(重慶理工大學(xué) 重慶 400054)

一、引言

本文研究的F公司作為一個國有獨資資產(chǎn)經(jīng)營管理型集團公司，隨著業(yè)務(wù)量的擴張，業(yè)務(wù)流程信息化水平低的弊端逐漸顯現(xiàn)。本文從組織架構(gòu)出發(fā)，分析了風(fēng)險合規(guī)部存在的問題，并提出了改善措施，以期隨著業(yè)務(wù)量的增長，公司的風(fēng)險管理能力不會遭到削弱，同時從國企的角度出發(fā)，加強其“管資本”的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理能力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

二、公司背景及內(nèi)控現(xiàn)狀

(一)公司背景與組織架構(gòu)。F資產(chǎn)經(jīng)營管理集團有限公司(以下簡稱“F公司”)成立于2004年，是由政府批準(zhǔn)組建的地方國有獨資綜合性資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，主要從事股權(quán)管理、產(chǎn)業(yè)投資、基金運營、資產(chǎn)收處、土地經(jīng)營等業(yè)務(wù)。

F公司的組織架構(gòu)主要由業(yè)務(wù)層、管理層、監(jiān)察層三層構(gòu)成。

三、風(fēng)險合規(guī)管理問題分析

(一)前臺業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)繁雜，流程執(zhí)行不到位。前臺業(yè)務(wù)部門不僅涉及的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)種類也多種多樣，例如股權(quán)業(yè)務(wù)投前、投中、投后及退出，基金業(yè)務(wù)募、投、管、退等。繁雜的業(yè)務(wù)導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程缺乏硬性監(jiān)管，執(zhí)行常常不到位，比如存在先執(zhí)行后補審批程序的現(xiàn)象。

(二)管理決策缺乏科學(xué)依據(jù)，運營風(fēng)險較大。公司的主營業(yè)務(wù)由土地經(jīng)營、股權(quán)投資、不良資產(chǎn)這三大業(yè)務(wù)板塊構(gòu)成。但對三大板塊的管理決策缺乏科學(xué)依據(jù)，存在項目未展開盡職調(diào)查，報告缺少理論依據(jù)等現(xiàn)象，導(dǎo)致運營風(fēng)險較大。

(三)業(yè)務(wù)管理未實現(xiàn)信息化，存在信息泄露風(fēng)險。目前公司信息化程度僅限于OA辦公系統(tǒng)和財務(wù)金蝶系統(tǒng)，尚未實現(xiàn)信息化管理。由于缺乏信息平臺，導(dǎo)致財務(wù)信息獲取滯后，管理成本較高。同時，單位間的信息傳遞，多依賴QQ等公共社交工具，未設(shè)置內(nèi)網(wǎng)溝通工具和集團郵箱，存在信息泄密的風(fēng)險。

四、完善風(fēng)險合規(guī)管理的對策

(一)完善目標(biāo)。為完善F公司風(fēng)險合規(guī)管理，需要達(dá)到以下幾點目標(biāo)：

1.提高資本運作效率。首先要能提升國有資本運營管理的專業(yè)化水平，讓國有資本通過基金投資、股權(quán)運作、價值管理等，加快國有資本合理流動，使國有資本在流動中實現(xiàn)增值。

2.維護(hù)國有資本安全。其次要能保證國有資本的安全，防止國有資產(chǎn)流失。新的管理制度必須要能明確監(jiān)督職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，全方位加強對出資人的監(jiān)督；同時能夠?qū)χ贫葓?zhí)行的落實情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)職務(wù)舞弊；

3.加強風(fēng)險管控能力。最后，需要在減少不必要的工作流程的同時，對風(fēng)險管控能力得到大幅提升。打造出一套事前制度規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問責(zé)的完整風(fēng)險管控體系。

(二)基于信息化平臺的風(fēng)險合規(guī)管理方案。針對以上完善風(fēng)險合規(guī)管理的目標(biāo)，完善的風(fēng)險合規(guī)管理方案如下：

1.建立信息化風(fēng)控管理平臺。現(xiàn)今業(yè)務(wù)涉及的數(shù)據(jù)量與日俱增，同時企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求也趨于精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化，原有的人工搜集、審批、監(jiān)察模式已經(jīng)不適應(yīng)。信息化風(fēng)控管理平臺要能夠?qū)ζ髽I(yè)日常運營產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，實時反映所有分、子公司當(dāng)天的運營情況，讓管理人實時把控全局，及時調(diào)整，打破現(xiàn)有“信息不對稱”的管理困境。同時，風(fēng)險合規(guī)管理人員能夠通過平臺實時監(jiān)控企業(yè)運行過程中的風(fēng)險情況，及時干預(yù)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險事件。

2.重新規(guī)劃風(fēng)險合規(guī)流程。在建立起信息化風(fēng)控管理平臺后，原有工作流程已不適用于新的信息化管理模式，傳統(tǒng)的簽字審批模式不僅效率低，耗時耗力，同時冗長的審批流程也使得流程監(jiān)控變得困難。新模式下，通過將辦公系統(tǒng)接入風(fēng)險合規(guī)管理信息化平臺，不僅能有效減少審批時間，降低流程成本，提高效率，風(fēng)險合規(guī)部還可以通過信息平臺，監(jiān)控工作流程的各個環(huán)節(jié)，實時掌握合規(guī)情況。

3.制定新的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)?！皹?biāo)準(zhǔn)和規(guī)范”是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為保證業(yè)務(wù)活動的合規(guī)合理，各業(yè)務(wù)部門需要根據(jù)業(yè)務(wù)類型，在業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制點，制定相關(guān)的檢查要點，并設(shè)定合理的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險合規(guī)人員可以根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合規(guī)檢查，并對結(jié)果進(jìn)行合理處理，處理過程包含觸發(fā)風(fēng)險點的識別、控制部門、責(zé)任人、控制措施、制度依據(jù)等。

(三)基于信息化平臺的合同合規(guī)風(fēng)險管理流程設(shè)計。合同管理系統(tǒng)由OA辦公系統(tǒng)、投資管理信息平臺以及風(fēng)險管理系統(tǒng)全面集成而來，業(yè)務(wù)人員通過投資管理信息平臺經(jīng)辦合同，相關(guān)負(fù)責(zé)人通過OA系統(tǒng)對合同進(jìn)行審批、簽字、用印，風(fēng)險合規(guī)部通過風(fēng)險管理系統(tǒng)全程監(jiān)督合同的審批經(jīng)辦全流程。

合同管理流程由三個主要階段構(gòu)成，分別為：合同代簽、合同生效、合同完成。合同代簽階段為合同的起草階段，業(yè)務(wù)部門的合同經(jīng)辦人在投資管理信息平臺上登記合同，合同會在OA系統(tǒng)中進(jìn)行流轉(zhuǎn)，根據(jù)合同等級，經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)、部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)等依次審核后，進(jìn)入合同生效階段。合同生效階段中，需要對合同用印，經(jīng)辦人在和對方公司接洽后，加蓋對方印章，經(jīng)辦人掃描合同進(jìn)入信息平臺，電子印章的保管人檢查合同是否全部審批、是否蓋有對方公司印章，無誤后對合同使用我方印章，并將合同返回至經(jīng)辦人。至此合同生效，投資類合同將直接歸檔，其他合同開始合同履約管理，依照履約計劃，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)監(jiān)督合同的履約，若出現(xiàn)違約，合同轉(zhuǎn)入法務(wù)部進(jìn)行糾紛處理，待合同履約完成后歸檔。

五、結(jié)論

本文在內(nèi)部控制理論和風(fēng)險管理理論的基礎(chǔ)上，通過案例分析法結(jié)合實習(xí)期間的研究，通過調(diào)查分析F公司內(nèi)部內(nèi)控環(huán)境的不足之處，有針對性的提出了建立信息化全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的改善方案，并根據(jù)方案設(shè)計了與之匹配的流程優(yōu)化方案，提出了風(fēng)險培訓(xùn)等建議。并針對業(yè)務(wù)風(fēng)險最大的合同合規(guī)管理給出了詳細(xì)的流程設(shè)計方案。通過對F國有資本經(jīng)營管理公司內(nèi)控優(yōu)化的研究，對其他同行同類型企業(yè)有一定借鑒作用，有助于提高內(nèi)控管理水平，保證國有資本健康持續(xù)發(fā)展。