避免ERP系統(tǒng)使用過程中因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)安全漏洞所產(chǎn)生的重大信息泄露問題。當(dāng)然在運(yùn)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要培養(yǎng)專業(yè)的ERP系統(tǒng)使用人才，這樣才能夠使其將ERP系統(tǒng)各項(xiàng)功能進(jìn)行有效應(yīng)用，進(jìn)而在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)發(fā)揮ERP系統(tǒng)的重要作用。

3 促進(jìn)ERP系統(tǒng)在公司財(cái)務(wù)管理中創(chuàng)新應(yīng)用

3.1 流程再造與優(yōu)化

在公司財(cái)務(wù)管理的過程中，管理過程涉及到公司發(fā)展的各個(gè)流程，計(jì)劃采購(gòu)、銷售預(yù)測(cè)、往來賬戶、生產(chǎn)庫存、利潤(rùn)分配、薪資發(fā)放、人力資源等各個(gè)環(huán)節(jié)都與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)。而我們應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮出ERP系統(tǒng)在流程再造與優(yōu)化過程中的應(yīng)用價(jià)值，借助于ERP系統(tǒng)使公司在各項(xiàng)流程管理過程中其細(xì)節(jié)變得更加優(yōu)化，工作內(nèi)容得到細(xì)致化分配。并借助于ERP系統(tǒng)所顯示出的數(shù)據(jù)報(bào)表對(duì)各流程進(jìn)行成本管控情況，進(jìn)而在優(yōu)化流程的過程中使公司能夠擁有良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。通過有效的管理減少管理漏洞，堵住公司發(fā)展過程中可能存在的缺口，同時(shí)借助于ERP系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化管理過程使公司更穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。例如借助于ERP系統(tǒng)的運(yùn)用在原材料入庫之前，嚴(yán)格遵照訂單進(jìn)行詳細(xì)檢查，包括數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、出入庫日期等相關(guān)信息進(jìn)行有效核查，即可輕易完成原材料入庫時(shí)的質(zhì)量管理指標(biāo)。

3.2 數(shù)據(jù)信息共享

在信息化時(shí)代數(shù)據(jù)信息共享是有效提高生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)效率的重要方法和措施，通過數(shù)據(jù)信息共享既降低信息傳輸過程中的成本，也使相應(yīng)的決策和反應(yīng)能夠基于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作出科學(xué)的判斷。而我們應(yīng)發(fā)揮出ERP系統(tǒng)在數(shù)據(jù)共享方面的優(yōu)勢(shì)，借助于ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息共享，實(shí)現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)、新數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)共享，進(jìn)而能夠基于全程的數(shù)據(jù)監(jiān)控和發(fā)展趨勢(shì)，為公司發(fā)展提供指導(dǎo)方向。但同時(shí)在數(shù)據(jù)信息共享的過程中也應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)ERP系統(tǒng)運(yùn)用時(shí)的安全防控措施，保障信息的內(nèi)部使用安全，防止信息泄露。進(jìn)一步完善ERP系統(tǒng)的安全口令管控方法和技巧，通過安全口令的限制有效提升數(shù)據(jù)信息管理的科學(xué)性，保障公開信息能夠得到有效共享而核心信息能夠不外泄。

4 結(jié) 語

ERP系統(tǒng)是一種集成化的信息管理系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)管理方面借助于ERP系統(tǒng)從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使財(cái)務(wù)管理效率更高、管理質(zhì)量得到提升，同時(shí)也借助于ERP系統(tǒng)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司管理層的決策及預(yù)算提供了指導(dǎo)方向。在未來發(fā)展的過程中我們應(yīng)充分發(fā)揮出信息化技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為ERP系統(tǒng)的應(yīng)用提供更良好的資源和環(huán)境，使其更好的服務(wù)于公司管理。